1、精品第一章審計(jì)計(jì)劃階段1 、（），都需要開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)。A 首次承接B 連續(xù)審計(jì)C 無論首次承接還是連續(xù)審計(jì)D 根據(jù)具體情況而定答案 C2 、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)分為（）兩部分。A 對(duì)外客戶評(píng)價(jià)B 對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所勝任能力評(píng)價(jià)C 對(duì)外客戶評(píng)價(jià)和對(duì)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所勝任能力評(píng)價(jià)D 對(duì)外客戶評(píng)價(jià)和環(huán)境評(píng)價(jià)答案 C3 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)以（）為根本目標(biāo)。A 維護(hù)社會(huì)公眾利益B 社會(huì)效益C 經(jīng)濟(jì)效益D 企業(yè)效益答案 A4 、確定質(zhì)量控制復(fù)核人員的原則是，由項(xiàng)目組內(nèi)（）的人員復(fù)核，由經(jīng)驗(yàn)較少的人員執(zhí)行具體工作。A 團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)B 主管人員C 經(jīng)驗(yàn)較多D 經(jīng)驗(yàn)較少答案 c5 、（）是審計(jì)產(chǎn)生、發(fā)展的直接動(dòng)因。A 資產(chǎn)所有權(quán)

2、和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離B 資產(chǎn)所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)管理者無法直接監(jiān)督C 生產(chǎn)力的快速發(fā)展D 資產(chǎn)所有者希望加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理答案： B6 、在與治理層溝通計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排時(shí)，下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為不宜溝通的是（）A 重要性的具體金額B 擬如何應(yīng)對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的特別風(fēng)險(xiǎn)C 對(duì)于審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制采取的方案D 擬利用內(nèi)部審計(jì)工作的程度答案： A7 、無權(quán)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核的人是（）A項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B 初級(jí)審計(jì)人員C部門負(fù)責(zé)人D 審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人答案： B感謝下載載精品8 、下列各項(xiàng)中，符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有（）A 雇傭正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師B 對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳C 允許其他單

3、位以本所的名義承辦業(yè)務(wù)D 以降低收費(fèi)方式招攬業(yè)務(wù)E 揭露被審計(jì)單位的重大舞弊行為答案： E9 、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有（）性質(zhì)A經(jīng)濟(jì)合同性質(zhì)B意向書性質(zhì)C風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的證據(jù)性質(zhì)D實(shí)施分析程序的前提性質(zhì)答案 :A10 、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則規(guī)定，獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和（）。A經(jīng)濟(jì)上的獨(dú)立性B 形式上的獨(dú)立性C組織上的獨(dú)立性D 精神上的獨(dú)立性答案： B二、判斷題1 、在簽訂“審計(jì)業(yè)務(wù)約定書”之前，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)自身的專業(yè)勝任能力進(jìn)行評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括除事務(wù)所的獨(dú)立性和助理人員以外的全部事項(xiàng)。（ ×）2 、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)任何一個(gè)審計(jì)委托項(xiàng)目，不論其業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)和規(guī)模大小都應(yīng)該制定

4、審計(jì)計(jì)劃。（）第二章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與內(nèi)部控制一、選擇題1 、無論選擇何種方案，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)對(duì)所有重大的各類交易、賬戶余額、列報(bào)設(shè)計(jì)和實(shí)施（）程序。A 穿行B 符合性C 實(shí)質(zhì)性D控制測(cè)試答案： C2 、內(nèi)部控制僅適用于（）業(yè)務(wù)。A常規(guī)B 特殊C 例外事項(xiàng)D 意外事項(xiàng)答案 A3 、在比較風(fēng)險(xiǎn)與收益后，愿意無條件承擔(dān)全部風(fēng)險(xiǎn)，是（）感謝下載載精品A 風(fēng)險(xiǎn)承受B 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避C 風(fēng)險(xiǎn)降低D 風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)答案 A4 、通過購買保險(xiǎn)、外包業(yè)務(wù)等方式來分擔(dān)一部分風(fēng)險(xiǎn)，是（）A 風(fēng)險(xiǎn)承受B 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避C 風(fēng)險(xiǎn)降低D 風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)答案 D5 、不屬于內(nèi)部控制的描述方法的是（）A 文字說明法 B 調(diào)查表法 C 流程圖法 D 細(xì)節(jié)

5、測(cè)試法答案 D6 、在制定總體審計(jì)策略時(shí)，無論下列交易、賬戶余額或披露的錯(cuò)報(bào)金額是否低于重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者經(jīng)濟(jì)決策的是（）。A 甲公司的存貨B 甲公司的應(yīng)收賬款C 甲公司的所有者權(quán)益D 甲公司管理層和治理層的報(bào)酬答案 D7 、在理解重要性概念時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是（）A 、重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷。B、如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的。C、判斷一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否重大，應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)個(gè)別特定財(cái)務(wù)報(bào)表使用者產(chǎn)生的影響。D 、較小金額錯(cuò)報(bào)的累計(jì)結(jié)果，可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響。答案

6、C8 、在確定重要性水平時(shí)， 下列各項(xiàng)中通常不宜作為計(jì)算重要性水平基準(zhǔn)的是 （）A 持續(xù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的利潤(rùn)B 非經(jīng)常性收益C 資產(chǎn)總額D 營(yíng)業(yè)收入答案 B9 、下列關(guān)于重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系的表述，正確的是（）A 重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。B 重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。C 重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是正相關(guān)關(guān)系D 兩者無關(guān)系。答案 A10 、在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析后，確定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為200 萬元，利潤(rùn)報(bào)的重要性水平為 100 萬元，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為（ ）。感謝下載載精品A、100 萬元 B、 150 萬元 C、200 萬元 D、300 萬元答案： A第三章審

7、計(jì)實(shí)施階段1 、從編號(hào) 001200的憑證中抽取 20 張進(jìn)行審計(jì)，假定以 017 號(hào)為隨機(jī)起點(diǎn)，采用等距抽樣法，順序抽取的第4 個(gè)樣本號(hào)為（）。A 、 047B、097C、 087D 、 057答案 A2 、確定重要性水平是在審計(jì)（）中進(jìn)行。A 準(zhǔn)備階段B 實(shí)施階段C 終結(jié)階段D 后續(xù)階段答案 A3 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)方法的調(diào)整，主要是隨著（）A 審計(jì)對(duì)象的變化B 審計(jì)環(huán)境的變化C 審計(jì)目標(biāo)的變化D 審計(jì)責(zé)任的變化答案 C4 、審計(jì)全過程的中心環(huán)節(jié)是（）A 計(jì)劃階段B 實(shí)施階段C終結(jié)階段D 后續(xù)階段答案 B5 、下列有關(guān)函證的說法，錯(cuò)誤的是（）A 、函證的方式分為積極和消極兩種方式B、如果注

8、冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到采用積極的函證方式實(shí)施函證而未能收到回函時(shí)，應(yīng)該再次寄發(fā)詢證函。C、在函證中指明直接向被審計(jì)單位回函。D 、將收到的回函形成審計(jì)工作記錄，并匯總統(tǒng)計(jì)函證結(jié)果。答案 C6 、下列應(yīng)該寄發(fā)積極方式函證的是（）A 、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平B、涉及大量余額較小的賬戶C、預(yù)期不存在大量的錯(cuò)誤D 、有理由相信被詢證者會(huì)認(rèn)真對(duì)待函證答案 A判斷題1 、等距抽樣是指按照相同的間隔，從審計(jì)對(duì)象總體中等距離地選取樣本的一種選樣方法。感謝下載載精品答案：正確93 頁2 、符合性測(cè)試是對(duì)內(nèi)部控制的健全性、完整性和有效性進(jìn)行的測(cè)試。答案 ：正確 97 頁3 、如果對(duì)控制測(cè)試結(jié)果不滿意，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)

9、大實(shí)質(zhì)性程序的范圍。答案：正確4 、控制測(cè)試主要是針對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制執(zhí)行效果進(jìn)行測(cè)試，而實(shí)質(zhì)性程序主要是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的公允性。答案：正確第四章審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿一、單選題1 、實(shí)物證據(jù)并非具體的實(shí)物，其典型的形式是（）。A 、各類實(shí)物盤點(diǎn)表B、現(xiàn)金C、有價(jià)證券D 、應(yīng)收票據(jù)答案A2 、書面證據(jù)是審計(jì)證據(jù)的主要組成部分，又叫（）。A 基本證據(jù) B 輔助證據(jù) C 環(huán)境證據(jù) D 次要證據(jù)答案 A3 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的要求是（）。A 、 重要且合理B、充分且適當(dāng)C、 客觀且準(zhǔn)確D 、合法且正確答案 B4 、審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)必須考慮其成本，應(yīng)遵循（）原則。A 、重要性原

10、則B 實(shí)質(zhì)重于形式C、成本效益原則D 相關(guān)性答案 C5 、審計(jì)證據(jù)的成本因取證方式不同而不同，以下方式成本最高的是（）。A 、觀察、詢問、重新計(jì)算B、檢查記錄或文件C、檢查有形資產(chǎn)和函證D 、分析程序答案： C6 、在確定審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是（）A. 以電子形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠B. 從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從其他來源獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠C.從復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠感謝下載載精品D. 直接獲取的審計(jì)證據(jù)比推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠答案 C7 、審計(jì)工作底稿歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日或者審計(jì)業(yè)務(wù)中止后（）日。A、 30B、60C、

11、 90D 、10答案 B8 、當(dāng)期檔案，自審計(jì)報(bào)告簽發(fā)之日起，至少需要保管（）年。A 、10B、5C、3D、8答案 A9 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)資產(chǎn)類報(bào)表項(xiàng)目的存在性認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，細(xì)節(jié)測(cè)試方向是( )。A. 從財(cái)務(wù)報(bào)表到尚未記錄的項(xiàng)目B.從尚未記錄的項(xiàng)目到財(cái)務(wù)報(bào)表C.從會(huì)計(jì)記錄到支持性證據(jù)D.從支持性證據(jù)到會(huì)計(jì)記錄答案 C10 、按照來源，審計(jì)證據(jù)可以分為外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)，下列各項(xiàng)中屬于外部證據(jù)的是（ ）A 、管理當(dāng)局說明書B、收料單C 、 銀行對(duì)賬單D 、董事會(huì)會(huì)議記錄答案 C第五章 購貨與付款循環(huán)審計(jì)一、單選題1 、在付款審計(jì)程序中，應(yīng)當(dāng)將確定應(yīng)付賬款的（）作為首要目標(biāo)。A 、完整性B、存

12、在性C、正確性D 、合理性答案 A2 、請(qǐng)購單是證明有關(guān)采購交易的（）認(rèn)定的憑據(jù)之一，也是采購交易軌跡的起點(diǎn)。A 、發(fā)生B、完整C、準(zhǔn)確D 、截止答案 A3 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師要證實(shí)采購交易的完整性認(rèn)定，常用的控制測(cè)試不包括( ) 。A. 檢查訂購單連續(xù)編號(hào)的完整性感謝下載載精品B.檢查驗(yàn)收單連續(xù)編號(hào)的完整性C.檢查應(yīng)付憑單連續(xù)編號(hào)的完整性D. 檢查請(qǐng)購單連續(xù)編號(hào)的完整性答案 D4 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì) X 公司 2011 年的財(cái)務(wù)報(bào)表，從 2011 年 12 月 31 日的賣方發(fā)票追查至采購明細(xì)賬， 是為了查明 X 公司的采購交易的 ( ) 認(rèn)定不存在錯(cuò)報(bào)。A. 發(fā)生B. 完整性C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.準(zhǔn)確

13、性答案B5 、 當(dāng)被審計(jì)單位管理層具有高估利潤(rùn)、粉飾財(cái)務(wù)狀況的動(dòng)機(jī)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要關(guān)注的是被審計(jì)單位 ( ) 。A. 高估費(fèi)用，高估應(yīng)付賬款B.低估費(fèi)用，低估應(yīng)付賬款C.低估費(fèi)用，高估應(yīng)付賬款D.高估費(fèi)用，低估應(yīng)付賬款答案 B6 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)Y 公司應(yīng)付賬款項(xiàng)目審計(jì)的過程中，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付賬款項(xiàng)目所屬明細(xì)賬的期末貸方余額是800 萬元，預(yù)付賬款項(xiàng)目所屬明細(xì)賬的期末貸方余額是 500 萬元，對(duì)于 Y 公司資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)付賬款項(xiàng)目填列的金額，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為正確的是 ( ) 。A.800 萬元B.500 萬元C.1300萬元D.300 萬元答案 C7 、以下審計(jì)程序中，最有可能獲取固定資產(chǎn)的完整性的

14、審計(jì)證據(jù)的是( ) 。A. 以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)實(shí)物B.以固定資產(chǎn)實(shí)物為起點(diǎn)，檢查固定資產(chǎn)明細(xì)賬C.詢問被審計(jì)單位的管理層D. 將固定資產(chǎn)本期余額與上期余額進(jìn)行比較答案 B8 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)結(jié)合購貨業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目有（）A 、應(yīng)收賬款 B、應(yīng)收票據(jù) C、預(yù)收賬款 D 、應(yīng)付賬款答案 D判斷：1 、如被審計(jì)單位采用加速折舊法，應(yīng)取得其批準(zhǔn)文件；如沒有批準(zhǔn)文件，應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位改正并建議調(diào)整應(yīng)納稅所得額。答案：正確感謝下載載精品2 、檢查應(yīng)付賬款長(zhǎng)期掛賬的原因，做出記錄，注意其是否可能無需支付。答案：正確第六章生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)一、單選題1 、對(duì)于下列存貨認(rèn)定，通過向生產(chǎn)和銷售人

15、員詢問是否存在過時(shí)或周轉(zhuǎn)緩慢的存貨，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為最可能證實(shí)的是（）A 、計(jì)價(jià)和分?jǐn)侭、權(quán)利和義務(wù)C、存在性D 、完整性答案 A2 、下列屬于被審計(jì)單位健全有效的存貨內(nèi)部控制需要由獨(dú)立的采購部門負(fù)責(zé)的是（）。A. 編制購貨訂單B. 編制請(qǐng)購單C.檢驗(yàn)購入貨物的數(shù)量、質(zhì)量D. 控制存貨水平以免出現(xiàn)積壓答案 A3 、下列有關(guān)生產(chǎn)與存貨循環(huán)涉及的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄的說法中，錯(cuò)誤的是（A 生產(chǎn)任務(wù)通知單，是企業(yè)下達(dá)制造產(chǎn)品等生產(chǎn)任務(wù)的書面或口頭文件，用以通知供應(yīng)部門組織材料發(fā)放， 生產(chǎn)車間組織產(chǎn)品制造， 會(huì)計(jì)部門組織成本計(jì)算B領(lǐng)發(fā)料憑證是企業(yè)為控制材料發(fā)出所采用的各種憑證，如材料發(fā)出匯總表、領(lǐng)料單、限

16、額領(lǐng)料單、領(lǐng)料登記簿、退料單等C產(chǎn)量和工時(shí)記錄是登記工人或生產(chǎn)班組在出勤時(shí)間內(nèi)完成產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量和生產(chǎn)這些產(chǎn)品所耗費(fèi)工時(shí)數(shù)量的原始記錄D 工薪匯總表是為了反映企業(yè)全部工薪的結(jié)算情況，并據(jù)以進(jìn)行工薪總分類核算和匯總整個(gè)企業(yè)工薪費(fèi)用而編制的，它是企業(yè)進(jìn)行工薪費(fèi)用分配的依據(jù)答案 A4 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師觀察被審計(jì)單位存貨盤點(diǎn)的主要目的是為了（）。A. 查明客戶是否漏盤某些重要的存貨項(xiàng)目B. 鑒定存貨的質(zhì)量C.了解盤點(diǎn)指示是否得到貫徹執(zhí)行感謝下載載精品D. 獲得存貨期末是否實(shí)際存在以及其狀況的證據(jù)答案： D解析：選項(xiàng)，查明被審計(jì)單位是否漏盤某些重要的存貨項(xiàng)目， 目的是測(cè)試其完整性；選項(xiàng)，鑒定存貨的質(zhì)量，目的

17、是測(cè)試其價(jià)值；選項(xiàng)，了解盤點(diǎn)指示是否得到貫徹執(zhí)行，目的是測(cè)試其盤點(diǎn)指示是否執(zhí)行。5 、從總體上看，生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制，下列表述中錯(cuò)誤的是（）。A 包括存貨的內(nèi)部控制B包括成本會(huì)計(jì)制度的內(nèi)部控制C包括費(fèi)用類內(nèi)部控制D 存貨的內(nèi)部控制可概括為數(shù)量和計(jì)價(jià)兩個(gè)關(guān)鍵因素的控制答案【正確答案】： C【答案解析】：總體上看，生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制主要包括存貨的內(nèi)部控制和成本會(huì)計(jì)制度的內(nèi)部控制兩項(xiàng)內(nèi)容，不包括費(fèi)用類內(nèi)部控制。6 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位存貨進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列費(fèi)用中，不應(yīng)當(dāng)包括在存貨成本中的是（）。A 制造企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的人工費(fèi)用B商品流通企業(yè)在商品采購過程中發(fā)生的包裝費(fèi)C商品流通

18、企業(yè)進(jìn)口商品支付的關(guān)稅D 商品入庫后發(fā)生的倉儲(chǔ)費(fèi)用答案 D倉儲(chǔ)費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入到當(dāng)期管理費(fèi)用。7 、K 公司實(shí)行實(shí)地盤存制， 在復(fù)核 2010 年 1 月 2 日對(duì) K 公司的存貨監(jiān)盤備忘及相關(guān)審計(jì)工作底稿時(shí)，注意到以下情況，其中做法正確的是（）。A. 監(jiān)盤前將抽盤范圍告知K 公司，以便其做好相關(guān)準(zhǔn)備感謝下載載精品B. 索取全部盤點(diǎn)表并按編號(hào)順序匯總后，進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì)C.抽盤后將抽盤記錄交予K 公司，要求 K 公司據(jù)以修正盤點(diǎn)表D. 未能監(jiān)盤期初存貨，根據(jù)期末監(jiān)盤結(jié)果倒推存貨期初余額，并予以確認(rèn)【正確答案】： B【答案解析】：選項(xiàng) A ，檢查范圍不能預(yù)先告知被審計(jì)單位；選項(xiàng) C，檢查記錄是注冊(cè)

19、會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)， 不能交被審計(jì)單位； 選項(xiàng) D ，可以執(zhí)行以下程序來審查存貨期初余額： 查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作底稿； 復(fù)核上期存貨盤點(diǎn)記錄及文件；檢查上期存貨交易記錄；運(yùn)用毛利百分比法等進(jìn)行分析。判斷題1 、無論是銷售業(yè)務(wù)、購貨業(yè)務(wù)、成本費(fèi)用業(yè)務(wù)，還是貨幣資金業(yè)務(wù)，對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)， 經(jīng)辦人均有權(quán)拒絕辦理， 并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。答案 :正確2 、為了提高企業(yè)的工作效率、合理安排人員工作，企業(yè)存貨的驗(yàn)收、保管、清查及處置最好由一人執(zhí)行。答案：錯(cuò)誤 這樣的安排將使存貨的實(shí)物流轉(zhuǎn)徹底失去監(jiān)督。3 、存貨截止測(cè)試時(shí)，要關(guān)注所有在截止日期以前入庫的存貨項(xiàng)目是否均已包括

20、在盤點(diǎn)范圍內(nèi)，并已反映在截止日以前的會(huì)計(jì)記錄中。答案：正確第七章銷售與收款循環(huán)審計(jì)一、單選題1 、對(duì)于下列銷售收入認(rèn)定，通過比較資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)貨單日期與記賬日期，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為最可能證實(shí)的是（）。A 發(fā)生B完整性C截止D分類答案 C【解析】選取資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天一定金額以上的發(fā)運(yùn)憑證，將應(yīng)收賬款和收入明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)； 同時(shí)，從應(yīng)收賬款和收入明細(xì)賬選取在資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天一定金額以上的憑證，與發(fā)貨單據(jù)核對(duì)，以確定銷售是否存在跨期現(xiàn)象。2 、對(duì)于下列應(yīng)收賬款認(rèn)定， 通過實(shí)施函證程序， 注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為最可能證實(shí)的是 （）A 計(jì)價(jià)和分?jǐn)侭 分類C 存在D 完整性答案C【解析】通過函證

21、應(yīng)收賬款，可以比較有效地證明被詢證者（即債務(wù)人）的存在感謝下載載精品和被審計(jì)單位記錄的可靠性。3 、應(yīng)收賬款年末余額為2000 萬元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師抽查樣本發(fā)現(xiàn)余額中有100 萬元的 高估，高估部分為賬面余額的20% ，據(jù)此注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷總體的錯(cuò)報(bào)金額為 400 萬元，那么屬于推斷誤差的是（）。A、100 萬元B、200 萬元C、300 萬元D、400 萬元答案 C4 、對(duì)于沒有函證的應(yīng)收賬款，可以考慮的首選替代審計(jì)程序?yàn)椋ǎ〢 、檢查與銷售有關(guān)的書面文件B、抽查有無不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)C、對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析D 、檢查貼現(xiàn)、質(zhì)押或出售答案 A5 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)應(yīng)收賬款的目的，不應(yīng)包括（）A

22、、確定應(yīng)收賬款的存在性B、確定應(yīng)收賬款記錄的完整性C、確定應(yīng)收賬款的回收期D 、確定應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)報(bào)表披露的恰當(dāng)性答案 C6 、.在以下銷售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點(diǎn)控制中你認(rèn)為未做到恰當(dāng)控制的是（）。A 在銷售發(fā)生之前，賒銷已經(jīng)正確審批B未經(jīng)賒銷批準(zhǔn)的銷貨一律不準(zhǔn)發(fā)貨C銷售價(jià)格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣由銷售人員根據(jù)客戶情況進(jìn)行談判D 對(duì)于超過既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，W 公司采用集體決策方式【答案】 C【解析】選項(xiàng)C 中銷售價(jià)格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣等必須經(jīng)過批準(zhǔn)，不能由銷售人員根據(jù)客戶情況進(jìn)行談判。7 、為了審查應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)，無效的審計(jì)程序是( ) 。A. 向被審計(jì)單位的開戶銀

23、行函證B. 審查被審計(jì)單位的相關(guān)會(huì)議記錄C.向被審計(jì)單位的債務(wù)單位函證D. 詢問被審計(jì)單位管理當(dāng)局【答案】 C【解析】債務(wù)單位并不知票據(jù)貼現(xiàn)情況。8 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的截止測(cè)試，主要目的是發(fā)現(xiàn)（）。A 年底應(yīng)收賬款余額不正確B 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入推遲或推前入賬C 超額的銷貨折扣D 未核準(zhǔn)的銷貨退回【答案】 B感謝下載載精品【解析】主營(yíng)業(yè)務(wù)收入截止測(cè)試的目的主要在于確定被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債表日是否被推延至下期或提前至本期。9 、為了證實(shí)被審計(jì)單位銷售業(yè)務(wù)的記錄是否及時(shí)，將（）的日期相核對(duì)，看二者是否相近，是最有效的。A 、發(fā)運(yùn)憑證與銷售發(fā)票B、銷售發(fā)票與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬C、發(fā)運(yùn)憑證與

24、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬D 、顧客定貨單與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬答案 C【解析】發(fā)運(yùn)憑證是實(shí)現(xiàn)銷售的起點(diǎn)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬是銷售記錄的終點(diǎn)，直接將二者相核對(duì)，對(duì)于“記錄是否及時(shí)”而言無疑是最具效率的。10 、下列各項(xiàng)中，說法正確的是（）A 、應(yīng)收賬款詢證函的寄發(fā)和收回均應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接控制。B、在審查其他應(yīng)收款時(shí)，通常無須實(shí)施函證程序。C、應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)，須經(jīng)保管票據(jù)的有關(guān)人員的書面批準(zhǔn)。D 、對(duì)于應(yīng)收賬款項(xiàng)目來說，函證是其最為主要的、不可替代的審計(jì)程序。答案 A解析：選項(xiàng) B 如果有必要，其他應(yīng)收款也應(yīng)該實(shí)施函證程序。選項(xiàng) C 恰恰相反，票據(jù)的接受、貼現(xiàn)、換新須經(jīng)票據(jù)保管人員以外的其他主管人員書面

25、批準(zhǔn)。選項(xiàng) D 如果認(rèn)為函證很可能是無效的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代審計(jì)程序。第八章籌資與投資循環(huán)審計(jì)一、單選1 、盈余公積金的提取和使用需按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，同時(shí)由（）做出決定辦理。A 、股東大會(huì)或董事會(huì)B、管理層C、監(jiān)管部門D 、財(cái)務(wù)部門【正確答案】 A【答案解析】盈余公積金的提取和使用需按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，同時(shí)由股東大會(huì)或董事會(huì)做出決定辦理，盈余公積中各部分的使用經(jīng)董事會(huì)的授權(quán)批準(zhǔn)。2 、對(duì)未入賬的負(fù)債進(jìn)行審查，無效的審計(jì)程序是（）。A 、向債權(quán)人函證負(fù)債金額B、詢問取得資產(chǎn)的融資方式C、分析利息費(fèi)用賬戶感謝下載載精品D 、編制長(zhǎng)期借款明細(xì)表并與總賬核對(duì)【正確答案】 D【答案解析】編制長(zhǎng)期借款明細(xì)

26、表并與總賬核對(duì)無法審查未入賬的負(fù)債。3 、以借款方式籌資的，借款人與債權(quán)人雙方簽訂（）。A 、招股說明書B、公司章程C、借款合同D 、債券籌集辦法【正確答案】 C4 、甲企業(yè)接受其他單位以固定資產(chǎn)進(jìn)行的投資，該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值 600 萬元，已提折舊 120 萬元，經(jīng)雙方協(xié)商確認(rèn)的價(jià)值為 400 萬元，甲企業(yè)以 480 萬元作為固定資產(chǎn)入賬價(jià)值。對(duì)此，審計(jì)人員應(yīng)做出的判斷是（）。A 、甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)正確B、甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤，應(yīng)為400 萬元C、甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤，應(yīng)為600 萬元D 、甲企業(yè)該固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)錯(cuò)誤，應(yīng)為280 萬元【正確答案】B【答案解析】以固定資產(chǎn)進(jìn)行的投資按雙

27、方協(xié)商確認(rèn)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為400萬元。5 、審計(jì)人員在審查托管證券是否真實(shí)存在時(shí)，應(yīng)采取的主要審計(jì)程序是 （）。A 、審閱投資明細(xì)賬B、向代管機(jī)構(gòu)函證C、檢查被審計(jì)單位股票和債券登記簿D 、詢問被審計(jì)單位管理部門【正確答案】 B【答案解析】函證可以證實(shí)資產(chǎn)的存在。6 、審計(jì)人員為了證實(shí)對(duì)外投資的真實(shí)性與所有權(quán)，應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是 （）。A 、查閱長(zhǎng)期投資和短期投資明細(xì)賬B、查閱投資收益的入賬憑證C、查閱對(duì)外投資的實(shí)物證明，如股權(quán)登記證、債券或出資證明D 、查閱關(guān)于對(duì)外投資決策的會(huì)議記錄【正確答案】 C【答案解析】 查閱對(duì)外投資的實(shí)物證明，如股權(quán)登記證、債券或出資證明可以證實(shí)對(duì)外投資的真實(shí)性與

28、所有權(quán)。感謝下載載精品7 、審查企業(yè)長(zhǎng)期借款，發(fā)現(xiàn)其中一部分將在一年內(nèi)到期。審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位將一年內(nèi)到期長(zhǎng)期借款在報(bào)表中列示為（）。A 、或有負(fù)債B、長(zhǎng)期負(fù)債C、流動(dòng)負(fù)債D 、流動(dòng)資產(chǎn)【正確答案】 C【答案解析】報(bào)表披露的要求。8 、為確定“長(zhǎng)期借款” 賬戶余額的真實(shí)性， 進(jìn)行函證。函證的對(duì)象應(yīng)當(dāng)是 （）。A 、 B 公司的律師B、金融監(jiān)管機(jī)關(guān)C、銀行或其他有關(guān)債權(quán)人D 、公司的主要股東【正確答案】 C【答案解析】要向出借借款的主體函證。9 、在對(duì)應(yīng)付債券進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。A 、 審查應(yīng)付債券原始憑證保管人同會(huì)計(jì)記錄人員是否職責(zé)分離B、審查營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬C、審查債券

29、持有人明細(xì)賬是否由專人保管。D 、審查應(yīng)付債券業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的及時(shí)性、完整性答案 D（審計(jì)實(shí)務(wù)教材 212 ）10 、從降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)角度出發(fā)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)長(zhǎng)期借款時(shí)，應(yīng)防止（）A 、高估利息支出B、低估利息支出C、利率是否合理D 借款期限是否恰當(dāng)【答案】 B（教材 213 ）第九章貨幣資金的審計(jì)一、判斷題1 、必須參加現(xiàn)金盤點(diǎn)的人員是出納和會(huì)計(jì)主管。（正確）2 、不同存放地點(diǎn)的現(xiàn)金應(yīng)同時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)。（正確）3 、如果審計(jì)人員已從被審計(jì)單位的開戶銀行獲取了銀行對(duì)賬單和所有已支付支票清單，該審計(jì)人員就勿需再向銀行進(jìn)行函證?！敬鸢浮?#215; 理由：證實(shí)銀行存款是否存在就必須函證銀行存款余額。感謝下

30、載載精品4 、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí)，必須有被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管人員和審計(jì)人員參加，并由出納員進(jìn)行盤點(diǎn)。【答案】× 理由：盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí)，必須有出納員和被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管人員參加，并由審計(jì)人員進(jìn)行盤點(diǎn)。二、 1 、（1 ）N 公司某銀行賬戶的銀行對(duì)賬單余額為 585000 元，在審查 N 公司編制的該賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)， A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下事項(xiàng)： N 公司已收、銀行尚未入賬的某公司銷貨款 100000 元； N 公司已付、銀行尚未入賬的預(yù)付某公司材料款 50000 元；銀行已收、 N 公避開尚未入賬的某公司退回的押金 35000 元；銀行已代扣、 N 公司尚未入賬的水電費(fèi) 2500

31、0 元。假定不考慮審計(jì)重要性水平， A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)該賬戶的銀行存款日記賬余額應(yīng)是()。A.625000元B.635000元C.575000元D.595000元答案： B解析：（教材 228 頁： 585000 100000-50000635000元用對(duì)賬單余額即加上銀行應(yīng)該加上、銀行應(yīng)該減去的金額就是銀行存款日記賬余額。（ 2） N 公司某注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是 ( )。 A. 重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制B.審查銀行對(duì)賬單中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況C.審查銀行存款日記賬的中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況D. 審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表答案： D解

32、析：對(duì)于銀行賬戶的銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符的原因肯定是由于未達(dá)賬項(xiàng)引起的所以對(duì)于審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表是最有效的審計(jì)程序。2 、審計(jì)人員通常會(huì)向與被審計(jì)單位發(fā)生過業(yè)務(wù)往來的所有銀行發(fā)詢證函，而不論被審計(jì)單位期末的銀行存款余額是否為零，這主要是因?yàn)椋ǎ〢 詢證函不僅僅是為了查明銀行存款期末余額的真實(shí)性，而且是為了發(fā)現(xiàn)漏記的借款項(xiàng)目B可以發(fā)現(xiàn)利用時(shí)間差，在接近結(jié)賬日的時(shí)候，開出一張轉(zhuǎn)賬支票，立刻存入另一個(gè)銀行賬戶，高估期末銀行存款的行為C審計(jì)準(zhǔn)則的要求D 可以解除審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)偽造支票的責(zé)任【答案】 A感謝下載載精品3 、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金時(shí)，通常實(shí)施（）A 、定期檢查B、突擊檢查C、通知檢查D 、不定期檢查【答案】 B4 、以下關(guān)于銀行存款實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序不正確的提法有（D ）A. 年末銀行存款的余額為零，也有可能需要函證B. 在被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱的情況下， 通過向銀行函證的方式可以獲得更加直接、可靠的