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企業(yè)/經(jīng)營者政府職工債權(quán)人股東現(xiàn)金材料在產(chǎn)品產(chǎn)成品購買加工加工現(xiàn)金銷售應(yīng)收帳款賒銷現(xiàn)金現(xiàn)金商業(yè)信用應(yīng)收帳款股東銀行投資股利歸還收款償還在產(chǎn)品產(chǎn)成品賒銷現(xiàn)銷管理和銷售費(fèi)原材料賒購人工成本營業(yè)費(fèi)用現(xiàn)購借入現(xiàn)金固定資產(chǎn)在產(chǎn)品投資出售折舊產(chǎn)成品應(yīng)收帳款現(xiàn)銷賒銷收款 流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn) 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 1有形資產(chǎn)有形資產(chǎn) 2無形資產(chǎn)無形資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債 長期負(fù)債長期負(fù)債 股東權(quán)益股東權(quán)益?zhèn)鶆?wù)融資 權(quán)益融資資本預(yù)算凈營運(yùn)資本流動(dòng)資產(chǎn)管理 圖圖1：資產(chǎn)負(fù)債表模式：資產(chǎn)負(fù)債表模式t:取得報(bào)酬的具體時(shí)間；FCFt:第 t年的企業(yè)報(bào)酬，通常用現(xiàn)金流量來表示；i:與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)的貼現(xiàn)率；n :取得報(bào)酬的持續(xù)時(shí)間，在持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的條件下，n為無窮大如果各年的現(xiàn)金流量相等，則企業(yè)價(jià)值可以簡單表示為： ntttiFCFV1)1(iFCFV

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