1、深圳市陽光電子有限公司會計制度設(shè)計桂林電子科技大學(xué)信息科技學(xué)院會計制度設(shè)計實(shí)訓(xùn)總結(jié)報告55實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：深圳市陽光電子有限公司會計制度設(shè)計2013年5月26日分工表序號學(xué)號姓名主要承擔(dān)的工作小組成績11051110213覃（組長）1、分配工作2、會計科目設(shè)計3、總則、T型賬戶、賬務(wù)分錄4、會計報表設(shè)計21051400414龔1、公司檔案管理表格2、T型賬戶3、憑證設(shè)計4、工資核算模塊31051400426潘1、賬戶處理流程設(shè)計2、賬務(wù)處理模塊3、報表處理模塊4、采購業(yè)務(wù)核算模塊41051400427黃1、賬務(wù)處理模塊2、總則3、報表處理模塊4、籌資業(yè)務(wù)處理51051400428溫1、目錄設(shè)計2、會

2、計賬薄設(shè)計3、會計報表設(shè)計4、采購業(yè)務(wù)核算模塊61051400429馮1、公司簡介2、組織機(jī)構(gòu)圖3、財務(wù)與會計機(jī)構(gòu)圖4、銷售核算模塊1、T型賬戶10544004302、總則3、固定資產(chǎn)核算模塊4、成本核算模塊目錄第一章單位概況介紹4一、公司簡介4二、部門設(shè)置4三、業(yè)務(wù)狀況6四、公司優(yōu)勢6五、公司客戶反饋處理流程7第二章總則7一、財務(wù)工作崗位職責(zé)8二、財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作9三、附：公司檔案管理表格13第三章會計科目設(shè)計18一、總分類會計科目的設(shè)計18第四章憑證設(shè)計26第五章會計賬簿設(shè)計31第六章會計報表設(shè)計33第七章賬戶處理流程和設(shè)計43一、賬戶處理流程44二、賬務(wù)處理基本模式44第八章帳務(wù)處理模

3、塊使用流程和規(guī)則47一、帳務(wù)處理模塊內(nèi)容47二、本企業(yè)會計賬務(wù)處理分錄47第九章報表處理模塊使用流程和規(guī)則66第十章固定資產(chǎn)核算模塊使用流程和規(guī)則67第十一章工資（薪酬）核算模塊使用流程和規(guī)則。68第十二章成本核算模塊使用流程和規(guī)則70第十三章采購業(yè)務(wù)核算模塊使用流程和規(guī)則71一、采購與付款業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計73二、采購業(yè)務(wù)憑證的設(shè)計74三、送貨制下憑證流轉(zhuǎn)程序的設(shè)計76四、會計處理的設(shè)計77第十四章銷售與銷售業(yè)務(wù)核算模塊使用流程和規(guī)則79第十五章、籌資業(yè)務(wù)的處理程序內(nèi)容82一、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)82第一章單位概況介紹、公司簡介深圳市陽光電子有限公司成立2002年，位于深圳著名的風(fēng)景區(qū)石巖湖

4、畔。是一家專業(yè)從事遙控器研發(fā)制造的民營企業(yè)。公司從單一的遙控器組裝工廠發(fā)展成為集軟硬開發(fā)、注塑、絲印、噴油、邦定、組裝為一體的遙控器專業(yè)制造商。專業(yè)從事遙控器的設(shè)計開發(fā)和生產(chǎn)制造。公司擁有雄厚的技術(shù)力量和精湛的制造工藝，現(xiàn)有包括高級工程師在內(nèi)的研發(fā)管理人員20余人和250余名熟練的技術(shù)工人，遙控器年生產(chǎn)能力超過600萬只。公司已通過ISO9001：2000質(zhì)量體系認(rèn)證，并嚴(yán)格按照ISO9001:2000的要求建立了一套嚴(yán)格完整的質(zhì)量管理體系,試驗檢測設(shè)備配套齊全，相關(guān)人員配備齊整，以確保產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定。通過全體員工務(wù)實(shí)的工作態(tài)度和專業(yè)化的服務(wù)，我公司贏得了各廠家和客戶的贊譽(yù)和厚愛。公司現(xiàn)有遙控器

5、品種三十多種，產(chǎn)品涉及家用電器、影音器材、汽車音響、衛(wèi)星通訊器材等多方面，并能按客戶要求開發(fā)、定制新款遙控器。本公司產(chǎn)品除供應(yīng)國內(nèi)廠家外，還遠(yuǎn)銷世界其他國家。在我們的長期客戶當(dāng)中有很多大的企業(yè)集團(tuán)、名牌廠家。公司的資產(chǎn)規(guī)模不大、人員較少，組織體系利用垂直式管理體系，管理跨度較小。由于人員較少，在內(nèi)部控制崗位設(shè)置和職責(zé)劃分上容易產(chǎn)生重疊交叉現(xiàn)象，影響企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展，因此根據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理需要和內(nèi)部控制要求設(shè)計會計制度是十分必要的。公司的會計制度設(shè)計的直接依據(jù)是會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則。企業(yè)會計記錄與稅收法規(guī)相協(xié)調(diào),會計要素的確認(rèn)和計量盡量與稅法規(guī)定相符。沒有設(shè)置專門人員從事會計核算和財務(wù)管理工作,它

6、的特點(diǎn)是會計核算與財務(wù)管理相結(jié)合。、部門設(shè)置公司設(shè)有:總經(jīng)理.副總.業(yè)務(wù)部.工程部.品質(zhì)部.行政部.物料部.生產(chǎn)部.采購部.財務(wù)部各部門的基本工作職責(zé)總經(jīng)理：對公司日常運(yùn)作進(jìn)行指導(dǎo).指揮.監(jiān)督.管理副總：協(xié)助總經(jīng)理工作業(yè)務(wù)部：確保銷售機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)年度計劃的銷量目標(biāo)和銷量增長率工程部：對各個項目進(jìn)行研究.規(guī)劃品質(zhì)部：承擔(dān)企業(yè)的品質(zhì)管理，品質(zhì)改善及品質(zhì)決策工作財務(wù)部：對資產(chǎn)的投資，資本的融通和經(jīng)營中現(xiàn)金流量，以及利益分配的管理行政部：負(fù)責(zé)本部門職工的政治思想教育，業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，培訓(xùn)工作等物料部：收集保管物料保持賬物一致，提供庫存信息，協(xié)助庫存控制生產(chǎn)部：準(zhǔn)時完成公司生產(chǎn)任務(wù)及控制成品交收合格率等采購部：主

7、要是對公司辦公用品及生產(chǎn)原料和工具的采購組織機(jī)構(gòu)圖財務(wù)與會計機(jī)構(gòu)圖總經(jīng)理市場總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)其他總監(jiān)會計主管L會計出納1審計三、業(yè)務(wù)狀況經(jīng)營模式：生產(chǎn)加工、商業(yè)服務(wù)員工數(shù)量：201-300人主要市場：大陸；港澳臺地區(qū)；北美；東亞；東南亞；中東客戶類型：經(jīng)銷商，運(yùn)營商所屬行業(yè)：遙控器產(chǎn)品信息：學(xué)習(xí)型遙控器；萬能遙控器；無線遙控器；數(shù)字機(jī)頂盒遙控器；車載遙控器；DVD/TV遙控器；數(shù)碼相框遙控器等。四、公司優(yōu)勢公司自成立以來一直從事數(shù)字視頻廣播設(shè)備（DigitalVideoBroadcast簡稱LED電源專業(yè)供應(yīng)商，實(shí)體帶燈老化車間，深圳首家。公司致力于服務(wù)全球LED照明廠商、工程商。為國內(nèi)外客戶提供

8、戶內(nèi)、戶外全系列LED電源服務(wù)。產(chǎn)品包括路燈電源、工礦燈電源、投光燈電源、隧道燈電源等。防水電源采用IP67標(biāo)準(zhǔn)防水結(jié)構(gòu)設(shè)計，安裝維護(hù)方便。公司通過ISO9001-2000質(zhì)量體系認(rèn)證。可靠的質(zhì)量、先進(jìn)的技術(shù)、穩(wěn)定的工藝、自動化生產(chǎn)設(shè)備、合理的價格使盛盛迅速成為行業(yè)內(nèi)的焦點(diǎn)。針對不同的客戶需求，進(jìn)行研發(fā)設(shè)計，使產(chǎn)品更具人性化和時代性。為客戶提供標(biāo)準(zhǔn)易用的產(chǎn)品，產(chǎn)品廣泛運(yùn)用于銀行、證券、學(xué)校、電信、稅務(wù)、供電、海關(guān)、法院、消防、車站、機(jī)場、碼頭、人才市場、城市亮化、酒吧娛樂，戶外照明等行業(yè)，并在國內(nèi)北京，上海，江蘇，安徽，南京，重慶，廣東，湖南，山西，陜西，遼寧，山東，四川等30多個省市大規(guī)模運(yùn)

9、用，產(chǎn)品還出口到美國，日本，韓國，俄羅斯，香港，新加坡，馬來西亞，泰國，沙特等十多個國家和地區(qū).公司真誠歡迎全球各工程商，貿(mào)易商，市政機(jī)關(guān)單位，娛樂巨頭和娛樂連鎖企業(yè)來我公司考察，我們將以優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品、.合理的價格、準(zhǔn)時的交貨期、完善的服務(wù)與您共創(chuàng)輝煌。五、公司客戶反饋處理流程第二章總則第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條公司財務(wù)部門的職能是：（一）、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。（二）、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財

10、務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。（3） 、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（4） 四）、厲行節(jié)約，合理使用資金。（5） 、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。（6） 、對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。（7） 、完成公司交給的其他工作。第三條公司財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）、籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）、做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）、加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計信息的及時性和

11、準(zhǔn)確性。（四）、監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。（五）、按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條公司財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第五條公司財務(wù)部由會計主管、會計、出納組成。會計主管兼總賬會計，在沒有專職會計主管之前，會計主管職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。第六條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本制度。一、財務(wù)工作崗位職責(zé)第一條會計主管負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作： 1） 、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措

12、和使用方案，開辟財源，有效地使用資金； 2） 二）、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益； 3） 、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析： 4） 四）、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第二條會計的主要工作職責(zé)是：（1） 、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬。（2） 、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。（3） 、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。（4

13、） 四）、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第三條出納的主要工作職責(zé)是：（1） 、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（2） 、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。（3） 、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。（四）、嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。（5） 、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。（6） 、負(fù)責(zé)與貨幣資金收付有關(guān)的具體業(yè)務(wù)，記錄日記賬，處理日常貨幣資金收支、申報、繳納稅金，備用金核算等。并配合會計做好各種賬務(wù)處理。（7） 、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。二、財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作（一）、財務(wù)工

14、作管理第一條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第二條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第三條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第四條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)

15、務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第五條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第六條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第七條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。第八條會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對

16、，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。第九條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十條財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十一條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，做出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行做出處理。第十二條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

17、第十三條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十四條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。（二）、現(xiàn)金管理第一條現(xiàn)金的收入、支出范圍：（一）現(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。（二）支出范圍：1 職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保。福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。2 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。3 結(jié)算起點(diǎn)以下的零

18、星支出。4 發(fā)給職工的各種獎金。5 .因采購地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對方無銀行賬號不能辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。6 中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。第二條除本規(guī)定外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第三條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第四條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第五條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況

19、確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第七條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借支單，經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第八條符合本規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第九條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。第十條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，

20、當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。第十一條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門主管簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第十二條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。第十三條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。第十四條以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出,又無批準(zhǔn)計劃調(diào)整追補(bǔ)支出的,財務(wù)部拒絕支付。第十五條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的

21、管理（一）現(xiàn)金收入的管理1 .無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。2 .業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報，留作他用。（二）現(xiàn)金支出的管理1 .預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具請購單（代借支單），寫明用途、金額，總經(jīng)理簽字交財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。2 .預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等），無預(yù)借款直接報賬的，由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用報銷單，寫明用途，

22、總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。3 .預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。4 .業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款），必須在一周內(nèi)報賬，對逾期末報的通知該部門報賬或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試用期人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。5 業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的例外）。三、銀行收支結(jié)算管理第一條銀行結(jié)算資金管理（一）銀行結(jié)算收入的管理。1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑

23、證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會計處理。2由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理。3業(yè)務(wù)部門收到外單位支付的款項，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計處理。（二）銀行結(jié)算支出的管理1日常采購物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用現(xiàn)金按預(yù)算報財務(wù)部審批。2一個部門已借支三次，不按規(guī)定時間報賬，財務(wù)部書面通知該部門進(jìn)行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的借支。四、報賬銷賬第一條各部門預(yù)借的現(xiàn)金，結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時執(zhí)

24、有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務(wù)部報賬銷賬。第二條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報賬采取上級審簽辦法，即：各部門人員報賬，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。各部門經(jīng)理報賬由主管財務(wù)的經(jīng)理審簽，再報總經(jīng)理審簽。第三條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報賬，原則上應(yīng)以支票轉(zhuǎn)入報賬人信用卡內(nèi)?？筛鶕?jù)公司情況，由報賬人員到財務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金。五、會計檔案管理第一條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第二條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及

25、有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、處罰辦法第一條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:（一）、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二）、用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（三）、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；（四）、利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（五）、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)

26、的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）、保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；（七）、違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第二條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。（一）、違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（二）、拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；（三）、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；（四）、利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；（五）、弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；（六）、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（七）、有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。三、附：公司檔案

27、管理表格（一）、文件歸檔表部門:序號文件名稱內(nèi)容檔案編號受控文件編號歸檔日期交件人簽名收件人簽名（二）、歸檔案卷目錄表卷宗號：目錄號：部門:案卷順序號立卷類目號案卷標(biāo)題起止日期卷內(nèi)張數(shù)保管期限備注（三）、檔案目錄表部門:編P文號名稱內(nèi)容歸檔日期備注123456（四）、企業(yè)檔案存放表全宗名稱：全宗號：藩倉日不勺案卷目錄名稱目錄中案卷起止號仔放位直樓層房間檔架欄格制表人：制表日期：年月日（五）、檔案索引表編R檔案號檔案名稱歸檔日期儲存位置檔案內(nèi)容處理（六）、（機(jī)密）文件保管備查簿歸檔日期件編號內(nèi)容摘要經(jīng)辦部門預(yù)定保存期限份數(shù)備注副本影本（七）、檔案明細(xì)表保險庫號柜位號擬存至日期公司部門文件名稱內(nèi)容

28、類別入庫日期出庫日期收件人簽收日期（八）、作廢檔案焚毀清單年月日焚毀檔號收文號K號簡由檔案起訖日期核準(zhǔn)：監(jiān)焚：焚毀執(zhí)行人:（九）、檔案調(diào)閱單檔案名稱審批調(diào)閱人檔案號及件數(shù)號碼還卷宗日期年月日經(jīng)收人簽章件數(shù)共計件申請人:制表日期:年 月日（十）、閱檔催還單XX同志：您所調(diào)閱的下列檔案還期已逾，為方便他人使用和管理，依檔案調(diào)閱規(guī)定，請于X月X日前送還。檔案室年月日文號名稱借期送還期數(shù)小量叫備注（十一）、閱檔催還單存根文號名稱借期原定還期數(shù)小量叫催單發(fā)出日期（十二）、檔案保存年限表檔案分類檔案名稱保管期限備注組織類有關(guān)公司章程類的檔案永久由董事會秘書保管股東會的檔案永久由董事會秘書保管股東名冊、股東

29、印鑒簿、出資證明書永久由董事會秘書保管董事會檔案永久由董事會秘書保管行政事務(wù)公司對外仃政發(fā)文10年重要會議資料10年人事重要十部名冊15年重要十部任免決定10年經(jīng)營業(yè)務(wù)重要經(jīng)營計劃10年經(jīng)濟(jì)合同10年客戶檔案5年（十三）、檔案移交簽收單歸檔部門：年月日類別歸檔文件名稱份數(shù)密級備注歸檔人：簽收人:第三章會計科目設(shè)計一、總分類會計科目的設(shè)計(1) 會計科目是企業(yè)正確建賬，合理核算并編制報表的重要依據(jù)。由于是小型企業(yè)，科目設(shè)置適當(dāng)簡化了。根據(jù)小企業(yè)會計的特性，設(shè)置如下五大類32個一級科目： 資產(chǎn)類：現(xiàn)金，銀行存款，短期投資，應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款，存貨,待攤費(fèi)用，長期投資，固定資產(chǎn)，累計折舊

30、，在建工程，無形資產(chǎn)； 負(fù)債類：短期借款，應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)付賬款，其他應(yīng)付款，應(yīng)付工資，應(yīng)交稅金，預(yù)提費(fèi)用，長期借款； 所有者權(quán)益類：實(shí)收資本，資本公積，留存收益，本年利潤； 成本類：主營業(yè)務(wù)成本； 損益類：主營業(yè)務(wù)收入，其他收入，投資收益，主營業(yè)務(wù)支出，其他支出，所得稅。(一)籌資業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置籌集資本金的會計科目設(shè)置銀行存款XXXXXX原材料XX借款業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置銀行存款XXXXXX（二）采購供應(yīng)業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置計算采購成本會計科目的設(shè)置各種存貨會計科目的設(shè)置采購付款業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置（三）生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置各種費(fèi)用會計科目的總體設(shè)置原材料生產(chǎn)成本工資及應(yīng)付福利費(fèi)業(yè)務(wù)會計科目

31、的設(shè)置原材料核算完工產(chǎn)品成本業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置（四）銷售業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收款項會計科目的設(shè)置（五）利潤形成及分配過程業(yè)務(wù)會計科目的設(shè)置利潤形成會計科目的設(shè)置銀行存款XXXXX利潤結(jié)算會計科目的設(shè)置利潤分配會計科目的設(shè)置1、記賬憑證第四章憑證設(shè)計記賬憑證記字第號摘要 總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額千百十萬千百千百十萬千百十元角附單據(jù) 張合計財務(wù)主管記賬出納審核制單2、收料單收料單1供貨單位：發(fā)票號碼：年月日收貨倉庫：材料類別名稱及規(guī)格單位數(shù)量實(shí)際成本計劃成本差異此聯(lián)驗收留存應(yīng)收實(shí)收單價金額單價金額驗收：保管：記賬：制單：3、領(lǐng)料單領(lǐng)料單1（領(lǐng)料部門留存）領(lǐng)料單位：憑證編號：用

32、途：年月日發(fā)料倉庫：材料編號材料名稱規(guī)格計量單位數(shù)請領(lǐng)量實(shí)發(fā)單位成本金額備注發(fā)料人：領(lǐng)料單位負(fù)責(zé)人：領(lǐng)料人:4、產(chǎn)品入庫、出庫單出廠編號產(chǎn)品名稱數(shù)量提貨單位主管廣品出庫單1存根聯(lián)制表日期年月日出庫日期產(chǎn)品編號型號數(shù)量單價出庫金額經(jīng)辦人記賬保管員5、貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票機(jī)打代碼機(jī)打號碼機(jī)器編號收貨人及納稅人識別碼發(fā)貨人及納稅人識別公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票發(fā)票聯(lián)發(fā)票代碼：開票日期：發(fā)票號碼：稅控碼承運(yùn)人及納稅人識別碼主管稅務(wù)機(jī)關(guān)及代碼運(yùn)輸項目及金額其他項目及金額備注第一聯(lián)發(fā)票聯(lián)付款方記賬憑證運(yùn)費(fèi)小計合計（大寫）承運(yùn)人蓋章：6、旅差費(fèi)報銷單其他費(fèi)用小計（小寫）開票人:旅差費(fèi)報銷單姓名出差事由出差日期自

33、年月日什，至年月八天日填報日期年月日部門：附單據(jù)共張起訖時間及地點(diǎn)車船費(fèi)位間乘車補(bǔ)助費(fèi)出差補(bǔ)助費(fèi)住宿費(fèi)其他月日起月日訖類別金額時間標(biāo)準(zhǔn)金額婁攵標(biāo)準(zhǔn)金額日數(shù)標(biāo)準(zhǔn)金額摘要金額小時%小時%小時%小時%小時%小時%小計12；仟佰拾元角分預(yù)支核銷退補(bǔ)主管部門審核填報人7、財產(chǎn)物資報廢單財產(chǎn)物資報廢單序號品名數(shù)量領(lǐng)用時間使用時間報廢時間報廢原因部門：年月日存根聯(lián)填表人：審核人：8、財產(chǎn)物資盤存單財產(chǎn)物資盤存單單位名稱：盤存時間：年月日編號：財產(chǎn)類別：存放地點(diǎn)：財產(chǎn)責(zé)任人:序號名稱規(guī)格型號計量單位頭仔數(shù)重單價金額備注盤點(diǎn)人簽章：實(shí)物保管人簽章:9、賬存實(shí)存對比表賬存實(shí)存對比表單位名稱：年月日名稱規(guī)格型號fh

34、1單位單價賬存實(shí)存賬實(shí)對比備注數(shù)量金額數(shù)量金額盤盈數(shù)量金額數(shù)量金額分析原因：審批意見：盤點(diǎn)人簽章：會計簽章：10、現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表單位名稱：年月日實(shí)存金額實(shí)存金額一實(shí)存賬存對比備注盤盈分析原因：審批意見：盤點(diǎn)人簽章：出納簽章：11、材料發(fā)出匯總表發(fā)出材料匯總表年月日部門：單位：元用途材料，一、數(shù)量計劃單價計劃成本成本差異實(shí)際成本數(shù)量計劃單價計劃成本成本差異實(shí)際成本數(shù)量計劃單價計劃成本成本差異實(shí)際成本數(shù)量計劃單價計劃成本成本差異實(shí)際成本數(shù)量計劃單價計劃成本成本差異實(shí)際成本合計12、職工薪酬計算表職工薪酬計算表（留存）部門：年月日單位：元人員類別人數(shù)應(yīng)發(fā)數(shù)代扣1次實(shí)發(fā)工資基本工資績效工

35、資津貼加班工資獎金扣缺勤工資應(yīng)發(fā)工資醫(yī)療保險金芥七保險金失業(yè)保險金住房公積金工會經(jīng)費(fèi)水電費(fèi)個人所得稅其他小計制單第五章會計賬箭設(shè)計庫存現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬總第頁分第頁總分類賬總第頁分第頁三欄式明細(xì)分類賬明細(xì)分類賬總第頁分第頁多欄式明細(xì)分類賬總第頁分第頁數(shù)量金額式明細(xì)分類賬頁格式（如：原材料）明細(xì)分類賬總第頁分第頁編第六章會計報表設(shè)計由于業(yè)務(wù)規(guī)模比較小，社會影響范圍也較小，其報表附注內(nèi)容應(yīng)較為簡略不必單獨(dú)編制資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表，利潤分配表，股東權(quán)益增減變動表等，有關(guān)這些方面的重要信息可以用附表或附注的形式說明。金蝶K3三大報表的編制資產(chǎn)負(fù)債表：資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期

36、末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金1<101:109>.C1<101:109>短期借款51<201>.C1<201>短期投資2應(yīng)付票據(jù)52<202>.C<202>1應(yīng)收票據(jù)3<112>.C1<112>應(yīng)付賬款53<203>.DC1+<113>.DC1<203>.DY+<113>.DY應(yīng)收賬款4<113>.JC1+<203>.JC1<113>.JY+<203>.JY預(yù)收賬款54<204>.DC1+

37、<115>.DC1<204>.DY+<115>.DY減：壞賬準(zhǔn)備5<114>.C1<114>其他應(yīng)付款55<209>.C1<209>應(yīng)收賬款凈額6C6-C7D6-D7應(yīng)付工資56<211>.C1<211>預(yù)付賬款7<115>.JC1+<204>.JC1<115>.JY+<204>.JY應(yīng)付福利費(fèi)57<214>.C1<214>應(yīng)收補(bǔ)貼款8未交稅金58<221>.C1<221>其他應(yīng)收款9<

38、119>.C1<119>.JY未付利潤59<223>.C1<223>存貨10<123:137>.C1<123:137>其他未交款60<229>.C1<229>待攤費(fèi)用11<139>.C1<139>預(yù)提費(fèi)用61<231>.C1<231>待處理流動資產(chǎn)凈損失12<19101:19102>.C1<19101:19102>.JY一年內(nèi)到期的長期負(fù)債62一年內(nèi)到期的長期債券投資13其他流動負(fù)債63其他流動資產(chǎn)14流動負(fù)債合計70SUM(G3:G

39、15)SUM(H3:H15)流動資產(chǎn)合計20C3+C4+C5+SUM(C8:C16)D3+D4+D5+SUM(D8:D16)長期負(fù)債：長期投資長期借款71<241>.C1<241>長期投資21應(yīng)付債券72<251>.C1<251>固定資產(chǎn)：長期應(yīng)付款73<261>.C1<261>固定資產(chǎn)原價24<161>.C1<161>其他長期負(fù)債80減：累計折舊25<165>.C1<165>其中：住房周轉(zhuǎn)金81固定資產(chǎn)26C21-C22D21-D22凈值固定資產(chǎn)清理27<166>

40、;.C1<166>長期負(fù)債合計83SUM(G18:G21)-G14SUM(H18:H21)-H14在建工程28<169>.C1<169>遞延稅項：待處理固定資產(chǎn)凈損失29<19102>.C1<19102>遞延稅款貸項85固定資產(chǎn)合計35SUM(C23:C26)SUM(D23:D26)負(fù)債合計90G26+G24+G16H26+H24+H16無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)：所有者權(quán)益：口療36<171>.C1<171>實(shí)收資本91<301>.C1<301>遞延資產(chǎn)37<181>.C1<

41、181>資本公積92<311>.C1<311>盈余公積93<313>.C1<313>口療及遞延資產(chǎn)合計40C29+C30D29+D30其中：公益金94<31302>.C1<31302>其他長期資廣：未分配利潤95<321>.C1+<32201>.C1<321>+<32201>其他長期資產(chǎn)41所有者權(quán)益合計96G33+SUM(G29:G31)H33+SUM(H29:H31)遞延稅項：遞延稅款借項42資產(chǎn)總計50C17+C19+C27+C32+C34+C36D17+D19+

42、D27+D32+D34+D36負(fù)債及所有者權(quán)益總計100G34+G27H34+H27禾I潤表:項目行次本月婁本年累計t一，主營業(yè)務(wù)收入<501>.SY<501>.SL減：產(chǎn)品銷售成本2<502>.SY<502>.SL產(chǎn)品銷售費(fèi)用3<503>.SY<503>.SL產(chǎn)品銷售稅金及附加4<504>.SY<504>.SL二，產(chǎn)品銷售利潤7C2-C3-C4-C5D2-D3-D4-D5力口：其他業(yè)務(wù)利潤9<511>.SY-<512>.SY<511>.SL-<512>

43、;.SL減：管理費(fèi)用10<521>.SY<521>.SL財務(wù)費(fèi)用11<522>.SY<522>.SL三，營業(yè)利潤14C6+C7-C8-C9D6+D7-D8-D9力口：投資收益15<531>.SY<531>.SL補(bǔ)貼收入16<532>.SY<532>.SL營業(yè)外收入17<541>.SY<541>.SL減：營業(yè)外支出18<542>.SY<542>.SL力口：以前年度損益調(diào)整20<560>.SY<560>.SL四，利潤總額25SUM(

44、C10:C15)-2*C14SUM(D10:D15)-2*D14減：所得稅26<550>.SY<550>.SL五，凈利潤30C16-C17D16-D17現(xiàn)金流量表:項目行次金額公式一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流里:銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1=ACCTCASH("CI1.01.01","S","",0,0,0,"")收到的稅費(fèi)返還3=ACCTCASH("CI1.01.02","S","",0,0,0,"")收到的其他

45、與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金8=ACCTCASH("CI1.01.03","S","",0,0,0,"")現(xiàn)金流入小計9=C3+C4+C5購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金10=ACCTCASH("CI1.02.01","S","",0,0,0,"")支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金12=ACCTCASH("CI1.02.02","S","",0,0,0,"")支付的各項稅費(fèi)

46、13=ACCTCASH("CI1.02.03","S","",0,0,0,"")支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金18=ACCTCASH("CI1.02.04","S","",0,0,0,"")現(xiàn)金流出小計20=C7+C8+C9+C10經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額21=C6-C11二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流里:收回投資所收收到的現(xiàn)金22=ACCTCASH("CI2.01.01","S","",0,0。"”)取得投資收益所收到的現(xiàn)