1、會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)12022-5-3國(guó)家會(huì)計(jì)電算化相關(guān)規(guī)定國(guó)家會(huì)計(jì)電算化相關(guān)規(guī)定n會(huì)計(jì)法會(huì)計(jì)法n會(huì)計(jì)電算化管理辦法會(huì)計(jì)電算化管理辦法n商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審規(guī)則商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審規(guī)則n會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范 n會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范n 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范等內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范等會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)22022-5-3第四講會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的應(yīng)用子系統(tǒng)的應(yīng)用如何如何編制與分析編制與分析會(huì)計(jì)報(bào)表？會(huì)計(jì)報(bào)表？會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)32022-5-3內(nèi)容提要內(nèi)容提要n第一節(jié)第一節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表需求分析會(huì)計(jì)報(bào)表需求分析n第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表編制會(huì)計(jì)報(bào)表編制n第三節(jié)第三節(jié) 會(huì)

2、計(jì)報(bào)表分析會(huì)計(jì)報(bào)表分析n第四節(jié)第四節(jié) 賬表一體化應(yīng)用賬表一體化應(yīng)用會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)42022-5-3簡(jiǎn)單回顧：會(huì)計(jì)報(bào)表的分類和財(cái)務(wù)分析簡(jiǎn)單回顧：會(huì)計(jì)報(bào)表的分類和財(cái)務(wù)分析會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)52022-5-3會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表外部報(bào)表內(nèi)部報(bào)表主要會(huì)計(jì)報(bào)表附 表資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表會(huì)計(jì)報(bào)表附注財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)成本報(bào)表財(cái)產(chǎn)明細(xì)表.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分類：分類：1.1.按照會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送對(duì)象分類按照會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送對(duì)象分類會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)62022-5-3n2.2.按照會(huì)計(jì)報(bào)表的編制單位劃分：按照會(huì)計(jì)報(bào)表的編制單位劃分：個(gè)別報(bào)表（單位報(bào)表）個(gè)別報(bào)表（單位報(bào)表）匯總報(bào)表匯總報(bào)表合并報(bào)表合并報(bào)表n3.3.按照會(huì)計(jì)報(bào)表的編制

3、時(shí)期劃分：按照會(huì)計(jì)報(bào)表的編制時(shí)期劃分：定期報(bào)表定期報(bào)表不定期報(bào)表不定期報(bào)表n4.4.按照會(huì)計(jì)報(bào)表反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容劃分：按照會(huì)計(jì)報(bào)表反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容劃分：財(cái)務(wù)狀況報(bào)表財(cái)務(wù)狀況報(bào)表經(jīng)營(yíng)成果報(bào)表經(jīng)營(yíng)成果報(bào)表費(fèi)用成本報(bào)表費(fèi)用成本報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)72022-5-3n財(cái)務(wù)分析：財(cái)務(wù)分析：n主要以會(huì)計(jì)報(bào)表為主要數(shù)據(jù)，還需要財(cái)主要以會(huì)計(jì)報(bào)表為主要數(shù)據(jù)，還需要財(cái)務(wù)計(jì)劃、憑證、賬簿等數(shù)據(jù)務(wù)計(jì)劃、憑證、賬簿等數(shù)據(jù) n進(jìn)行：進(jìn)行：n1.1.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果n2.2.考核業(yè)績(jī)考核業(yè)績(jī)n3.3.決策服務(wù)決策服務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)82022-5-3第一節(jié)第一節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表需求分析會(huì)計(jì)報(bào)表需求分析n一、會(huì)計(jì)報(bào)

4、表子系統(tǒng)的范圍一、會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的范圍n二、會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的特點(diǎn)二、會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的特點(diǎn)n三、會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的目標(biāo)及功能結(jié)構(gòu)三、會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的目標(biāo)及功能結(jié)構(gòu)n四、報(bào)表軟件簡(jiǎn)介四、報(bào)表軟件簡(jiǎn)介會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)92022-5-3一、會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的范圍一、會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的范圍原始憑證原始憑證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記賬憑證記賬憑證 收收 款款 付付 款款 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) 賬賬會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表總分類賬總分類賬明細(xì)分類賬明細(xì)分類賬 日日 記記 賬賬 現(xiàn)金現(xiàn)金銀行銀行存款存款核核 對(duì)對(duì)核核 對(duì)對(duì)分分析析編編制制賬務(wù)處理賬務(wù)處理會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)102022-5-3 二、會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的特點(diǎn)二、會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的特點(diǎn)1.1.輸入數(shù)據(jù)

5、量少。輸入數(shù)據(jù)量少。 2.2.不設(shè)置報(bào)表數(shù)據(jù)直接修改功能。不設(shè)置報(bào)表數(shù)據(jù)直接修改功能。 3.3.輸出信息規(guī)定性強(qiáng)。輸出信息規(guī)定性強(qiáng)。 4.4.通用性強(qiáng)、適用面廣。通用性強(qiáng)、適用面廣。 5.5.圖、表并用進(jìn)行報(bào)表分析。圖、表并用進(jìn)行報(bào)表分析。會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)112022-5-3會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表編制會(huì)計(jì)報(bào)表編制會(huì)計(jì)報(bào)表分析會(huì)計(jì)報(bào)表分析報(bào)表維護(hù)報(bào)表維護(hù)格式管理格式管理報(bào)表數(shù)據(jù)處理報(bào)表數(shù)據(jù)處理報(bào)表輸出報(bào)表輸出定義分析指標(biāo)定義分析指標(biāo)定義指標(biāo)數(shù)據(jù)來(lái)源定義指標(biāo)數(shù)據(jù)來(lái)源生成分析數(shù)據(jù)生成分析數(shù)據(jù)圖形分析圖形分析輸出分析結(jié)果輸出分析結(jié)果報(bào)表設(shè)置報(bào)表設(shè)置報(bào)表刪除報(bào)表刪除報(bào)表備份報(bào)表備份報(bào)表恢復(fù)報(bào)表

6、恢復(fù)報(bào)表格式定義報(bào)表格式定義數(shù)據(jù)來(lái)源定義數(shù)據(jù)來(lái)源定義顯示查詢顯示查詢打印輸出打印輸出軟盤輸出軟盤輸出網(wǎng)絡(luò)傳輸網(wǎng)絡(luò)傳輸報(bào)表生成報(bào)表生成報(bào)表審核報(bào)表審核報(bào)表匯總報(bào)表匯總報(bào)表合并報(bào)表合并三、會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的功能三、會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)的功能會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)122022-5-3四、報(bào)表軟件簡(jiǎn)介四、報(bào)表軟件簡(jiǎn)介1 1、專用報(bào)表軟件、專用報(bào)表軟件特點(diǎn)：將會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式、編制方法特點(diǎn)：將會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式、編制方法固定在程序中。報(bào)表的種類、格式、內(nèi)容數(shù)固定在程序中。報(bào)表的種類、格式、內(nèi)容數(shù)據(jù)來(lái)源發(fā)生變化需修改程序。據(jù)來(lái)源發(fā)生變化需修改程序。會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)132022-5-3四、報(bào)表軟件簡(jiǎn)介四、報(bào)表軟件簡(jiǎn)介2 2

7、、通用報(bào)表軟件、通用報(bào)表軟件特點(diǎn)：采用符合會(huì)計(jì)專業(yè)習(xí)慣的引導(dǎo)式對(duì)話特點(diǎn)：采用符合會(huì)計(jì)專業(yè)習(xí)慣的引導(dǎo)式對(duì)話方法對(duì)報(bào)表的種類、格式、數(shù)據(jù)生成進(jìn)行定方法對(duì)報(bào)表的種類、格式、數(shù)據(jù)生成進(jìn)行定義。不需要編程。但定義過(guò)程復(fù)雜、體系龐義。不需要編程。但定義過(guò)程復(fù)雜、體系龐大、功能受限。大、功能受限。會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)142022-5-3四、報(bào)表軟件簡(jiǎn)介四、報(bào)表軟件簡(jiǎn)介3 3、電子表軟件、電子表軟件如如Excel,LotusExcel,Lotus特點(diǎn)：電子表處理軟件，具有強(qiáng)大的運(yùn)算功能、編特點(diǎn)：電子表處理軟件，具有強(qiáng)大的運(yùn)算功能、編輯功能和函數(shù)集，并且具有自動(dòng)生成圖形功能輯功能和函數(shù)集，并且具有自動(dòng)生成圖形功能會(huì)計(jì)報(bào)

8、表系統(tǒng)152022-5-3目前推出的很多目前推出的很多WindowsWindows版商品化會(huì)計(jì)軟件都提供了版商品化會(huì)計(jì)軟件都提供了將會(huì)計(jì)軟件與將會(huì)計(jì)軟件與Excel Excel 聯(lián)系的所謂聯(lián)系的所謂“捆綁式捆綁式” ” 的處理的處理方方法。用戶可以方便地從法。用戶可以方便地從ExcelExcel中通過(guò)中通過(guò)數(shù)據(jù)接口或使用數(shù)據(jù)接口或使用取數(shù)公式取數(shù)公式從賬務(wù)系統(tǒng)中調(diào)取會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，利用從賬務(wù)系統(tǒng)中調(diào)取會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，利用ExcelExcel強(qiáng)強(qiáng)大的表處理功能、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析及圖形處理功能，完大的表處理功能、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析及圖形處理功能，完成對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的分析和統(tǒng)計(jì)。成對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的分析和統(tǒng)計(jì)。 會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)162

9、022-5-3 會(huì)計(jì)報(bào)表軟件的發(fā)展方向是利用會(huì)計(jì)報(bào)表軟件的發(fā)展方向是利用ExcelExcel等幾乎等幾乎成為工業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的通用電子表格軟件作為開(kāi)發(fā)環(huán)境進(jìn)行成為工業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的通用電子表格軟件作為開(kāi)發(fā)環(huán)境進(jìn)行深層次的開(kāi)發(fā)深層次的開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)172022-5-3第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表編制會(huì)計(jì)報(bào)表編制n一、會(huì)計(jì)報(bào)表編制流程及數(shù)據(jù)來(lái)源一、會(huì)計(jì)報(bào)表編制流程及數(shù)據(jù)來(lái)源n二、會(huì)計(jì)報(bào)表初始設(shè)置二、會(huì)計(jì)報(bào)表初始設(shè)置n三、日常處理三、日常處理n四、會(huì)計(jì)報(bào)表維護(hù)四、會(huì)計(jì)報(bào)表維護(hù)n五、信息披露（最后講）五、信息披露（最后講）會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)182022-5-3會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證登登記記總分類賬總分類賬明細(xì)分類賬明細(xì)分類賬日記賬日

10、記賬會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿編編制制資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表利潤(rùn)表編編制制現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表編編制制輔助管理報(bào)表輔助管理報(bào)表手工方式會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源手工方式會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源1.1.手工手工個(gè)別個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)192022-5-3下級(jí)主管部門下級(jí)主管部門會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表上級(jí)主管部門上級(jí)主管部門會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表匯匯總總所屬基層單位所屬基層單位會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表匯匯總總匯總會(huì)計(jì)報(bào)表匯總會(huì)計(jì)報(bào)表匯匯總總會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)表表隸屬關(guān)系隸屬關(guān)系隸屬關(guān)系隸屬關(guān)系2.2.手工手工匯總匯總會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)202022-5-3母公司會(huì)計(jì)報(bào)表母公司會(huì)計(jì)報(bào)表子公

11、司會(huì)計(jì)報(bào)表子公司會(huì)計(jì)報(bào)表過(guò)過(guò)入入合并會(huì)計(jì)報(bào)表合并會(huì)計(jì)報(bào)表工作底稿工作底稿合合并并合合并并會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)表表抵消會(huì)計(jì)分錄抵消會(huì)計(jì)分錄過(guò)過(guò)入入投資關(guān)系投資關(guān)系3.3.手工手工合并合并會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)212022-5-3賬務(wù)處理子系統(tǒng)賬務(wù)處理子系統(tǒng)賬簿數(shù)據(jù)文件賬簿數(shù)據(jù)文件報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源定義報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源定義報(bào)表數(shù)據(jù)文件報(bào)表數(shù)據(jù)文件編輯輸出編輯輸出會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)表表賬表一體化賬表一體化匯總文件匯總文件余額文件余額文件計(jì)算機(jī)系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源計(jì)算機(jī)系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源1.1.計(jì)算機(jī)系統(tǒng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)個(gè)別個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)222022-5-3主管部門會(huì)計(jì)

12、報(bào)表子系統(tǒng)主管部門會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)文件數(shù)據(jù)文件基層單位會(huì)計(jì)報(bào)表基層單位會(huì)計(jì)報(bào)表傳輸傳輸上報(bào)上報(bào)匯總會(huì)計(jì)報(bào)表匯總會(huì)計(jì)報(bào)表文件文件匯總編輯匯總編輯匯匯總總會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)表表2.2.計(jì)算機(jī)系統(tǒng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)匯總匯總會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)232022-5-3母公司會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)母公司會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)子公司會(huì)計(jì)報(bào)表子公司會(huì)計(jì)報(bào)表抵消會(huì)計(jì)分錄抵消會(huì)計(jì)分錄個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)文件數(shù)據(jù)文件上報(bào)傳輸上報(bào)傳輸輸入輸入合并工作底稿合并工作底稿文件文件合并合并編輯編輯傳輸傳輸合合并并會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)報(bào)表表3.3.計(jì)算機(jī)系統(tǒng)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)合并合并會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源會(huì)計(jì)

13、報(bào)表系統(tǒng)242022-5-3綜上所述，計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源歸納如下：1.來(lái)源于計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)賬務(wù)處理子系統(tǒng)。2.來(lái)源于計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)本身。3.來(lái)源于計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)外部數(shù)據(jù)輸入。會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)252022-5-3財(cái)會(huì)人員財(cái)會(huì)人員取得或繪制取得或繪制報(bào)表格式報(bào)表格式各各種種報(bào)報(bào)表表格格式式會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿填報(bào)要求填報(bào)要求其他資料其他資料計(jì)算計(jì)算分析分析填列填列會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表審核審核報(bào)送報(bào)送需要部門需要部門手工方式會(huì)計(jì)報(bào)表的編制流程手工方式會(huì)計(jì)報(bào)表的編制流程會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)262022-5-3進(jìn)入報(bào)表系統(tǒng)進(jìn)入報(bào)表系統(tǒng)賬務(wù)處理系統(tǒng)賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件數(shù)據(jù)文件報(bào)表格

14、報(bào)表格式設(shè)計(jì)式設(shè)計(jì)報(bào)表數(shù)報(bào)表數(shù)據(jù)處理?yè)?jù)處理各種報(bào)表格式文件各種報(bào)表格式文件其他子系統(tǒng)其他子系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件數(shù)據(jù)文件各種報(bào)表文件各種報(bào)表文件輸出輸出會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表初始化初始化日常日常處理處理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表編制的基本處理流程圖計(jì)算機(jī)系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表編制的基本處理流程圖會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)272022-5-3二、會(huì)計(jì)報(bào)表初始設(shè)置二、會(huì)計(jì)報(bào)表初始設(shè)置1 1、會(huì)計(jì)報(bào)表格式定義、會(huì)計(jì)報(bào)表格式定義2 2、數(shù)據(jù)來(lái)源定義、數(shù)據(jù)來(lái)源定義會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)282022-5-31、會(huì)計(jì)報(bào)表格式定義、會(huì)計(jì)報(bào)表格式定義（報(bào)表系統(tǒng)初始化）（報(bào)表系統(tǒng)初始化）報(bào)表文件名稱登記報(bào)表文件名稱登記報(bào)表格式設(shè)置報(bào)表格式設(shè)置會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)292022-5

15、-3會(huì)計(jì)報(bào)表的格式設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表的格式設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表的格式會(huì)計(jì)報(bào)表的格式 表頭表頭 表體表體 表尾表尾報(bào)表的外觀格式設(shè)計(jì)報(bào)表的外觀格式設(shè)計(jì)（定義報(bào)表外觀格式）（定義報(bào)表外觀格式）會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)302022-5-3會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)312022-5-3報(bào)表外觀格式設(shè)計(jì)的步驟報(bào)表外觀格式設(shè)計(jì)的步驟 定義報(bào)表的尺寸，行數(shù)和列數(shù)定義報(bào)表的尺寸，行數(shù)和列數(shù) 設(shè)置報(bào)表的行高和列寬設(shè)置報(bào)表的行高和列寬 畫(huà)表格線畫(huà)表格線 登錄表頭登錄表頭 設(shè)置表元風(fēng)格設(shè)置表元風(fēng)格 輸入表尾信息輸入表尾信息會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)322022-5-3報(bào)表格式的修改報(bào)表格式的修改報(bào)表整體格式修改報(bào)表整體格式修改表頭和表尾的修改表頭和表尾的修改行列的增減

16、行列的增減表內(nèi)數(shù)據(jù)格式修改表內(nèi)數(shù)據(jù)格式修改通過(guò)定義取數(shù)公式通過(guò)定義取數(shù)公式會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)332022-5-32 2、報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源的定義、報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源的定義報(bào)表內(nèi)數(shù)據(jù)的類型報(bào)表內(nèi)數(shù)據(jù)的類型 常數(shù)常數(shù) 變動(dòng)數(shù)據(jù)變動(dòng)數(shù)據(jù)變動(dòng)數(shù)據(jù)就需要定義從什么地方取數(shù)，取什變動(dòng)數(shù)據(jù)就需要定義從什么地方取數(shù)，取什么數(shù)，怎樣處理？么數(shù)，怎樣處理？會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)342022-5-3報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源定義的基本步驟報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源定義的基本步驟 定義表元的數(shù)據(jù)源定義表元的數(shù)據(jù)源（從什么地方取數(shù)）賬上還是其他（從什么地方取數(shù)）賬上還是其他 確定取數(shù)所要滿足的條件確定取數(shù)所要滿足的條件（取什么樣的數(shù)據(jù)）期初期末還是其他（取什么樣的數(shù)據(jù)）期初

17、期末還是其他 確定計(jì)算方式確定計(jì)算方式( (所取數(shù)據(jù)之間的關(guān)系：表達(dá)式所取數(shù)據(jù)之間的關(guān)系：表達(dá)式) )公式定義公式定義會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)352022-5-3公式定義公式定義 運(yùn)算公式運(yùn)算公式組成：表元（單元格地址）、運(yùn)算符、常量、函數(shù)組成：表元（單元格地址）、運(yùn)算符、常量、函數(shù) 非運(yùn)算公式非運(yùn)算公式 審核公式（合法性，勾稽關(guān)系，平衡關(guān)系檢查）審核公式（合法性，勾稽關(guān)系，平衡關(guān)系檢查） 舍位平衡公式（金額單位的變化）舍位平衡公式（金額單位的變化） 函數(shù)定義函數(shù)定義會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)362022-5-3公式定義公式定義 函數(shù)定義函數(shù)定義統(tǒng)計(jì)函數(shù)統(tǒng)計(jì)函數(shù)數(shù)學(xué)函數(shù)數(shù)學(xué)函數(shù)日期函數(shù)日期函數(shù)讀取數(shù)據(jù)庫(kù)字段函數(shù)讀取數(shù)據(jù)

18、庫(kù)字段函數(shù)賬務(wù)處理子系統(tǒng)函數(shù)賬務(wù)處理子系統(tǒng)函數(shù)比如：營(yíng)業(yè)收入比如：營(yíng)業(yè)收入B5=FS(“6001”B5=FS(“6001”，月，月，“貸貸”，年，年) ) +FS(“6051” +FS(“6051”，月，月，“貸貸”，年，年) )會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)372022-5-3提示：提示： 通用會(huì)計(jì)報(bào)表軟件一般都提供賬務(wù)函數(shù)，通用會(huì)計(jì)報(bào)表軟件一般都提供賬務(wù)函數(shù)，賬務(wù)函數(shù)起到會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)和賬務(wù)處理系統(tǒng)之賬務(wù)函數(shù)起到會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)和賬務(wù)處理系統(tǒng)之間傳遞數(shù)據(jù)的橋梁作用。間傳遞數(shù)據(jù)的橋梁作用。 賬務(wù)函數(shù)的應(yīng)用實(shí)現(xiàn)了賬表一體化，賬務(wù)函數(shù)的應(yīng)用實(shí)現(xiàn)了賬表一體化，使用使用賬務(wù)函數(shù)定義表元鏈接公式，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將賬賬務(wù)函數(shù)定義表

19、元鏈接公式，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將賬務(wù)處理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞到會(huì)計(jì)報(bào)表中。務(wù)處理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞到會(huì)計(jì)報(bào)表中。 但是，不同的會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)提供的賬務(wù)函但是，不同的會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)提供的賬務(wù)函數(shù)并不相同，且只限于提取與會(huì)計(jì)報(bào)表配套的數(shù)并不相同，且只限于提取與會(huì)計(jì)報(bào)表配套的賬務(wù)處理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)。賬務(wù)處理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)382022-5-3利 潤(rùn) 表 利 潤(rùn) 表 2008年度企業(yè)名稱：中盛公司 企業(yè)名稱：中盛公司 單元格單元格項(xiàng) 目項(xiàng) 目取數(shù)公式B5B5產(chǎn)品銷售收入產(chǎn)品銷售收入本期發(fā)生額（5101,月,貸）其中：出口產(chǎn)品銷售收入B7 減：銷售折扣與折讓本期發(fā)生額（5105,月,借）B8B8產(chǎn)品銷售凈額產(chǎn)品銷售凈

20、額B5-B7B9B9 減：產(chǎn)品銷售稅金本期發(fā)生額（5402,月,借）B10 減：產(chǎn)品銷售成本本期發(fā)生額（5401,月,借）其中：出口產(chǎn)品銷售成本 B12B12產(chǎn)品銷售毛利產(chǎn)品銷售毛利B8-B9-B10B13B13 減：銷售費(fèi)用本期發(fā)生額（5502,月,借）B14 管理費(fèi)用本期發(fā)生額（5503,月,借）B15 財(cái)務(wù)費(fèi)用本期發(fā)生額（5504,月,借）其中：利息支出（減利息收入） 匯兌損失（減匯兌損益）B18產(chǎn)品銷售利潤(rùn)產(chǎn)品銷售利潤(rùn)B12-B13-B14-B15B19 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)本期發(fā)生額（5102,月,貸）-本期發(fā)生額（5405,月,借）B20B20營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)B18+B19B21 加：

21、投資收益本期發(fā)生額（5201,月,貸）B22 營(yíng)業(yè)外收入本期發(fā)生額（5301,月,貸）B23B23 減：營(yíng)業(yè)外支出本期發(fā)生額（5601,月,借）B24B24 加：以前期度損益調(diào)整本期發(fā)生額（5801,月,貸）-本期發(fā)生額（5801,月,借）B25利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額B20+B21+B22-B23+B24例如：定義例如：定義 “ “利潤(rùn)表利潤(rùn)表”的數(shù)據(jù)來(lái)源和報(bào)表運(yùn)算公式的數(shù)據(jù)來(lái)源和報(bào)表運(yùn)算公式會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)392022-5-3三、報(bào)表系統(tǒng)日常工作的處理三、報(bào)表系統(tǒng)日常工作的處理（一）會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的生成（一）會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的生成（二）會(huì)計(jì)報(bào)表的審核（二）會(huì)計(jì)報(bào)表的審核（三）會(huì)計(jì)報(bào)表的輸出（三）會(huì)計(jì)報(bào)表的輸

22、出會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)402022-5-3（一）會(huì)計(jì)報(bào)表的生成（一）會(huì)計(jì)報(bào)表的生成1.1.會(huì)計(jì)報(bào)表勾稽關(guān)系與會(huì)計(jì)報(bào)表的生成順序會(huì)計(jì)報(bào)表勾稽關(guān)系與會(huì)計(jì)報(bào)表的生成順序2.2.利用商品化會(huì)計(jì)報(bào)表軟件提供的報(bào)表模板利用商品化會(huì)計(jì)報(bào)表軟件提供的報(bào)表模板應(yīng)注意的問(wèn)題應(yīng)注意的問(wèn)題會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)412022-5-31.1.會(huì)計(jì)報(bào)表勾稽關(guān)系與會(huì)計(jì)報(bào)表的生成順序會(huì)計(jì)報(bào)表勾稽關(guān)系與會(huì)計(jì)報(bào)表的生成順序會(huì)計(jì)報(bào)表勾稽關(guān)系回顧會(huì)計(jì)報(bào)表勾稽關(guān)系回顧會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)422022-5-3（1 1）每種會(huì)計(jì)）每種會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)報(bào)表內(nèi)各類數(shù)據(jù)存在勾稽關(guān)系各類數(shù)據(jù)存在勾稽關(guān)系各報(bào)表基本數(shù)量關(guān)系 資產(chǎn)負(fù)債表 （1）資產(chǎn) =負(fù)債+ 所有者權(quán)益（賬戶式） （

23、2）資產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益（報(bào)告式） 利潤(rùn)表和利潤(rùn)分配表 （1）主營(yíng)營(yíng)業(yè)利潤(rùn) = 主營(yíng)營(yíng)業(yè)收入-折扣與折讓-主營(yíng)營(yíng)業(yè)成本-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 （2）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) -銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用（3)利潤(rùn)總額+投資收益+營(yíng)業(yè)外收支營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=(4)凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅 現(xiàn)金流量表 各類現(xiàn)金流入-各類現(xiàn)金流出=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)432022-5-3（2 2）會(huì)計(jì)）會(huì)計(jì)報(bào)表之間報(bào)表之間存在的勾稽關(guān)系存在的勾稽關(guān)系資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表之間的數(shù)量勾稽關(guān)系資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表之間的數(shù)量勾稽關(guān)系+ +- -= =資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益

24、部分所有者權(quán)益部分未分配利潤(rùn)（期末）未分配利潤(rùn)（期末）利潤(rùn)表及利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表利潤(rùn)分配表凈利潤(rùn)（本期）凈利潤(rùn)（本期）未分配利潤(rùn)（期初）未分配利潤(rùn)（期初）利潤(rùn)分配（本期）利潤(rùn)分配（本期）未分配利潤(rùn)（期末）未分配利潤(rùn)（期末）會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)442022-5-3現(xiàn)金流量表與其他會(huì)計(jì)報(bào)表之間的數(shù)量勾稽關(guān)系現(xiàn)金流量表與其他會(huì)計(jì)報(bào)表之間的數(shù)量勾稽關(guān)系 現(xiàn)金流量表主表現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額現(xiàn)金流量表主表現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額= =輔助中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額輔助中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額= =資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債表中表中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”項(xiàng)目期末數(shù)項(xiàng)目期末數(shù)- -期初數(shù)期初數(shù) 現(xiàn)金流量

25、表附注中凈利潤(rùn)現(xiàn)金流量表附注中凈利潤(rùn)= =利潤(rùn)表稅后凈利利潤(rùn)表稅后凈利潤(rùn)潤(rùn)= =利潤(rùn)分配表稅后凈利潤(rùn)利潤(rùn)分配表稅后凈利潤(rùn) 現(xiàn)金流量表主表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表主表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~（采用直接法編制）凈額（采用直接法編制）= =附注中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的附注中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~現(xiàn)金流量?jī)纛~會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)452022-5-3利潤(rùn)表及附表（利潤(rùn)分配表、主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表等）利潤(rùn)表及附表（利潤(rùn)分配表、主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表等）資產(chǎn)負(fù)債表及附表（應(yīng)交增值稅明細(xì)表等）資產(chǎn)負(fù)債表及附表（應(yīng)交增值稅明細(xì)表等）現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表會(huì)計(jì)報(bào)表的生成順序會(huì)計(jì)報(bào)表的生成順序會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)462022-5

26、-32.2.利用商品化會(huì)計(jì)報(bào)表軟件提供的報(bào)表模板利用商品化會(huì)計(jì)報(bào)表軟件提供的報(bào)表模板應(yīng)注意的問(wèn)題應(yīng)注意的問(wèn)題 許多商品化報(bào)表軟件提供了若干行業(yè)許多商品化報(bào)表軟件提供了若干行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表格式，即將常用的報(bào)表格式和的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表格式，即將常用的報(bào)表格式和報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源定義好（如資產(chǎn)負(fù)債），報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源定義好（如資產(chǎn)負(fù)債），用戶若沒(méi)有特殊需要，可以直接使用。用戶若沒(méi)有特殊需要，可以直接使用。會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)472022-5-3 由于通用的商品化報(bào)表軟件中的樣板報(bào)由于通用的商品化報(bào)表軟件中的樣板報(bào)表內(nèi)容是根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制的一般原理定表內(nèi)容是根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制的一般原理定義的，用戶應(yīng)該根據(jù)本單位賬戶體系設(shè)置義的

27、，用戶應(yīng)該根據(jù)本單位賬戶體系設(shè)置的實(shí)際情況做適當(dāng)?shù)男薷摹?yīng)該引起注意的實(shí)際情況做適當(dāng)?shù)男薷?。?yīng)該引起注意的報(bào)表項(xiàng)目的定義是：的報(bào)表項(xiàng)目的定義是： （1 1）應(yīng)當(dāng)分析填列的報(bào)表項(xiàng)目，如）應(yīng)當(dāng)分析填列的報(bào)表項(xiàng)目，如“一一年以內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資年以內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資”、“一年以內(nèi)到一年以內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債期的長(zhǎng)期負(fù)債”等項(xiàng)目的定義；等項(xiàng)目的定義； （2 2）應(yīng)根據(jù)明細(xì)賬數(shù)據(jù)填列的報(bào)表項(xiàng)目，）應(yīng)根據(jù)明細(xì)賬數(shù)據(jù)填列的報(bào)表項(xiàng)目，如如“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款”等項(xiàng)目的等項(xiàng)目的定義。定義。會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)482022-5-3（二）會(huì)計(jì)報(bào)表審核（二）會(huì)計(jì)報(bào)表審核1 1、報(bào)表編制方法的變動(dòng)、報(bào)表編制方法的變

28、動(dòng)通過(guò)通過(guò)報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源的重新定義報(bào)表數(shù)據(jù)來(lái)源的重新定義修改報(bào)表修改報(bào)表數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)2 2、非報(bào)表編制方法的變動(dòng)、非報(bào)表編制方法的變動(dòng)通過(guò)記賬憑證進(jìn)行調(diào)整通過(guò)記賬憑證進(jìn)行調(diào)整 無(wú)論哪種會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的修改，無(wú)論哪種會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的修改，都不能都不能對(duì)報(bào)表的數(shù)據(jù)進(jìn)行直接修改。對(duì)報(bào)表的數(shù)據(jù)進(jìn)行直接修改。會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)492022-5-3（三）會(huì)計(jì)報(bào)表輸出（三）會(huì)計(jì)報(bào)表輸出1.1.會(huì)計(jì)報(bào)表輸出的內(nèi)容會(huì)計(jì)報(bào)表輸出的內(nèi)容輸出報(bào)表結(jié)構(gòu)輸出報(bào)表結(jié)構(gòu)輸出編制完整的報(bào)表輸出編制完整的報(bào)表輸出能被其他系統(tǒng)接收的數(shù)據(jù)輸出能被其他系統(tǒng)接收的數(shù)據(jù)輸出報(bào)表的指定區(qū)域輸出報(bào)表的指定區(qū)域2.2.會(huì)計(jì)報(bào)表的輸出方式會(huì)計(jì)報(bào)表的輸出方式屏幕顯

29、示輸出屏幕顯示輸出打印輸出打印輸出磁盤輸出磁盤輸出網(wǎng)絡(luò)傳輸網(wǎng)絡(luò)傳輸會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)502022-5-3四、會(huì)計(jì)報(bào)表的維護(hù)四、會(huì)計(jì)報(bào)表的維護(hù)報(bào)表的備份報(bào)表的備份報(bào)表的恢復(fù)報(bào)表的恢復(fù)報(bào)表的刪除報(bào)表的刪除報(bào)表結(jié)構(gòu)復(fù)制報(bào)表結(jié)構(gòu)復(fù)制會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)512022-5-3附件：現(xiàn)金流量表的編制附件：現(xiàn)金流量表的編制（一）現(xiàn)金流量表與其他會(huì)計(jì)報(bào)表編制的基（一）現(xiàn)金流量表與其他會(huì)計(jì)報(bào)表編制的基礎(chǔ)不同礎(chǔ)不同（二）現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)來(lái)源分析（二）現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)來(lái)源分析（三）現(xiàn)金流量表的編制方法（三）現(xiàn)金流量表的編制方法會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)522022-5-3現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表主表：主表：附表（補(bǔ)充資料）：附表（補(bǔ)充資料）：收付實(shí)

30、現(xiàn)制下收付實(shí)現(xiàn)制下的會(huì)計(jì)憑證和賬簿的會(huì)計(jì)憑證和賬簿權(quán)責(zé)發(fā)生制下權(quán)責(zé)發(fā)生制下的資產(chǎn)負(fù)債表等賬簿和的資產(chǎn)負(fù)債表等賬簿和報(bào)表報(bào)表（一）現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)（一）現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)532022-5-3（二）現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)來(lái)源分析（二）現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)來(lái)源分析資產(chǎn)負(fù)債表和損益表中的有關(guān)數(shù)據(jù)資料資產(chǎn)負(fù)債表和損益表中的有關(guān)數(shù)據(jù)資料如：凈利潤(rùn)等如：凈利潤(rùn)等相關(guān)會(huì)計(jì)賬戶的本期發(fā)生額和期初、期末余相關(guān)會(huì)計(jì)賬戶的本期發(fā)生額和期初、期末余額額如：存貨的減少等如：存貨的減少等會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)542022-5-3記錄相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)且對(duì)應(yīng)關(guān)系明晰的記賬憑記錄相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)且對(duì)應(yīng)關(guān)系明晰的記賬憑證證如如“吸收投資所收

31、到的現(xiàn)金吸收投資所收到的現(xiàn)金”借：銀行存款借：銀行存款 貸：實(shí)收資本等貸：實(shí)收資本等反映相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)且記錄明晰的原始憑證反映相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)且記錄明晰的原始憑證如如“投資支付的現(xiàn)金投資支付的現(xiàn)金”等等業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和相關(guān)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)判斷業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和相關(guān)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)判斷如如“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”等等會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)552022-5-3（三）現(xiàn)金流量表的編制方法（三）現(xiàn)金流量表的編制方法基本思路：基本思路： 從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)開(kāi)始，從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)開(kāi)始，就將與現(xiàn)金流量變化有關(guān)和與現(xiàn)金流量變化無(wú)關(guān)就將與現(xiàn)金流量變化有關(guān)和與現(xiàn)金流量變

32、化無(wú)關(guān)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分類，的數(shù)據(jù)進(jìn)行分類，以便編制以便編制“現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表”時(shí)分時(shí)分類匯總直接在表中列示，從根本上解決期末編制類匯總直接在表中列示，從根本上解決期末編制“現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表”的困難。的困難。會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)562022-5-31.1.現(xiàn)金科目明細(xì)化法現(xiàn)金科目明細(xì)化法在現(xiàn)金、現(xiàn)金等價(jià)物科目下按現(xiàn)金流量表在現(xiàn)金、現(xiàn)金等價(jià)物科目下按現(xiàn)金流量表各項(xiàng)目設(shè)明細(xì)科目各項(xiàng)目設(shè)明細(xì)科目2.2.輔助項(xiàng)目核算法輔助項(xiàng)目核算法將現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目設(shè)為輔助項(xiàng)目核將現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物科目設(shè)為輔助項(xiàng)目核算算現(xiàn)金流量表的具體編制方法現(xiàn)金流量表的具體編制方法會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)572022-5-3現(xiàn)金流量表的具體編制方

33、法現(xiàn)金流量表的具體編制方法n3.3.標(biāo)志字段法標(biāo)志字段法輸入記賬憑證時(shí)按照是否影響現(xiàn)金流量輸入記賬憑證時(shí)按照是否影響現(xiàn)金流量設(shè)立標(biāo)志字段設(shè)立標(biāo)志字段n4.4.憑證摘要標(biāo)注法憑證摘要標(biāo)注法在憑證摘要中標(biāo)注所涉及的現(xiàn)金流量表在憑證摘要中標(biāo)注所涉及的現(xiàn)金流量表的行次的行次會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)582022-5-3nUFO報(bào)表編制 n制作制作UFOUFO報(bào)表的基本流程：報(bào)表的基本流程：n啟動(dòng)啟動(dòng)UFO-UFO-建立報(bào)表建立報(bào)表-設(shè)計(jì)報(bào)表的格式設(shè)計(jì)報(bào)表的格式- - 定義各類公式定義各類公式- - 報(bào)表數(shù)據(jù)處理報(bào)表數(shù)據(jù)處理-打印報(bào)表打印報(bào)表 會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)592022-5-3UFOUFO報(bào)表管理業(yè)務(wù)流程報(bào)表管理業(yè)務(wù)流

34、程定義報(bào)表格式定義報(bào)表格式定義報(bào)表單元公式定義報(bào)表單元公式定義報(bào)表審核公式定義報(bào)表審核公式調(diào)整報(bào)表模板調(diào)整報(bào)表模板調(diào)用報(bào)表模板調(diào)用報(bào)表模板輸出報(bào)表輸出報(bào)表審核報(bào)表審核報(bào)表生成報(bào)表生成報(bào)表生成圖表生成圖表報(bào)表初始化報(bào)表初始化報(bào)表日常處理報(bào)表日常處理自定義報(bào)表自定義報(bào)表利用報(bào)表模板利用報(bào)表模板會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)602022-5-3nUFO報(bào)表編制 nUFOUFO的兩種基本狀態(tài)的兩種基本狀態(tài): :n（1 1）、格式設(shè)計(jì)狀態(tài)：主要是為報(bào)表設(shè)置）、格式設(shè)計(jì)狀態(tài)：主要是為報(bào)表設(shè)置固定內(nèi)容。固定內(nèi)容。n（2 2）、數(shù)據(jù)處理狀態(tài)：主要是為報(bào)表進(jìn)行）、數(shù)據(jù)處理狀態(tài)：主要是為報(bào)表進(jìn)行數(shù)據(jù)處理。數(shù)據(jù)處理。n（3 3）、格

35、式狀態(tài)和數(shù)據(jù)狀態(tài)的切換，單擊）、格式狀態(tài)和數(shù)據(jù)狀態(tài)的切換，單擊左下角的左下角的“格式格式”或或“數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)”開(kāi)關(guān)進(jìn)行。開(kāi)關(guān)進(jìn)行。會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)612022-5-3nUFO報(bào)表編制 n帳務(wù)函數(shù)：系統(tǒng)提供了函數(shù)向?qū)椭脩魩?wù)函數(shù)：系統(tǒng)提供了函數(shù)向?qū)椭脩艟庉嫻?，編寫公式時(shí)編輯公式，編寫公式時(shí), ,可以利用函數(shù)向可以利用函數(shù)向?qū)?lái)完成公式的定義。導(dǎo)來(lái)完成公式的定義。會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)622022-5-3總賬函數(shù)金額式數(shù)量式外幣式期初額QC()QC()sQC()sQC()wQC()wQC()期末額QM()QM()sQM()sQM()wQM()wQM()發(fā)生額FS()FS()sFS()sFS()wFS()w

36、FS()累計(jì)發(fā)生額LFS()LFS()sLFS()sLFS()wLFS()wLFS()凈額JE()JE()sJE()sJE()wJE()wJE()會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)632022-5-3UFO報(bào)表日常應(yīng)用流程：報(bào)表日常應(yīng)用流程：登陸登陸UFO報(bào)表。報(bào)表。打開(kāi)需要的報(bào)表文件。打開(kāi)需要的報(bào)表文件。通過(guò)追加表頁(yè)功能追加一張新的表頁(yè)。通過(guò)追加表頁(yè)功能追加一張新的表頁(yè)。錄入表頁(yè)關(guān)鍵字（年、月、日、單位名稱等）。錄入表頁(yè)關(guān)鍵字（年、月、日、單位名稱等）。設(shè)定取數(shù)賬套、會(huì)計(jì)年度。設(shè)定取數(shù)賬套、會(huì)計(jì)年度。在數(shù)據(jù)狀態(tài)進(jìn)行表頁(yè)計(jì)算，生成報(bào)表數(shù)據(jù)。在數(shù)據(jù)狀態(tài)進(jìn)行表頁(yè)計(jì)算，生成報(bào)表數(shù)據(jù)。檢查報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性（平衡關(guān)系或與總賬

37、科目賬檢查報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性（平衡關(guān)系或與總賬科目賬進(jìn)行核對(duì)）。進(jìn)行核對(duì)）。進(jìn)行打印上報(bào)。進(jìn)行打印上報(bào)。會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)642022-5-3UFO報(bào)表編制 UFOUFO報(bào)表數(shù)據(jù)生成報(bào)表數(shù)據(jù)生成計(jì)算表頁(yè)計(jì)算表頁(yè)利用單元公式對(duì)表頁(yè)進(jìn)行計(jì)算：點(diǎn)擊利用單元公式對(duì)表頁(yè)進(jìn)行計(jì)算：點(diǎn)擊“格式格式”標(biāo)簽標(biāo)簽轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換到換到“數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)”處理狀態(tài)，錄入關(guān)鍵字內(nèi)容后，單擊處理狀態(tài)，錄入關(guān)鍵字內(nèi)容后，單擊 數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)整表重算整表重算 表頁(yè)管理表頁(yè)管理增加表頁(yè)：報(bào)表格式編輯好后，每月只需要錄入關(guān)增加表頁(yè)：報(bào)表格式編輯好后，每月只需要錄入關(guān)鍵字，執(zhí)行表頁(yè)計(jì)算即可。鍵字，執(zhí)行表頁(yè)計(jì)算即可。在數(shù)據(jù)處理狀態(tài)下，在數(shù)據(jù)處理狀態(tài)下， 編輯編輯

38、追加追加 或或 插插入入表表頁(yè)頁(yè) 。會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)652022-5-3n編制該單位資產(chǎn)負(fù)債表及損益表n進(jìn)入U(xiǎn)FO子系統(tǒng)n一、新建報(bào)表 ：點(diǎn)擊文件新建，選擇本行業(yè)模板分類和報(bào)表； n二、切換狀態(tài)： 點(diǎn)擊左下角的數(shù)據(jù)/格式按鈕（或者按ctrl+D快捷鍵），切換到數(shù)據(jù)狀態(tài)下； n三、錄入關(guān)鍵字：在數(shù)據(jù)狀態(tài)下，依次點(diǎn)擊數(shù)據(jù)關(guān)鍵字錄入，錄入關(guān)鍵字，點(diǎn)擊“是”即可生成報(bào)表。 會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)662022-5-3n編制該單位資產(chǎn)負(fù)債表及損益表n進(jìn)入U(xiǎn)FO子系統(tǒng)n一、新建報(bào)表 ：點(diǎn)擊文件新建，選擇本行業(yè)模板分類和報(bào)表； n二、切換狀態(tài)： 點(diǎn)擊左下角的數(shù)據(jù)/格式按鈕（或者按ctrl+D快捷鍵），切換到格式狀態(tài)下； n

39、三、設(shè)置關(guān)鍵字： n四、設(shè)置公式：n詳細(xì)參照界面右上角幫助按鈕會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)672022-5-31 1 調(diào)用報(bào)表模板生成資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)用報(bào)表模板生成資產(chǎn)負(fù)債表_調(diào)用資產(chǎn)負(fù)債表模板調(diào)用資產(chǎn)負(fù)債表模板1 12 23 34 4會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)682022-5-32 2 調(diào)用報(bào)表模板生成資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)用報(bào)表模板生成資產(chǎn)負(fù)債表_調(diào)整調(diào)整報(bào)表模板報(bào)表模板根據(jù)本單位的實(shí)際情況，調(diào)整報(bào)表格式，查看并修改報(bào)表公式。會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)692022-5-34.3 調(diào)用報(bào)表模板生成資產(chǎn)負(fù)債表_生成資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)1 12 23 34 4會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)702022-5-3會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)712022-5-3第三節(jié)第三節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表分析會(huì)計(jì)報(bào)表分

40、析n一、會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法一、會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法n二、會(huì)計(jì)報(bào)表分析的數(shù)據(jù)來(lái)源二、會(huì)計(jì)報(bào)表分析的數(shù)據(jù)來(lái)源n二、會(huì)計(jì)報(bào)表分析的功能設(shè)計(jì)二、會(huì)計(jì)報(bào)表分析的功能設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)722022-5-3一、會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法一、會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法n1 1、比較分析法、比較分析法n（1 1）絕對(duì)數(shù)字比較分析）絕對(duì)數(shù)字比較分析n（2 2）絕對(duì)數(shù)字增減變動(dòng)分析）絕對(duì)數(shù)字增減變動(dòng)分析n（3 3）百分比增減變動(dòng)分析）百分比增減變動(dòng)分析n（4 4）圖解法比較分析）圖解法比較分析會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)732022-5-3n2 2、比率分析法、比率分析法n（1 1）報(bào)表本身比率）報(bào)表本身比率( (相關(guān)指標(biāo)比率、構(gòu)成比率相關(guān)指標(biāo)比率、

41、構(gòu)成比率) )n（2 2）前后期比率）前后期比率n（3 3）與）與“標(biāo)準(zhǔn)比率標(biāo)準(zhǔn)比率”或或“同行業(yè)最好水平同行業(yè)最好水平”相比相比n3 3、趨勢(shì)分析法、趨勢(shì)分析法n（1 1）定基百分比）定基百分比n（2 2）環(huán)比百分率）環(huán)比百分率n4 4、因素替換法、因素替換法n5 5、關(guān)聯(lián)圖分析法、關(guān)聯(lián)圖分析法 ( (如圖形分析法、視圖分析如圖形分析法、視圖分析法等法等) )會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)742022-5-3會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)賬務(wù)處理子系統(tǒng)賬務(wù)處理子系統(tǒng)其他子系統(tǒng)其他子系統(tǒng)輸入數(shù)據(jù)輸入數(shù)據(jù)分析表分析表分析圖分析圖輸出輸出報(bào)表分析數(shù)據(jù)文件報(bào)表分析數(shù)據(jù)文件數(shù)據(jù)篩選數(shù)據(jù)篩選報(bào)表數(shù)據(jù)文件報(bào)表數(shù)據(jù)文件匯總文件

42、匯總文件原始數(shù)據(jù)文件原始數(shù)據(jù)文件二、會(huì)計(jì)報(bào)表分析數(shù)據(jù)流程圖二、會(huì)計(jì)報(bào)表分析數(shù)據(jù)流程圖會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)752022-5-3會(huì)計(jì)報(bào)表分析會(huì)計(jì)報(bào)表分析定義分析指標(biāo)定義分析指標(biāo)定義分析指標(biāo)數(shù)據(jù)來(lái)源定義分析指標(biāo)數(shù)據(jù)來(lái)源分析數(shù)據(jù)生成分析數(shù)據(jù)生成圖形分析圖形分析三、三、 功能設(shè)計(jì)功能設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)762022-5-3n了解了解“賬表一體化賬表一體化”的含義（的含義（P322P322）第四節(jié)第四節(jié) 賬表一體化賬表一體化會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)772022-5-3第二節(jié)第二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表編制會(huì)計(jì)報(bào)表編制n一、會(huì)計(jì)報(bào)表編制流程及數(shù)據(jù)來(lái)源一、會(huì)計(jì)報(bào)表編制流程及數(shù)據(jù)來(lái)源n二、會(huì)計(jì)報(bào)表初始設(shè)置二、會(huì)計(jì)報(bào)表初始設(shè)置n三、日常處理三、日常

43、處理n四、會(huì)計(jì)報(bào)表維護(hù)四、會(huì)計(jì)報(bào)表維護(hù)n五、信息披露（最后講）五、信息披露（最后講）會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)782022-5-3五五 會(huì)計(jì)報(bào)告信息披露會(huì)計(jì)報(bào)告信息披露XBRLXBRL一、傳統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)報(bào)告形式與一、傳統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)報(bào)告形式與XBRLXBRL的提出的提出二、二、XBRLXBRL的進(jìn)一步理解的進(jìn)一步理解三、三、XBRLXBRL技術(shù)特點(diǎn)技術(shù)特點(diǎn)四、四、XBRLXBRL的研究現(xiàn)狀的研究現(xiàn)狀五、五、XBRLXBRL的應(yīng)用現(xiàn)狀的應(yīng)用現(xiàn)狀六、六、XBRLXBRL在我國(guó)推廣應(yīng)用需要研究的問(wèn)題在我國(guó)推廣應(yīng)用需要研究的問(wèn)題會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)792022-5-3一、傳統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)報(bào)告形式與一、傳統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)報(bào)告形式與XBRLX

44、BRL的提出的提出 傳統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)報(bào)告?zhèn)鹘y(tǒng)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)報(bào)告1.1.傳統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)報(bào)告的形式傳統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)報(bào)告的形式pdfpdf、HTMLHTML、TXTTXT、微軟、微軟DocDoc、XlsXlshttp:/www.cs-http:/www.cs- 信息檢索、數(shù)據(jù)利用程度、動(dòng)態(tài)性與信息檢索、數(shù)據(jù)利用程度、動(dòng)態(tài)性與互動(dòng)性、提供信息的多樣性等方面。互動(dòng)性、提供信息的多樣性等方面。會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)812022-5-3 XBRLXBRL的提出的提出1. XBRL1. XBRL的提出的提出19981998年年4 4月，月，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師霍夫曼（美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師霍夫曼（HoffmanHoffman）等對(duì)用于電子財(cái)務(wù)報(bào)告的

45、等對(duì)用于電子財(cái)務(wù)報(bào)告的XMLXML技術(shù)進(jìn)行了研究，技術(shù)進(jìn)行了研究，他們開(kāi)發(fā)了使用他們開(kāi)發(fā)了使用XMLXML的財(cái)務(wù)報(bào)表的原型與審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的原型與審計(jì)時(shí)間表時(shí)間表 。19981998年年7 7月就財(cái)務(wù)報(bào)告中使用月就財(cái)務(wù)報(bào)告中使用XMLXML技術(shù)的潛力向技術(shù)的潛力向AICPAAICPA高科技特派組主席韋恩高科技特派組主席韋恩哈?。ü。╓ayne Wayne HardingHarding）進(jìn)行了匯報(bào)。）進(jìn)行了匯報(bào)。 會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)822022-5-3 XBRLXBRL的提出的提出1. XBRL1. XBRL的提出的提出19991999年年6 6月，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)決定投資創(chuàng)建以月，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師

46、協(xié)會(huì)決定投資創(chuàng)建以XMLXML為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)報(bào)表框架標(biāo)準(zhǔn)，并正式將其編為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)報(bào)表框架標(biāo)準(zhǔn)，并正式將其編名為名為“可擴(kuò)展財(cái)務(wù)報(bào)告標(biāo)示語(yǔ)言可擴(kuò)展財(cái)務(wù)報(bào)告標(biāo)示語(yǔ)言(Extensible (Extensible Financial Reporting Markup languageFinancial Reporting Markup language，簡(jiǎn)稱，簡(jiǎn)稱XFRML)”XFRML)”。19991999年年1010月，查爾斯等研制完成月，查爾斯等研制完成XFRMLXFRML測(cè)試用原型。測(cè)試用原型。根據(jù)根據(jù)XMLXML基礎(chǔ)的企業(yè)報(bào)告的特性和潛力，基礎(chǔ)的企業(yè)報(bào)告的特性和潛力，AICPAAICPA將

47、將XFRMLXFRML更名為更名為“可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言(extensible (extensible Business Reporting LanguageBusiness Reporting Language，簡(jiǎn)稱，簡(jiǎn)稱XBRL)”XBRL)”。會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)832022-5-32. XBRL的含義的含義XBRLXBRL國(guó)際組織的定義：國(guó)際組織的定義：XBRLXBRL（可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言，（可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言，eXtensibleeXtensible Business Reporting LanguageBusiness Reporting Language） 是是 XMLX

48、ML（可擴(kuò)展的標(biāo)記語(yǔ)言，（可擴(kuò)展的標(biāo)記語(yǔ)言，Extensible Extensible Markup LanguageMarkup Language）在財(cái)務(wù)報(bào)告信息交換方面的一）在財(cái)務(wù)報(bào)告信息交換方面的一種應(yīng)用，是目前應(yīng)用于非結(jié)構(gòu)化信息處理種應(yīng)用，是目前應(yīng)用于非結(jié)構(gòu)化信息處理尤其是尤其是財(cái)務(wù)信息處理的最新技術(shù)。財(cái)務(wù)信息處理的最新技術(shù)。會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)842022-5-3二、二、XBRL的進(jìn)一步理解的進(jìn)一步理解 XBRLXBRL不是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則而是會(huì)計(jì)信息的不是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則而是會(huì)計(jì)信息的表述形式表述形式 XBRLXBRL不是一套通用的具體會(huì)計(jì)報(bào)表，而是不是一套通用的具體會(huì)計(jì)報(bào)表，而是一種一種標(biāo)準(zhǔn)方法標(biāo)準(zhǔn)方法

49、 XBRLXBRL不是不是IASIAS的翻譯軟件，而是企業(yè)報(bào)告文件所的翻譯軟件，而是企業(yè)報(bào)告文件所采用的一種格式采用的一種格式 XBRLXBRL不是一項(xiàng)專利技術(shù)，而是無(wú)許可證限制的、不是一項(xiàng)專利技術(shù)，而是無(wú)許可證限制的、免費(fèi)的、免費(fèi)的、開(kāi)放的數(shù)據(jù)存放平臺(tái)開(kāi)放的數(shù)據(jù)存放平臺(tái) XBRLXBRL不是一種交易協(xié)議不是一種交易協(xié)議(Transaction (Transaction Protocol)Protocol)，而是關(guān)于企業(yè)報(bào)告信息的，而是關(guān)于企業(yè)報(bào)告信息的處理方法處理方法會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)852022-5-3三、三、XBRL技術(shù)特點(diǎn)技術(shù)特點(diǎn) XBRLXBRL的技術(shù)框架的技術(shù)框架 XBRLXBRL的性能

50、特點(diǎn)（技術(shù)優(yōu)勢(shì)）的性能特點(diǎn)（技術(shù)優(yōu)勢(shì)） XBRLXBRL的基本原理和作用過(guò)程的基本原理和作用過(guò)程會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)862022-5-3 XBRL 的技術(shù)框架的技術(shù)框架 XBRL XBRL 有四個(gè)主要組成部分有四個(gè)主要組成部分: : 1.1.規(guī)范規(guī)范( (規(guī)格說(shuō)明書(shū)規(guī)格說(shuō)明書(shū))(Specifications)(Specifications)2.2.分類標(biāo)準(zhǔn)分類標(biāo)準(zhǔn)(Taxonomy)(Taxonomy)3.3.實(shí)例文檔實(shí)例文檔(Instance Documents)(Instance Documents)4.4.樣式表樣式表(Style Sheets)(Style Sheets)。會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)8720

51、22-5-31. XBRL 規(guī)范規(guī)范(Specifications)主要用于描述主要用于描述XBRL文件的結(jié)構(gòu)文件的結(jié)構(gòu), 詳細(xì)規(guī)定詳細(xì)規(guī)定XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)和分類標(biāo)準(zhǔn)和XBRL實(shí)例文檔的語(yǔ)法和實(shí)例文檔的語(yǔ)法和語(yǔ)義。語(yǔ)義。技術(shù)規(guī)范定義了在定義分類標(biāo)準(zhǔn)時(shí)所必須遵技術(shù)規(guī)范定義了在定義分類標(biāo)準(zhǔn)時(shí)所必須遵循的規(guī)則，如項(xiàng)目的定義方法、標(biāo)簽信息循的規(guī)則，如項(xiàng)目的定義方法、標(biāo)簽信息的定義方法。的定義方法。技術(shù)規(guī)范是體系的基礎(chǔ)，由技術(shù)規(guī)范是體系的基礎(chǔ)，由XBRL國(guó)際組織國(guó)際組織制定。制定。會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)882022-5-32. XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)分類標(biāo)準(zhǔn)(Taxonomy)XBRL為企業(yè)報(bào)告中的每個(gè)項(xiàng)目建立不同的為

52、企業(yè)報(bào)告中的每個(gè)項(xiàng)目建立不同的標(biāo)簽標(biāo)簽, 所有標(biāo)簽的統(tǒng)稱為分類標(biāo)準(zhǔn)。所有標(biāo)簽的統(tǒng)稱為分類標(biāo)準(zhǔn)。分類標(biāo)準(zhǔn)定義了各項(xiàng)目的屬性及其之間的關(guān)分類標(biāo)準(zhǔn)定義了各項(xiàng)目的屬性及其之間的關(guān)系等系等,相當(dāng)于一個(gè)行業(yè)商業(yè)信息交換的相當(dāng)于一個(gè)行業(yè)商業(yè)信息交換的“詞詞典典”。分類標(biāo)準(zhǔn)是在技術(shù)規(guī)范的基礎(chǔ)上，結(jié)合各個(gè)分類標(biāo)準(zhǔn)是在技術(shù)規(guī)范的基礎(chǔ)上，結(jié)合各個(gè)國(guó)家、行業(yè)、企業(yè)的實(shí)際情況制定的。分國(guó)家、行業(yè)、企業(yè)的實(shí)際情況制定的。分類標(biāo)準(zhǔn)必須符合技術(shù)規(guī)范的規(guī)定。類標(biāo)準(zhǔn)必須符合技術(shù)規(guī)范的規(guī)定。 會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)892022-5-33. XBRL 實(shí)例文檔實(shí)例文檔( Instance Documents)實(shí)例文檔是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的實(shí)例文

53、件實(shí)例文檔是一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的實(shí)例文件, , 主要主要包含財(cái)務(wù)報(bào)告中的標(biāo)簽和數(shù)據(jù)。包含財(cái)務(wù)報(bào)告中的標(biāo)簽和數(shù)據(jù)。XBRLXBRL根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告中標(biāo)簽與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的對(duì)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告中標(biāo)簽與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的對(duì)應(yīng)應(yīng), , 利用應(yīng)用程序自動(dòng)從會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)中提利用應(yīng)用程序自動(dòng)從會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)中提取數(shù)據(jù)取數(shù)據(jù), , 生成實(shí)例文檔。生成實(shí)例文檔。簡(jiǎn)單例子：上海某公司簡(jiǎn)單例子：上海某公司20082008年報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)年報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中固定資產(chǎn)的期末余額是目中固定資產(chǎn)的期末余額是200200萬(wàn)元，則用一萬(wàn)元，則用一個(gè)簡(jiǎn)單的實(shí)例可表示如下個(gè)簡(jiǎn)單的實(shí)例可表示如下: :會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)902022-5-3XBRL 實(shí)例文

54、檔實(shí)例文檔 上海某公司上海某公司/ 12-31” 200200萬(wàn)元萬(wàn)元/ 語(yǔ)法格式：語(yǔ)法格式： 文本內(nèi)容文本內(nèi)容/ 起始標(biāo)簽起始標(biāo)簽 描述內(nèi)容描述內(nèi)容 結(jié)束標(biāo)簽結(jié)束標(biāo)簽會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)912022-5-34. 樣式表樣式表(Style Sheets)n實(shí)例文檔主要包含財(cái)務(wù)報(bào)告的基本數(shù)據(jù)實(shí)例文檔主要包含財(cái)務(wù)報(bào)告的基本數(shù)據(jù), 其其格式不易直接閱讀格式不易直接閱讀, 必須按財(cái)務(wù)報(bào)告的發(fā)布必須按財(cái)務(wù)報(bào)告的發(fā)布格式進(jìn)行編排格式進(jìn)行編排, 樣式表用于定義財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)樣式表用于定義財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)布時(shí)的顯示項(xiàng)目和格式。布時(shí)的顯示項(xiàng)目和格式。會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)922022-5-3XBRL技術(shù)框架技術(shù)框架Instance Doc

55、uments（實(shí)例文檔）（實(shí)例文檔）Taxonomy（分類）（分類）Specifications（規(guī)范）（規(guī)范）Style Sheets（樣式表）（樣式表）圖圖1 XBRL1 XBRL的技術(shù)框架的技術(shù)框架會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)932022-5-3 XBRL的性能特點(diǎn)（技術(shù)優(yōu)勢(shì)）的性能特點(diǎn)（技術(shù)優(yōu)勢(shì)）作為一種以作為一種以XML XML 為基礎(chǔ)發(fā)展起來(lái)的標(biāo)記語(yǔ)為基礎(chǔ)發(fā)展起來(lái)的標(biāo)記語(yǔ)言言,XBRL ,XBRL 繼承了繼承了XML XML 所擁有的所有語(yǔ)言優(yōu)所擁有的所有語(yǔ)言優(yōu)勢(shì)勢(shì), ,其特點(diǎn)和技術(shù)優(yōu)勢(shì)可分析如下：其特點(diǎn)和技術(shù)優(yōu)勢(shì)可分析如下： 1.1.無(wú)許可證限制；無(wú)許可證限制；2.2.跨平臺(tái)使用；跨平臺(tái)使用；3

56、.3.多種格式的輸出；多種格式的輸出；4.4.搜索快速、準(zhǔn)確。搜索快速、準(zhǔn)確。 會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)942022-5-3 XBRL的基本原理和作用過(guò)程的基本原理和作用過(guò)程XBRLXBRL的特點(diǎn)是根據(jù)財(cái)務(wù)信息披露規(guī)則，將財(cái)?shù)奶攸c(diǎn)是根據(jù)財(cái)務(wù)信息披露規(guī)則，將財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容分解成不同的數(shù)據(jù)元（務(wù)報(bào)告內(nèi)容分解成不同的數(shù)據(jù)元（data data elementselements），再根據(jù)信息技術(shù)規(guī)則對(duì)數(shù)據(jù)），再根據(jù)信息技術(shù)規(guī)則對(duì)數(shù)據(jù)元（元（data elementsdata elements）賦予唯一的數(shù)據(jù)標(biāo)記，）賦予唯一的數(shù)據(jù)標(biāo)記，從而形成標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范。從而形成標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范。以這種語(yǔ)言為基礎(chǔ)，通過(guò)對(duì)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)報(bào)告信以這

57、種語(yǔ)言為基礎(chǔ)，通過(guò)對(duì)網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)報(bào)告信息的標(biāo)準(zhǔn)化處理，編制出網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)報(bào)告。息的標(biāo)準(zhǔn)化處理，編制出網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)報(bào)告。XBRLXBRL的基本原理和作用過(guò)程如圖的基本原理和作用過(guò)程如圖2 2所示：所示：會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)952022-5-34、XBRL語(yǔ)言標(biāo)準(zhǔn)（Taxonomies）5、編制財(cái)務(wù)報(bào)告軟件7、投資者用戶對(duì)信息進(jìn)行批量利用6、網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)報(bào)告圖圖2 XBRL2 XBRL的基本原理和作用過(guò)程示意的基本原理和作用過(guò)程示意圖圖1、XBRL國(guó)際聯(lián)盟協(xié)調(diào)全球統(tǒng)一規(guī)范2、信息技術(shù)規(guī)范（Specification）3、各國(guó)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)元定義（date elements）會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)962022-5-3四、四、XBRL的

58、研究現(xiàn)狀的研究現(xiàn)狀 XBRLXBRL技術(shù)規(guī)范技術(shù)規(guī)范(Specification) (Specification) 至今為止，至今為止，XBRLXBRL國(guó)際聯(lián)合會(huì)已經(jīng)發(fā)布了共三個(gè)版本的規(guī)國(guó)際聯(lián)合會(huì)已經(jīng)發(fā)布了共三個(gè)版本的規(guī)格書(shū)（格書(shū)（SpecificationSpecification）。）。 XBRL 1.0, 2000-07XBRL 1.0, 2000-07公布公布XBRL 2.0, 2001-12XBRL 2.0, 2001-12公布公布XBRL 2.1, 2003-12XBRL 2.1, 2003-12公布（同時(shí)公布其遵循守則）公布（同時(shí)公布其遵循守則） XBRL 2.1XBRL 2.1

59、兩個(gè)勘誤表兩個(gè)勘誤表2005-42005-4會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)972022-5-3 XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)分類標(biāo)準(zhǔn)(Taxonomy)XBRLXBRL分類標(biāo)準(zhǔn)分類標(biāo)準(zhǔn)可分為可分為財(cái)務(wù)報(bào)告分類標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告分類標(biāo)準(zhǔn)(financial (financial reporting taxonomiesreporting taxonomies，F(xiàn)RTA )FRTA )、賬簿分類標(biāo)準(zhǔn)賬簿分類標(biāo)準(zhǔn)(general ledger taxonomy)(general ledger taxonomy)以及以及擴(kuò)展的分類元素注擴(kuò)展的分類元素注冊(cè)登記庫(kù)冊(cè)登記庫(kù)三個(gè)層次。三個(gè)層次。1.1.財(cái)務(wù)報(bào)告分類標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告分類標(biāo)準(zhǔn)20052

60、005年年4 4月月2525日日, ,財(cái)務(wù)報(bào)告分類體系財(cái)務(wù)報(bào)告分類體系1.01.0（FRTA1.0FRTA1.0） 中國(guó)上證所制定中國(guó)上市公司信息披露分類標(biāo)準(zhǔn)于中國(guó)上證所制定中國(guó)上市公司信息披露分類標(biāo)準(zhǔn)于20052005月月1010月月2626日獲得了日獲得了XBRLXBRL國(guó)際的認(rèn)可。國(guó)際的認(rèn)可。 會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)982022-5-3國(guó)家國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)名稱標(biāo)準(zhǔn)名稱日期日期加拿大加拿大財(cái)務(wù)報(bào)告主要財(cái)務(wù)報(bào)表分類標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告主要財(cái)務(wù)報(bào)表分類標(biāo)準(zhǔn)20042004年年1111月月2929日獲得日獲得XBRLXBRL國(guó)際認(rèn)可（草案）國(guó)際認(rèn)可（草案）德國(guó)德國(guó)德國(guó)會(huì)計(jì)原則分類標(biāo)準(zhǔn)德國(guó)會(huì)計(jì)原則分類標(biāo)準(zhǔn)20022002年