1、2018年最新各行業(yè)“預(yù)警稅負(fù)率表”！不看你就虧大了！稅負(fù)率表一、企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。對小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅負(fù)率就不是17%或13%，而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例，具體計(jì)算如下：稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額注1：對實(shí)行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言，應(yīng)納增值稅包括了“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”。注2：通常情況下，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)

2、納增值稅明細(xì)賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計(jì)數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計(jì)數(shù)。農(nóng)副食品加工3.50%食品飲料4.50%紡織品（化纖）2.25%紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品2.91%造紙及紙制品業(yè)5.00%建材產(chǎn)品4.98%化工產(chǎn)品3.35%醫(yī)藥制造業(yè)8.50%卷煙加工12.50%塑料制品業(yè)3.50%非金屬礦物制品業(yè)5.50%金屬制品業(yè)2.20%機(jī)械交通運(yùn)輸設(shè)備3.70%電子通信設(shè)備2.65%工藝品及其他制造業(yè)3.50%電氣機(jī)械及器材3.70%電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)4.95%商業(yè)批發(fā)0.90%商業(yè)零售2.50%其他3.50%二企業(yè)所得稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率所得稅稅負(fù)率，為年度交納所得稅稅額占該企業(yè)收

3、入總額的百分比。每月預(yù)繳的企業(yè)所得稅也要算在內(nèi)，就是一個年度所有繳納的企業(yè)所得稅稅額都要算在內(nèi)。租賃業(yè)1.50%專用設(shè)備制造業(yè)2.00%專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè)2.50%專業(yè)機(jī)械制造業(yè)2.00%造紙及紙制品業(yè)1.00%印刷業(yè)和記錄媒介的復(fù)制印刷1.00%飲料制造業(yè)2.00%醫(yī)藥制造業(yè)2.50%畜牧業(yè)1.20%通用設(shè)備制造業(yè)2.00%通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)及其他電子設(shè)備制造業(yè)2.00%塑料制品業(yè)3.00%食品制造業(yè)1.00%商務(wù)服務(wù)業(yè)2.50%其他制造業(yè)管業(yè)3.00%其他制造業(yè)1.50%其他建筑業(yè)1.50%其他服務(wù)業(yè)4.00%其他采礦業(yè)1.00%皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業(yè)1.00%批發(fā)業(yè)1.00%農(nóng)副食品

4、加工業(yè)1.00%農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè)1.00%零售業(yè)1.50%居民服務(wù)業(yè)1.20%金屬制品業(yè)軸瓦6.00%金屬制品業(yè)彈簧3.00%金屬制品業(yè)2.00%建筑材料制造業(yè)水泥2.00%建筑材料制造業(yè)3.00%建筑安裝業(yè)1.50%家具制造業(yè)1.50%計(jì)算機(jī)服務(wù)業(yè)2.00%化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)2.00%工藝品及其他制造業(yè)珍珠4.00%工藝品及其他制造業(yè)1.50%廢棄資源和廢舊材料回收加工業(yè)1.50%非金屬礦物制品業(yè)1.00%紡織業(yè)襪業(yè)1.00%紡織業(yè)1.00%紡織服裝、鞋、帽制造業(yè)1.00%房地產(chǎn)業(yè)4.00%電氣機(jī)械及器材制造業(yè)2.00%電力、熱力的生產(chǎn)和

5、供應(yīng)業(yè)1.50%道路運(yùn)輸業(yè)2.00%財(cái)務(wù)分析的30個基本指標(biāo)和計(jì)算公式！一、盈利能力分析1銷售凈利率=（凈利潤三銷售收入）x100%；該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。2資產(chǎn)凈利率二（凈利潤三總資產(chǎn)）x100%；該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。3權(quán)益凈利率=（凈利潤三股東權(quán)益）x100%;該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。4總資產(chǎn)報(bào)酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額x100%;該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。5營業(yè)利潤率二（營業(yè)利潤三營業(yè)收入）x100%；該比率越大，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。6成本費(fèi)用利潤率二（利潤總額三成本費(fèi)用總額）x100%；該比率越大，企業(yè)的經(jīng)營效益越高。二、盈利質(zhì)量分析

6、1全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率二（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量三平均資產(chǎn)總額）x100%;與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析。2盈利現(xiàn)金比率二（經(jīng)營現(xiàn)金凈流量三凈利潤）x100%；該比率越大，企業(yè)盈利質(zhì)量越強(qiáng)，其值一般應(yīng)大于1。3銷售收現(xiàn)比率=（銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金三主營業(yè)務(wù)收入凈額）x100%；數(shù)值越大表明銷售收現(xiàn)能力越強(qiáng)，銷售質(zhì)量越高。三、償債能力分析1凈運(yùn)營資本二流動資產(chǎn)-流動負(fù)債二長期資本-長期資產(chǎn)；對比企業(yè)連續(xù)多期的值，進(jìn)行比較分析。2流動比率二流動資產(chǎn)三流動負(fù)債；與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析。3速動比率二速動資產(chǎn)m流動負(fù)債；與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析。4現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）三流動負(fù)債；

7、與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析。5現(xiàn)金流量比率二經(jīng)營活動現(xiàn)金流量三流動負(fù)債；與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析。6資產(chǎn)負(fù)債率二（總負(fù)債三總資產(chǎn)）x100%;該比值越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全。7產(chǎn)權(quán)比率與權(quán)益乘數(shù)：產(chǎn)權(quán)比率二總負(fù)債三股東權(quán)益，權(quán)益乘數(shù)二總資產(chǎn)三股東權(quán)益；產(chǎn)權(quán)比率越低，企業(yè)償債越有保證，貸款越安全。8利息保障倍數(shù)二息稅前利潤三利息費(fèi)用=（凈利潤+利息費(fèi)用+所得稅費(fèi)用）三利息費(fèi)用；利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障。9現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)二經(jīng)營活動現(xiàn)金流量三利息費(fèi)用;現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)越大，利息支付越有保障。10.經(jīng)營現(xiàn)金流量債務(wù)比=（經(jīng)營活動現(xiàn)金流量三債務(wù)總額）x100%；比率越高，

8、償還債務(wù)總額的能力越強(qiáng)。四、營運(yùn)能力分析1應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)二銷售收入三應(yīng)收賬款；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365m（銷售收入三應(yīng)收賬款）；應(yīng)收賬款與收入比二應(yīng)收賬款三銷售收入；與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析。2存貨周轉(zhuǎn)率：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)二銷售成本三平均存貨；存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)二365m（銷售收入三存貨）；存貨與收入比二存貨三銷售收入；與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析。3流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)二銷售收入m流動資產(chǎn)；流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365m（銷售收入m流動資產(chǎn)）；流動資產(chǎn)與收入比二流動資產(chǎn)m銷售收入；與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析。4凈營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率：凈營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)次數(shù)二銷售收入9爭營運(yùn)資本；凈營運(yùn)

9、資本周轉(zhuǎn)天數(shù)=365（銷售收入三爭營運(yùn)資本）；爭營運(yùn)資本與收入比二爭營運(yùn)資本三銷售收入；與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析。5非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)二銷售收入三非流動資產(chǎn)；非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=3659（銷售收入9非流動資產(chǎn)）；非流動資產(chǎn)與收入比=非流動資產(chǎn)9銷售收入；與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析。6總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)二銷售收入m總資產(chǎn)；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365（銷售收入9總資產(chǎn)）；總資產(chǎn)與收入比=總資產(chǎn)9銷售收入；與行業(yè)平均水平相比進(jìn)行分析。五發(fā)展能力分析1股東權(quán)益增長率二（本期股東權(quán)益增加額三股東權(quán)益期初余額）x100%;對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢。2資產(chǎn)增長率二（本期資

10、產(chǎn)增加額三資產(chǎn)期初余額）x100%;對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢。3銷售增長率二（本期營業(yè)收入增加額三上期營業(yè)收入）x100%;對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢。4爭利潤增長率二（本期爭利潤增加額三上期爭利潤）x100%;對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢。5營業(yè)利潤增長率二（本期營業(yè)利潤增加額三上期營業(yè)利潤）x100%;對比企業(yè)連續(xù)多期的值，分析發(fā)展趨勢。記住了嗎？沒記住的記得收藏起來，下次拿出來用。大數(shù)據(jù)全面比對來了！今天起！這10項(xiàng)比對指標(biāo)異常隨時被稽查！1 稅負(fù)異常！每個地區(qū)每個行業(yè)都有自己的稅負(fù)平均值，如果低于下限60%的話，就可能引起稅務(wù)預(yù)警。很多會計(jì)朋友會問，是不是不低于

11、這個下限都沒有問題啊，答案是否定的！稅收不是數(shù)學(xué)，稅負(fù)率雖然是一個數(shù)字，但是高于下限就是安全的！但是低于下限一定是有問題的！2 發(fā)票多次增量根據(jù)虛開企業(yè)的畫像，很多虛開的企業(yè)基本都是突擊增量然后大量虛開發(fā)票，然后走逃。這也是很多企業(yè)買發(fā)票的時候是正常的，沒想到2個月后被稅務(wù)打電話過來進(jìn)行協(xié)查！怎么比對呢？發(fā)票增量2次以上、超限量25份以上的納稅人都需要被嚴(yán)格審查，所以知道為什么發(fā)票增量困難的主要原因了！3 財(cái)務(wù)和法人信息比對現(xiàn)在各地都已經(jīng)辦稅實(shí)名認(rèn)證了，所有企業(yè)的法定代表人和財(cái)務(wù)都進(jìn)行了身份證信息的收集，只要會計(jì)和老板發(fā)現(xiàn)稅務(wù)違規(guī)，相關(guān)的所有企業(yè)都要被預(yù)警！再次提醒會計(jì)，離職一定要辦理會計(jì)信息

12、變更，一定遠(yuǎn)離發(fā)票違規(guī)企業(yè)！后患無窮！4 耗用的水電費(fèi)與銷售收入比對這個也是一個非常好的指標(biāo)，為什么呢？因?yàn)槠渌某杀举M(fèi)用都可以虛開，水電費(fèi)公司是不容易取得虛開發(fā)票的！只要你們公司的水電費(fèi)發(fā)票金額很大，但是你們公司申報(bào)的收入非常低的話，肯定是偷稅的!5 個稅申報(bào)和所得稅工資薪金比對匯算清繳申報(bào)的工資薪金和每月申報(bào)的工資不一致，一定需要給地稅一個說法！說真的，現(xiàn)在的稅法真要管控起來，納稅人偷稅的路子太窄了！6 進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)絕對不能太離譜現(xiàn)在全面實(shí)行商品分類編碼，以后所有企業(yè)的進(jìn)銷項(xiàng)都通過數(shù)字編碼在系統(tǒng)里面識別，你的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)如果大類不一樣，而且比例差異太大的話，稅務(wù)一定會找到你！7 連續(xù)6個月零申報(bào)本身零申報(bào)就是有問題的，一個企業(yè)長期沒有收入的話，這還叫企業(yè)嗎？這不是僵尸一個嗎？就比如案子所說，連續(xù)4個月0申報(bào)就被稅務(wù)抓住了！8 稅控系統(tǒng)企業(yè)行業(yè)和稅務(wù)備案行業(yè)不一致2017年就有很多納稅人被稅務(wù)稽查了，很多公司成立的時候再稅務(wù)系統(tǒng)備案的是一個行業(yè)，后來可能更改為服務(wù)業(yè)了，但是只是稅控系統(tǒng)改了，稅務(wù)局里面還是原來備案的，因?yàn)橄硎芰思佑?jì)扣除，被稅務(wù)預(yù)警了，說你們備案的是商務(wù)服務(wù)業(yè)就不可以加計(jì)扣除！所以一定要自己自己查一下是否備案的正確！9 法人賬戶與公司賬戶的聯(lián)查當(dāng)然了，這個指的是企