1、資產(chǎn)負(fù)債表編制方法1、依照總賬戶(hù)直接填列應(yīng)收票據(jù)短期借款2、依照總賬戶(hù)余額計(jì)算填列應(yīng)收賬款二應(yīng)收賬款期末余額-壞賬預(yù)備期末余額長(zhǎng)期股權(quán)投資=長(zhǎng)期股權(quán)投資期末余額-長(zhǎng)期股權(quán)投資減值預(yù)備期末余額固定資產(chǎn)=固定資產(chǎn)期末余額-累計(jì)折舊期末余額-固定資產(chǎn)減值預(yù)備期末余額無(wú)形資產(chǎn)=無(wú)形資產(chǎn)賬戶(hù)期末余額-累計(jì)攤銷(xiāo)賬戶(hù)余額-無(wú)形資產(chǎn)減值預(yù)備賬戶(hù)余額3、依照明細(xì)賬賬戶(hù)余額計(jì)算填列應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶(hù)期末貸方余額+預(yù)付賬款明細(xì)賬戶(hù)期末貸方余額合計(jì)數(shù)應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶(hù)期末借方余額+預(yù)收賬款明細(xì)賬戶(hù)期末借方余額合計(jì)數(shù)4、依照總賬戶(hù)和明細(xì)賬戶(hù)余額分析計(jì)算填列長(zhǎng)期借款=長(zhǎng)期借款總賬賬戶(hù)余額-長(zhǎng)期借款所屬的明

2、細(xì)賬戶(hù)中在一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款部分5、綜合運(yùn)用上述方法分析填列例如：存貨=各種科目匯總數(shù)-存貨跌價(jià)預(yù)備6、資產(chǎn)負(fù)債表附注的內(nèi)容，依照實(shí)際需要和有關(guān)被查賬薄等的記錄分析填列資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的填列方法一、資產(chǎn)項(xiàng)目的填列方法1、貨幣資金“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”。賬戶(hù)的期末余額合計(jì)數(shù)填列2、交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)賬戶(hù)期末余額填列3、應(yīng)收票據(jù)包括：銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票應(yīng)收票據(jù)=應(yīng)收票據(jù)的期末余額-壞賬預(yù)備中有關(guān)應(yīng)收票據(jù)的計(jì)提的期末余額4、應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶(hù)期末借方余額+預(yù)收賬款明細(xì)賬戶(hù)期末借方余額合計(jì)數(shù)-壞賬預(yù)備賬戶(hù)中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬預(yù)備5、預(yù)付賬款

3、預(yù)付賬款 =預(yù)付賬款 明細(xì)賬戶(hù) 期末借方余額 +應(yīng)付賬款 明細(xì)賬戶(hù) 期末借方余額合計(jì)數(shù) - 壞賬預(yù) 備賬戶(hù)中有關(guān)預(yù)付賬款計(jì)提的壞賬預(yù)備5、 應(yīng)收利息應(yīng)收利息 =應(yīng)收利息賬戶(hù)期末余額 - 壞賬預(yù)備中計(jì)提的相關(guān)壞賬部分6、 應(yīng)收股利應(yīng)收股利 =應(yīng)收股利賬戶(hù)期末余額 - 壞賬預(yù)備中計(jì)提的相關(guān)壞賬部分7、 其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款 =其他應(yīng)收款賬戶(hù)期末余額 -壞賬預(yù)備中 計(jì)提的 相關(guān)壞賬部分8、 存貨存貨 =各種科目匯總數(shù) -受托代銷(xiāo)商品款 -存貨跌價(jià)預(yù)備9、 一年內(nèi)到期的非流淌資產(chǎn) 有關(guān)賬戶(hù)期末余額填列10、 長(zhǎng)期股權(quán)投資長(zhǎng)期股權(quán)投資 =長(zhǎng)期股權(quán)投資賬戶(hù)期末余額 - 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值預(yù)備11、 固定資產(chǎn)

4、固定資產(chǎn) =固定資產(chǎn)賬戶(hù)期末余額 -累計(jì)折舊 -固定資產(chǎn)減值預(yù)備 賬戶(hù)期末余額反映未完工程的實(shí)際支出在建工程二在建工程賬戶(hù)期末余額-在建工程減值預(yù)備賬戶(hù)期末余額13、工程物資尚未使用的各項(xiàng)工程物資的實(shí)際成本依照在建工程物資賬戶(hù)的期末余額填列14、固定資產(chǎn)清理反映企業(yè)因出售、毀損、報(bào)廢等緣故轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈值及固定資產(chǎn)清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額固定資產(chǎn)清理二固定資產(chǎn)清理賬戶(hù)期末借方余額（如是貸方余額用-號(hào)填列）15、無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)=無(wú)形資產(chǎn)的期末余額-累計(jì)待攤-無(wú)形資產(chǎn)減值預(yù)備賬戶(hù)期末余額16、開(kāi)

5、發(fā)支出反映企業(yè)發(fā)生無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程中能夠資本化形成無(wú)形資產(chǎn)成本的支出部分開(kāi)發(fā)支出=研發(fā)支出賬戶(hù)中所屬的“資本化支出”明細(xì)賬戶(hù)期末余額17、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用反映企業(yè)差不多發(fā)生的但應(yīng)有本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用。長(zhǎng)期 待攤費(fèi)用中在一年內(nèi)（含一年）攤銷(xiāo)的部分，在資產(chǎn)負(fù)債表“一年內(nèi)到期的非流淌資產(chǎn)”項(xiàng)目填列長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 =長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 - 與一年內(nèi)（含一年）攤銷(xiāo)的部分18、 其他非流淌資產(chǎn)其他非流淌資產(chǎn)期末余額填列二、負(fù)債項(xiàng)目的填列方法1. 短期借款期末余額填列2. 應(yīng)付票據(jù)期末余額填列3. 應(yīng)付賬款-壞賬應(yīng)付賬款 =應(yīng)付賬款 明細(xì)賬戶(hù) 期末貸 方余額 +預(yù)付賬款 明細(xì)賬戶(hù) 期末貸方余額

6、合計(jì)數(shù)預(yù)備賬戶(hù)中有關(guān)應(yīng)付賬款計(jì)提的壞賬預(yù)備4. 預(yù)收賬款5. 應(yīng)付職工薪酬職工工資、職工福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、公會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、辭退福利6. 應(yīng)交稅費(fèi)期末余額填列7. 應(yīng)付利息長(zhǎng)期借款應(yīng)支付的利息、企業(yè)債券應(yīng)付的利息 期末余額填列8. 應(yīng)付股利反映企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)（ 企業(yè)分配的股票股利不通過(guò)本項(xiàng)目列示 ） 期末余額填列9. 其他應(yīng)付款期末余額填列非流淌負(fù)債中將資產(chǎn)負(fù)債表日后一年內(nèi)到期部分的金額，如將與一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款 期末余額填列11. 長(zhǎng)期借款期限在一年以上的（不含一年）的各項(xiàng)借款12. 應(yīng)付債券期末余額填列為籌集長(zhǎng)期資金而發(fā)行的債券本金和利息13. 其他非流淌負(fù)債期末余額 - 將與一年內(nèi)到期償還數(shù)后的余額填列三、所有者權(quán)益項(xiàng)目的填列方法1、 實(shí)收資本也稱(chēng)實(shí)收股本期末余額填列2、 資本公積期末余額填列3、盈余公積期末余額填列4、 未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)：本年利潤(rùn)和利潤(rùn)分配賬戶(hù)的余額計(jì)算填列為彌補(bǔ)的虧損在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“-”填列編制單位：s神華公司2010年2月31日單位：元資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流淌資產(chǎn)流淌負(fù)債貨幣資金1短期借款30短期投資2應(yīng)付票據(jù)31應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付帳款32應(yīng)收帳款4預(yù)收帳款33減：壞帳預(yù)備5其他應(yīng)付款34應(yīng)收帳款凈額6應(yīng)付工資35預(yù)付帳款7應(yīng)付福利費(fèi)36應(yīng)收補(bǔ)貼款8未