1、. . . . 2009年第一次全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國(guó)稅試卷一、單項(xiàng)選擇題 1依據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅圍的是(A)。A汽車維修公司提供的車輛維修勞務(wù)B房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋C飯店提供餐飲服務(wù)D房屋中介公司提供中介服務(wù)2某企業(yè)系增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)征增值稅銷售額的是(D)。A向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額B受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅C銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)D向購(gòu)貨方收取的延期付款利息3某服裝廠(小規(guī)模納稅人)2009年3月實(shí)現(xiàn)含稅銷售額150 000元，則其當(dāng)月應(yīng)納增值稅額是(A)元。A4 368.93 B5769

2、.23C8490.57 D21794.874增值稅納稅人以一個(gè)月為一個(gè)納稅期的，報(bào)繳稅款的時(shí)間為(D)。A自期滿之日起5日 B自期滿之日起7日C自期滿之日起10日 D自期滿之日起15日5依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的是(B)。A啤酒 B糧食白酒C酒糟 D葡萄酒6甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批化妝品，甲企業(yè)提供原料與主要材料，實(shí)際成本為44000元(不含稅)，支付給乙企業(yè)不含稅加工費(fèi)5000元(其中包括乙企業(yè)代墊的輔助材料1000元)，乙企業(yè)無同類化妝品的不含稅售價(jià)，則乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅額為(A)元。A21000 B20571.43C14700 D1320

3、07甲企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40000元，關(guān)稅稅率為20，消費(fèi)稅稅率為3，則該批汽車輪胎進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳消費(fèi)稅為(C)元。A1200 B1440C1484.54 D1398.068依據(jù)車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是(A)。A車輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率B車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是納稅人所在地C車輛購(gòu)置稅是對(duì)所有新購(gòu)置車輛的使用行為征稅D車輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)9在各種稅率形式中，具有橫向公平性，而且計(jì)算簡(jiǎn)便、便于征收和繳納的稅率形式是(A)。A比例稅率 B累進(jìn)稅率C定額稅率 D差別比例稅率10量能課稅思想體現(xiàn)的稅收調(diào)控目標(biāo)是(B)。A橫向公平 B縱向公平C普

4、遍征稅 D受益原則112008年6月，某公司因財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)進(jìn)行賬目清理時(shí)發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯(cuò)了稅率，多繳了稅款，一筆系20061月的，另一筆系2004年7月的，馬上向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅。根據(jù)規(guī)定，下述處理意見中，符合法律規(guī)定的是(B)。A2004年和2006年的多繳稅款均可退還B2006年的多繳稅款應(yīng)當(dāng)退還，2004年的不予退還C2004年的多繳稅款應(yīng)當(dāng)退還，2006年的不予退還D2004年和2006年的多繳稅款均不予退還122009年3月10日，某納稅人經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)撤銷，其辦理注銷稅務(wù)登記的法定時(shí)限是(A)。A3月25日前 B3月31日前C4月10日前 D6月10日前13現(xiàn)代西方發(fā)達(dá)國(guó)家的

5、稅制結(jié)構(gòu)的基本特征是(D)。A以直接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)B以間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)C以直接稅或間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)D直接稅與間接稅并重的“雙主體”結(jié)構(gòu)14稽查局按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對(duì)管轄圍的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查屬于稅務(wù)稽查分類中的(B)。A日常檢查 B專項(xiàng)稽查C專案稽查 D專項(xiàng)整治15“別國(guó)先征、本國(guó)補(bǔ)征”是一個(gè)國(guó)家為避免國(guó)際重復(fù)征稅而采用的方法，這種方法是(C)。A扣除法 B免稅法C抵免法 D抵稅法16下列文件中，屬于部門規(guī)章的文件是(D)。A稅收征管法B增值稅暫行條例C稅收管理員制度(試行)(國(guó)稅發(fā)2005)40號(hào))D納稅擔(dān)保試行辦法(國(guó)稅令第11號(hào))17稅務(wù)行政

6、處理決定書生效的時(shí)間是(D)。 A決定書中寫明的時(shí)間B稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定的時(shí)間C行政相對(duì)人實(shí)際收到?jīng)Q定書的時(shí)間D決定書依法送達(dá)的時(shí)間18下列責(zé)任形式中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)追究的責(zé)任形式是(C)。A罰款 B警告 C取消執(zhí)法資格 D降級(jí)19違反稅收法律、行政法規(guī)的行為超過一定期限未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予稅務(wù)行政處罰，這個(gè)期限是( A )。A5年 B2年 C3年 D4年20下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的是( A )。A對(duì)納稅人20元以下的罰款 B對(duì)納稅人50元以下的罰款C納稅人地處邊遠(yuǎn)山區(qū) D納稅人主動(dòng)要求將罰款交給稅務(wù)干部的21根據(jù)稅收征管法規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)(

7、A)。A向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處以罰款B向扣繳義務(wù)人追繳稅款，對(duì)納稅人處以罰款向納稅人追繳稅款，并對(duì)其處以罰款D向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并對(duì)其處以罰款22為保障行政相對(duì)人與其所撫養(yǎng)家屬的基本生存需要，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)行政相對(duì)人一定金額以下的其他生活用品不能實(shí)施稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行，該“一定金額”是指(C )元。A1000 B2000C5000 D1000023. 稅務(wù)機(jī)關(guān)向被檢查單位提取發(fā)票原件時(shí)，應(yīng)當(dāng)向其出具(C)。A收條 B提取證據(jù)專用收據(jù)C發(fā)票換票證 D扣押物品清單24在下列涉稅犯罪中，只能由自然人構(gòu)成犯罪主體的是(C )。A虛開增值稅專用發(fā)票罪 B騙取出口退稅罪C抗稅罪 D逃避追繳欠稅罪

8、25對(duì)受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位實(shí)施的代征稅款行為不服，納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議的，復(fù)議機(jī)關(guān)是(B )。A委托稅務(wù)機(jī)關(guān) B委托稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C代征單位 D代征單位的上級(jí)單位二、多項(xiàng)選擇題26將增值稅納稅人劃分為一般納稅人或小規(guī)模納稅人的依據(jù)包括(AD )。A經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小 B納稅額大小C遵紀(jì)守法程度 D會(huì)計(jì)核算健全程度27某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列貨物中，按規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有(ACD )。 A外購(gòu)食用油用于職工集體福利B外購(gòu)貨物用于分配給股東C外購(gòu)原材料用于在建工程D發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品中所耗用的外購(gòu)材料28根據(jù)稅法規(guī)定，下列說確的有(ACD)。A凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都征收增值稅B凡

9、是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅C應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅D應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅29根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有( BD )。A從國(guó)外進(jìn)口數(shù)碼相機(jī)B葡萄酒廠銷售自產(chǎn)的葡萄酒C煙酒經(jīng)銷商店銷售外購(gòu)的已稅煙酒D從國(guó)外進(jìn)口小轎車30稅收的產(chǎn)生取決于兩個(gè)相互影響的前提條件包括( BC )。A剩余產(chǎn)品出現(xiàn) B私有制的產(chǎn)生C國(guó)家的存在 D奴隸制社會(huì)形態(tài)的形成31一般而言，稅收的形式特征有(ABC )。A無償性 B固定性C強(qiáng)制性 D依法性32經(jīng)核準(zhǔn)延期申報(bào)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅期預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期辦理稅款結(jié)算。一般而言，計(jì)算預(yù)繳稅款數(shù)額的標(biāo)

10、準(zhǔn)是(CD)。A上期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額 B本期申報(bào)的稅額C上期實(shí)際繳納的稅額 D稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額33根據(jù)稅收征管法第35條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形有( BC )。A個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶B賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬征收的C發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的D關(guān)聯(lián)企業(yè)不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的34某納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限繳后，逾期仍不繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，該銀行以納稅人在其他銀行也有賬號(hào)為由，

11、拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的扣繳稅款決定。稅務(wù)機(jī)關(guān)給予的行政處罰是( BD )。A對(duì)該銀行處50以上5倍以下的罰款B對(duì)該銀行處10萬元以上50萬元以下罰款C對(duì)該銀行負(fù)責(zé)人處1 000元以上1萬元以下的罰款D對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1000元以上1萬元以下的罰款35下列情況中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得加收滯納金的情況有( BC )。A納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的B經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的期限C因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的D因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的36義是一名稅務(wù)稽查人員，到某工業(yè)企業(yè)稅務(wù)稽查，義應(yīng)當(dāng)回避的情形有(AD)。A該企業(yè)的法人代表是義的叔叔B

12、該企業(yè)的車間主任是義的弟弟C該企業(yè)的財(cái)務(wù)科長(zhǎng)是義一般關(guān)系的同學(xué)D該企業(yè)的控股股東是義的妻子37下列避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法中，無論是締結(jié)稅收協(xié)定還是一國(guó)單方面避免，使用得最多的方法主要有兩種，這兩種方法主要包括(BC)。A扣除法 B. 免稅法C抵免法 D抵稅法38法律關(guān)系的基本要素包括( ABC )。A主體 B客體 C容 D法律事實(shí)39稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制主要包含以下部分的容：崗位職責(zé)、工作規(guī)程、(BC)。A經(jīng)濟(jì)審計(jì) B評(píng)議考核C過錯(cuò)責(zé)任追究 D處理處罰40稅務(wù)行政處罰的基本原則有( ABC )。A處罰法定原則 B處罰公正、公開原則C處罰與教育相結(jié)合原則 D便民原則41對(duì)違反稅務(wù)行政管理秩序的行為，尚

13、未制定法律、法規(guī)的，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)章可以設(shè)定下列行政處罰( AB)。A警告 B一定數(shù)量罰款C沒收所得 D吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照42下列單位中，具有稅務(wù)行政處罰權(quán)的主體有(ABD )。A稅務(wù)所 B縣國(guó)家稅務(wù)局C市局管理科 D市地稅局稽查局43稅務(wù)機(jī)關(guān)采取行政強(qiáng)制執(zhí)行措施，以拍賣或者變賣所得抵繳納稅人應(yīng)繳或應(yīng)付的款項(xiàng)包括(BCD)。A稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員因?qū)嵤?qiáng)制執(zhí)行措施所發(fā)生的交通費(fèi)、差旅費(fèi)B執(zhí)行中發(fā)生的保管、拍賣費(fèi)用C稅款和滯納金D罰款44下列證據(jù)中不能作為定案依據(jù)的有( ABD )。A嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)資料B不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言C其他與被調(diào)查的當(dāng)事人有利害關(guān)系的人所作的證言D以偷拍等手

14、段取得的侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)資料45對(duì)下列具體行政行為，若納稅人不服應(yīng)當(dāng)先依法申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服可以再依法向人民法院起訴的是( BCD )。A稅務(wù)機(jī)關(guān)作出罰款決定 B稅務(wù)機(jī)關(guān)作出征稅決定C稅務(wù)機(jī)關(guān)不予審批減免稅行為 D稅務(wù)機(jī)關(guān)不予抵扣或退還稅款的決定三、判斷題46自2009年1月1日起，從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在100萬元以下的，作為小規(guī)模納稅人計(jì)征增值稅。 (X )47我國(guó)現(xiàn)行增值稅實(shí)行價(jià)外計(jì)征，即以不含稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。所謂“不含稅”，就是指包含增值稅而不含消費(fèi)稅。(X )48化妝品在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均要繳納增值稅和消費(fèi)稅。(X )49稅收彈性

15、系數(shù)大于1時(shí)，表明稅收增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，并且稅收參與新增國(guó)民收入分配的比重有上升趨勢(shì)。()50我國(guó)稅制改革的指導(dǎo)思想是筒稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管。其中“寬稅基”則隱含著普遍征稅的稅收思想。( )51稅收的公平與效率是互相促進(jìn)，互為條件的統(tǒng)一體，公平是效率的前提，效率是公平的必要條件。( X )52企業(yè)應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。(X )53稅務(wù)機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管部門是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督。( X )54納稅人和扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可

16、以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月。( X )55稅收征管法中規(guī)定了對(duì)偷稅處以偷稅額05倍以上5倍以下罰款。按照“特別法優(yōu)于一般法”的適用規(guī)則，對(duì)偷稅不再適用行政處罰法規(guī)定的減輕處罰和免予處罰。( X )56“一事不再罰原則”要求對(duì)同一行為不得給予兩種以上的行政處罰。( X )57對(duì)已經(jīng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)采取查封措施的財(cái)物，其保管責(zé)任由作出查封決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)。( X)58公安機(jī)關(guān)在偵辦某單位涉稅犯罪案件的過程中，要求主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助確定該單位不繳少繳稅款數(shù)額，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)分析計(jì)算后將有關(guān)結(jié)果以公函方式告知公安機(jī)關(guān)，該份公函屬于證據(jù)形式中的鑒定結(jié)論。( X )59當(dāng)納稅人第一次采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)

17、行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額的10以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款繳納滯納金，并且已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任。( )60在行政復(fù)議中，具體行政行為違反法定程序的，復(fù)議機(jī)關(guān)一般應(yīng)當(dāng)作出撤銷該具體行政行為，責(zé)令重新作出具體行政行為的決定。( )四、綜合題(一)某家具廠(增值稅一般納稅人)主要生產(chǎn)A型家具，每套不含稅售價(jià)為20000元，同時(shí)承接加工定制業(yè)務(wù)。2009年3月相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)采用直接收款方式銷售給家具商場(chǎng)(一般納稅人)A型家具50套，貨已發(fā)出，貨款已收。(2)采用預(yù)收貨款方式銷售A型家具10套，當(dāng)月收取價(jià)款100000元、增值

18、稅款17000元，本月發(fā)出4套。(3)采用賒銷方式銷售A型家具5套，未簽訂賒銷合同，貨已發(fā)出。(4)提供原料為某學(xué)校加工課桌椅20套，每套價(jià)稅合計(jì)234元，貨己發(fā)出，款項(xiàng)已收。同類產(chǎn)品每套不含稅加工費(fèi)40元。(5)從物資公司購(gòu)進(jìn)原木一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款900000元。(6)從五金經(jīng)營(yíng)部(小規(guī)模納稅人)購(gòu)進(jìn)輔助材料一批，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)30900元。已知：上述涉與的合法票據(jù)均符合稅法規(guī)定，且按規(guī)定可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問題(單項(xiàng)選擇)：61家具廠本月銷項(xiàng)

19、稅額為( D )元。A170000 B183 600C187000 D20128062家具廠本月進(jìn)項(xiàng)稅額為( C )元。A117900 B153000C117000 D15390063家具廠本期應(yīng)納增值稅為( A )元。A84280 B83 380C48280 D47380(二)某市日化廠為增值稅一般納稅人，2008年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有關(guān)資料如下：(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入2200萬元，在同一發(fā)票列示的商業(yè)折扣20萬元，實(shí)際取得收入2180萬元；購(gòu)買國(guó)債取得利息收入50萬元；接受捐贈(zèng)取得銀行存款40萬元。(2)產(chǎn)品銷售成本為1100萬元，本年購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅60萬元，支付

20、購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)50萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。(3)期間費(fèi)用總額320萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用40萬元。(4)購(gòu)進(jìn)的原材料發(fā)生非正常損失，賬面成本10萬元(該原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬元)，保險(xiǎn)公司賠償5萬元。根據(jù)上述條件回答下列問題(單項(xiàng)選擇)：642008年度該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除稅金( A )萬元。A30.88 B31.05C31.06 D31.22652008年度該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予的損失為( B )萬元。A5 B67 C10 D11.7662008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( B )萬元。A189.23 B185.61 C190.61 D195.61(三)A公司與B公司簽訂了一份商標(biāo)

21、使用許可協(xié)議，約定從2006年起A公司向B公司支付每年2Q萬元的許可費(fèi)、B公司允許丸公司在自己生產(chǎn)的部分產(chǎn)品上加貼B公司的商標(biāo)；約定全部加貼的商標(biāo)標(biāo)識(shí)均應(yīng)由B公司提供，A公司不能自己制作，商標(biāo)標(biāo)識(shí)按每個(gè)10元收取工本費(fèi)；約定為保障A公司的產(chǎn)品質(zhì)量，不影響B(tài)公司商標(biāo)的信譽(yù)，B公司派出1人常駐A公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)和監(jiān)督A公司履行協(xié)議，該人的工資由B公司發(fā)放，A公司在年終時(shí)按B公司實(shí)際發(fā)放額的12倍結(jié)算付給B公司。對(duì)于上述業(yè)務(wù)，B公司幾年來一直沒有入賬，納稅申報(bào)中均未體現(xiàn)相關(guān)收入。2008年9月，縣稅務(wù)局稽查局指派稅務(wù)干部某和某，對(duì)B公司2006、2007年度的納稅情況進(jìn)行例行檢查。經(jīng)縣稅務(wù)局稽查局局

22、長(zhǎng)批準(zhǔn)，某和某調(diào)取了B公司2006、2007年度的賬簿進(jìn)行檢查，沒有發(fā)現(xiàn)稅收行為。在結(jié)案前，檢查人員之一的某在工作之余與一朋友聊天時(shí)(該朋友為A公司的員X1)，了解到了這一線索。某認(rèn)為A公司處于外省，AB兩公司之間的這一情況沒有其他人知道，就私下里約見了B公司的法定代表人王某，向其暗示已經(jīng)知道了B公司與A公司的業(yè)務(wù)往來，可以到此為止不查，也可以深查。王某心領(lǐng)神會(huì)，第二天給某送來5萬元。某沒有把有關(guān)情況告訴某，也沒有報(bào)告單位，本案以縣稅務(wù)局稽查局做出“稅務(wù)稽查結(jié)論”方式結(jié)案。本案后經(jīng)舉報(bào)，縣稅務(wù)局稽查局重新對(duì)B公司的案件立案查處，查清了B公司隱瞞從A公司取得收入偷稅的事實(shí)，經(jīng)報(bào)請(qǐng)縣稅務(wù)局，由縣稅

23、務(wù)局對(duì)B公司作出了稅務(wù)行政處理決定和稅務(wù)行政處罰決定?？h稅務(wù)局作出處理決定和處罰決定后，B公司不服，打算起訴稽查局。根據(jù)以上案情，回答以下問題：67AB兩公司的業(yè)務(wù)中，從法律關(guān)系的客體看，存在以下類別的客體( ABC )。(多項(xiàng)選擇)A無形財(cái)產(chǎn)權(quán) B技術(shù)服務(wù)C物 D人身權(quán)68本案調(diào)取B公司2006、2007年度賬簿進(jìn)行檢查的批準(zhǔn)程序存在問題。本案調(diào)取賬簿應(yīng)由( A )。(單項(xiàng)選擇)A縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)B縣稅務(wù)局稽查局局長(zhǎng)辦公會(huì)議集體討論決定并由稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)C縣稅務(wù)局分管副局長(zhǎng)批準(zhǔn)D應(yīng)由市稅務(wù)局稽查局檢查科報(bào)主管的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)69某的行為，涉嫌觸犯刑法，涉嫌的罪名是( AC )。(多項(xiàng)選擇)A受賄

24、罪 B敲詐勒索罪C徇私舞弊不征、少征稅款罪 D玩忽職守罪70本案B公司依法可以直接起訴的是( BD )。(多項(xiàng)選擇)A稅務(wù)行政處理決定 B稅務(wù)行政處罰決定C稅務(wù)行政處理決定和處罰決定 D縣稅務(wù)局稽查局的調(diào)取資料行為2009年第二次全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國(guó)稅試卷一、單項(xiàng)選擇題1某企業(yè)為增值稅一般納稅人，在發(fā)生下列行為時(shí)，應(yīng)視同貨物銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的行為是( C )。A將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C將購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送他人 D將購(gòu)買的貨物用于集體福利2下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( A )。A零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門B電信部門自己銷售移動(dòng)并

25、為客戶有償提供電信服務(wù)C建筑安裝企業(yè)采取包工包料方式提供建筑業(yè)務(wù)收取的材料款和施工費(fèi)金額D飯店提供餐飲服務(wù)并銷售灑水3下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是( D )。A進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)晶，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天C采取預(yù)收貸款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)晶的當(dāng)天D委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天4在現(xiàn)代社會(huì)，一般國(guó)家參與國(guó)民收入分配的主要形式是(C )。A上繳利潤(rùn) B國(guó)債收入C稅收收入 D規(guī)費(fèi)收入5一般而言，在稅收原則體系中的首要原則是( D )。A效率原則 B公平原則C法治原則 D財(cái)政原則6依據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法，下列屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人規(guī)定

26、中所稱“居民企業(yè)”的是( B )。A依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè)B依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境的企業(yè)C依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境，但在中國(guó)境設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè) D在中國(guó)境未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國(guó)境所得的企業(yè)7現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期限是( D )。A自年度終了之日起15天 B自年度終了之日起1個(gè)月C. 自年度終了之日起3個(gè)月 D自年度終了之日起5個(gè)月8根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，國(guó)家需要扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的所得稅優(yōu)惠稅率是( B )。 A10 B15C20 D25 9納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)

27、機(jī)關(guān)除責(zé)令改正外，可以處( C )的罰款。A2000元以下 B2000元以上5000元以下C2000元以上10000元以下 D10000元以上10某單位在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，編造了虛假的計(jì)稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對(duì)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)( D )。 A責(zé)令限期改正，不得實(shí)施行政處罰B責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款C責(zé)令限期改正，并處10000元以下罰款D責(zé)令限期改正，并處50000元以下罰款11某納稅人由于資金緊，在繳稅期限后15日才將當(dāng)期應(yīng)納稅款550 000元繳納入庫，根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收其滯納金(C)元。A16500 B.41250 C4125 D.1650 12稅務(wù)稽查的職

28、能之一是通過檢查納稅人納稅義務(wù)履行情況，可全面反映納稅人具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和稅源管理情況，從而對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)改善納稅服務(wù)，完善稅源管理，加強(qiáng)稅款征收產(chǎn)生重要的、積極的影響。稅務(wù)稽查的這一職能是( B)。A懲戒職能 B監(jiān)控職能C教育職能 D收入職能13當(dāng)欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使( D )。A抵押權(quán) B. 質(zhì)押權(quán)C代位權(quán) D撤銷權(quán)14對(duì)發(fā)展中國(guó)家而言，由于資金貧乏，技術(shù)落后，只能從發(fā)達(dá)國(guó)家引進(jìn)資金和技術(shù)。與此相適應(yīng)，為了擴(kuò)大對(duì)別國(guó)居民在本國(guó)領(lǐng)土的收益、所得和財(cái)產(chǎn)的征稅，發(fā)展中國(guó)家更加側(cè)重選擇的稅收管轄權(quán)是( C )。A公民管轄權(quán) B居民管轄權(quán) C地域管轄權(quán)

29、 D居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)雙重管轄權(quán)15稅收的開征、停征，屬于( B )。A法律絕對(duì)保留事項(xiàng) B法律相對(duì)保留事項(xiàng)C不屬于法律保留事項(xiàng) D可以由地方法規(guī)予以規(guī)定的事項(xiàng)16法的適用中有“特別法優(yōu)于一般法”的規(guī)則，據(jù)此，下列說法中正確的是( C )。A稅收征管法優(yōu)于行政處罰法B行政處罰法優(yōu)于稅收征管法C“特別法優(yōu)于一般法”是就具體法律規(guī)相比較而言，而不是法律文件相比較而言D征稅事項(xiàng)以稅收征管法為準(zhǔn)，處罰事項(xiàng)以行政處罰法為準(zhǔn)17假如一個(gè)納稅人利用一個(gè)國(guó)家的納稅人居住時(shí)間規(guī)定，在各國(guó)間旅行以避免成為納稅人，以達(dá)到躲避納稅義務(wù)的目的；我們可以把這種人稱為“稅收難民”。從理論上說，稅收難民所采用避稅的方法屬

30、于( A )。A人的流動(dòng) B人的非流動(dòng)C資金的流動(dòng) D. 貨物的流動(dòng)18下列單位中，可以作為獨(dú)立的稅務(wù)行政執(zhí)法主體的單位是( B )。A縣稅務(wù)局征管科 B縣稅務(wù)局稽查局 C受縣稅務(wù)局委托代征稅款的鄉(xiāng)政府 D縣稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳19下列有關(guān)受賄罪的表述中，錯(cuò)誤的表述是( C )。A把行賄財(cái)物與時(shí)退回或上交單位處理不屬于受賄B受賄人利用了職務(wù)便利是受賄罪成立的要件之一C受賄人為行賄人謀取了不正當(dāng)利益是受賄罪成立的要件之一D受賄罪是一種故意犯罪20“法無明文規(guī)定不得處罰”，該表述體現(xiàn)的行政處罰法原則是( D )。A處罰公正、公開原則 B過罰相當(dāng)原則C處罰與教育相結(jié)合原則 D處罰法定原則21在稅務(wù)行政

31、強(qiáng)制執(zhí)行中，如果執(zhí)行到位的款項(xiàng)不足以支付各種應(yīng)繳或應(yīng)付款項(xiàng)的，則首先應(yīng)當(dāng)支付的是( D )。A稅款B滯納金C罰款D執(zhí)行中發(fā)生的必要費(fèi)用如保管、拍賣費(fèi)用22根據(jù)稅收征管法第37條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以與臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人采取行政強(qiáng)制措施的財(cái)產(chǎn)圍是指( A )。A納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的商品、貨物 B納稅人的存款C納稅人其他財(cái)產(chǎn) D納稅人近親屬的財(cái)產(chǎn)23有關(guān)從納稅人處提取書證復(fù)印件作為證據(jù)，下列說法中正確的是( B )。A該復(fù)印件必須由納稅人進(jìn)行確認(rèn)B應(yīng)當(dāng)以可靠方式證明復(fù)印件的來源與其與原件一致C直接提取相應(yīng)的原件作為證據(jù)D由稅務(wù)干部在復(fù)印件上注明情況并簽字

32、即可作為證據(jù)24根據(jù)國(guó)家賠償法規(guī)定，稅務(wù)行政賠償?shù)牧x務(wù)主體是(D )。A. 國(guó)家 B撥付賠償金的財(cái)政機(jī)關(guān)C行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員 D行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)25根據(jù)行政訴訟法規(guī)定，下列情形中，人民法院可以判決變更的情形是( D )。A主要證據(jù)不足 B適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤C違反法定程序 D行政處罰顯失公正的二、多項(xiàng)選擇題26我國(guó)現(xiàn)行稅制體系中，下列稅種屬于“貨物與勞務(wù)稅”的有( ABD)。A增值稅 B營(yíng)業(yè)稅C土地增值稅 D車輛購(gòu)置稅27按外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款處理方式的不同進(jìn)行劃分，增值稅的類型有( ABC)。A生產(chǎn)型增值稅 B收入型增值稅C消費(fèi)型增值稅 D積累型增值稅28. 下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅

33、的有(BC)。A白酒的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié) B金銀首飾的零售環(huán)節(jié)C化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié) D護(hù)膚護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)29依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，我國(guó)居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)有( AC )。A登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn) B總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)C實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn) D生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地標(biāo)準(zhǔn)30在中國(guó)境設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所(該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所不屬于實(shí)際管理機(jī)構(gòu))的非居民企業(yè)，下列所得應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的有( BCD )。A該企業(yè)的境外所得B該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所在境的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C發(fā)生在境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得D發(fā)生在境但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的境所得31依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支出不得在稅前扣除的有( BCD

34、 )。A銷售成本 B被沒收財(cái)物的損失C. 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 D. 對(duì)外投資期間的投資成本32在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得計(jì)算攤銷無形資產(chǎn)費(fèi)用在稅前扣除的有( ABD )。A與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的無形資產(chǎn) B自創(chuàng)商譽(yù)C外購(gòu)的商標(biāo)權(quán) D已計(jì)入管理費(fèi)用的研究開發(fā)費(fèi)用33稅收公平與效率的關(guān)系是( BC )A公平是效率的前提 B效率是公平的前提C公平是效率的必要條件 D效率是公平的必要條件34下列單位和個(gè)人中，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)的單位和個(gè)人有( ABC )。A已辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)和個(gè)人B負(fù)有納稅義務(wù)的行政事業(yè)單位C未辦理稅務(wù)登記的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人D稅款負(fù)擔(dān)人35稅務(wù)稽查的對(duì)象一般包括

35、( ABC )。A納稅人 B扣繳義務(wù)人C其他稅務(wù)當(dāng)事人 D稅收管理員36稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書的情形有(BD )。A當(dāng)事人拒絕簽收法律文書的B同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多C無法郵寄送達(dá)的D當(dāng)事人下落不明的37如果對(duì)下列稅務(wù)檢查方法進(jìn)行分類，其中屬于按檢查順序分類的檢查方法有( CD)。A全查法 B抽查法C順查法 D逆查法38稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的下列行為，屬于具體行政行為的有(BCD)。A針對(duì)某個(gè)執(zhí)法問題制定規(guī)性文件 B做出稅務(wù)行政處罰決定書C做出稅務(wù)行政處理決定書 D向舉報(bào)人兌現(xiàn)舉報(bào)獎(jiǎng)金39按照稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究辦法規(guī)定，對(duì)存在執(zhí)法過錯(cuò)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員實(shí)施行政處理的懲戒措施種類有(

36、ABC )。A通報(bào)批評(píng) B責(zé)令待崗C. 取消執(zhí)法資格 D撤職40以下屬于稅務(wù)行政處罰的種類有(AB )。A罰款 B暫時(shí)停止辦理出口退稅C阻止納稅人或其法定代表人出境 D欠稅公告41下列權(quán)利中，稅務(wù)行政處罰相對(duì)人的權(quán)利有(ABC )。A知情權(quán) B述權(quán)和申辯權(quán)C. 依法申請(qǐng)聽證權(quán) D申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全權(quán)利42下列關(guān)于納稅擔(dān)保的表述中正確的有( ABD )。A納稅擔(dān)保作為一項(xiàng)重要的稅收保障措施，既要受稅法的調(diào)整，同時(shí)也要受到擔(dān)保法的調(diào)整B納稅擔(dān)保并不是在任何情況下都能設(shè)立的C因稅收行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理的單位和個(gè)人具備擔(dān)保能力的，則可以作為納稅保證人D納稅保證人對(duì)所擔(dān)保的稅款和滯納金承擔(dān)的責(zé)任是一種連

37、帶責(zé)任43有關(guān)稅收?qǐng)?zhí)法中的詢問筆錄，正確的表述有(ABC )。A詢問必須由2名以上(含2名)具有執(zhí)法證件的稅務(wù)干部實(shí)施B應(yīng)當(dāng)取得被詢問人復(fù)印件或其他能夠證明其身份的文件C詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對(duì)并確認(rèn)D詢問筆錄不能使用電腦進(jìn)行記錄44根據(jù)2009年2月28日全國(guó)人大常委會(huì)公布實(shí)施的刑法修正案(七)第三條的規(guī)定與相關(guān)司法解釋，下列說確的有( BCD )。A罪名不變，仍叫偷稅罪B罪名改為逃稅罪C納稅人逃避繳納稅款達(dá)到犯罪標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，并接受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年曾因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外D

38、扣繳義務(wù)人也可以成為該罪的犯罪主體45下列爭(zhēng)議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案圍的有( BC )。A納稅人不服稅務(wù)行政處罰引起的爭(zhēng)議案件B稅務(wù)干部某不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處分引起的爭(zhēng)議案件C因抽象行政行為引起的爭(zhēng)議案件D納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)不予發(fā)售發(fā)票引起的爭(zhēng)議案件三、判斷題46稅收產(chǎn)生的社會(huì)條件是國(guó)家的產(chǎn)生和存在，稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件是私有制的存在。 () 47 稅收的財(cái)政原則就是指稅收收入應(yīng)當(dāng)充足、穩(wěn)定、可靠，并最大限度滿足政府的財(cái)政需要。(X) 48在現(xiàn)行貨物與勞務(wù)稅的制度體系中，最能體現(xiàn)“鼓勵(lì)專業(yè)化協(xié)作與生產(chǎn)”政策導(dǎo)向的稅種是消費(fèi)稅。(X) 49從稅制設(shè)計(jì)原理看，增值稅是價(jià)外稅，消費(fèi)稅是價(jià)稅。

39、所以，如果某一應(yīng)稅行為同時(shí)繳納增值稅與消費(fèi)稅，則兩者計(jì)稅依據(jù)完全不同。(X) 50企業(yè)所得稅主要體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則，所以企業(yè)所得稅以企業(yè)利潤(rùn)總額而不是以企業(yè)營(yíng)業(yè)收入總額為計(jì)稅依據(jù)。(X) 51企業(yè)所得稅管理的基本要“分類管理、優(yōu)化服務(wù)、核實(shí)稅基、完善匯繳、強(qiáng)化評(píng)估、防避稅”。其中，核心是核實(shí)稅基、關(guān)鍵是匯算清繳。()52某企業(yè)于2003年6月采取虛假納稅申報(bào)方式少繳企業(yè)所得稅10萬元。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在2009年3月才發(fā)現(xiàn)該問題，則稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)追繳該稅款，因?yàn)榧撼^了追征期。(X)53稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)定期予以公告。()54從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)將其銀行基本存款賬戶和其他存款賬戶

40、的全部賬號(hào)向稅 務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。()55稅收征管法第4條規(guī)定，“法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。”這里的“法律”是指全國(guó)人大與其常委會(huì)制定或認(rèn)可的規(guī)性文件。()56稅務(wù)行政相對(duì)人是指根據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定承擔(dān)納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。(X)57自由裁量權(quán)并不是任意裁量權(quán)，自由裁量權(quán)受合理性原則的約束。 ()58行政機(jī)關(guān)不得因行為人的申辯而加重行政處罰。()59自納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日稅務(wù)機(jī)關(guān)未通知納稅保證人繳納稅款與滯納金以承擔(dān)保證責(zé)任的，則納稅保證人的保證責(zé)任依法免除。()60.稅收案件的舉報(bào)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為不能申請(qǐng)復(fù)議，而只能通過向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映

41、問題的渠道解決。(X)四、綜合題(一)某印刷廠為增值稅一般納稅人，主營(yíng)書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2009年3月相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)接受和雜志社委托，自行購(gòu)買紙，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的圖書和雜志。購(gòu)買紙取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額340000元，向各和雜志社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額2900000元。(2)接受報(bào)社委托，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的報(bào)紙，紙由報(bào)社提供，成本500000元，收取加工費(fèi)和代墊輔料款，向報(bào)社開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。(3)接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會(huì)議記錄本和練習(xí)本，自行購(gòu)買紙，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68000元，向?qū)W校開具的一般普通發(fā)

42、票注明金額520000元。(4)銷售印刷過程中產(chǎn)生的紙邊角廢料，取得含稅收入3000元。(5)當(dāng)月購(gòu)買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51 000元。送貨發(fā)生運(yùn)費(fèi)20000元、裝卸費(fèi)5000元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人開具貨物運(yùn)輸發(fā)票。(6)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分庫存紙因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為5700元。(7)印刷廠購(gòu)置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的計(jì)算機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1 360元。已知；本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證和抵扣。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問題：61該印刷廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為(C )元。A46325891 B47

43、899146C48699146 D6029914662該印刷廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額( C )元。A459431 B460740C460791 D461 76063該印刷廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅( A )元。A2620046 B2523146C141 85046 D14220046(二)2008年度某居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)銷售商品取得不含稅收入1 000萬元，從其投資的某居民企業(yè)取得投資收益50萬元。(2)銷售成本500萬元，銷售稅金與附加85萬元。(3)發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用160萬元(其中廣告費(fèi)用110萬元)，上年所得稅前尚未抵扣的廣告費(fèi)25萬元。(4)發(fā)生管理費(fèi)用42萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬

44、元，壞賬準(zhǔn)備8萬元)。(5)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元，其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬元，支付其他單位借款利息6萬元，借款金額100萬元，利率6，借款期限1年，銀行同期貸款利率4。根據(jù)上述資料計(jì)算下列問題：642008年該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除廣告費(fèi)( C )萬元。A85 B110C135 D150652008年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額( A )萬元。A148 B173C248 D289662008年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( B )萬元oA37.75 B37C62 D72.25(三)2008年9月，某市稅務(wù)局稽查局接舉報(bào)，稱轄區(qū)A企業(yè)2007年存在取得假發(fā)票多列支出，少繳企業(yè)所得稅問題。稽查局向A企業(yè)下達(dá)

45、了稅務(wù)檢查通知，指派本局檢查科干部某和某負(fù)責(zé)檢查。企業(yè)主辦會(huì)計(jì)熱情接待了某和某，某提出希望能看一看2007年的賬簿和憑證。主辦會(huì)計(jì)拿出了企業(yè)2007年的賬簿和有關(guān)憑證，某和某初步瀏覽了一下，提出資料太多，能否先帶回去看?企業(yè)主辦會(huì)計(jì)同意，某和某遂將企業(yè)2007年的賬簿和憑證帶回稽查局檢查。通過檢查，查出A企業(yè)確實(shí)存在部分發(fā)票為假發(fā)票的問題，經(jīng)進(jìn)一步調(diào)查證實(shí)企業(yè)沒有真實(shí)的業(yè)務(wù)和相應(yīng)支出，涉與少繳企業(yè)所得稅51230元?；榫钟?008年11月17日向企業(yè)送達(dá)告知書，認(rèn)為企業(yè)的行為系偷稅行為，擬對(duì)企業(yè)按偷稅數(shù)額處05倍罰款。A企業(yè)于2008年11月20日向稽查局提出聽證申請(qǐng)?；榫譀Q定不予舉行聽證

46、。2008年11月25日稽查局送達(dá)了處理決定書和處罰決定書，A企業(yè)不服，拒絕繳納有關(guān)稅款、滯納金和罰款，于2008年12月25日向市局遞交了一份行政復(fù)議申請(qǐng)書，對(duì)市稽查局的處理決定和處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)以上案情，回答以下問題：67某和某將賬簿和憑證帶回稽查局檢查，下列做法中正確的是( D )。(單項(xiàng)選擇)A經(jīng)企業(yè)主辦會(huì)計(jì)同意的情況下可以帶回，但應(yīng)在7日退還B經(jīng)市稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后可以帶回，但應(yīng)在3個(gè)月退還C經(jīng)市稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后可以帶回，但應(yīng)在30日退還D經(jīng)市稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后可以帶回68稽查局對(duì)A企業(yè)處以偷稅數(shù)額05倍的罰款，屬于( A )。(單項(xiàng)選

47、擇)A從輕處罰 B從重處罰C減輕處罰 D加重處罰69本案是否應(yīng)當(dāng)舉行聽證，正確的說法是( C )。 (單項(xiàng)選擇)A不應(yīng)舉行，因?yàn)闆]有達(dá)到舉行聽證所要求的罰款數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)B不應(yīng)舉行，因?yàn)锳企業(yè)的申請(qǐng)已經(jīng)過期C應(yīng)當(dāng)舉行，因?yàn)楸景高_(dá)到了舉行聽證要求的罰款數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，且A企業(yè)的申請(qǐng)并未過期D應(yīng)當(dāng)舉行，因?yàn)锳企業(yè)的申請(qǐng)雖已過期，但A企業(yè)可能確有重要證據(jù)需要聽證70A企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議，市局應(yīng)當(dāng)( BD )。 (多項(xiàng)選擇)A受理不服稅務(wù)行政處理決定的復(fù)議申請(qǐng)B受理不服稅務(wù)行政處罰決定的復(fù)議申請(qǐng)C不予受理不服稅務(wù)行政處罰決定的復(fù)議申請(qǐng)D不予受理不服稅務(wù)行政處理決定的復(fù)議申請(qǐng)2010年度第一次全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試

48、(國(guó)稅)試卷一、單項(xiàng)選擇題12010年稅收宣傳月的主題是( A   )。 A 稅收·發(fā)展·民生    B依法誠(chéng)信納稅，共建和諧社會(huì)    C誠(chéng)信納稅、利國(guó)利民   D依法治稅與強(qiáng)國(guó)富民2近年來，我國(guó)不斷提高個(gè)人所得稅的免征額，實(shí)際上體現(xiàn)的稅收原則是(  B  )。A財(cái)政原則     B公平原則    

49、0;C效率原則      D法治原則3為避免美國(guó)“次貸危機(jī)”對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展可能產(chǎn)生的消極影響，我國(guó)政府進(jìn)一步提高部分商品出口退稅率，這表明政府希望發(fā)揮稅收職能中的( B   )。 A財(cái)政收入職能          B調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能C穩(wěn)定社會(huì)職能          D共同富裕職能4稅收收入總量

50、受多種因素的決定和影響，其中起決定性和基礎(chǔ)性影響的因素是(  A  )。 A經(jīng)濟(jì)因素    B政策因素     C征管因素        D稅收遵從度 5增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13稅率的是(   B )。   A鋼材     

51、0;           B圖書 C化妝品                D機(jī)器設(shè)備 6某單位外購(gòu)的下列貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( B   )。 A外購(gòu)的小汽車     

52、         B外購(gòu)的低值易耗品 C外購(gòu)的水泥用于基建工程    D外購(gòu)的食用油分給職工 7某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為600萬元，假設(shè)關(guān)稅稅率為60，消費(fèi)稅稅率為10。則該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為(  C  )萬元。 A1066.67    B60     C106.67 

53、60;  D96 8華宜公司的注冊(cè)地在，又分別在和設(shè)立有兩個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)(均屬于獨(dú)立核算的非法人機(jī)構(gòu))，那么，這兩個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)( A  )。A在    B分別在和    C由納稅人選擇一地   D由稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定9中泰汽車是我國(guó)居民企業(yè)，2009年度境應(yīng)納稅所得額為200萬元，來源于境外某國(guó)稅前所得100萬元。企業(yè)全年已預(yù)繳所得稅款40萬元，境外已納所得稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為(

54、60; C  )萬元。A5    B10     C15    D35 10某企業(yè)2009年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為-300萬元，收入總額為1 600萬元(其中不征稅收入200萬元，免稅收入150萬元)，2009年度允許扣除的各項(xiàng)金額為1 450萬元。那么，按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)2009年度虧損額為(  B  )萬元。A50    

55、; B200     C300    D500 11企業(yè)所得稅管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是(  B  )。  A分類管理    B匯算清繳     C強(qiáng)化評(píng)估    D防避稅12“別國(guó)先征、本國(guó)補(bǔ)征”是一個(gè)國(guó)家為避免國(guó)際重復(fù)征稅而采用的方法，這種方法是(  C  )。&#

56、160; A扣除法    B免稅法     C抵免法    D低稅法 13下列有關(guān)稅務(wù)行政許可的說法中，正確的是( D  )。A稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)提出申請(qǐng)的行政相對(duì)人，應(yīng)當(dāng)授予行政許可B稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)符合條件的行政相對(duì)人，可依職權(quán)授予行政許可C稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)稅收工作的需要，決定是否授予行政許可D稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)行政相對(duì)人的申請(qǐng)，對(duì)符合條件的行政相對(duì)人授予行政許可14下列有關(guān)行政處罰自由裁量權(quán)的說法中，正確的是( B  )。A自由裁量權(quán)與過罰相當(dāng)原則相抵觸B自由裁量權(quán)的行使受過罰相當(dāng)原則的約束C自由裁量權(quán)是一種不受法定程序規(guī)，由行政機(jī)關(guān)自由裁量處理行政事務(wù)的權(quán)力D自由裁量權(quán)是一種不受法律規(guī)定約束的權(quán)力15納稅人對(duì)稅務(wù)行政處罰享有知情權(quán)，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出處罰決定前，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)的文