1、目錄 ?意見?是深化國有企業(yè)改革“1 N系列文件的組成局部，系頂層設(shè)計(jì)文件的配套文件之一。 2021 年8月，中共中央、國務(wù)院發(fā)布?關(guān)于深化國有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見?中發(fā)2021 22號，要求建立國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員分類分層管理制度、嚴(yán)格責(zé)任追究等。 同年年底，國務(wù)院發(fā)布?關(guān)于改革和完善國有資產(chǎn)管理體制的假設(shè)干意見?國發(fā)2021 63號，要求完善國有資產(chǎn)監(jiān)管重點(diǎn)，建立健全國有企業(yè)違法違規(guī)經(jīng)營責(zé)任追究體系、國有企業(yè)重大決策失誤和失職瀆職責(zé)任追究倒查機(jī)制等制度。 在此根底上，國務(wù)院辦公廳發(fā)布?關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)視防止國有資產(chǎn)流失的意見?國辦發(fā)2021 79號及本次?意見?，進(jìn)一步細(xì)化操作。?意

2、見意見?出臺的背景出臺的背景 國有企業(yè)經(jīng)營管理有關(guān)人員違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)致使發(fā)生規(guī)定情形造成國有資產(chǎn)損失以及其他嚴(yán)重不良后果的，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任。 追究范圍具體包括十大類，共五十四種情形追究范圍具體包括十大類，共五十四種情形責(zé)任追究范圍責(zé)任追究范圍一、集團(tuán)管控方面所屬子企業(yè)發(fā)生重大違紀(jì)違法問題，造成重大資產(chǎn)損失，影響其持續(xù)經(jīng)營能力或造成嚴(yán)重不良后果未履行或未正確履行職責(zé)致使集團(tuán)發(fā)生較大資產(chǎn)損失，對生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響對集團(tuán)重大風(fēng)險隱患、內(nèi)控缺陷等問題失察，或雖發(fā)現(xiàn)但沒有及時報告、處理，造成重大風(fēng)險等二、購銷管理方面未按照規(guī)定訂立、履行合同，未履行或

3、未正確履行職責(zé)致使合同標(biāo)的價格明顯不公允交易行為虛假或違規(guī)開展“空轉(zhuǎn)貿(mào)易未按照規(guī)定進(jìn)展招標(biāo)或未執(zhí)行招標(biāo)結(jié)果違反規(guī)定提供賒銷信用、資質(zhì)、擔(dān)保含抵押、質(zhì)押等或預(yù)付款項(xiàng)，利用業(yè)務(wù)預(yù)付或物資交易等方式變相融資或投資違規(guī)開展商品期貨、期權(quán)等衍生業(yè)務(wù)利用關(guān)聯(lián)交易輸送利益未按規(guī)定對應(yīng)收款項(xiàng)及時追索或采取有效保全措施等三、工程承包建立方面未按規(guī)定對合同標(biāo)的進(jìn)展調(diào)查論證，未經(jīng)授權(quán)或超越授權(quán)投標(biāo)，中標(biāo)價格嚴(yán)重低于本錢，造成企業(yè)資產(chǎn)損失違反規(guī)定擅自簽訂或變更合同，合同約定未經(jīng)嚴(yán)格審查，存在重大疏漏；違反規(guī)定轉(zhuǎn)包、分包；違反合同約定超計(jì)價、超進(jìn)度付款等工程物資未按規(guī)定招標(biāo)工程組織管理混亂，致使工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，工程本錢

4、嚴(yán)重超支四、轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)和資產(chǎn)未按規(guī)定履行決策和審批程序或超越授權(quán)范圍轉(zhuǎn)讓財務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評估違反相關(guān)規(guī)定組織提供和披露虛假信息，操縱中介機(jī)構(gòu)出具虛假財務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估鑒證結(jié)果未按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行回避制度，造成資產(chǎn)損失違反相關(guān)規(guī)定和公開公平交易原那么，低價轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)和資產(chǎn)等五、固定資產(chǎn)投資方面未按規(guī)定進(jìn)展可行性研究或風(fēng)險分析工程概算未經(jīng)嚴(yán)格審查，嚴(yán)重偏離實(shí)際未按規(guī)定履行決策和審批程序擅自投資，造成資產(chǎn)損失購建工程未按規(guī)定招標(biāo)，干預(yù)或操縱招標(biāo)外部環(huán)境發(fā)生重大變化，未按規(guī)定及時調(diào)整投資方案并采取止損措施擅自變更工程設(shè)計(jì)、建立內(nèi)容；工程管理混亂，致使建立嚴(yán)重拖期、本錢明顯高于同類

5、工程等六、投資并購方面投資并購未按規(guī)定開展盡職調(diào)查，或盡職調(diào)查未進(jìn)展風(fēng)險分析等，存在重大疏漏財務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估或估值違反相關(guān)規(guī)定，或投資并購過程中授意、指使中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)單位出具虛假報告未按規(guī)定履行決策和審批程序，決策未充分考慮重大風(fēng)險因素，未制定風(fēng)險防范預(yù)案違規(guī)以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或通過高溢價并購等手段向關(guān)聯(lián)方輸送利益投資合同、協(xié)議及標(biāo)的企業(yè)公司章程中國有權(quán)益保護(hù)條款缺失，對標(biāo)的企業(yè)管理失控投資參股后未行使股東權(quán)利，發(fā)生重大變化未及時采取止損措施違反合同約定提前支付并購價款等七、改組改制方面未按規(guī)定履行決策和審批程序未按規(guī)定組織開展清產(chǎn)核資、財務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評估成心轉(zhuǎn)移、隱匿國

6、有資產(chǎn)或向中介機(jī)構(gòu)提供虛假信息，操縱中介機(jī)構(gòu)出具虛假清產(chǎn)核資、財務(wù)審計(jì)與資產(chǎn)評估鑒證結(jié)果將國有資產(chǎn)以明顯不公允低價折股、出售或無償分給其他單位或個人在開展混合所有制經(jīng)濟(jì)、實(shí)施員工持股方案等改組改制過程中變相套取、私分國有股權(quán)未按規(guī)定收取國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價款；改制后的公司章程中國有權(quán)益保護(hù)條款缺失等八、資金管理方面違反決策和審批程序或超越權(quán)限批準(zhǔn)資金支出設(shè)立“小金庫違規(guī)集資、發(fā)行股票債券、捐贈、擔(dān)保、委托理財、拆借資金或開立信用證、辦理銀行票據(jù)虛列支出套取資金違規(guī)以個人名義留存資金、收支結(jié)算、開立銀行賬戶違規(guī)超發(fā)、濫發(fā)職工薪酬福利因財務(wù)內(nèi)控缺失，發(fā)生侵占、盜取、欺詐等十其他違反規(guī)定，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的情

7、形。九、風(fēng)險管理方面內(nèi)控及風(fēng)險管理制度缺失，內(nèi)控流程存在重大缺陷或內(nèi)部控制執(zhí)行不力對經(jīng)營投資重大風(fēng)險未能及時分析、識別、評估、預(yù)警和應(yīng)對對企業(yè)規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同和重要決策的法律審核不到位；過度負(fù)債危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營，惡意逃廢金融債務(wù)瞞報、漏報重大風(fēng)險及風(fēng)險損失事件，指使編制虛假財務(wù)報告，企業(yè)賬實(shí)嚴(yán)重不符等直接責(zé)任是指相關(guān)人員在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失或其他不良后果起決定性直接作用時應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任企業(yè)負(fù)責(zé)人直接責(zé)任情形本人或與他人共同違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定未經(jīng)民主決策、相關(guān)

8、會議討論或文件傳簽、報審等規(guī)定程序，直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果主持相關(guān)會議討論或以文件傳簽等其他方式研究時，在多數(shù)人不同意的情況下，直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果；將按有關(guān)法律法規(guī)制度應(yīng)作為第一責(zé)任人總負(fù)責(zé)的事項(xiàng)、簽訂的有關(guān)目標(biāo)責(zé)任事項(xiàng)或應(yīng)當(dāng)履行的其他重要職責(zé)，授權(quán)委托其他領(lǐng)導(dǎo)干部決策且決策不當(dāng)或決策失誤造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果其他失職、瀆職和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為主管責(zé)任相關(guān)人員在其直接主管分管工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失或不良后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任主

9、要負(fù)責(zé)人在其工作職責(zé)范圍內(nèi)，違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)，對造成的資產(chǎn)損失或不良后果應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任 一、一般資產(chǎn)損失，本企業(yè)自行開展責(zé)任追究工作，上級認(rèn)為必要的，可直接組織開展。 二、較大或重大資產(chǎn)損失，由上級機(jī)構(gòu)開展責(zé)任追究工作。 三、屢次發(fā)生重大資產(chǎn)損失或造成其他嚴(yán)重不良影響、資產(chǎn)損失金額特別巨大且危及企業(yè)生存的，由履行出資職責(zé)的機(jī)構(gòu)開展責(zé)任追究工作。責(zé)任追究工作權(quán)限責(zé)任追究工作權(quán)限 一、公司董事集體決策的特性及依法聘用的特性。 二、對造成國有資產(chǎn)損失的公司董事，應(yīng)該依法承擔(dān)賠償責(zé)任。 三、對重大資產(chǎn)損失負(fù)有直接責(zé)任的公司董事，應(yīng)該及時調(diào)整或解聘。公司董事責(zé)任追究公司董事責(zé)任追究 一、

10、各級履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)應(yīng)明確所出資企業(yè)負(fù)責(zé)人在經(jīng)營投資活動中必須履行的職責(zé)；國有企業(yè)要依法完善公司章程，建立健全公司管理制度；在有關(guān)外聘董事、職業(yè)經(jīng)理人聘任合同中，應(yīng)明確違規(guī)經(jīng)營責(zé)任追究的原那么要求。責(zé)任追究工作要求責(zé)任追究工作要求 二、各級履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)和國有企業(yè)應(yīng)建立健全違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度； ?國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度?應(yīng)當(dāng)報履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)備案。 三、國有企業(yè)與黨組織、審計(jì)、財務(wù)、法律、人力資源、巡視、紀(jì)檢監(jiān)察等部門應(yīng)通力協(xié)作。 四、做好宣傳解釋工作、發(fā)揮警示教育作用。責(zé)任追究工作要求責(zé)任追究工作要求 根據(jù)?意見?相關(guān)規(guī)定，責(zé)任追究監(jiān)視主體包括國有企業(yè)自身和各級履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)，同時要加強(qiáng)與黨建、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、干部管理等部門的協(xié)同，形成監(jiān)管合力。在現(xiàn)代公司治理構(gòu)造下，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)是相別離的，出資人監(jiān)視權(quán)屬于股東監(jiān)視權(quán)的范疇。股東監(jiān)視權(quán)與公司治理構(gòu)造中的其他監(jiān)視主體如監(jiān)事會等，在責(zé)任劃分上應(yīng)有所側(cè)重。出資人監(jiān)視、協(xié)同監(jiān)視與公司治理監(jiān)視如何協(xié)作，如何落實(shí)多重監(jiān)視，尚待進(jìn)一步細(xì)化。 本輪國有企業(yè)改革是分類改革，將國有企業(yè)的性質(zhì)區(qū)分為商業(yè)類和非商業(yè)類。對于商業(yè)類國有企業(yè)而言，在充分競爭領(lǐng)域中存在一定的市場風(fēng)險；對于非商業(yè)類國有企業(yè)而言，因具有承擔(dān)社會公益職能的屬性，企業(yè)目