1、財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)2培訓(xùn)目的培訓(xùn)目的規(guī)范和加強(qiáng)集團(tuán)公司的內(nèi)部控制和費(fèi)用管理，規(guī)范和加強(qiáng)集團(tuán)公司的內(nèi)部控制和費(fèi)用管理，明確財(cái)務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)，明確財(cái)務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)，資金合理使用、節(jié)約開支。資金合理使用、節(jié)約開支。促進(jìn)公司的利潤最大化。促進(jìn)公司的利潤最大化。3培訓(xùn)對象培訓(xùn)對象 所所 有有 本本 公公 司司 員員 工。工。費(fèi)用報(bào)銷原則費(fèi)用報(bào)銷原則費(fèi)用報(bào)銷遵循費(fèi)用報(bào)銷遵循“誰發(fā)生誰報(bào)銷，誰報(bào)銷誰發(fā)生誰報(bào)銷，誰報(bào)銷的費(fèi)用誰負(fù)責(zé)的費(fèi)用誰負(fù)責(zé)”的報(bào)銷原則。的報(bào)銷原則。4費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限部門及員工發(fā)生的費(fèi)用審批按照集團(tuán)公司的審批權(quán)限表執(zhí)行。本公司的審批流程：個(gè)人在支付系統(tǒng)中提交報(bào)銷申請-部門領(lǐng)導(dǎo)在

2、支付審批系統(tǒng)中審批 通過通過-拿原始單據(jù)到財(cái)務(wù)稽核人員處稽核 通過通過-財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)在支付審批系統(tǒng)中審批 通過通過-在系統(tǒng)中查詢?nèi)客ㄟ^審批后到財(cái)務(wù)室出納處領(lǐng)款并在報(bào)銷單上簽字。5主要費(fèi)用項(xiàng)目主要費(fèi)用項(xiàng)目6本制度規(guī)定的主要費(fèi)用項(xiàng)目內(nèi)容如下表：業(yè)務(wù)接待費(fèi) 接待標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)發(fā)生的接待客人的餐電話費(fèi) 業(yè)務(wù)需要發(fā)生的固定電話的長短途話費(fèi)及月租費(fèi) 手機(jī)費(fèi) 工作需要而實(shí)際發(fā)生的手機(jī)話費(fèi) 差旅費(fèi) 出差的在途車費(fèi)、住宿費(fèi)用、出差期間交通費(fèi)、主要費(fèi)用項(xiàng)目主要費(fèi)用項(xiàng)目辦公費(fèi) 日常辦公支出，如購買計(jì)算器、紙筆、印制名片等 汽車費(fèi)用 公司車輛發(fā)生的維修保養(yǎng)、保險(xiǎn)費(fèi)、年檢費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)等 零星采購 因生產(chǎn)急需而發(fā)生的設(shè)備零配件

3、采購費(fèi)用 其他 除上述項(xiàng)目外的其他有關(guān)費(fèi)用7報(bào)銷單據(jù)的類別及使用報(bào)銷單據(jù)的類別及使用第一條：報(bào)銷單據(jù)的類別報(bào)銷單 經(jīng)審核、審批后，由費(fèi)用申請人從網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)打印的報(bào)銷付款憑證。差旅費(fèi)報(bào)銷單 經(jīng)審核、審批后，由出差申請人從網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)打印的差旅費(fèi)付款憑證。借款單 用于個(gè)人因公務(wù)需要，由系統(tǒng)審批后打印的借款憑證。8報(bào)銷單據(jù)的類別及使用報(bào)銷單據(jù)的類別及使用第二條：報(bào)銷單據(jù)的使用1、粘貼報(bào)銷單據(jù) 以已使用作廢的1/2的A4紙用作單據(jù)粘貼單將原始單據(jù)以魚鱗方式排列粘貼在豎話1/2的A4紙上。粘貼時(shí)注意不得將票據(jù)的報(bào)銷金額覆蓋。并與票據(jù)明細(xì)清單一一對應(yīng)。在遞送報(bào)銷單時(shí)，同時(shí)送交財(cái)務(wù)。2、填制報(bào)銷單 在支付審批系統(tǒng)

4、中按照報(bào)銷單的內(nèi)容要求錄入填制報(bào)銷單。3、打印報(bào)銷單 須經(jīng)部門權(quán)責(zé)人審核、審批后的報(bào)銷單方可打印。9報(bào)銷單據(jù)的類別及使用報(bào)銷單據(jù)的類別及使用4、遞送報(bào)銷單 將已粘貼好的原始單據(jù)清單粘貼在報(bào)銷單后面遞送到財(cái)務(wù)指定收單處。5、報(bào)銷的原始發(fā)票要求是正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票或行政專用收據(jù)，白條和違章罰款的票據(jù)一律不予報(bào)銷。6、不符合規(guī)定的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回，并要求報(bào)銷人重新整理，凡費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)填列不真實(shí)、所附原始單據(jù)不合法，財(cái)務(wù)部有權(quán)扣留并按規(guī)定上報(bào)。10費(fèi)用報(bào)銷的要求費(fèi)用報(bào)銷的要求第一條 所有申請報(bào)銷的支出嚴(yán)格按集團(tuán)公司審批權(quán)限表規(guī)定，經(jīng)過完整的審核、批準(zhǔn)手續(xù)，方可報(bào)銷。經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)審核、批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)審核

5、和復(fù)核原則上不能有同一人重復(fù)的情況。不準(zhǔn)自審、自批自己開支的費(fèi)用，一律報(bào)上一級核批。第二條 所有申請報(bào)銷的支出必須附有合法、有效的票據(jù)來證實(shí)支出，發(fā)票的內(nèi)容必須與實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)支出相符。第三條 員工自行支付、報(bào)銷自己發(fā)生的費(fèi)用。 11費(fèi)用報(bào)銷的要求費(fèi)用報(bào)銷的要求第四條 對小額的且經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，可采用定期報(bào)銷方式，如市內(nèi)交通費(fèi)用盡量每隔半個(gè)月或一個(gè)月報(bào)銷一次第五條 財(cái)務(wù)審核人員需對報(bào)銷金額是否準(zhǔn)確、是否符合公司規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)、各類審批手續(xù)是否完備、單據(jù)粘貼是否規(guī)范、票據(jù)是否合法、報(bào)銷內(nèi)容是否真實(shí)等等多方面進(jìn)行審核。如果有疑問，或發(fā)現(xiàn)不應(yīng)報(bào)銷的項(xiàng)目，或其他不符合公司規(guī)定要求的，應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)中注明

6、原因，并退回報(bào)銷人更正或補(bǔ)充手續(xù)。對符合報(bào)銷的單據(jù)在系統(tǒng)中進(jìn)行審核確認(rèn)。12費(fèi)用報(bào)銷的要求費(fèi)用報(bào)銷的要求第六條 出納員根據(jù)系統(tǒng)中已審批完成的報(bào)銷單據(jù)安排付款。出納員通過電子銀行將支付金額轉(zhuǎn)入報(bào)銷申請人指定收款賬戶或用現(xiàn)金支付，付款后及時(shí)在系統(tǒng)中完成付款確認(rèn)。第七條 所有報(bào)銷的發(fā)票自發(fā)票開具日期始至發(fā)票報(bào)銷錄入時(shí)止，時(shí)間不得超過90天，否則不予報(bào)銷。13費(fèi)用報(bào)銷的要求費(fèi)用報(bào)銷的要求第八條 偽造發(fā)票，報(bào)銷個(gè)人因私費(fèi)用，為個(gè)人牟利而涂改發(fā)票等行為均屬于違反公司紀(jì)律的行為。有上述行為的員工將受到警告，罰款或開除等處罰。14差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定第一條 定義出差：離開工作所在城市管轄范圍即為出差。

7、第二條 出差的申請1、員工因工作需要出差均需事前在系統(tǒng)中填報(bào)出差申請單，經(jīng)業(yè)務(wù)審批后，方可出差。不同部門多人同行出差可以統(tǒng)一填寫一張出差申請單。15差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定 2、此外，員工出國還必須經(jīng)分管（副）總裁及以上高管批準(zhǔn)。 第三條 外埠出差1、出差的差旅費(fèi)是指因公需要，到外埠出差發(fā)生的費(fèi)用，包括在途交通費(fèi)、通訊費(fèi)、出差餐費(fèi)補(bǔ)貼、住宿費(fèi)等。2、出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)接待費(fèi)，必須與差旅費(fèi)同一時(shí)間報(bào)銷（但應(yīng)該填制不同的報(bào)銷單，差旅費(fèi)填寫差旅費(fèi)用報(bào)銷單，業(yè)務(wù)接待費(fèi)填寫非差旅費(fèi)用報(bào)銷單）。16差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定3、在途交通費(fèi) 3.1乘火車10小時(shí)內(nèi)可以到達(dá)的，原則上不得乘坐飛機(jī)和軟臥；

8、乘火車6小時(shí)內(nèi)可到達(dá)的,以普通座位票為準(zhǔn)，不得乘坐硬臥。未經(jīng)批準(zhǔn)，超標(biāo)部份個(gè)人自理。3.2在途交通費(fèi)按路途時(shí)間、職務(wù)級別，在乘坐標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)給予報(bào)銷，低于所在職別標(biāo)準(zhǔn)的，據(jù)實(shí)報(bào)銷。17差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定 3.3在途交通費(fèi)還主要包括：a 、飛機(jī)場或車站至賓館的往返出租車費(fèi) b、機(jī)場建設(shè)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等 18差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定4、出差人員的伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn) 4.1公司正副總監(jiān)及以上高級管理人員出差享受按實(shí)報(bào)實(shí)銷,不發(fā)誤餐補(bǔ)貼；部長級及以下其他員工實(shí)行誤餐補(bǔ)貼，按出差誤餐的餐數(shù)給予補(bǔ)助，誤餐補(bǔ)貼規(guī)定如下：早餐補(bǔ)貼：10元； 中餐補(bǔ)貼：30元； 晚餐補(bǔ)貼：30元19差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定4

9、.2 不予發(fā)放出差伙食補(bǔ)貼的情況:a、因參加各種會議、培訓(xùn)、招聘等交付的費(fèi)用已包括住宿、伙食、參觀、交通費(fèi)的，或由對方免費(fèi)提供用餐的。b、出差期間因業(yè)務(wù)工作需要，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，已報(bào)銷接待餐費(fèi)的。c、出差期間，得到客戶宴請，在客戶處已免費(fèi)用餐的。20差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定5、住宿費(fèi)5.1住宿費(fèi)按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)、職務(wù)級別給予報(bào)銷。超過標(biāo)準(zhǔn)的部分由個(gè)人承擔(dān)，低于標(biāo)準(zhǔn)的，按實(shí)際金額報(bào)銷。5.2同性別兩人一同出差應(yīng)同住一雙人標(biāo)準(zhǔn)房間,并依照高階員工之住宿標(biāo)準(zhǔn)憑發(fā)票報(bào)銷一個(gè)住宿費(fèi).21差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定5.3出差目的地處所免費(fèi)提供住宿者,不得報(bào)銷住宿費(fèi).第四條第四條 住宿標(biāo)準(zhǔn)住宿標(biāo)準(zhǔn)住宿標(biāo)準(zhǔn)分

10、三類(A類城市指北京、上海、深圳等B類城市指除一級城市外的省會城市、直轄市及蘇州、寧波、無錫等中大型城市。C類城市指新余、萍鄉(xiāng)等縣市或州市等小型城市。22差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定23職務(wù)級別職務(wù)級別A類城市類城市 B類城市類城市C類城市類城市副總裁及以上高管實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷總監(jiān)級600元500元350元部長級500元400元300元經(jīng)理、主管級400元300元250元其他員工250元200元150元差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定第五條 境外出差差旅報(bào)銷規(guī)定1、境外出差指的是中國大陸以外出差。2、境外出差機(jī)票以經(jīng)濟(jì)艙為原則，飛航時(shí)間超過5小時(shí)以上的，經(jīng)公司高管批準(zhǔn)后可選用公務(wù)艙。3、境

11、外出差住宿費(fèi)用以經(jīng)濟(jì)實(shí)惠為原則，憑有效單據(jù)經(jīng)審批后實(shí)報(bào)實(shí)銷。24差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定4、出差所發(fā)生的電話費(fèi)、電傳費(fèi)、托運(yùn)文件、樣品時(shí)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)應(yīng)于報(bào)銷時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，附有效憑證，據(jù)實(shí)報(bào)銷。第六條 出差時(shí)間之延期規(guī)定出差天數(shù)，由其權(quán)責(zé)主管視實(shí)際需要核定，不得任意延期。因公需要延期的應(yīng)事先以電話請示權(quán)責(zé)主管并經(jīng)核準(zhǔn)后補(bǔ)辦出差手續(xù)并報(bào)備人力資源部后方可延期。25差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定第七條 差旅費(fèi)填制及審核要點(diǎn)1、住宿費(fèi)：出差人員發(fā)生住宿費(fèi)，在取得相應(yīng)真實(shí)發(fā)票同時(shí)，須取得住宿賓館、酒店的電話，并及時(shí)填寫在住宿發(fā)票后面，在填制報(bào)銷單時(shí)，所有住宿費(fèi)經(jīng)手人須在住宿發(fā)票后面簽名確認(rèn)。符合相

12、關(guān)規(guī)定給予報(bào)銷，不符合規(guī)定給予退回。2、交通費(fèi)：發(fā)生交通費(fèi)須取得合法車費(fèi)發(fā)票及火車票、飛機(jī)票、船票等。26業(yè)務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定業(yè)務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定第一條 定義業(yè)務(wù)接待費(fèi)是指在公司接待標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)發(fā)生的接待客人的餐費(fèi)、住宿費(fèi)等費(fèi)用。第二條 公司外部業(yè)務(wù)接待餐費(fèi)規(guī)定各部門因工作需要在公司外部接待客戶的，須事先填寫接待費(fèi)用申請單，注明來客單位、事由、來客人數(shù)、公司陪同人數(shù)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，交副總裁級及以上高管批準(zhǔn)，方可用餐。27業(yè)務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定業(yè)務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定用餐標(biāo)準(zhǔn)如下：a、 A、B類城市：每人每餐不得超過100元；b、 C 類城市：每人每餐不得超過60元。出差期間的接待費(fèi)須與差旅費(fèi)同時(shí)報(bào)銷但應(yīng)

13、該填制不同的報(bào)銷單，差旅費(fèi)填寫差旅費(fèi)用報(bào)銷，業(yè)務(wù)接待費(fèi)填寫非差旅費(fèi)用報(bào)銷單。28辦公電話費(fèi)及手機(jī)話費(fèi)的管理辦公電話費(fèi)及手機(jī)話費(fèi)的管理手機(jī)話費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)1、公司副總裁及以上高管手機(jī)話費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，按預(yù)繳話費(fèi)發(fā)票報(bào)銷。2、普通員工出差通訊費(fèi)，一律按出差天數(shù)給予補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每人每天5元。3、下列人員憑實(shí)際消費(fèi)的金額的發(fā)票在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷29辦公電話費(fèi)及手機(jī)話費(fèi)的管理辦公電話費(fèi)及手機(jī)話費(fèi)的管理職務(wù)級別職務(wù)級別報(bào)銷金額報(bào)銷金額副總監(jiān)級以上管理人員500元/月副部長級以上管理人員200元/月副經(jīng)理級以上管理人員100元/月其他人員以簽呈形式申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管（副）總裁及財(cái)務(wù)副總裁審批司機(jī)50-150

14、元不等30辦公電話費(fèi)及手機(jī)話費(fèi)的管理辦公電話費(fèi)及手機(jī)話費(fèi)的管理報(bào)銷人員憑實(shí)際消費(fèi)的金額的發(fā)票在限額以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。享受手機(jī)話費(fèi)補(bǔ)貼的員工，必須保證通訊暢通，正常情況下應(yīng)24小時(shí)開通狀態(tài)，如發(fā)現(xiàn)正常情況下未開啟以致工作問題得不到及時(shí)解決或發(fā)現(xiàn)多次無顧關(guān)機(jī)的，將取消當(dāng)月手機(jī)費(fèi)報(bào)銷資格。31員工餐費(fèi)補(bǔ)貼規(guī)定員工餐費(fèi)補(bǔ)貼規(guī)定第一條 副經(jīng)理級及以上的管理人員或中級工程師級及以上技術(shù)人員，每月伙食補(bǔ)貼金額450。第二條 普通員工根據(jù)有關(guān)員工正?？记谇闆r，公司給予每人每天定額餐費(fèi)補(bǔ)貼，并按月打入員工的一卡通卡中，具體補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由各公司以簽呈方式報(bào)集團(tuán)人事和集團(tuán)財(cái)務(wù)核準(zhǔn)。32借支款管理借支款管理第一條 為明確責(zé)任，報(bào)銷人和借款人應(yīng)該一致，實(shí)行“誰借款誰報(bào)銷誰借款誰報(bào)銷”的原則，同時(shí)堅(jiān)持“前款前款不清，后款不借不清，后款不借”的原則。第二條 只有公司員工才能申請暫支款，原則上未轉(zhuǎn)正員工不能借款。第三條 員工因公務(wù)需要借款的，應(yīng)在網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷系統(tǒng)中提交借款申請，經(jīng)職權(quán)人審批后，33借支款管理借支款管理由出納員打印紙質(zhì)借款單據(jù)，按單據(jù)上標(biāo)注的收款方式辦理付款。第四條 借款在1000元以下原則上不予借款，由用款人自