1、第十一章第十一章 國際貨款的收付國際貨款的收付n教學重點與難點教學重點與難點：n匯票匯票n托收和信用證業(yè)務性質、流程托收和信用證業(yè)務性質、流程第一節(jié)第一節(jié) 支付工具支付工具n一、匯票一、匯票n( (一一) ) 匯票的含義和基本內容匯票的含義和基本內容n英國票據法英國票據法：匯票是一人向另一人簽發(fā)的匯票是一人向另一人簽發(fā)的, ,要求即期或要求即期或定期或在可確定的將來時間對某人或某指定人或持票人支付定期或在可確定的將來時間對某人或某指定人或持票人支付一定金額的一定金額的無條件書面支付命令無條件書面支付命令n我國我國票據法票據法：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在

2、見票時或者在指定日期時或者在指定日期無條件支付無條件支付確定金額給收款人或者持票人確定金額給收款人或者持票人的票據的票據n三個基本當事人：出票人，付款人和收款人三個基本當事人：出票人，付款人和收款人匯票的基本內容匯票的基本內容n1、應載明、應載明“匯票匯票”字樣字樣n2、無條件支付命令、無條件支付命令n3、一定金額、一定金額n4、付款期限、付款期限n即期付款、見票后定期付款、出票后定期付款、確定日期付款即期付款、見票后定期付款、出票后定期付款、確定日期付款n5、付款地點、付款地點n6、付款人，又稱受票人、付款人，又稱受票人n7、受款人、受款人n限制性抬頭、限制性抬頭、指示性抬頭、來人抬頭指示性

3、抬頭、來人抬頭n8、出票日期、出票日期n9、出票地點、出票地點n10、出票人簽字、出票人簽字（二）匯票的種類（二）匯票的種類n1.1.根據匯票根據匯票付款期限付款期限不同，可分為：不同，可分為：n(1)(1)即期匯票即期匯票 (2)(2)遠期匯票遠期匯票 n2.2.根據匯票根據匯票是否附有貨運單據是否附有貨運單據，可分為：，可分為：n(1)(1)跟單匯票跟單匯票 (2)(2)光票光票 n3.3.根據匯票根據匯票出票人身份出票人身份的不同，可分為：的不同，可分為：n(1)(1)銀行匯票銀行匯票 (2)(2)商業(yè)匯票商業(yè)匯票n4.4.根據根據承兌與付款地承兌與付款地是否相同，可分為：是否相同，可分

4、為：n(1)(1)直接匯票直接匯票 (2)(2)間接匯票間接匯票 n5.5.根據根據是否憑信用證開具是否憑信用證開具，可分為：，可分為：n(1)(1)憑信匯票憑信匯票 (2)(2)不憑信匯票不憑信匯票 n6.6.根據根據交付單據方式交付單據方式，跟單匯票可分為：，跟單匯票可分為：n(1)(1)付款交單匯票付款交單匯票 (2)(2)承兌交單匯票承兌交單匯票n7.7.根據根據承兌人身份承兌人身份的不同，可分為：的不同，可分為：n(1)(1)商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票 (2)(2)銀行承兌匯票銀行承兌匯票n8.8.以匯票上以匯票上貨幣貨幣的不同，可分為：的不同，可分為：n(1)(1)外幣匯票外幣匯票

5、(2)(2)本幣匯票本幣匯票 n9.9.以匯票的以匯票的流通范圍流通范圍分為：分為： n(1)(1)國內匯票國內匯票 (2)(2)國外匯票國外匯票 n10.10.以匯票以匯票張數張數的不同，可分為：的不同，可分為：n(1)(1)單一匯票單一匯票 (2)(2)復數匯票復數匯票（三）匯票的使用（三）匯票的使用n1、出票、出票制作并交付制作并交付n2、提示、提示承兌提示、付款提示承兌提示、付款提示n3、承兌、承兌n4、付款、付款n5、背書、背書流通轉讓方式流通轉讓方式n6、拒付、拒付退票退票二、本票和支票二、本票和支票n（一）本票（一）本票n英國票據法英國票據法：本票是一人向另一人簽發(fā)本票是一人向另

6、一人簽發(fā)的，保證即期或定期或在可以確定的將來時的，保證即期或定期或在可以確定的將來時間對某人或指定人或持票來人支付一定金額間對某人或指定人或持票來人支付一定金額的無條件的書面承諾的無條件的書面承諾n我國我國票據法票據法：本票是出票人簽發(fā)的，承本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據款人或持票人的票據 匯票與本票的區(qū)別匯票與本票的區(qū)別匯匯 票票本本 票票 1. 1.支付命令支付命令 1. 1.支付承諾支付承諾 2. 2.三個基本當事人三個基本當事人 2. 2.兩個基本當事人兩個基本當事人 3. 3.承兌前出票人是主債務人

7、，承兌前出票人是主債務人，承兌后承兌人是主債務人承兌后承兌人是主債務人 3. 3.出票人始終是主債務人出票人始終是主債務人 4. 4.有承兌和參加承兌有承兌和參加承兌 4. 4.沒有承兌和參加承兌沒有承兌和參加承兌 5. 5.可以出票人為收款人可以出票人為收款人 5. 5.不可以出票人為收款人不可以出票人為收款人 6. 6.一式兩份或一式多份一式兩份或一式多份 6. 6.一式一份一式一份 7. 7.在英國，國際匯票遭到退票，在英國，國際匯票遭到退票，必需做成拒絕證書必需做成拒絕證書 7. 7.國際本票遭到退票，不需做國際本票遭到退票，不需做成拒絕證書成拒絕證書（二）支票（二）支票n英國票據法英

8、國票據法：支票是以支票是以銀行銀行為付款為付款人的人的即期即期匯票匯票n我國我國票據法票據法：支票是出票人簽發(fā)的，支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構在金融機構在見票時無條件支付見票時無條件支付確定金額確定金額給收款人或者持票人的票據給收款人或者持票人的票據支票和匯票的主要不同支票和匯票的主要不同匯匯 票票支支 票票 1. 1.出票人和付款人之間可以先出票人和付款人之間可以先有資金關系，也可沒有有資金關系，也可沒有 1. 1.必須先有資金關系必須先有資金關系 2. 2.有即期和遠期有即期和遠期 2 2只有即期只有即期 3. 3.付款人

9、沒有限制付款人沒有限制 3. 3.只能是銀行或其他指定的金只能是銀行或其他指定的金融機構融機構 4. 4.一式多份一式多份 4. 4.單張單張 5. 5.承兌前出票人是主債務人，承兌前出票人是主債務人，承兌后承兌人是主債務人承兌后承兌人是主債務人 5. 5.出票人是主債務人出票人是主債務人 6. 6.有承兌、參加承兌和參加付有承兌、參加承兌和參加付款款 6. 6.無無 7. 7.不能止付不能止付 7 7可以止付可以止付第二節(jié)第二節(jié) 匯付和托收匯付和托收一、匯付一、匯付(Remittance)u也稱國際匯兌或國外匯兌。它是付款人或債務也稱國際匯兌或國外匯兌。它是付款人或債務人通過本國人通過本國銀

10、行銀行運用各種運用各種結算工具結算工具將款項付給將款項付給國外收款人的一種結算方式，屬于順匯。國外收款人的一種結算方式，屬于順匯。（一）匯付方式的當事人（一）匯付方式的當事人通常有四個關系人：通常有四個關系人：u1、匯款人、匯款人u2、收款人、收款人u3、匯出行、匯出行u4、匯入行、匯入行n（二）匯付的種類（二）匯付的種類n1、信匯（、信匯（M/T）n2、電匯電匯（T/T）n3、票匯（、票匯（D/D）三種匯款方式的比較三種匯款方式的比較 項目項目方式方式銀行占銀行占用用客戶資客戶資金金成本成本速度速度靈活性靈活性安全安全電匯電匯 不不 可可高高快快無體現無體現安全安全信匯信匯匯出行匯出行可可較

11、低較低慢慢無體現無體現有可能發(fā)生遺失或有可能發(fā)生遺失或延誤延誤票匯票匯匯出行匯出行可可低低慢慢匯票可流通轉讓匯票可流通轉讓; ;不不必由銀行通知匯款必由銀行通知匯款有可能發(fā)生遺失或有可能發(fā)生遺失或延誤延誤（三）匯付方式在國際貿易中的使用（三）匯付方式在國際貿易中的使用n1. 貨到付款貨到付款n2. 預付貨款預付貨款n3. 和其他付款方式結合使用和其他付款方式結合使用v是指委托人委托銀行向付款人收款的方式。是指委托人委托銀行向付款人收款的方式。v（一）托收的當事人（一）托收的當事人v1.1.委托人委托人v2.2.托收行托收行v3.3.代收行代收行v4.4.付款人付款人v5.5.提示行提示行v6.

12、6.需要時代理需要時代理二、托收（二、托收（Cellection）v（二）托收的種類（二）托收的種類跟單托收與光票托收跟單托收與光票托收付款交單付款交單(D/P)(D/P)與承兌交單與承兌交單(D/A)(D/A)v(1)(1)即期付款交單即期付款交單 (2(2遠期付款交單遠期付款交單v（三）跟單托收的流程（三）跟單托收的流程委托人委托人付款人付款人托收行托收行代收行代收行貨物托收申請書單據結匯提示付款或承兌交單托收指示，單據收訖通知 跟單托收業(yè)務流程圖跟單托收業(yè)務流程圖（四）托收方式特點（四）托收方式特點n1、托收的性質為商業(yè)信用、托收的性質為商業(yè)信用n2、屬于逆匯、屬于逆匯n3、在進口人拒不

13、付款贖單后，除非事先約定，、在進口人拒不付款贖單后，除非事先約定，銀行銀行沒有義務沒有義務代為保管貨物。代為保管貨物。n4、在、在承兌交單承兌交單條件下，進口人只要在匯票上辦條件下，進口人只要在匯票上辦理承兌手續(xù)，即可取得貨運單據，憑此提取貨理承兌手續(xù)，即可取得貨運單據，憑此提取貨物物n5、進口商、進口商在資金緊張時，可憑信托收據提貨。在資金緊張時，可憑信托收據提貨。 n6、托收對出口方不利而對進口方有利、托收對出口方不利而對進口方有利n(1)(1)事先征得有關銀行的同意，否則不能直事先征得有關銀行的同意，否則不能直接把貨物運給代收行或將代收行作為單據接把貨物運給代收行或將代收行作為單據的抬頭

14、人的抬頭人n(2)(2)要自辦保險（要自辦保險（CIFCIF）n(3)(3)經常調查進口商的資信情況和經營作風經常調查進口商的資信情況和經營作風n(4)(4)預先在進口地點布置一個可靠的代理人預先在進口地點布置一個可靠的代理人 （五）出口商注意的問題（五）出口商注意的問題案例：案例：n我某企業(yè)與國外我某企業(yè)與國外A商達成一份合同，支付條商達成一份合同，支付條件為托收付款交單見票后件為托收付款交單見票后45天付款。當跟單天付款。當跟單匯票通過托收行寄抵進口地代收行后，匯票通過托收行寄抵進口地代收行后，A商商及時承兌了匯票，貨抵目的港后，及時承兌了匯票，貨抵目的港后，A商用貨商用貨心切，出具信托收

15、據向代收行借單提貨并轉心切，出具信托收據向代收行借單提貨并轉售。匯票到期后，售。匯票到期后，A商因經營不善，不能償商因經營不善，不能償付貨款，代收行以匯票付款人拒付為由，通付貨款，代收行以匯票付款人拒付為由，通知托收行，并建議我方直接向知托收行，并建議我方直接向A商索取貨款。商索取貨款。對此，你認為我方應如何處理？理由何在？對此，你認為我方應如何處理？理由何在？ v 一、信用證的定義一、信用證的定義v 信用證信用證(Letter of Credit, L/C)是銀行是銀行（開證行）根據進口人的請求和指示，（開證行）根據進口人的請求和指示，向出口人開立的承諾在一定期限內按向出口人開立的承諾在一定

16、期限內按規(guī)定條件支付一定金額的書面保證文規(guī)定條件支付一定金額的書面保證文件。是銀行有件。是銀行有條件條件的的付款承諾付款承諾。 第三節(jié)第三節(jié) 信用證付款信用證付款注意以下幾點注意以下幾點v信用證是由銀行應客戶的申請開出的；信用證是由銀行應客戶的申請開出的；v受益人必須滿足信用證所規(guī)定的要求才能受益人必須滿足信用證所規(guī)定的要求才能實現信用證項下的權利；實現信用證項下的權利；v一家銀行在國外設立的分支機構，雖然隸一家銀行在國外設立的分支機構，雖然隸屬于其總行，但在信用證業(yè)務處理中，被視屬于其總行，但在信用證業(yè)務處理中，被視為相互獨立的另一銀行。為相互獨立的另一銀行。v二、信用證的性質二、信用證的性

17、質v1.1.信用證是銀行信用信用證是銀行信用v2.2.信用證是一種自足的文件信用證是一種自足的文件v3.3.信用證是一種單據的買賣信用證是一種單據的買賣v三、信用證的意義和作用三、信用證的意義和作用v對進口商來說對進口商來說首先可以通過信用證的條款來控制出口商的交貨品質、首先可以通過信用證的條款來控制出口商的交貨品質、數量和裝船日期。數量和裝船日期。其次，進口商無須先付貨款。其次，進口商無須先付貨款。 v對出口商來說對出口商來說首先，信用證可以降低信用風險，使收匯有保證。首先，信用證可以降低信用風險，使收匯有保證。其次，出口商還可獲得資金融通。其次，出口商還可獲得資金融通。 v信用證對進出口雙

18、方起到了兩個作用，信用證對進出口雙方起到了兩個作用，一是銀行的保證作用一是銀行的保證作用二是融通資金的作用二是融通資金的作用 v意義：意義：v銀行來履行付款，在一定程度上解決了買銀行來履行付款，在一定程度上解決了買賣雙方之間互不信任的賣雙方之間互不信任的矛盾矛盾，同時也為進，同時也為進出口雙方提供了出口雙方提供了資金融通資金融通的便利。的便利。v四、信用證的當事人及流程四、信用證的當事人及流程v( (一一) )開證申請人開證申請人( Applicant ) v( (二二) )開證行開證行(Opening Bank ,Issuing Bank ) v( (三三) )受益人受益人(Benefici

19、ary ) (Beneficiary ) v( (四四) )通知行通知行(Advising Bank, Notifying Bank)v( (五五) )議付行議付行( Negotiating Bank )v( (六六) )付款行付款行(Paying Bank ,Drawee Bank )v( (七七) )償付行償付行(Reimbursing Bank )v( (八八) )保兌行保兌行( Confirming Bank )信用證的業(yè)務流程信用證的業(yè)務流程出口商出口商（受益人）（受益人）承運人承運人進口方銀行進口方銀行（開證行（開證行,付款行）付款行）出口方銀行出口方銀行（通知行（通知行,議付行）

20、議付行）進口商進口商（開證申請人）（開證申請人）買賣合同買賣合同開證申請書開證申請書開立信用證開立信用證通知通知裝船取得提單裝船取得提單交單交單墊付墊付寄發(fā)匯票、單據寄發(fā)匯票、單據償付償付付款付款贖單贖單交單提貨交單提貨五、信用證的主要內容及其開立五、信用證的主要內容及其開立的形式的形式n（一）信用證的主要內容（一）信用證的主要內容n1、對信用證本身的說明、對信用證本身的說明 n2、對匯票的說明、對匯票的說明n3、對裝運貨物的說明、對裝運貨物的說明 n4、對運輸事項的說明、對運輸事項的說明n5、對貨運單據的說明、對貨運單據的說明 n6、其他事項、其他事項v(二二)信用證的開立形式信用證的開立形

21、式v1.信開本信開本v2.電開電開(1)(1)簡電開證簡電開證(2)(2)全電開證全電開證(3)SWIFT(3)SWIFT信用證信用證六、信用證的種類六、信用證的種類n（一）跟單信用證和光票信用證（一）跟單信用證和光票信用證n1、跟單信用證、跟單信用證n2、光票信用證、光票信用證n（二）（二）不可撤銷信用證和不可撤銷信用證和可撤銷信用證可撤銷信用證（UCP600UCP600廢除可撤銷信用證）廢除可撤銷信用證）n1.1.不可撤銷信用證（不可撤銷信用證（Irrevocable L/C)Irrevocable L/C)，是，是指信用證指信用證n2.2.可撤銷信用證可撤銷信用證(revocable L

22、/C)(revocable L/C)（三）保兌信用證和不保兌信用證（三）保兌信用證和不保兌信用證u1.1.保兌信用證保兌信用證(Confirmed L/C)(Confirmed L/C)u 2. 2.不保兌信用證不保兌信用證(Unconfirmed L/C)(Unconfirmed L/C)（四）即期付款信用證和延期付款信用證（四）即期付款信用證和延期付款信用證u1.即期付款信用證即期付款信用證(sight payment credit) 2.延期付款信用證延期付款信用證(deferred payment credit）（五）承兌信用證（五）承兌信用證（六）議付信用證（六）議付信用證u1、公開

23、議付信用證、公開議付信用證u2、限制議付信用證、限制議付信用證（七）可轉讓信用證和不可轉讓信用（七）可轉讓信用證和不可轉讓信用證證n1、可轉讓信用證、可轉讓信用證n2、不可轉讓信用證、不可轉讓信用證n（八）循環(huán)信用證（八）循環(huán)信用證n1、按時間循環(huán)信用證、按時間循環(huán)信用證n2、按金額循環(huán)信用證、按金額循環(huán)信用證（九）對開信用證（九）對開信用證（十）對背信用證（十）對背信用證（十一）預支信用證（十一）預支信用證(紅條款信用證）紅條款信用證）（十二）備用信用證（十二）備用信用證第四節(jié)第四節(jié) 銀行保函銀行保函v一、銀行保函的概念和性質一、銀行保函的概念和性質銀行保函指銀行應申請人或委托人的要求向受銀

24、行保函指銀行應申請人或委托人的要求向受益人開出的益人開出的書面付款保證或承諾書面付款保證或承諾。所謂從屬性保函，是將保函置于基礎所謂從屬性保函，是將保函置于基礎合同的從合同的從屬地位屬地位，以合同條款為中心來判斷保函項下的，以合同條款為中心來判斷保函項下的索賠是否成立。索賠是否成立。所謂獨立性保函，是指根據基礎合同開具，但所謂獨立性保函，是指根據基礎合同開具，但又不依附于合同而又不依附于合同而獨立存在獨立存在，其付款責任僅以，其付款責任僅以保函自身的條款為準的一種保函。保函自身的條款為準的一種保函。v二、銀行保函的當事人二、銀行保函的當事人1.1.申請人或稱委托人申請人或稱委托人2.2.受益人

25、受益人3.3.擔保行，即擔保人擔保行，即擔保人4.4.反擔保人反擔保人v三、銀行保函三、銀行保函( (獨立性獨立性) )的特點的特點1.1.銀行保函是獨立于基礎合同的文件銀行保函是獨立于基礎合同的文件2.2.擔保行只處理單據而非基礎合同擔保行只處理單據而非基礎合同3.3.擔保行的責任有時是第一性的，有時是第二擔保行的責任有時是第一性的，有時是第二性的性的v四、銀行保函和信用證的比較四、銀行保函和信用證的比較v( (一一) )兩者的相同或相似之處兩者的相同或相似之處1.1.都是銀行應都是銀行應申請人的要求申請人的要求開出的，是開出的，是銀行信銀行信用用2.2.獨立性的保函與信用證都是不依附于合同

26、的獨立性的保函與信用證都是不依附于合同的獨立文件獨立文件3.3.獨立性的保函與信用證，銀行處理的都是獨立性的保函與信用證，銀行處理的都是單單據據且遵循且遵循單據表面相符單據表面相符的原則。的原則。v( (二二) )兩者的不同之處兩者的不同之處1.1.保函的保函的應用范圍應用范圍廣于跟單信用證廣于跟單信用證2.2.信用證中的開證行承擔第一性的信用證中的開證行承擔第一性的付款責任付款責任; ;而保函項下的銀行，其責任可能是第一性的，而保函項下的銀行，其責任可能是第一性的，也可能是第二性的，要根據保函中的條款而定也可能是第二性的，要根據保函中的條款而定3.3.信用證下的信用證下的款項款項大多是貨款；

27、而保函下支付大多是貨款；而保函下支付的不僅是貨款，還可能是賠款或退款的不僅是貨款，還可能是賠款或退款4.4.單據及要求不同單據及要求不同五、銀行保函的主要內容五、銀行保函的主要內容v（一）有關當事人（一）有關當事人v（二）開立保函的依據（二）開立保函的依據v（三）擔保金額和金額遞減條款（三）擔保金額和金額遞減條款v（四）要求付款的條件（四）要求付款的條件v（五）保函失效日期或失效事件（五）保函失效日期或失效事件v（六）保函所適用的法律與司法（六）保函所適用的法律與司法六、銀行保函的種類六、銀行保函的種類v1.1.投標保函投標保函銀行保證投標人履行下列責任和義務：銀行保證投標人履行下列責任和義務

28、：(1)(1)投標人不修改報價，不撤回投標投標人不修改報價，不撤回投標(2)(2)中標后一定和招標人簽訂合同，并按招標人中標后一定和招標人簽訂合同，并按招標人規(guī)定的日期提交履約保函規(guī)定的日期提交履約保函v2.2.履約保函履約保函履約保函的失效有兩種情況履約保函的失效有兩種情況: :交貨完畢或工程完工交貨完畢或工程完工在交貨或施工結束后再加一段規(guī)定的時期保函在交貨或施工結束后再加一段規(guī)定的時期保函才到期才到期 v3.3.租賃保函租賃保函v4.4.補償貿易保函補償貿易保函v5.5.加工裝配保函加工裝配保函v6.6.海關免稅保函海關免稅保函v7.7.透支保函透支保函 v8.8.保釋金保函保釋金保函v

29、9.9.質量保函和維修保函質量保函和維修保函合同中的支付條款合同中的支付條款v1.匯付條款匯付條款v例：賣方應于例：賣方應于xxxx年年x x月月x x日前將全部貨物運日前將全部貨物運抵目的地，在抵目的地，在貨到后貨到后1515天內天內，買方將全部，買方將全部貨款用于貨款用于電匯電匯（信匯信匯/ /票匯票匯）方式匯付給）方式匯付給賣方。賣方。2.托收條款托收條款v例例1：買方應憑賣方開具的：買方應憑賣方開具的即期跟單匯票即期跟單匯票，于，于見票時立即付款，見票時立即付款，付款后交單付款后交單。v例例2：買方應憑賣方開具的：買方應憑賣方開具的見票后見票后45天的天的跟跟單匯票單匯票，于提示時應即予承兌，并于匯票到，于提示時應即予承兌，并于匯票到期日即予付款，期日即予付款，付款后交單付款后交單。v例例3：憑付款日為：憑付款日為提單裝船日后提單裝船日后60天的匯票天的匯票付款，付款，承兌交單承兌交單。3.信用證條款信用證條款v例例1：賣方應于裝運月份前：賣方應于裝運月份