1、ZHY的ERP財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)ZHY公司（簡(jiǎn)稱“ZHY”）是集航空油料的采購(gòu)、運(yùn)輸、儲(chǔ)存、銷售為一體，自主經(jīng)營(yíng)、 獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、具有獨(dú)立法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。ZHY現(xiàn)行的時(shí)務(wù)核算體制為一級(jí)法 人、多級(jí)核算管理，戻次結(jié)構(gòu)為總公司（集團(tuán)）、地區(qū)公司（包括直屬公司、合資合營(yíng)公司 和股份制公司）、分公司、供應(yīng)站。作為“十五”期間民航八大信息化項(xiàng)目之一的ZHYERP系統(tǒng)，ZHY通過(guò)招標(biāo)最終選擇 了 SAP公司的R/3作為自己的企業(yè)管理平臺(tái)，并由民航中天科技XX和IBM公司做咨詢 實(shí)施° ZHYERP系統(tǒng)一期工程在ZHY華東地區(qū)公司24個(gè)點(diǎn)全面實(shí)施，財(cái)務(wù)矣計(jì)模塊主要 包括了總帳（GL）,應(yīng)收帳款

2、（AR）,應(yīng)付帳款（AP）,現(xiàn)金管理及流動(dòng)資金預(yù)測(cè)（TR）, 成本中心矣計(jì)（CCA）和獲利能力分析（CO-PA）o該項(xiàng)目干2002年1月17日正式上線， 目前系統(tǒng)運(yùn)行良好。從矣計(jì)核算的角度出發(fā)，時(shí)務(wù)矣計(jì)必須嚴(yán)格依照國(guó)家制定的企業(yè)時(shí)務(wù)準(zhǔn)則及矣計(jì)制度和 法規(guī)進(jìn)行矣計(jì)核算，并依法對(duì)外提供相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，還應(yīng)該符合國(guó)際認(rèn)可的 矣計(jì)準(zhǔn)則如GAAP及IAS。SAPR/3的肘務(wù)矣計(jì)模塊的設(shè)計(jì)除了要滿足上述的標(biāo)準(zhǔn)外，還 必須滿足ZHY目前的一級(jí)法人，多級(jí)核算體系的需求。另外，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，時(shí)務(wù) 組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)還應(yīng)該從靈活性方面進(jìn)行考慮、設(shè)計(jì)，以滿足公司組織結(jié)構(gòu)的重組和調(diào)整。 當(dāng)非直屬分公司需

3、要進(jìn)行獨(dú)立核算，或地區(qū)公司成為獨(dú)立的法人時(shí)，系統(tǒng)在進(jìn)行調(diào)整后，能 很快適應(yīng)這些變化。ZHY組織結(jié)構(gòu)的負(fù)余性，決定了其矣計(jì)核算體系的復(fù)雜程度。目前在ZHY表面上是二 級(jí)核算，實(shí)質(zhì)上仍然是三級(jí)財(cái)務(wù)核算的體制。即總公司與地區(qū)公司（或直屬分公司）分別完 全獨(dú)立核算，其余分公司、供應(yīng)站與代表處雖然其收入及庫(kù)存全部隸屬于相應(yīng)的地區(qū)公司（或 直屬分公司），也不在當(dāng)?shù)丶{稅，但其他成本費(fèi)用的核算也完全是獨(dú)立的。對(duì)于ZHY的業(yè) 務(wù)，不僅業(yè)務(wù)量大，而且地域跨度廣，在信息傳遞的準(zhǔn)確性和及時(shí)性等都存在很大的問(wèn)題。 由干目前我國(guó)對(duì)成品油市場(chǎng)的控制非常嚴(yán)格，仍然采用國(guó)家宏觀調(diào)控的管理模式。而ZHY 目前的經(jīng)營(yíng)管理比較粗放、

4、經(jīng)營(yíng)意識(shí)較為淡薄，許多與經(jīng)營(yíng)和成本相關(guān)的制度還沒有建立， 為適應(yīng)整個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不斷市場(chǎng)化，加強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，迎接入世的挑戰(zhàn)，ZHY就必須在成 本費(fèi)用控制這一環(huán)節(jié)有質(zhì)的飛躍。另一方面，ZHY盡管巳認(rèn)識(shí)到降低庫(kù)存的必要性，但不 知壓縮庫(kù)存的同時(shí)，又如何保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行，缺乏有力的系統(tǒng)的支持和保證。在企業(yè)實(shí)施ERP的時(shí)候，首先要建立一個(gè)在ERP系統(tǒng)中可以實(shí)現(xiàn)的企業(yè)組織架構(gòu)模 型，這個(gè)組織架構(gòu)模型是基干企業(yè)當(dāng)前的組織機(jī)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展的需求以及在 ERP系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)的可能性而搭建起來(lái)的?；谀壳暗腪HY的核算體系，地區(qū)公司作為獨(dú)立 核算單位，在SAP系統(tǒng)中設(shè)直為公司代碼（即pany Code：在

5、SAP系統(tǒng)中代表一個(gè)獨(dú)立 的矣計(jì)實(shí)體，擁有完整的矣計(jì)帳套，是對(duì)外報(bào)送法定資產(chǎn)負(fù)債表/損益表的最小單位，所有 的憑證都將過(guò)帳在公司代碼層次上）；對(duì)干下屬分公司，考慮到分公司作為內(nèi)部核算單位， 通過(guò)設(shè)直為業(yè)務(wù)X圍（即Business Area：主要用于企業(yè)內(nèi)部管理，是創(chuàng)建內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債 表和損益表的組織結(jié)構(gòu)），可以產(chǎn)生相應(yīng)的報(bào)表。某些分公司需要對(duì)外送的資產(chǎn)負(fù)債表與損 益表，也可以通過(guò)此方法實(shí)現(xiàn)。圖1： ZHY隼團(tuán)公司的組織架構(gòu)團(tuán)圖1是ZHY集團(tuán)公司的組織架構(gòu)圖，華東地區(qū)作為獨(dú)立的公司代碼進(jìn)行獨(dú)立核算；從 ZHY集團(tuán)的角度來(lái)看，在整個(gè)集團(tuán)內(nèi)使用一套矣計(jì)科目表，統(tǒng)一了各地區(qū)公司的矣計(jì)核算, 有利干整個(gè)Z

6、HY集團(tuán)的報(bào)表合并及總公司對(duì)下屬企業(yè)的監(jiān)控。由于ERP數(shù)據(jù)的集成及共 享，所有客戶的信用控制可全部在集團(tuán)層進(jìn)行控制，將整個(gè)集團(tuán)的壞帳損失減至最低。從組 織結(jié)構(gòu)來(lái)看，華東地區(qū)公司隸屬于ZHY集團(tuán)，其下包括各分公司，各分公司的時(shí)務(wù)人員按 業(yè)務(wù)X圍輸入矣計(jì)憑證，從系統(tǒng)中既可按分公司直接產(chǎn)生相應(yīng)的帳務(wù)和報(bào)表，又可直接產(chǎn) 生整個(gè)地區(qū)公司的帳務(wù)和報(bào)表，不需象以前那樣向地區(qū)公司報(bào)送軟盤及報(bào)表。大大節(jié)省了信 息傳遞的時(shí)間和財(cái)務(wù)人員的工作量，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性得到了保障°會(huì)計(jì)' ?伽* 叫a器©P2 必和Ca</電卡魚斤'»觀圖2: ZHY采購(gòu)和銷售業(yè)務(wù)與肘

7、務(wù)的實(shí)時(shí)隼成數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性同時(shí)體現(xiàn)在信息傳遞的中間環(huán)節(jié)和人為修改可能性的減少。規(guī)X 化的流程需要靠系統(tǒng)的實(shí)施才可能矣貫徹下去，規(guī)X的系統(tǒng)將信息流集成起來(lái)。圖2是以 采購(gòu)和銷售業(yè)務(wù)為例，說(shuō)明系統(tǒng)集成后，不僅明細(xì)帳與總帳實(shí)時(shí)集成，時(shí)務(wù)與其他如采購(gòu)、 庫(kù)存、銷售的實(shí)時(shí)集成，體現(xiàn)了 ERP系統(tǒng)將物流、資金流及信息流的統(tǒng)一性。對(duì)公司供應(yīng) 商而言，雖然供應(yīng)商的余額最終反應(yīng)在時(shí)務(wù)上。各業(yè)務(wù)部門在平時(shí)作業(yè)時(shí)，如航煤的采購(gòu)入 庫(kù)，在SAP R/3系統(tǒng)中錄入相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的同時(shí)，系統(tǒng)就已經(jīng)產(chǎn)生了對(duì)庫(kù)存的自動(dòng)記帳； 而業(yè)務(wù)單位在系統(tǒng)里完成發(fā)票校驗(yàn)的同時(shí)也產(chǎn)生了對(duì)供應(yīng)商應(yīng)付帳款的自動(dòng)記帳。同時(shí)，由 干庫(kù)存記帳在E

8、RP系統(tǒng)中是實(shí)時(shí)更新的，因此ZHY在任何時(shí)候可以非常清楚地監(jiān)控到各 地及總的庫(kù)存情況，為合理安排庫(kù)存提供量化的支持。另一方面，在供應(yīng)商明細(xì)帳中記錄明 細(xì)帳每筆交易的同時(shí)，將數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)更新到總帳統(tǒng)駁XX,從而確保了總帳與明細(xì)帳的一致性 及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，因此也無(wú)須對(duì)帳。對(duì)公司客戶而言，同樣要求能實(shí)現(xiàn)集成一體的功能。從 客戶的訂單開始一直到收款，都離不開對(duì)客戶的跟蹤管理。同樣地，在R/3系統(tǒng)中，ZHY 在向各航空公司進(jìn)行銷售業(yè)務(wù)的時(shí)候，系統(tǒng)也矣自動(dòng)將銷售收入及應(yīng)收帳款記帳到相應(yīng)的 XX中并自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)該筆銷售業(yè)務(wù)的銷售成本。這樣保證了供應(yīng)商和客戶最原始的數(shù)據(jù)都來(lái)自 最底層，確保數(shù)據(jù)的唯一性和共同性。也只有

9、這樣才便于對(duì)供應(yīng)商和客戶進(jìn)行未結(jié)清帳逐筆 勾對(duì)的科學(xué)管理。如詳細(xì)記錄企業(yè)與供應(yīng)商和客戶之間的每筆交易往來(lái)，便應(yīng)收帳款和應(yīng)付 帳款明細(xì)帳能夠及時(shí)準(zhǔn)確地向企業(yè)管理者和交易伙伴提供所需報(bào)表，同時(shí)在未結(jié)清帳管理的 基礎(chǔ)上，系統(tǒng)自動(dòng)生成帳齡分析，付款預(yù)測(cè)等分析報(bào)表，以及面向客戶的催款通知等。ZHY 的SAPR/3系統(tǒng)在整個(gè)供應(yīng)鏈上與時(shí)務(wù)的髙度集成，不僅大大降低了財(cái)務(wù)往來(lái)結(jié)算人員的 工作量，更重要的是提髙了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，及時(shí)性，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)的共享，為加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商和 客戶的科學(xué)管理提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。資金是企業(yè)最寶貴的資源，資金管理的目標(biāo)就是要以最 低的資金成本來(lái)滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)對(duì)流動(dòng)資金需要。ZHY經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)遍布全

10、國(guó)，銀行XX數(shù)量眾 多，款項(xiàng)結(jié)算十分分散，缺乏有力的資金監(jiān)管調(diào)度平臺(tái)。SAP R/3的現(xiàn)金管理能勞實(shí)時(shí)監(jiān) 控集團(tuán)公司庫(kù)存資金和在途資金狀況，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金收支流動(dòng)，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)流動(dòng)資金狀況，及 時(shí)發(fā)現(xiàn)資金盈余或短缺，便管理層能合理調(diào)配資金投向，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金周轉(zhuǎn)率, 實(shí)現(xiàn)資金成本效益最大化。現(xiàn)金頭寸（CashPosition）：通過(guò)對(duì)開戶銀行、銀行XX、銀行存款矣計(jì)科目的統(tǒng)一設(shè) 直與管理（ZHY使用統(tǒng)一的矣計(jì)科目表，下屬各公司銀行存款XX眾多，一個(gè)地區(qū)公司多 達(dá)100多個(gè)銀行XX,通過(guò)在現(xiàn)金管理模塊中把銀行XX與現(xiàn)金管理科目一一對(duì)應(yīng)定義后， 有效地解決了按各銀行XX單獨(dú)設(shè)立銀行矣計(jì)科目而使矣

11、計(jì)科目表繁殺冗長(zhǎng)的問(wèn)題），做到 收支及時(shí)入帳，對(duì)銀行回單及時(shí)清理。管理層使用現(xiàn)金頭寸報(bào)表可隨時(shí)査看庫(kù)存資金和在途 資金狀況，利用其“迫溯（Drill Down）”査詢功能，可隨時(shí)了解各開戶銀行、各銀行XX 的資金狀況。必要時(shí)，還可以迫蹤每一筆資金收支情況（圖3：資金匯總一A-現(xiàn)金，B-活 期存款，一東航XX活，工行長(zhǎng)寧活，一憑證項(xiàng)）。協(xié)金管理和預(yù)測(cè):匯總顯示K M級(jí)已科目遜貨幣備注記錄耳他顯示公司代碼2300計(jì)劃貨幣*顯示RM8業(yè)務(wù)部門- 分組CAOSC-CflSH比例3/0 （累計(jì)中航油-金郅資金-按資金類別分類資金匯總82.93.2792.83.2892.93.2902.04.0202.0

12、4.0392資金匯總741,489-741,489-7M tM9-7411460-741,468-7Mf1i607I741.489-741.489-7M .489-741.460-Z41.46 0-7M.1I60刃02.03.2702.03.28優(yōu)?胎2902.Wi.01G2.QU.0202.Bb.Q332VA VB VC VFA現(xiàn) 金 B-活期存款 卜專眉資金 F伶基金890.834-95,40753.386552890,834-95 山0753.386552890,834-95/0793.386552890,834-95/3653.386552898,834-95,3653.3865528

13、90,834-95J3653.3865528'i1余額741,489-741,489-74：上89741,460-7MrW0-7MfW071VBB 活期帳戶公司代？82.03.2702.KJ.2802.03.2982.64.01B2.0i+.8262.W.0382活活基活活話W 禍寧寧海海寧詁 上長(zhǎng)悅上上長(zhǎng) 航行行大奧仃亡 東工工光廠建屆230023602300230023B9230010,4258587 “6195597 11»2H5-1QO2/2585 87,761 955 947 11t2U5is10 J42585 87,761 955 947 11,2451OO10/

14、258587,79095594711,25-1 oo10,1258587,79095594711,2*51©O10, >4258587,79095594711,245too圖3: ZHY現(xiàn)金頭寸報(bào)表及其追溯功能流動(dòng)資金預(yù)測(cè)（Liquidity Forecast）: SAP R/3是高度集成的系統(tǒng)，其現(xiàn)金管理可以 基干時(shí)務(wù)憑證、銷售訂單、采購(gòu)訂單和計(jì)劃數(shù)據(jù)（如計(jì)劃的人員費(fèi)用、稅費(fèi)支出），實(shí)時(shí)給 出中期（124周）流動(dòng)資金預(yù)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金盈余或短缺，讓管理層能合理調(diào)配或籌措 資金。通過(guò)對(duì)基干銷售訂單、采購(gòu)訂單、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、銀行 存款、資金計(jì)劃等形成的資

15、金流動(dòng)進(jìn)行分類（如：國(guó)內(nèi)/國(guó)外），并對(duì)每種類型進(jìn)一步分組, 利用“迫溯”査詢功能，讓管理戻更深入、更清晰了解資金流動(dòng)狀況。増收節(jié)支是增加利潤(rùn)的基本方法。在目前ZHY收入來(lái)源較為固定的情況下，如何降低 成本是企業(yè)管理工作中的重要方面。在華東公司的經(jīng)營(yíng)成本與經(jīng)營(yíng)費(fèi)用中，存在著公司本身 不可控的因素，但也有一些是可控的因素。由干對(duì)這些可控及不可控因素的影響缺乏細(xì)致的 量化分析，影響了進(jìn)一步對(duì)各項(xiàng)成本及經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的控制。在華東公司，由于以前部分部門費(fèi)用的核算工作量較大，只能通過(guò)在憑證摘要內(nèi)標(biāo)注部 門及費(fèi)用類別來(lái)劃分部門費(fèi)用。地區(qū)公司費(fèi)用記帳不核算到部門，沒有辦法對(duì)部門發(fā)生費(fèi)用 進(jìn)行跟蹤、與監(jiān)控。無(wú)法與年

16、底費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃做比較。因此，每年的費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃需要憑經(jīng) 驗(yàn)制定，沒有具體的以前年度費(fèi)用數(shù)字作依據(jù)。針對(duì)以上問(wèn)題實(shí)施管理矣計(jì)中的成本中心矣 計(jì)和獲利能力分析，可以很好地滿足ZHY目前采用的一級(jí)法人、多級(jí)核算、多級(jí)管理的管 理模式。成本中心矣計(jì)幫助用戶細(xì)化企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用,通過(guò)對(duì)成本中心的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行事前的計(jì) 劃、事后歸集及合理的攤配，通過(guò)對(duì)各成本中心的考核，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行合理、有效地控制。 對(duì)于ZHY來(lái)說(shuō)，管理階層需要了解整個(gè)集團(tuán)的所有成本、費(fèi)用，因此所有的公司代碼都是 分配給同一個(gè)成本控制X圍，所有的成本中心全部都隸屬于此成本控制X圍中。對(duì)有相應(yīng) 權(quán)限的人而言，可從不同戻次去了解該戻面以下的所有

17、成本中心發(fā)生的成本、費(fèi)用。而未來(lái) 的成本費(fèi)用控制結(jié)構(gòu)可以按照Z(yǔ)HY的組織結(jié)構(gòu)來(lái)定義。如：在總部，可以用大的部門作為 成本中心組，其下屬的小部門作為成本中心；在華東地區(qū)公司，則可以用分公司作為成本中 心組，其下屬的供應(yīng)站作為成本中心，或供應(yīng)站再作為小的成本中心組，供應(yīng)站的各部門再 細(xì)分為成本中心。如此一來(lái)，便可以考核到每一級(jí)的各項(xiàng)成本費(fèi)用，分析費(fèi)用的構(gòu)成，從中 找到可改善之處，并可以在成本中心矣計(jì)中針對(duì)各個(gè)部門的成本費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行年度計(jì)劃，計(jì) 劃的總金額是由年度預(yù)算的總額分解到每月。根據(jù)月度計(jì)劃與實(shí)際費(fèi)用發(fā)生的比較可以得到 年度預(yù)算的執(zhí)行情況。費(fèi)用計(jì)劃和預(yù)算在年初經(jīng)總公司審批后錄入系統(tǒng)。系統(tǒng)在年初

18、應(yīng)建立 兩個(gè)費(fèi)用計(jì)劃的版本，一個(gè)記錄年初計(jì)劃的狀態(tài)，另一個(gè)版本記錄年中不斷修改的狀態(tài)。年 終通過(guò)兩個(gè)計(jì)劃版本的比較，可以清楚分析費(fèi)用計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行情況。成本中心的費(fèi)用主 要是從SAPR/3的其他模塊記帳后，根據(jù)成本要素（費(fèi)用類科目）對(duì)應(yīng)的成本中心，自動(dòng) 記入到成本中心模塊。因此費(fèi)用的歸集主要是在財(cái)務(wù)矣計(jì)（FI）中進(jìn)行。通過(guò)在成本控制（CO） 中分配（Distribution）和分?jǐn)偅ˋssessment）的方法，實(shí)現(xiàn)合理的費(fèi)用歸集，滿足內(nèi)部 費(fèi)用控制的需要。獲利分析是企業(yè)管理層對(duì)細(xì)分市場(chǎng)（Market Segments）進(jìn)行分析評(píng)估的重要的管理 矣計(jì)工具。通過(guò)對(duì)銷售收入、成本、利潤(rùn)和邊際貢獻(xiàn)

19、的分析，來(lái)評(píng)估由產(chǎn)品（產(chǎn)品類型、產(chǎn) 品組）、客戶（類型、國(guó)家、地區(qū)）、戰(zhàn)略組織（公司、業(yè)務(wù)X圍、銷售機(jī)構(gòu)、銷售方式） 的組合劃分的細(xì)分市場(chǎng)?？梢詮氖袌?chǎng)導(dǎo)向的視角為公司的銷售、市場(chǎng)、計(jì)劃、時(shí)務(wù)等管理部 門的決策提供必要的信息。經(jīng)營(yíng)X圍（Operating Concern）是獲利分析的最商組織結(jié)構(gòu), 它界定了市場(chǎng)獲利分析的X圍。ZHY所有公司（總部、地區(qū)公司、直屬分公司）都屬于同 一個(gè)經(jīng)營(yíng)X圍。ZHY的獲利能力分析系統(tǒng)可以對(duì)每筆業(yè)務(wù)的收入、成本、直接費(fèi)用進(jìn)行直觀統(tǒng)計(jì)，形 成各筆業(yè)務(wù)的考核毛利。利用這些數(shù)據(jù)，結(jié)合公共費(fèi)用的各級(jí)分?jǐn)偅梢詫?duì)每筆業(yè)務(wù)、每個(gè) 業(yè)務(wù)部門的邊際貢獻(xiàn)、凈利潤(rùn)情況進(jìn)行分析。它可以

20、從業(yè)務(wù)的各個(gè)方面（如產(chǎn)品、客戶、訂 單和它們的任意組合）及任何組織單元（比如銷售組織、銷售區(qū)域或業(yè)務(wù)領(lǐng)域）對(duì)它們的毛 貢獻(xiàn)或?qū)?jīng)營(yíng)利潤(rùn)的總體貢獻(xiàn)進(jìn)行分析。關(guān)于獲利情況的信息構(gòu)成了定價(jià)、選擇客戶、決定 合同條款、控制數(shù)量、選擇分銷渠道及促銷的決策依據(jù)。對(duì)于ZHY來(lái)說(shuō)，其企業(yè)性質(zhì)比較 特殊，商品價(jià)格、客戶基本都是確定的，則可以基干XX進(jìn)行利潤(rùn)分析：所有的特征值都建 立在XX的基礎(chǔ)上，與時(shí)務(wù)矣計(jì)的數(shù)據(jù)相集成。獲利能力分析中的計(jì)劃功能，可以與其他模 塊的計(jì)劃功能相集成。ZHY在計(jì)劃編制時(shí)，基于XX進(jìn)行分析的計(jì)劃編制可以與時(shí)務(wù)矣計(jì)、 成本中心矣計(jì)及內(nèi)部訂單互相對(duì)應(yīng)，并能根據(jù)在系統(tǒng)中定義的組織結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)計(jì)

21、劃的逐級(jí)分 配或匯總。在獲利能力分析中，系統(tǒng)提供了面向?qū)υ挼?、高度靈活的信息系統(tǒng)，可以方便地 分析和評(píng)價(jià)獲利分析模塊中的數(shù)據(jù)。同時(shí)也可以根據(jù)ZHY的實(shí)際惜況，在系統(tǒng)中進(jìn)行報(bào)表 開發(fā)。綜上所述ZHY及華東地區(qū)公司內(nèi)部控制的關(guān)鍵在干通過(guò)對(duì)管理矣計(jì)信息的把握，通過(guò) 對(duì)ZHYERP系統(tǒng)的建設(shè)基本建立了全面預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考評(píng)制度，有效 降低經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用。主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面：1. 管理矣計(jì)的數(shù)據(jù)，基本上都來(lái)自于SAPR/3的其他模塊，要得到管理矣計(jì)的相關(guān) 報(bào)表，必須保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及時(shí)、準(zhǔn)確地錄入系統(tǒng)。2. 所有的成本、費(fèi)用、收入必須進(jìn)行合理地歸集及分配。3. 通過(guò)計(jì)劃與實(shí)際的對(duì)比分析，找

22、出降低費(fèi)用的控制點(diǎn)。4. 在日常的管理工作中不斷更新管理理念，開拓視野，強(qiáng)化管理制度。幾乎所有的公司都遇到這樣的問(wèn)題：在期末，尤其是年末的時(shí)候，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制都成 為各公司的重中之重的任務(wù)。ZHY也是一樣，在沒有實(shí)施ERP項(xiàng)目之前，其報(bào)表的編制也 是非常復(fù)雜，而且需要逐級(jí)上報(bào)匯總。ERP項(xiàng)目在ZHY的實(shí)施，使這一工作大為減輕。各 分公司，地區(qū)公司的報(bào)表也不需要再戻戻上報(bào)。相關(guān)人員只要權(quán)限許可，就可以在任何時(shí)候， 任何地點(diǎn)輕松得看到自己想看到的報(bào)表，而且絕大多數(shù)的報(bào)表都可以戻層迫溯到最原始的憑 證項(xiàng)。利用SAP R/3系統(tǒng)提供的豐富的報(bào)表編寫工具，女口： SAP Query, Report Painter/Writer, ABAP等報(bào)表開發(fā)工具等，并根據(jù)ZHY自身特點(diǎn)開發(fā)出滿足各層次的報(bào) 表（圖4: ZHY財(cái)務(wù)報(bào)表樹），而且所有這些報(bào)表及信息系統(tǒng)查詢都是客戶化的。從法定的 矣計(jì)報(bào)表到自定義的各