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文檔簡介

1、企業(yè)所得稅的會計核算n 企業(yè)所得稅概述n所得稅會計基礎(chǔ)n所得稅會計處理方法n納稅調(diào)整項目及其會計核算n所得稅納稅申報表的填制企業(yè)所得稅概述n企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人n企業(yè)所得稅的征稅對象n企業(yè)所得稅的稅率n應(yīng)納稅所得額的確定n收入總額 n準予扣除項目 n部分扣除項目的具體范圍和標準 n工資、薪金支出n職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費 n公益、救濟性的捐贈 n業(yè)務(wù)招待費 n廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費 n新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝研究開發(fā)費用 n資助科技開發(fā)費用 n技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資 n壞賬準備金 n不得扣除的項目 n虧損彌補所得稅會計基礎(chǔ)n所得稅會計的性質(zhì)n收益分配觀 n費用觀 n所得稅的分攤方法n當

2、期計列法 n跨期所得稅分攤法 n所得稅會計的技術(shù)方法n直接法 n間接法n所得稅會計差異n永久性差異 n暫時性差異 n時間性差異 n非時間性差異 所得稅會計處理方法n所得稅會計處理方法概述n應(yīng)付稅款法n納稅影響會計法n債務(wù)法 n遞延法 納稅調(diào)整項目及其會計核算n視同銷售的納稅調(diào)整與會計核算n各種準備的納稅調(diào)整與會計核算n壞賬準備的所得稅處理 n其他減值準備的所得稅處理 n債務(wù)重組的納稅調(diào)整與會計核算n其他減值準備的所得稅處理 n債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù) n以債務(wù)轉(zhuǎn)換為資本方式進行的債務(wù)重組 n以修改其他條件進行的債務(wù)重組 n接受捐贈的納稅調(diào)整與會計核算n對外捐贈的納稅調(diào)整與會計核算n非貨幣性交易的納稅調(diào)整與會計核算n一般非貨幣性交易 n整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 n股權(quán)投資的納稅調(diào)整與會計核算n股權(quán)投資所得的稅務(wù)處理 n股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得和損失的稅務(wù)處理 n投資抵免的會計處理 n企業(yè)改組改制業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整與會計核算n企業(yè)合并業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理 n企業(yè)分立業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理 n國有企業(yè)改制 n關(guān)聯(lián)交易的納稅調(diào)整與會計處理n年終匯算清繳的納稅調(diào)整與會計處理所得稅納稅申報表的填制n征收管理n 納

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