1、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作是規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序、提供真實(shí)會(huì)計(jì)信息、維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的基礎(chǔ)，因此，對(duì)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作進(jìn)行規(guī)范，十分重要。如果沒有扎實(shí)、健全的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作，就不能生成和提供有用的會(huì)計(jì)信息，會(huì)計(jì)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的作用就無法發(fā)揮，會(huì)計(jì)工作的水平就無法提高。會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作主要包括會(huì)計(jì)憑證的填制、審核；會(huì)計(jì)賬簿的登記核對(duì)；會(huì)計(jì)報(bào)表的編審；會(huì)計(jì)檔案的保管等。會(huì)計(jì)憑證的填制必須取得合法有效的會(huì)計(jì)原始憑證。發(fā)票、非稅收據(jù)、借據(jù)、工資單、稅票等在會(huì)計(jì)上被稱為原始憑證，它是最初記載和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種原始憑據(jù)，作為會(huì)計(jì)記賬原始依據(jù)的一種會(huì)計(jì)憑證，是發(fā)生會(huì)計(jì)事項(xiàng)合法的書面證明。由原始憑

2、證記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具體發(fā)生事項(xiàng)，是具有法律效力的書面證明，因此原始憑證本身要合乎規(guī)范，原始憑據(jù)記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)要真實(shí)、完整、合法。1 .原始憑證必須有原始票據(jù)名稱、填制憑證的日期、填制單位名稱、填制人姓名、經(jīng)辦人簽名、接受單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等，內(nèi)容必須齊全。從外單位取得的原始憑證必須有填制單位的財(cái)務(wù)專用章，從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人員簽名或者蓋章，自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員、經(jīng)辦部門領(lǐng)導(dǎo)或指定專人簽名蓋章，對(duì)外開出的原始憑證必須加蓋本單位財(cái)務(wù)專用章。凡填寫有大小寫金額的原始憑證，大小寫金額必須相等，對(duì)于大寫金額印有固定位數(shù)的發(fā)票、收據(jù)等單據(jù)，填寫大寫金額時(shí)，凡空白和

3、為零的位數(shù)，應(yīng)逐一填寫“零”，不得用“另”、“X”、“0”等代替。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證必須有驗(yàn)收證明，以確認(rèn)實(shí)物已驗(yàn)收入庫。發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明。經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件，批準(zhǔn)文件需單獨(dú)歸檔的，應(yīng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文號(hào)。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有誤應(yīng)由開出單位重開或更正，更正處應(yīng)加蓋開出單位印章。尤其注意幾點(diǎn)：原始憑證所記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改，隨意涂改的原始憑證為無效憑證；要修改必須在修改處加蓋原出具單位印章；原始憑證出現(xiàn)金額錯(cuò)誤的不得更正，只能由原出具單位重開。原始憑證出具單位對(duì)于填寫有誤的原始憑證

4、，負(fù)有更正和重開的法律義務(wù)。復(fù)印件只能作為原始憑證的附件，原始憑證遺失應(yīng)取得填制單位的書面證明，并附存根復(fù)印件，確實(shí)無法證明的，由當(dāng)事人寫明祥細(xì)情況，按規(guī)定程序?qū)徟蟛拍艽髟紤{證。原始憑證必須按規(guī)定程序和權(quán)限審批，同時(shí)有經(jīng)辦人證明人簽名。原始憑證的質(zhì)量決定著會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性，因此會(huì)計(jì)人員必須認(rèn)真審核原始憑證，讓會(huì)計(jì)憑證的填制建立在真實(shí)完整的信息資料的基礎(chǔ)上，為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作打好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。首先會(huì)計(jì)人員必須對(duì)原始憑證的取得途徑是否規(guī)范進(jìn)行認(rèn)真鑒別，去偽存真，防止以假亂真；必須對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否符合財(cái)政法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，是否按預(yù)算、計(jì)劃執(zhí)行，有無業(yè)務(wù)合同，是否履行業(yè)務(wù)合同等進(jìn)行認(rèn)真審核；必

5、須對(duì)原始憑證記載的數(shù)字是否真實(shí)、計(jì)算是否正確、有無添加、劃擦、挖補(bǔ)、涂改的現(xiàn)象進(jìn)行認(rèn)真的審核；必須對(duì)原始憑證的內(nèi)容是否完備進(jìn)行認(rèn)真的審核。對(duì)那些不符合財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，不按預(yù)算、計(jì)劃執(zhí)行，無業(yè)務(wù)合同的原始憑證，對(duì)那些無中生有、大頭小尾，內(nèi)容不實(shí)的原始憑證，拒絕受理，并向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；對(duì)金額計(jì)算有誤、有涂改的原始憑證給予退回，并要求原始憑證開具單位重新開具；對(duì)那些內(nèi)容有誤、不完整、手續(xù)不完備的原始憑證，應(yīng)及時(shí)通知經(jīng)辦人進(jìn)行更正、補(bǔ)充。會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，同時(shí)要求填制原始憑證的單位依法履行好職責(zé)，應(yīng)當(dāng)對(duì)原始憑證的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)，共同維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，維護(hù)國(guó)家的利益，讓經(jīng)濟(jì)犯罪沒有

6、存在的土壤，保證會(huì)計(jì)原始資料真實(shí)完整。會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)真實(shí)完整的原始憑證加以審核后編制記賬憑證。2 .會(huì)計(jì)憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不僅數(shù)量多，而且分散，不能全面、連續(xù)、分類地提供單位在一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)科學(xué)、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息。為了連續(xù)、全面、系統(tǒng)、完整地反映單位資本的營(yíng)運(yùn)、負(fù)債、權(quán)益的增減變動(dòng)，合理考核單位的財(cái)務(wù)成果，分析單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中出現(xiàn)的問題，為單位填制會(huì)計(jì)報(bào)表提供主要資料，保證會(huì)計(jì)報(bào)表的質(zhì)量，必須設(shè)置體系完整、組織嚴(yán)密、簡(jiǎn)便實(shí)用的會(huì)計(jì)賬簿。為了加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，必須設(shè)置訂本式的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按照各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序，采用訂本式賬簿逐日逐筆登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。為

7、了使賬簿記錄的業(yè)務(wù)具有合法性，明確記賬責(zé)任，保證會(huì)計(jì)信息的完整，防止舞弊行為，在賬簿啟用時(shí)必須在賬簿的扉頁上填列“賬簿啟用和經(jīng)管人員一覽表”，賬簿啟用后由專人負(fù)責(zé)，并蓋有單位公章。更換記賬人員時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，注明交接日期，接辦人的姓名及簽字蓋章。為了使賬簿記錄保持清晰、耐久，便于長(zhǎng)期查考使用，防止涂改，記賬時(shí)必須使用鋼筆和藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，紅色墨水只可在結(jié)賬畫線、改錯(cuò)和沖賬時(shí)使用。賬簿中文字和數(shù)字書寫要規(guī)整、易于辨別，不應(yīng)寫滿格，在格內(nèi)上方要留有適當(dāng)?shù)目臻g距離，數(shù)字排列要均勻。必須按編定的頁次逐頁逐行順序連續(xù)登記，如果發(fā)生了隔頁跳行，應(yīng)將空格處畫紅對(duì)角線注銷，并加蓋“作廢”字樣。對(duì)訂

8、本式賬簿，不得任意撕毀，活頁式賬簿不得任意抽換賬頁。必須以審核無誤的會(huì)計(jì)憑證為記賬依據(jù)。如果發(fā)現(xiàn)有登賬錯(cuò)誤需要更正只能采用相應(yīng)的正確的錯(cuò)賬更正方法給予更正，主要有畫線更正、紅字更正、補(bǔ)充登記三種方法。會(huì)計(jì)在計(jì)賬之后要進(jìn)行對(duì)賬，就是把賬簿上記載的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行內(nèi)部核對(duì)，做到賬證相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。為了考核某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，必須在每一會(huì)計(jì)期間終了時(shí)，在把本期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行結(jié)賬，不能為趕編會(huì)計(jì)報(bào)表而提前結(jié)賬，或把本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)延至下期入賬，也不能先編會(huì)計(jì)報(bào)表，后結(jié)賬。期終將本期的期末余額結(jié)轉(zhuǎn)下期，作為下期的期初余額。3 .為了保證會(huì)計(jì)報(bào)表的質(zhì)量和發(fā)揮會(huì)計(jì)報(bào)表的

9、作用，會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)字必須真實(shí)準(zhǔn)確，嚴(yán)禁弄虛作假、估計(jì)數(shù)字、提前結(jié)賬，必須在本期所有已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)清各個(gè)賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。會(huì)計(jì)報(bào)表的各項(xiàng)指標(biāo)必須按照會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一計(jì)算口徑，按照會(huì)計(jì)報(bào)表的種類格式、勾稽關(guān)系，規(guī)定時(shí)間，準(zhǔn)確計(jì)算填列。以免影響逐級(jí)匯總和信息反饋的時(shí)效性，為此財(cái)會(huì)部門必須科學(xué)地組織好日常會(huì)計(jì)核算工作，認(rèn)真做好記賬、算賬、對(duì)賬工作。同時(shí)在編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，會(huì)計(jì)人員必須密切配合，加強(qiáng)協(xié)作。4 .單位每年形成的會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、日記賬、明細(xì)賬、輔助賬等，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括月度、季度、半年度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及相

10、關(guān)文字分析材料等會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由單位會(huì)計(jì)部門按照歸檔要求負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂。當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由本單位會(huì)計(jì)部門保管一年，保管期滿之后，原則上應(yīng)由會(huì)計(jì)部門編制清冊(cè)，移交本單位的檔案部門保管；未設(shè)立檔案部門的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)部門內(nèi)部指定專人保管。檔案部門接收保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝，個(gè)別需要拆封整理的，應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門和原經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。對(duì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。保存的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)積極為本單位提供和利用。會(huì)計(jì)檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在不拆散原

11、卷冊(cè)的前提下，可以提供查問或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。會(huì)計(jì)人員要嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，恪盡職守，客觀公正，實(shí)事求是，如實(shí)地根據(jù)審核無誤的原始憑證進(jìn)行報(bào)賬、算賬、記賬，科學(xué)系統(tǒng)地對(duì)記賬憑證進(jìn)行登記,真實(shí)準(zhǔn)確地編制會(huì)計(jì)報(bào)表，安全妥善地保管好會(huì)行檔案。做到誠(chéng)實(shí)守信，不做假賬，共同維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，維護(hù)國(guó)家的利益。另外要綜合治理，加大執(zhí)法力度,維護(hù)會(huì)計(jì)法規(guī)的嚴(yán)肅性，不斷強(qiáng)化財(cái)經(jīng)法紀(jì)的宣傳工作，強(qiáng)化法制環(huán)境，提高全體成員的法制意識(shí)，同時(shí)要建立健全審計(jì)監(jiān)督體系，加大監(jiān)督力度。制定會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)操作程序，關(guān)鍵在于落實(shí)，只有落到實(shí)處，才能使會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能得到發(fā)揮，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)才能真正按照法制化、規(guī)范化的程序進(jìn)行

12、，才能確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量才能得以保證。第1章總則第1條為做好會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作，規(guī)范會(huì)計(jì)核算作業(yè)，發(fā)揮會(huì)計(jì)在反映和監(jiān)督公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面的作用，特制定本規(guī)定。第2條公司會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí)，需報(bào)公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管副總審批。第3條會(huì)計(jì)人員必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)政策等方面的學(xué)習(xí),切實(shí)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司的具體規(guī)定做好會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作。第2章會(huì)計(jì)憑證的編制第4條會(huì)計(jì)人員編制各項(xiàng)原始憑證要做到以下3點(diǎn)。1 .日期、名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額的大寫和小寫準(zhǔn)確、清楚。2 .公章齊全，經(jīng)手人背書、審核人和主管人的簽章

13、齊全完備。3 .在報(bào)銷列賬后，應(yīng)分別加蓋“收訖”、“付訖”、“轉(zhuǎn)訖”等圖章。第5條從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章。第6條對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋本公司的公章。第7條從個(gè)人處取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。第8條原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，如果發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤、需重開或者更正的，應(yīng)當(dāng)在更正處加蓋開列公司的公章，但金額有誤的不可更正，只能作廢重開。第9條原始憑證遺失，按下列規(guī)定辦理。1 .從外單位取得的原始憑證遺失，一般應(yīng)取得原填制單位證明（在記賬聯(lián)復(fù)印件上加蓋公章，并注明原來的原始憑證的號(hào)碼、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容及金額），由單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可代作原始憑證。2 .對(duì)于確

14、實(shí)無法取得證明的（如車船、輪船、飛機(jī)票等憑證），應(yīng)由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可代作原始憑證。第10條編制記賬憑證（包括匯總記賬憑證）要做到日期、會(huì)計(jì)科目編號(hào)及名稱、對(duì)方科目名稱、金額大寫和小寫、各有關(guān)人員簽章及收付手續(xù)齊全，證證相符。第11條會(huì)計(jì)人員需根據(jù)一定時(shí)期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類，定期（一天）匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第12條各項(xiàng)憑證粘貼、裝訂要牢固、整齊，封面、封脊書寫明白，裝訂成冊(cè)，以便查核。第3章會(huì)計(jì)記賬管理第13條記賬需根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)

15、行，公司規(guī)定除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬時(shí)需用記賬人員寫的轉(zhuǎn)賬說明作記賬依據(jù)外，其他記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。第14條沒有合法的憑證不能登記賬箭，且每張記賬憑證必須由制單、復(fù)核、記賬、會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。第15條記賬所附原始憑證張數(shù)需準(zhǔn)確，原始憑證張數(shù)的確定如下。1. 一般應(yīng)以原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)。2 .零散票據(jù)可粘貼在一張?jiān)紤{證粘貼紙上，作為一張?jiān)紤{證。3 .如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證的，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明該原始憑證的記賬憑證編號(hào)，并附該原始憑證復(fù)印件。4 .對(duì)于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在憑證封面上注明

16、記賬憑證日期、編號(hào)、種類，同時(shí)在記賬憑證所附的原始憑證匯總表上注明“附件另訂”和原始憑證的名稱及編號(hào)。第16條記賬憑證和賬海上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。第17條記賬必須及時(shí)，要做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、摘要明白、便于查閱，堅(jiān)決防止漏記賬、記錯(cuò)賬、重復(fù)記賬和積壓賬目。第18條每本賬箭啟用時(shí)，應(yīng)在賬海內(nèi)列表載明單位名稱、開始使用日期、共計(jì)頁數(shù)（活頁式賬箭應(yīng)在裝訂成冊(cè)后記明頁數(shù)）和記賬人員姓名，加蓋單位公章，并由記賬人員簽章。第19條調(diào)換記賬人員時(shí)，應(yīng)在表內(nèi)注明接辦人姓名和交接日期，并由接辦人簽章，以明確責(zé)任，保證賬箭記錄的合法性。第20條為使賬箭記錄清楚整潔，防止篡改，記

17、賬要用藍(lán)黑墨水鋼筆，不得使用圓珠筆。紅色墨水只能在畫線、改錯(cuò)沖賬時(shí)使用。第21條賬箭必須依照編定的頁碼連續(xù)登記，不得隔行、跳頁。第22條總分類賬和各種明細(xì)分類賬都應(yīng)事前編列目錄，記明每一科目的名稱和頁次。第23條記賬后，應(yīng)將記賬憑證或匯總憑證的編號(hào)記入賬海內(nèi)，同時(shí)在記賬憑證或匯總憑證上注明賬箭頁碼，表示已經(jīng)登記入賬。第24條在每頁賬頁登記完畢需要轉(zhuǎn)入新賬頁時(shí)，要在最后一行加計(jì)總數(shù)，結(jié)出余額，在摘要欄內(nèi)注明“轉(zhuǎn)次頁”，并在新賬頁摘要欄內(nèi)注明“承前頁”，同時(shí)將上頁金額總數(shù)記入新賬頁金額欄的第一行。第25條記賬發(fā)生錯(cuò)誤的更正方法如下表所示。第4章核算工作管理第26條記賬人員應(yīng)依法建賬，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科

18、目，做到脈絡(luò)清晰，資金使用情況一目了然，支出科目按照財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置。第27條會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需及時(shí)處理，當(dāng)天受理業(yè)務(wù)當(dāng)天制單，3天內(nèi)復(fù)核完畢。第28條公司每月、季、年度末，記完賬后應(yīng)辦理結(jié)賬，為便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的賬戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均畫單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端畫雙紅線。第29條結(jié)總的數(shù)字本身均不得用紅字書寫，發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶，也可不結(jié)總。第30條不需要加計(jì)發(fā)生額的賬戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端畫單紅線，在年度余額下端畫雙紅線。第31條會(huì)計(jì)人員及時(shí)做好賬目核對(duì)工

19、作，即將會(huì)計(jì)賬箭記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。第5章會(huì)計(jì)報(bào)表管理第32條會(huì)計(jì)報(bào)表必須根據(jù)核對(duì)無誤的賬箭記錄和經(jīng)過審核的各項(xiàng)有關(guān)資料編制，以保證會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性。第33條會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要及時(shí)，做到嚴(yán)格遵守規(guī)定時(shí)間報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。第34條報(bào)表數(shù)字必須真實(shí)，絕對(duì)不可將估計(jì)數(shù)字填入會(huì)計(jì)報(bào)表。第35條會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。第36條會(huì)計(jì)報(bào)表除加蓋公章外，部門負(fù)責(zé)人、記賬會(huì)計(jì)應(yīng)簽名弁蓋章。第6章會(huì)計(jì)檔案管理第37條會(huì)計(jì)憑證裝訂的相關(guān)規(guī)定如下。1 .記賬憑證裝訂工作應(yīng)在次月一日前完畢。

20、2 .應(yīng)將記賬憑證連同所附原始憑證按照編號(hào)順序折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，加具封面，封面上注明年度、月份、起訖日期、編號(hào)和起止號(hào)碼，弁在裝訂線封簽處加蓋裝訂人的印章。3 .記賬憑證裝訂要美觀、整齊、牢固，裝訂均采取左、下靠齊。4 .原始憑證需裝訂在裝訂線以里，重要內(nèi)容不要完全覆蓋。5 .記賬憑證歸檔按照公司統(tǒng)一規(guī)劃進(jìn)行，憑證封皮上的內(nèi)容也應(yīng)填蓋完整，脊背上的內(nèi)容填列整齊。第38條會(huì)計(jì)賬箭裝訂相關(guān)規(guī)定如下。1 .打印保存的紙質(zhì)會(huì)計(jì)賬箭為總賬和各會(huì)計(jì)科目的二級(jí)及最末一級(jí)明細(xì)賬。2 .除專款支出明細(xì)賬使用寬行打印紙外，其他均用窄行打印紙打印。3 .打印的會(huì)計(jì)賬箭必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，并由記

21、賬人員、會(huì)計(jì)主管人員簽字或者蓋章。4 .在賬箭封面上注明公司名稱和賬箭名稱，并填寫賬箭“啟用表”及“賬目目錄”。(1)啟用表主要內(nèi)容包括啟用日期、賬箭起止頁數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名等，并加蓋名章和單位公章。(2)賬目目錄內(nèi)容包括賬目名稱、起止頁數(shù)等。(3)當(dāng)記賬人員工作調(diào)動(dòng)時(shí)，也要在“啟用表”上注明交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽字或者蓋章。第39條會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂的相關(guān)規(guī)定如下。公司將年度內(nèi)填制的報(bào)表按分管部門分別獨(dú)立裝訂成冊(cè)，裝訂內(nèi)容包括月報(bào)、季報(bào)、決算報(bào)表及其他應(yīng)保留報(bào)表、文字材料。第40條會(huì)計(jì)檔案保管的相關(guān)規(guī)定如下1 .會(huì)計(jì)憑證、賬海和報(bào)表在次年_月_

22、日前送公司檔案室。2 .公司設(shè)置專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理工作，注意檔案的安全、完整、保密弁便于查找。第41條會(huì)計(jì)檔案查閱的相關(guān)規(guī)定如下。公司保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出，如有特殊需要，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，可以提供查閱和復(fù)制，弁履行相關(guān)手續(xù)，財(cái)務(wù)部任何人不得自行對(duì)外提供會(huì)計(jì)資料。1 .對(duì)于保存在財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)填寫“會(huì)計(jì)檔案查閱登記表”，經(jīng)會(huì)計(jì)主管、記賬人員簽字后復(fù)印和借閱。2 .對(duì)于保存在檔案室的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)填寫“會(huì)計(jì)檔案查閱登記表”經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、記賬人員簽字后復(fù)印、借閱，弁在會(huì)計(jì)檔案查閱清冊(cè)上記錄備查。第7章會(huì)計(jì)工作移交管理第42條會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管

23、的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或者離職。第43條會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病暫不能工作而由別人代替或者代理的，以及重新恢復(fù)工作時(shí)均應(yīng)辦理交接手續(xù)。第44條移交前準(zhǔn)備工作的相關(guān)規(guī)定如下。1 .已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。2 .尚未登記賬目的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲杲Y(jié)，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。3 .整理應(yīng)當(dāng)移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面說明等。4 .編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬箭、會(huì)計(jì)報(bào)表、現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。第45條會(huì)計(jì)主管人員移交工作時(shí)，應(yīng)將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接管人員詳細(xì)介紹清楚，需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。