1、引言引言 一、會計(jì)專業(yè)就業(yè)方向及形式分析一、會計(jì)專業(yè)就業(yè)方向及形式分析 二、求職計(jì)劃二、求職計(jì)劃 三、各類型公司財(cái)務(wù)部門組織架構(gòu)三、各類型公司財(cái)務(wù)部門組織架構(gòu) （一）大型公司財(cái)務(wù)部組織設(shè)計(jì)（二）中小型公司財(cái)務(wù)部組織設(shè)計(jì) 四、管理崗位目標(biāo)分解 第一講 出納 第二講 綜合會計(jì) 第三講 成本會計(jì) 第四講 內(nèi)外部審計(jì) 第一講 出納一、出納崗位職責(zé)與主要權(quán)限一、出納崗位職責(zé)與主要權(quán)限 出納人員具有以下職責(zé)職責(zé) 1.嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，具體有以下幾點(diǎn)： 出納人員嚴(yán)格遵守現(xiàn)金收支范圍的規(guī)定，非現(xiàn)金結(jié)算的范圍不得用現(xiàn)金收付。（如：工程款、辦公用品采購款、購物卡購物

2、卡等需公對公支付） 嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不超額、不坐支、不挪用、不白條頂庫。填寫現(xiàn)金日報(bào)表，做到帳帳、帳證、帳實(shí)、帳表相符。（注：周末或長假保險(xiǎn)柜內(nèi)現(xiàn)金不得上萬存放） 負(fù)責(zé)銀行賬戶的日常結(jié)算，月末與銀行核對存款余額，不符時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 保管好現(xiàn)金、各種印章、空白支票、空白收據(jù)及其他證劵。 2.嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，編制收付款憑證收付款憑證，按順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬和銀銀行行存款日記賬存款日記賬，并結(jié)出余額。（注意：審核需要付款的憑證上是否有相關(guān)人員簽字） 3.掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票、出租、出借銀行賬戶為其他企業(yè)辦理結(jié)算。 4.保證庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證

3、券的安全與完整。 5.出納要妥善保管好有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。 出納員具有以下的權(quán)限權(quán)限 1.維護(hù)財(cái)經(jīng)法律，執(zhí)行財(cái)會制度，抵制不合法收支和弄虛作假的行為 2.參與貨幣資金計(jì)劃定額管理 3.管好、用好貨幣資金 二、出納主要工作內(nèi)容二、出納主要工作內(nèi)容 1.負(fù)責(zé)公司日常的費(fèi)用報(bào)銷負(fù)責(zé)公司日常的費(fèi)用報(bào)銷 2.負(fù)責(zé)日?，F(xiàn)金、支票的收與支出，轉(zhuǎn)賬及電匯業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)日?，F(xiàn)金、支票的收與支出，轉(zhuǎn)賬及電匯業(yè)務(wù) 現(xiàn)金的收與付現(xiàn)金的收與付 收到現(xiàn)金需要開據(jù)收款收據(jù)，加蓋公章給付款人；付出現(xiàn)金需要見到經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽收到現(xiàn)金需要開據(jù)收款收據(jù)，加蓋公章給付款人；付出現(xiàn)金需要見到經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字會計(jì)審核過的付款相關(guān)單據(jù)后方可支付字

4、會計(jì)審核過的付款相關(guān)單據(jù)后方可支付 收到支票和開具支票收到支票和開具支票 收到支票需要在支票開據(jù)日期十日內(nèi)前往相關(guān)銀行辦理兌換手續(xù)，在銀行填寫收到支票需要在支票開據(jù)日期十日內(nèi)前往相關(guān)銀行辦理兌換手續(xù)，在銀行填寫進(jìn)賬單，在支票后背書方可將支票金額進(jìn)賬。進(jìn)賬單，在支票后背書方可將支票金額進(jìn)賬。 網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬和電匯業(yè)務(wù)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬和電匯業(yè)務(wù)(跨行、跨?。┛缧?、跨省） 一般電匯業(yè)務(wù)一般電匯業(yè)務(wù) 網(wǎng)銀網(wǎng)銀4:30關(guān)閉關(guān)閉 加急電匯業(yè)務(wù)加急電匯業(yè)務(wù) 每天每天4:30后不可辦理后不可辦理 注： 1.銀行進(jìn)賬單一式三聯(lián)，回單、銀行入賬、進(jìn)賬聯(lián)。同行開戶時(shí)，進(jìn)賬聯(lián)直接入賬，回單聯(lián)不作為入賬的原始憑證，只有進(jìn)賬聯(lián)可以作為

5、入賬的原始憑證。 2.開出支票需要按照對方的單位信息以及經(jīng)本公司領(lǐng)導(dǎo)簽字會計(jì)審核過的相關(guān)單據(jù)填寫。 怎樣開現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票怎樣開現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票？ 支票的填寫 （1）、出票日期（大寫）：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。 1)壹月貳月前零字必寫，叁月至玖月前零字可寫可不寫。拾月至拾貳月必須寫成壹拾月、壹拾壹月、壹拾貳月。 2)壹日至玖日前零字必寫，拾日至拾玖日必須寫成壹拾日及壹拾X日，貳拾、叁拾依次類推。 舉例：2005年9月5日 2006年12月13日 2007年10月4日 （2）收款人 （3）付款行名稱、出票人帳號 （4）人民幣(大寫)：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖

6、、億、萬、仟、佰、拾。 支票填寫樣式和格式 舉例：1） 289,546.52 2） 7,560.31 3） 532.00 4） 425.03 5） 325.20注意： 1.“萬”字不帶單人旁 2.元字后面必須加“正”或“整”字 3.角字后面可加“正”字，但不能寫”零分” （5）人民幣小寫：最高金額的前一位空白格用“￥”字頭打掉 （6）用途 1)現(xiàn)金支票有一定限制，一般填寫“備用金”、差旅費(fèi)”、“工資”、“勞務(wù)費(fèi)”等。 2)轉(zhuǎn)帳支票沒有具體規(guī)定，可填寫如“貨款”、“代理費(fèi)”等。 （7）蓋章 支票正面蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章，印泥為紅色。 （8）常識 1)支票正面不能有涂改痕跡，否則作廢。 2)收票人

7、可以補(bǔ)記，但不能涂改。 3)支票的有效期為10天，日期首尾算一天。節(jié)假日順延。 4)支票見票即付，不記名5)支票背面印章蓋模糊，打叉后重新再蓋一次。 6) “倒打” 3. 及時(shí)登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬及時(shí)登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序進(jìn)行登記的，現(xiàn)金日記賬一般采用訂本式賬簿。 現(xiàn)金日記賬 填寫方法應(yīng)注意： （1）日期）日期：編制該記賬憑證的日期。 （2）憑證編號）憑證編號：填據(jù)登賬的會計(jì)憑證類型及編 （3）摘要）摘要：簡明扼要 （4）對應(yīng)科目）對應(yīng)科目 1）對應(yīng)科目只填總賬科目，不需填明細(xì)科目。 2）當(dāng)對應(yīng)科目有多個(gè)時(shí)，

8、應(yīng)填入主要對應(yīng)科目 3）當(dāng)對應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí)，可在對應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。 （5）借方、貸方）借方、貸方 （6）余額：根據(jù)）余額：根據(jù)“本行余額本行余額=上行余額上行余額+本行借方本行借方-本行貸方本行貸方”公式計(jì)算填入。公式計(jì)算填入。 注意：如出現(xiàn)貸方金額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。 4. 向銀行換取零錢，以備換零向銀行換取零錢，以備換零 5.每周編制貨幣資金周報(bào)表，并上報(bào)營運(yùn)總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)主管等。每周編制貨幣資金周報(bào)表，并上報(bào)營運(yùn)總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)主管等。 6.配合會計(jì)人員做好每月的報(bào)稅和工資的發(fā)放工作；完成領(lǐng)導(dǎo)布置

9、的其他工作配合會計(jì)人員做好每月的報(bào)稅和工資的發(fā)放工作；完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。 三出納工作業(yè)務(wù)知識技能與防止出錯(cuò)技巧三出納工作業(yè)務(wù)知識技能與防止出錯(cuò)技巧 1.業(yè)務(wù)知識技能業(yè)務(wù)知識技能 出納員主要是審核票據(jù)以下幾方面：（1）審發(fā)票票面）審發(fā)票票面（2）審出具發(fā)票的名稱）審出具發(fā)票的名稱（3）審發(fā)票的抬頭）審發(fā)票的抬頭（4）審發(fā)票的數(shù)字）審發(fā)票的數(shù)字（5）審發(fā)票的編號（6）審發(fā)票開出的時(shí)間（7）審發(fā)票的印章（8）審發(fā)票的備注（9）審發(fā)票的印制日期 收款人員的簡單介紹收款人員的簡單介紹 2. 防止出錯(cuò)的技巧防止出錯(cuò)的技巧 （1）注意加強(qiáng)對支票、發(fā)票和收據(jù)的保管）注意加強(qiáng)對支票、發(fā)票和收據(jù)的保管 1）

10、領(lǐng)用支票要設(shè)立備查登記簿，經(jīng)單位主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審簽后，并由領(lǐng)用人簽章。 2）領(lǐng)用現(xiàn)金支票要在存根聯(lián)上簽字，存根聯(lián)上要逐項(xiàng)寫明金額、用途、領(lǐng)用人。 3）發(fā)票和收據(jù)作廢后要退回來，先作廢后重開，如果是銷貨發(fā)票退回沖紅，應(yīng)該先由倉庫部門驗(yàn)貨入庫后再進(jìn)行退款。 4）支票上的印鑒，應(yīng)即用即蓋，并由會計(jì)、出納二人分開保管。 （2）做到日清月結(jié)）做到日清月結(jié) 每月進(jìn)行結(jié)賬，并與會計(jì)進(jìn)行對賬，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。 （3）收付現(xiàn)金時(shí)，一定要采取唱收唱）收付現(xiàn)金時(shí)，一定要采取唱收唱 （4）對需要報(bào)銷的發(fā)票）對需要報(bào)銷的發(fā)票四出納崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及對策四出納崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及對策 1、人員選擇：、人員選擇： 現(xiàn)狀現(xiàn)狀：業(yè)務(wù)簡

11、單，誠實(shí)、心細(xì) 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：（1）影響個(gè)人、單位、國家的經(jīng)濟(jì)利益（2）工作出現(xiàn)差錯(cuò)，造成不可挽回的損失 對策：全面精通、業(yè)務(wù)技能熟練、工作嚴(yán)謹(jǐn) 2、報(bào)銷制度報(bào)銷制度 現(xiàn)狀現(xiàn)狀：未健全真正的報(bào)銷制度。 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：（1）影響財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性（2）容易導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)不清，股東糾紛（3）極易發(fā)生經(jīng)濟(jì)犯罪 對策對策：（1）建立報(bào)銷制度（2）遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，切實(shí)維護(hù)企業(yè)利益 3、保險(xiǎn)柜管理：、保險(xiǎn)柜管理： 現(xiàn)狀現(xiàn)狀： （1）保險(xiǎn)柜置放于財(cái)務(wù)室，輸密碼不謹(jǐn)慎。 （2）保險(xiǎn)柜說明書丟失，無法更改密碼。 （3）密碼一成不變。 （4）密碼鎖壞了，將保險(xiǎn)柜改裝成小掛鎖。 （5）密碼記錄在筆記本或小紙條上，與保險(xiǎn)柜鑰匙同放一

12、處。 （6）未指定專人單線移交。 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：容易造成密碼泄露，加大經(jīng)濟(jì)犯罪隱患 對策：對策： （1）增強(qiáng)出納人員的防范意識 （2）輸密碼時(shí)做好遮掩。 （3）密碼要經(jīng)常更換。 （4）人員變動(dòng)時(shí)鑰匙、密碼應(yīng)單線移交 4、交接制度、交接制度 現(xiàn)狀現(xiàn)狀：缺乏監(jiān)督機(jī)制。 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：產(chǎn)生實(shí)物、賬冊丟失現(xiàn)象；責(zé)任不清 對策：對策： （1）保管人應(yīng)設(shè)登記簿登記各類實(shí)物、賬冊。 （2）人員變動(dòng)時(shí)交接雙方應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)實(shí)物，與相關(guān)賬冊核對。 5、對賬制度、對賬制度 現(xiàn)狀現(xiàn)狀：銀企、出納與會計(jì)、出納與相關(guān)人員資金往來的對賬，只核對余額，不核對發(fā)生額或者根本不對賬。 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： （1）日積月累發(fā)生差錯(cuò)不易查找

13、，最終導(dǎo)致賬務(wù)混亂。 （2）容易發(fā)生業(yè)務(wù)入賬不及時(shí)，貪污、挪用等違規(guī)現(xiàn)象。 對策：對策： （1）做到日清月結(jié)。常與會計(jì)核對，做到賬、實(shí)、款相符。 （2）銀企對賬，核對不符時(shí)，如屬未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，如屬銀行方差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系，進(jìn)行差錯(cuò)更正。（3）與相關(guān)人員的資金往來核對應(yīng)當(dāng)面核實(shí)，并做好記錄。（4）會計(jì)主管定期與不定期相結(jié)合對現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、重要物品進(jìn)行清查，并做好記錄。 6、網(wǎng)上銀行管理、網(wǎng)上銀行管理 現(xiàn)狀：現(xiàn)狀：（1）崗位級別設(shè)置不合理（2）密碼未能及時(shí)更換（3）輸密碼時(shí)未能有效回避他人視線 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：（1）崗位級別設(shè)置過低，不利于業(yè)務(wù)操作，級別設(shè)置過高，不利于監(jiān)督。（2）密碼和U盾管理不到位 對策對策：（1）密碼與U盾的管理應(yīng)參照保險(xiǎn)柜的鑰匙與密碼的管理。（2）合理設(shè)置崗位級別級別。（3）要求轉(zhuǎn)入方提供書面的戶名與賬號 7、真假幣識別、真假幣識別 現(xiàn)狀：現(xiàn)狀：（1）未掌握真假幣辨別方法。（2）誤收假幣時(shí)，企業(yè)規(guī)定可承擔(dān)部份損失。 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：容易給貪小便宜的人鉆空子，造成企業(yè)損失。 對策：對策：（1）配備驗(yàn)鈔機(jī)（2）誤收假幣責(zé)任自負(fù) 8、銀行預(yù)留印鑒及空白支票的保管 現(xiàn)狀：未實(shí)現(xiàn)分管，隨意交由他人代管。 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：銀行預(yù)留印鑒及空白支票一人保管，存在安全隱患。 對策：（1）參照保