1、內(nèi)部控制意見和建議為適應(yīng)日益激烈的競爭，加強內(nèi)部控制刻不容緩，那么，下面是人才給大家收集的內(nèi)部控制意見和建議，供大家閱讀參考。是完善法人治理結(jié)構(gòu)。只有完善法人治理結(jié)構(gòu)，為商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)提供良好的制度環(huán)境，才能保證商業(yè)銀行在內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)上的審慎性、內(nèi)控操作的獨 立性及內(nèi)控運行的有效性。二是成立獨立的內(nèi)控評價部門。目前國內(nèi)許多商業(yè)銀行雖然建立了內(nèi)控制度，但對于內(nèi)控評價部門卻少有設(shè)立。國外商業(yè)銀行在此方面大多做得較好。因此，商業(yè) 銀行應(yīng)盡快對內(nèi)控機制的有效發(fā)揮提供制度保障，使其能夠有效地履 行職責(zé)。三是加強商業(yè)銀行內(nèi)審工作。各家商業(yè)銀行應(yīng)配備足夠的高素質(zhì)內(nèi)部審計人員，并建立對內(nèi)部審計人員實行定期專

2、業(yè)培訓(xùn)的制度。商業(yè)銀行內(nèi)審部門應(yīng)有權(quán)獲得 商業(yè)銀行所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務(wù) 實行全面的監(jiān)控和評價。商業(yè)銀行的內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具有充分的獨 立性，實行全行系統(tǒng)的垂直管理，保證內(nèi)審人員聘任和解聘的公正性。四是加強商業(yè)銀行風(fēng)險識別與評估工作。商業(yè)銀行在建立、健全風(fēng)險識別、評估體系時應(yīng)由專門的機構(gòu)負(fù)責(zé)制定識別、計量、監(jiān)測和管理風(fēng)險的制度、程序和方法，同時應(yīng)注意風(fēng)險識別、評價系統(tǒng)應(yīng)涵蓋銀行所有業(yè)務(wù)，提高商業(yè)銀行防范各 種風(fēng)險的能力。五是發(fā)揮監(jiān)管對內(nèi)控建設(shè)的推動作用。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)當(dāng)將監(jiān)管目標(biāo)與商業(yè)銀行內(nèi)在激勵機制有機結(jié)合,誘導(dǎo)商業(yè)銀行在實現(xiàn)自我利益的同時， 有效實現(xiàn)監(jiān)管目標(biāo)。監(jiān)管

3、當(dāng)局 的監(jiān)管在未來較長時間內(nèi)仍將是推動商業(yè)銀行建立、 健全內(nèi)控的主要 力量。六是發(fā)揮市場約束力量，推動商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)。通過市場紀(jì)律的約束，可以刺激商業(yè)銀行儲存雄厚的資本來防范潛在的風(fēng)險損失，保障金融體系的穩(wěn)定。我國的四家國有商業(yè)銀行 及上市的股份制商業(yè)銀行已經(jīng)開始對社會公布經(jīng)審計的年度會計報 表，并且在公布的經(jīng)營狀況說明書中，對銀行的內(nèi)控情況都作了簡單 的描述，讓我們看到了市場約束在加強商業(yè)銀行內(nèi)控建設(shè)中發(fā)揮的積 極作用。一、重視內(nèi)部控制管理與現(xiàn)行體制法規(guī)的協(xié)調(diào)統(tǒng) 內(nèi)部控制涉及組織、人事和業(yè)務(wù)多方面。在我國現(xiàn)行體制下,如何協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部控制管理是能否實現(xiàn)內(nèi)部控制的重要因素。因此, 財政部、審計

4、署、中國人民銀行、證監(jiān)會等部門應(yīng)加強聯(lián)系，協(xié)調(diào)管 理。同時，我國的干部管理體制決定了對國有企業(yè)內(nèi)部控制的管理還 需要組織部、人事部的參與配合。另外，在我國內(nèi)部控制法規(guī)建設(shè)中, 還應(yīng)注意相關(guān)法規(guī)的統(tǒng)一。二、健全管理體系，明確管理權(quán)限，建立統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)，這是內(nèi)部控制建設(shè)的三個方面健全的管理體系是指對生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程進行自始至終的控制。從資源利用角度看， 應(yīng)建立人力資源控制系統(tǒng)、物力資源控制 系統(tǒng)、財力資源控制系統(tǒng)、信息資源控制系統(tǒng)。從經(jīng)營環(huán)節(jié)看應(yīng)有供 應(yīng)環(huán)節(jié)控制系統(tǒng)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制系統(tǒng)和銷售環(huán)節(jié)控制系統(tǒng)，等等。內(nèi) 部各機構(gòu)間、各經(jīng)辦人員間控制職能和管理權(quán)限在每一個需要控制的 地方都建立控制

5、環(huán)節(jié)， 進行科學(xué)的分工與互相牽制， 推行職務(wù)不兼容 制度，杜絕高層管理人員的交叉任職。管理信息系統(tǒng)，就是向企業(yè)內(nèi) 各級主管部門 （人員） 、其他相關(guān)人員以及企業(yè)外的有關(guān)部門 （人員）提供信息的系統(tǒng)。 通過管理信息系統(tǒng)， 企業(yè)內(nèi)部的員工能夠清楚地了 解企業(yè)的內(nèi)部控制制度， 知道其所承擔(dān)的責(zé)任， 并及時取得和交換他 們在執(zhí)行、 管理和控制企業(yè)經(jīng)營過程中所需的信息。 一個良好的信息 系統(tǒng)應(yīng)有助于提高內(nèi)部控制的效率和效果。三、處理好控“點”與控“面”之間的關(guān)系 在實施企業(yè)內(nèi)部控制時如何找到控制點，通過點的控制起到牽一發(fā)而動全身的作用是需要認(rèn)真對待的問題。 企業(yè)一般是根據(jù)其經(jīng)營 活動的關(guān)鍵績效領(lǐng)域確定其

6、關(guān)鍵控制點。企業(yè)內(nèi)部控制的“關(guān)鍵點”般應(yīng)該設(shè)在三個位置上，并由董事會直接負(fù)責(zé)監(jiān)管：一是資金。對 企業(yè)資金的籌集、調(diào)度、使用、分配等實行嚴(yán)格的分級權(quán)限控制，防 止資金的越權(quán)循環(huán)和體外循環(huán)。 二是成本費用。 對企業(yè)的各項成本費 用支出按照會計制度實施嚴(yán)格的監(jiān)管， 防止出現(xiàn)虛假列支、 隨意列支、無序分?jǐn)偟任璞仔袨?。三是?quán)力監(jiān)控。對企業(yè)各經(jīng)營環(huán)節(jié)、經(jīng)濟活動 操作者的權(quán)力實施有效監(jiān)控，防止權(quán)力的越權(quán)使用和非程序化亂用, 造成經(jīng)濟損失。四、對內(nèi)部控制實施單位負(fù)責(zé)人承諾制 這是內(nèi)部控制成敗的關(guān)鍵。從理論上講，內(nèi)部控制本身也有局搞內(nèi)部限性，其中主要是單位最高領(lǐng)導(dǎo)人控制的隨意性或相互串通, 人控制。因此，提高單

7、位負(fù)責(zé)人自覺執(zhí)行內(nèi)部控制的意識顯得尤為重 要。就我國一些企業(yè)的現(xiàn)狀分析，內(nèi)部控制沒有很好地執(zhí)行往往是企 業(yè)負(fù)責(zé)人帶頭不執(zhí)行，破壞既定的內(nèi)部控制程序，導(dǎo)致內(nèi)部控制形同 虛設(shè)或只對下不對上。會計法明確規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人負(fù)有執(zhí)行會 計法的法律責(zé)任。因此，筆者認(rèn)為，企業(yè)對外出具報告由單位負(fù)責(zé) 人承諾其內(nèi)部控制制度的完整性、 合理性和有效性，且對可能存在的 內(nèi)部控制失效和舞弊承擔(dān)法律責(zé)任。 只有這樣，才能使企業(yè)由上而下 共同執(zhí)行內(nèi)部控制的要求，推動我國企業(yè)內(nèi)部控制制度的健康發(fā)展。根據(jù)企業(yè)財務(wù)會計報告條例的要求，年度、半年度財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)包括：會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書。筆者認(rèn)為,企業(yè)在財務(wù)情

8、況說明書中應(yīng)披露本期有關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)置、取消 和重大變更等相關(guān)事項。評估說明由此對內(nèi)部控制五大組成部分： 控 制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督的影響，若上述事 項引起企業(yè)的財務(wù)狀況發(fā)生變化則應(yīng)具體披露相關(guān)的項目和所涉及 的金額，提請財務(wù)報告使用者注意。六、對企業(yè)的內(nèi)部控制制度實施強制性外部專項審計按照國際慣例，企業(yè)首先對自身內(nèi)部控制進行全面深入的自我評價，出具對外報告， 然后由注冊會計師再對企業(yè)內(nèi)部控制進行專項 審計，發(fā)表審計意見。在監(jiān)控過程中，審計可以幫助企業(yè)進行全面的 風(fēng)險評估。面對內(nèi)外環(huán)境的日益復(fù)雜化， 以及企業(yè)間競爭的日益激烈， 企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險不斷提高，如何辨別、分折、防

9、范和控制經(jīng)營風(fēng)險，已 成為企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容之一。 在審計中， 注冊會計師利用 各種風(fēng)險分折技術(shù)， 找出企業(yè)業(yè)務(wù)中的主要風(fēng)險點和高風(fēng)險區(qū)域， 提 請企業(yè)通過增加、 補充或規(guī)范各內(nèi)部控制環(huán)節(jié)來減輕可能面臨的風(fēng)險， 使風(fēng)險管理貫穿并滲透于企業(yè)內(nèi)部控制的全過程。七、建立企業(yè)工商年檢和銀行貸款體系的”內(nèi)部控制“準(zhǔn)入制這可以考慮在每年進行的企業(yè)工商年檢中加入對內(nèi)部控制制度的檢查。凡是沒有建立內(nèi)部控制制度的企業(yè)一律不給予年檢通過， 促使企業(yè)建立健全相關(guān)的制度。此外，在銀行制訂的貸款條件中，也 可以考慮加入對貸款申請企業(yè)內(nèi)部控制方面的要求， 凡是沒有建立內(nèi) 部控制制度的企業(yè)一律不給予貸款。1 、 x

10、xxx 年，公司重點圍繞“開展財務(wù)審計、經(jīng)濟合同審計、 項目跟蹤審計” 等三個方面， 對公司內(nèi)部控制設(shè)計的有效性和運行的 有效性進行了全面系統(tǒng)的評價， 提高了公司管理水平和風(fēng)險控制能力， 形成了較為完整的內(nèi)部控制自我評價報告，并通過了會計師事務(wù) 所對公司內(nèi)控的審計，出具了無保留意見的內(nèi)控審計報告。監(jiān)事會認(rèn)為：公司現(xiàn)行的內(nèi)部控制較為完整、合理及有效，能夠適應(yīng)公司管理的要求和發(fā)展的需要， 能夠較好地保證公司會計資料 的真實性、合法性、完整性，能夠確保公司所屬財產(chǎn)物資的安全、完 整，能夠嚴(yán)格按照法律、 法規(guī)和公司章程規(guī)定的信息披露的內(nèi)容和格 式要求，真實、準(zhǔn)確、完整、及時地報送及披露信息。公司內(nèi)部控制 制度自制定以來，各項制度得到了有效的實施。當(dāng)然，這些內(nèi)部控制 制度雖已初步形成完善的體系， 但隨著公司不斷發(fā)展的需要， 公司的 內(nèi)控制度還將進一步健全和完善， 并將在實際中得以有效的執(zhí)行和實 施。公司內(nèi)部控制的實際情況與深圳證券交易