1、齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財(cái)務(wù)分析制度第一章總則第一條為加強(qiáng)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的管理、監(jiān)督和控制，準(zhǔn)確評(píng)價(jià)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行差異情況，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步優(yōu)化和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)穩(wěn)步提高，特制定本制度。第二條公司財(cái)務(wù)分析工作由財(cái)務(wù)部專人負(fù)責(zé)。第三條財(cái)務(wù)分析的基本要求：（一）財(cái)務(wù)分析要從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，正確總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，找出薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵性問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。（二）財(cái)務(wù)分析必須以準(zhǔn)確、充分的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和其他資料為基礎(chǔ)和依據(jù)。（三）根據(jù)財(cái)務(wù)分析的目的，針對(duì)實(shí)際情況，靈活選取各種有效的分析方法和分析指標(biāo)。（四）財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送相關(guān)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。第四條公司財(cái)務(wù)分析主要包括財(cái)務(wù)報(bào)表分析

2、和財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，并根據(jù)工作安排，可進(jìn)行定期（月、季、年）分析或根據(jù)工作需要，可進(jìn)行綜合的或?qū)ｎ}的分析。第二章財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容第五條每月末，公司財(cái)務(wù)分析人員要根據(jù)各職能部門和生產(chǎn)車間的預(yù)算完成情況，分析公司的總體預(yù)算完成情況，特別是收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量等指標(biāo)的預(yù)算完成情況，研究引起差異的主要原因，并提出改進(jìn)措施，上報(bào)公司月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)。第六條每年末，公司財(cái)務(wù)分析人員要根據(jù)公司的報(bào)表，分析公司的總體盈利能力，如收入凈利率、凈資產(chǎn)收益率等；總體變現(xiàn)能力，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等；總體資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等；償債能力，如資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)等。并且，要不斷積累資料

3、，以開(kāi)展趨勢(shì)分析。第七條公司財(cái)務(wù)分析人員要定期或不定期地開(kāi)展公司內(nèi)外環(huán)境分析，搜集資料，研究國(guó)內(nèi)外行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況、國(guó)家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策等與公司的經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的因素。第八條公司財(cái)務(wù)分析人員要經(jīng)常和公司企管部溝通，了解審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，分析這些問(wèn)題產(chǎn)生的深層次原因，并提出對(duì)相關(guān)部門和相關(guān)問(wèn)題的處理建議。第三章財(cái)務(wù)分析的工作重點(diǎn)第九條公司財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)是按照預(yù)算管理的要求對(duì)各責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo)完成情況加以分析。第十條成本費(fèi)用分析（一）成本費(fèi)用分析的主要內(nèi)容和要求成本費(fèi)用分析主要是分析企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等支出預(yù)算的執(zhí)行情況，構(gòu)成比例和變化，找出各項(xiàng)支出增減變化的原因，提示成本費(fèi)

4、用管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出降低成本、費(fèi)用的具體措施，以保證企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）企業(yè)成本費(fèi)用分析的主要指標(biāo)：成本費(fèi)用預(yù)算完成率本期實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用本期成本計(jì)劃100%成本費(fèi)用增長(zhǎng)率=1100%成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)成本費(fèi)用總額100%單項(xiàng)成本費(fèi)用所占比例=單項(xiàng)成本費(fèi)用成本費(fèi)用總額100%單位成本變動(dòng)率=（本期單位成本-上期單位成本）/上期單位成本第十一條各人為利潤(rùn)中心財(cái)務(wù)分析（一）人為利潤(rùn)中心分析的主要內(nèi)容和要求主要分析各責(zé)任中心利潤(rùn)預(yù)算完成情況、結(jié)構(gòu)與變化；分析影響利潤(rùn)增減變化的各項(xiàng)因素及影響程度，提出增收節(jié)支的具體措施；預(yù)測(cè)利潤(rùn)變動(dòng)趨勢(shì)，保證企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）利潤(rùn)中心分析的主

5、要指標(biāo)貢獻(xiàn)毛益目標(biāo)完成率=本期實(shí)現(xiàn)數(shù)/本期預(yù)算數(shù)x100%增長(zhǎng)率=本期實(shí)現(xiàn)數(shù)/上期實(shí)現(xiàn)數(shù)-1x100%第十二條公司資金情況分析（一）公司資金分析的主要內(nèi)容和要求分析現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出預(yù)算的執(zhí)行情況，分析其構(gòu)成及其變化的主要原因，資金使用效果及存在的主要問(wèn)題，并得出相應(yīng)的對(duì)策措施，加速資金周轉(zhuǎn),合理有效地安排和使用資金。（二）資金分析的主要指標(biāo)現(xiàn)金收入預(yù)算完成率=本期實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收入/本期現(xiàn)金收入預(yù)算x100%現(xiàn)金支出預(yù)算完成率=本期實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金支出/本期現(xiàn)金支出預(yù)算x100%現(xiàn)金收入增長(zhǎng)率=（本期實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收入/上期現(xiàn)金收入-1）x100%現(xiàn)金支出增長(zhǎng)率=（本期實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金支出/上期現(xiàn)金支出-1）x100%速動(dòng)