1、小企業(yè)會計準則測試題（二）一、單項選擇題（共 40 題，每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案）1. 小企業(yè)對會計政策變更（）進行會計處理。A 不得變更 B 應(yīng)當采用未來適用法C.應(yīng)當采用追溯調(diào)整法 D 可以采用未來使用法或追溯調(diào)整法2. 小企業(yè)處理應(yīng)收賬款壞賬損失，應(yīng)采取的方法是 （）。A. 備抵法B.直接轉(zhuǎn)銷法C.個別認定法D.余額百分比法3. 在短期投資持有期間， 被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照分期付息、一次還本債券投資的票面利率計算的利息收入，應(yīng)當計入 （）。A 投資收益 B 營業(yè)外收入 C 短期投資 D 主營業(yè)務(wù)收入4某小企業(yè) 20X3 年 2 月 15

2、日購進一臺機器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，設(shè)備原值 20 萬 元，增值稅額 3.4萬元，支付安裝費 2.6 萬元，3 月安裝完成交付使用。設(shè)備采用直線法計 提折舊，折舊年限 10年，預(yù)計凈殘值 0.6 萬元。下列表述不正確的是（）。A .機器設(shè)備入賬價值為22.6萬元B 20X3年設(shè)備應(yīng)計折舊1.65萬元C 20X3年設(shè)備應(yīng)計折舊1.83萬元D .設(shè)備的年折舊額應(yīng)為2.2萬元5下列各項中，不應(yīng)在利潤表“營業(yè)收入”項目列示的是（）。D固定資產(chǎn)出租收入A 政府補助收入 B 設(shè)備安裝勞務(wù)收入C 代修品銷售收入6A 公司 20X3 年 3 月 1 日以 2000 萬元購入 B 公司發(fā)行在外 1 0%的股

3、份，另支付了 6 萬元相關(guān)稅費， A 公司準備長期持有。 20X3 年5月10日 B 公司宣告發(fā)放 20X2 年股利 500 萬元。 20X3 年 5 月 20 日 A 公司收到上述股利。 20X4 年 1 月，企業(yè)以 2300 萬將該股權(quán)轉(zhuǎn) 讓。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)確認（ ）。A.投資收益294萬元B.營業(yè)外收入294萬元C.投資收益794萬元D.營業(yè)外支出794萬元 7下列各表中，不屬于小企業(yè)會計準則規(guī)定的資產(chǎn)負債表附表的為（）。A .應(yīng)付職工薪酬明細表B .應(yīng)交稅費明細表 C.應(yīng)交增值稅明細表D .禾U潤分配明細表8. 下列關(guān)于小企業(yè)商品收入確認時間，說法錯誤的是（）。A. 銷售商品采用托收

4、承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入。B. 銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。C. 銷售商品采用分期收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。D. 銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入。安裝 程序比較簡單的，可在發(fā)出商品時確認收入。9某小企業(yè)注冊資金 100萬元，在籌集資金過程中，投資人甲實際投入資本 38萬元，占 30%的股份， 投資人乙實際投入資本 40萬元， 占 40%的股份， 投資人丙實際投入資本 25萬 元，占 30%的股份。該企業(yè)計入實收資本和資本公積的金額分別為（）萬元。A 95 與 8 B 103 與 0C 100 與 8 D 100 與

5、 310甲公司 20X3 年 2 月 1 日購入需要安裝的設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的 設(shè)備價款為 120萬元，增值稅為 20.4萬元。購買過程中，以銀行存款支付保險費等費用3萬元。安裝時，領(lǐng)用生產(chǎn)用材料 6 萬元；支付安裝工人工資 3 萬元。該設(shè)備 20X3 年 3 月 30 日竣工驗收合格。甲公司對該設(shè)備采用年限平均法計提折舊，預(yù)計使用年限為10年，凈殘值為零。假定不考慮其他因素， 20X3 年該設(shè)備應(yīng)計提的折舊額為（ ）。A.9.98 萬元 B.9.9 萬元 C.13.2 萬元 D.15.4 萬元11.A 公司于 20X3 年 12月 1 日接受一項設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期為 3

6、個月，合同總收入 600000 元，至年底已預(yù)收安裝費 440000 元， 實際發(fā)生安裝費用為 280000 元（假定均為安裝人員薪酬 ），估計還會發(fā)生安裝費用120000 元。假定甲公司按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)的完工進度。則 A 公司 20X3 年末的賬務(wù)處理，錯誤的是（ ）。A. 確認收入 440000元 B.確認成本280000元C.確認收入420000元 D.預(yù)收賬款余額為貸方 20000元12小企業(yè)的營業(yè)外收入不包括（ ） 。A 出租包裝物收取的押金 B 出租包裝物和商品的租金C .確實無法償付的應(yīng)付款項D .已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項13. 某企業(yè)全年實現(xiàn)

7、稅前會計利潤116 萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費 10 萬元，該公司固定資產(chǎn)折舊采用雙倍余額遞減法，本年折舊額 30 萬元，按照稅法規(guī)定采用直線法，本年折舊額為 20 萬元。假設(shè)企業(yè)全年實現(xiàn)的收入 900 萬元，本年度無其他納稅調(diào)整事項，適用企業(yè)所 得稅率 25%。該企業(yè)在會計上應(yīng)確認（ ）所得稅費用。A.32.5 萬元 B.30 萬元 C.32.88 萬元 D.47.5 萬元14. 小企業(yè)的營業(yè)外支出不包括（） 。A .存貨的盤虧、毀損、報廢損失、非流動資產(chǎn)處臵凈損失，壞賬損失B .自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失C .匯兌損失D .稅收滯納金，罰金，罰款，被沒收財物的損失，捐贈支出，贊助支出1

8、5. 20X3 年 1 月 1 日，中慧公司“實收資本”賬戶貸方余額為 690000 元，“資本公積” 賬戶貸方余額 70000 元，“盈余公積”賬戶貸方余額為 60000 元，“利潤分配未分配利潤” 賬戶貸方余額為 120000 元。 20X3 年實現(xiàn)凈利潤 850000 元，提取盈余公積 85000 元，用資 本公積20000元轉(zhuǎn)增資本，向投資者分配利潤 70000元。20X3年12月31日中慧公司所 有者權(quán)益總額應(yīng)為（ ）元。A. 1 615 000 B. 835 000 C. 870 000 D. 1 720 00016. 下列敘述錯誤的是（ ）。A小企業(yè)隨同商品出售但是單獨計價的包裝

9、物，按照稅法規(guī)定應(yīng)繳納的消費稅，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅”科目。B 小企業(yè)出售原作為固定資產(chǎn)管理的不動產(chǎn)應(yīng)交納的營業(yè)稅，借記“固定資產(chǎn)清理”科 目，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交營業(yè)稅” 。C 小企業(yè)代扣代繳個人所得稅時，計入“其他應(yīng)付款”，不通過“應(yīng)交稅費一應(yīng)交個人所得稅”核算。D 增值稅屬于價外稅，計算“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅”時一般要將收到的貨款還原為不 含稅收入。17. 小企業(yè)盈余公積的用途不包括（） 。A .彌補虧損 B .轉(zhuǎn)增資本 C.擴大生產(chǎn)經(jīng)營 D .向所有者分配股利18. 某企業(yè) 20X3 年 8 月 1 日賒銷一批商品，售價為 120000 元（不含增值稅）

10、，適用的增值稅稅率為17%。規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10 , 1/20 , n/30,計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅?？蛻襞c 20X3 年 8 月 15 日付清貨款，該企業(yè)收款金額為（）元。A. 118800 B. 137592 C. 138996 D. 14040019. 資產(chǎn)負債表日，外幣貨幣性項目采用（）折算。A 交易日的即期匯率B.交易當期平均匯率C.資產(chǎn)負債表日即期匯率D 遠期匯率20. 某企業(yè)收到用于補償已發(fā)生費用的政府補助，應(yīng)在取得時計入（）。A .遞延收益B .營業(yè)外收入 C .資本公積 D .其他業(yè)務(wù)收入21. 小企業(yè)的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬時應(yīng)計入的科目為（） 。A .壞賬準備 B .

11、資產(chǎn)減值準備 C .資產(chǎn)減值損失 D .營業(yè)外支出22對小企業(yè)流動負債表述錯誤的是（）。A 預(yù)計在1年以內(nèi)或者超出 1年的一個正常營業(yè)周期內(nèi)清償?shù)膫鶆?wù)。B 包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)交稅費、應(yīng)付職工薪酬等。C .流動負債的賬面價值會因公允價值變化而變化。D 各項流動負債應(yīng)當按照實際發(fā)生額入賬。23. 生物資產(chǎn)按照（）分類為消耗性生物資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。A .生物學(xué)特性 B .生長周期長短 C.價值轉(zhuǎn)移方式不同 D .在生產(chǎn)中的重要性不同24. 下列固定資產(chǎn)中應(yīng)該計提折舊的是（） 。A .單獨計價入賬的土地 B .以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C .以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)D .已提足

12、折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)25. 20X3 年某小企業(yè)新建一棟辦公樓， 4月竣工驗收造價 1000000 元，7 月正式投入使用。 預(yù)計使用年限為 20年，預(yù)計凈殘值為 10000 元，按年限平均法計提折舊， 20X3 年應(yīng)該計提 折舊（ ）元。A. 20625 B. 20833 C. 33000 D. 5000026. 下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可以使用的折舊方法（）。A.產(chǎn)量法B .工作量法 C .雙倍余額法 D .年限平均法27. 某企業(yè)年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：以銀行存款購買將于2個月后到期的國債 500萬元，償還 應(yīng)付賬款 200萬元，支付生產(chǎn)人員工資 150 萬元，購買固定資產(chǎn) 300 萬元。

13、假定不考慮其他 因素，該企業(yè)年度現(xiàn)金流量表中“購買原材料、商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目的金額為（ ）萬元。A. 200 B. 350 C. 650 D. 115028. 下列關(guān)于無形資產(chǎn)后續(xù)計量錯誤的是（） 。A .企業(yè)出租的無形資產(chǎn)，其攤銷額計入其他業(yè)務(wù)成本。B .企業(yè)應(yīng)當按月攤銷無形資產(chǎn)，自無形資產(chǎn)可使用當月起開始攤銷，處臵當月不再攤銷。C .無形資產(chǎn)殘值一般為零，除非由第三方承諾在無形資產(chǎn)壽命結(jié)束時愿意以一定的價格 購買，或者存在活躍市場，可以獲知其殘值信息。D .無形資產(chǎn)攤銷直接沖減“無形資產(chǎn)”科目。29. 下列各項資產(chǎn)中，能作為小企業(yè)的存貨處理的是（） 。A .外購取得非專利技術(shù)

14、B .代某化肥廠銷售的化肥C .該企業(yè)擁有的消耗性生物資產(chǎn)D .處于建設(shè)期的辦公大樓30. 以下關(guān)于小企業(yè)“資本公積”項目表達錯誤的是（） 。A .資本公積，是指小企業(yè)收到的投資者出資額超過其在注冊資本或股本中所占份額的部分。B .小企業(yè)的資本公積可以用于彌補虧損。C .對于小企業(yè)來說，資本公積的形成與小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得（凈利潤）無關(guān)。D .用資本公積轉(zhuǎn)增資本時，借記“資本公積” ，貸記“實收資本” 。31. 甲公司長期持有乙公司10%的股權(quán)，采用成本法核算。20X3 年 1 月 1 日，該項投資賬面價值為 1300 萬元。 20X3 年度乙公司實現(xiàn)凈利潤 2000 萬元，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利

15、1200 萬元。假設(shè)不考慮其他因素， 20X3 年 12 月 31 日該項投資賬面價值為（）萬元。A. 1300 B. 1380 C. 1500 D. 162032. 小企業(yè)已經(jīng)作為營業(yè)外支出處理的資產(chǎn)，在以后會計年度全部收回或者部分收回時的賬務(wù)處理為（ ）。A .沖減當期營業(yè)外支出 B .計入以前年度損益調(diào)整C .計入當期營業(yè)外收入 D .計入當期管理費用33. A 小企業(yè)以人民幣為記賬本位幣。 20X1 年 12 月 2 日以人民幣換入 1000 歐元，當日 即期匯率為 1歐元=9.66 元。12月 15日，又將這 1000歐元換為人民幣，當日即期匯率為 1 歐元=9.54 元。以下對 1

16、2月 15日的外幣兌換業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理中，正確的是（ ） 。A 借：銀行存款 9540財務(wù)費用 120貸：銀行存款歐元 9660B 借：銀行存款9540匯兌差額120貸：銀行存款歐元 9660C 借：銀行存款9540貸：銀行存款歐元 9540D 借：銀行存款9660貸：銀行存款歐元 966034. 根據(jù)小企業(yè)會計準則的要求，關(guān)于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助的確認，下列說法中正 確的是（ ）。A 企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)當確認為遞延收益B 企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)當直接確認為當期損益C .企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)當確認為資本公積D 企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，應(yīng)當確認為補貼收入3

17、5. 某企業(yè)進行現(xiàn)金清查時，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實有數(shù)比賬面余額多 100 元。經(jīng)反復(fù)核查，長款原 因不明。正確的處理方法是（ ） 。A.歸出納員個人所有B.沖減管理費用 C.確認為其他業(yè)務(wù)收入D.確認為營業(yè)外收入36. 下列各項中，不屬于現(xiàn)金流量表“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（）。A 取得借款收到的現(xiàn)金 B 吸收投資收到的現(xiàn)金C 處臵固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額D 分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金37. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人， 購入材料一批， 增值稅專用發(fā)票上標明的價款為 25 萬元， 增值稅為 4.25 萬元，另支付材料運輸途中的保險費 1 萬元、運雜費 2萬元，包裝物押金 2 萬元。該批材料的采購

18、成本為（ ）萬元。A 28 B 30 C 29.25 D 27.8638. 甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)， 20X3 年 3 月 5 日以 2700 萬元購入一項專利權(quán)，另支付相關(guān)稅費 120 萬元。為推廣由該專利權(quán)生產(chǎn)的產(chǎn)品，甲公司發(fā)生廣告宣傳費60 萬元。該專利權(quán)預(yù)計使用 5 年，預(yù)計凈殘值為零，采用直線法攤銷。假設(shè)不考慮其他因素， 20X3 年 12 月 31 日該專利權(quán)的賬面價值為（ ）萬元。A 2397 B 2256 C 2350 D 278439. 預(yù)收賬款情況不多的企業(yè)，可以不設(shè)“預(yù)收賬款”科目，而將預(yù)收的款項直 接記入的賬戶是（ ）。A .應(yīng)收賬款 B .預(yù)付賬款C.其他應(yīng)付款

19、D .應(yīng)付賬款40. 某企業(yè) 20X3 年度利潤總額為 1800 萬元，其中本年度國債利息收入 200 萬元，已計入 營業(yè)外支出的稅收滯納金 6萬元；企業(yè)所得稅稅率為 25%。假定不考慮其他納稅調(diào)整因素， 該企業(yè) 20X3 年度所得稅費用為（ ）萬元。A 400 B 401.5 C450 D498.5二.多項選擇題（共 30 題）1F 公司年初所有者權(quán)益總額為12000 萬元，其中“盈余公積”科目年初余額為 100 萬元，本年實現(xiàn)稅后利潤 1350 萬元，提取法定盈余公積 135 萬元，用盈 余公積轉(zhuǎn)增實收資本 80 萬元。假定不考慮其他因素，則下列表述中正確的是 （）A. F 公司所有者權(quán)益

20、總額維持不變 B. F 公司所有者權(quán)益總額增加 1215 萬元C. F公司所有者權(quán)益總額增加1350萬元D. F公司“盈余公積”科目年末余額為155萬元2. 下列有關(guān)長期待攤費用的攤銷，正確的有（）。A 經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷B 固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷C 已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷D 其他長期待攤費用，自支出發(fā)生月份的下月起分期攤銷，攤銷期不得低于5年3. 小企業(yè)發(fā)生下列（）事項時，應(yīng)該采用未來適用法進行處理。A.改變存貨發(fā)出計價方法B.變更固定資產(chǎn)折舊年限C.更正會計差錯D.調(diào)整

21、固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值4. 小企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)由（）構(gòu)成。A 外幣交易 B 外幣財務(wù)報表折算C.外幣換算 D 外幣計價5. 下列關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的確定表述正確的是（）。A 外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的成本，應(yīng)當按照購買價款和相關(guān)稅費確定。B 小企業(yè)應(yīng)當根據(jù)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，并考慮稅法的規(guī)定，合理確定生 產(chǎn)性生物資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值。C 自行繁殖的產(chǎn)畜和役畜的成本包括：達到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營目的前發(fā)生的飼料費、人工費 和應(yīng)分攤的間接費用等必要支出。D 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指小企業(yè)（農(nóng)、林、牧、漁業(yè)）為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租 等目的而持有的生物資產(chǎn)。包括：經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。）B

22、需要降價出售的殘次品D 周轉(zhuǎn)材料6 下列各項屬于小企業(yè)“存貨”項目的包括A .為外單位加工修理的代修品修理完成C .已經(jīng)出售但購買方尚未提貨的庫存商品7 固定資產(chǎn)大修支出須同時符合下列條件（）。A 支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)的50%以上B 支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)的80%以上C 修理后固定資產(chǎn)的壽命延長2年以上D 修理后固定資產(chǎn)的壽命延長5年以上&下列交易屬于小企業(yè)外幣交易的是（）A.買入以外幣計價的商品或者勞務(wù)B.賣出以外幣計價的商品或者勞務(wù)C 借入或者借出外幣資金D 其他以外幣計價或者結(jié)算的交易9. 下列各項費用，應(yīng)通過“管理費用”科目核算的有（）。A 訴訟費 B 新技術(shù)開發(fā)

23、中發(fā)生的研究費用C 業(yè)務(wù)招待費D日常經(jīng)營活動支付的中介機構(gòu)費10 小企業(yè)自行開發(fā)無形資產(chǎn)的支出，若確認為無形資產(chǎn)， 必須滿足的條件包括 （）A 具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖。B 歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠計量。C 有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有 能力使用或出售該無形資產(chǎn)。D 完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可能性。11 .某小企業(yè)20X3年6月30日將20X1年購臵的一臺機器設(shè)備出售，該設(shè)備原值10萬元，月折舊額為 0.1萬元，截止 5月 31日累計計提折舊 3.6萬元，支付清理費用 3000元， 出售價款 30000 元，

24、 增值稅額 5100，下列表述正確的是（）。A 營業(yè)外支出為 3.6 萬元 B 營業(yè)外支出為 3.09 萬元C 出售前該固定資產(chǎn)賬面價值為6.4萬D 出售前該固定資產(chǎn)賬面價值為6.3萬12. 下列各項固定資產(chǎn)，應(yīng)當計提折舊的有（）。A 閑臵的固定資產(chǎn) B 單獨計價入賬的土地C 經(jīng)營租出的固定資產(chǎn)D 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)13. 固定資產(chǎn)處臵過程中， “固定資產(chǎn)清理”賬戶借方發(fā)生額核算的內(nèi)容包括（）。A 固定資產(chǎn)處臵收入 B 固定資產(chǎn)賬面價值C 固定資產(chǎn)清理費用 D.結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)清理凈收益14. 小企業(yè)通過“其他應(yīng)收款”科目核算的內(nèi)容包括（）。A 按合同約定預(yù)付的款項B 應(yīng)收的各種賠款

25、C .應(yīng)向職工收取的各種代墊款項D .存出保證金15. 以下資產(chǎn)中，屬于小企業(yè)非流動資產(chǎn)的是（）。A 長期債券投資 B 固定資產(chǎn) C 消耗性生物資產(chǎn) D 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)16對于小企業(yè)，應(yīng)在“營業(yè)稅金及附加”科目中核算的項目包括（）。A 城市維護建設(shè)稅 B 城鎮(zhèn)土地使用稅 C 房產(chǎn)稅、印花稅 D排污費17. 關(guān)于小企業(yè)會計準則的說法中，正確的有（）。A. 小企業(yè)會計準則下，不采用追溯調(diào)整方法。B. 小企業(yè)會計準則下，盤盈存貨實現(xiàn)的收益應(yīng)當沖減管理費用。C. 小企業(yè)會計準則下，發(fā)生損失時直接沖減資產(chǎn)，不計提減值準備。D. 小企業(yè)會計準則下，無形資產(chǎn)采用直線法攤銷。18 .下列各項中，不應(yīng)確認為財務(wù)

26、費用的有（）。A 匯兌收益 B 資本化的借款利息支出C 銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣D 支付的銀行承兌匯票手續(xù)費19. 以下關(guān)于小企業(yè)所得稅費用的說法中正確的是（）。A 所得稅費用，采取應(yīng)付稅款法進行計算。即企業(yè)不確認時間性差異對所得稅金額的影 響，按照當期計算的應(yīng)交所得稅確認為當期所得稅費用的方法。B 小企業(yè)應(yīng)當在利潤總額的基礎(chǔ)上，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定進行納稅調(diào)整，計算出當 期應(yīng)納稅所得額，按照應(yīng)納稅所得額與適用所得稅稅率為基礎(chǔ)計算確定當期應(yīng)納稅額。c 為簡化小企業(yè)核算，“所得稅費用”科目發(fā)生額與“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交所得稅”科目的 發(fā)生額相同，不再設(shè)立“遞延所得稅資產(chǎn)”與“遞延所得稅負債”科目。D

27、 .應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-扣除額-允許彌補的以前年度虧損。20. 下列屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有（）。A .牛奶生產(chǎn)企業(yè)養(yǎng)殖的奶牛B .農(nóng)科院培養(yǎng)的新型果樹C 漁業(yè)公司遠洋捕撈的帶魚D 畜牧場飼養(yǎng)的牧羊犬21 下列各項應(yīng)該在“營業(yè)外支出”核算的是（）。A 壞賬損失 B 自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失C 長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失D 稅收滯納金，罰金，罰款損失22. 以下關(guān)于小企業(yè)在采取不同方式銷售商品，確認銷售收入的時點中說法正確的是（ ）。A 銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入。B 銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款項時確認收入。C 銷售商品采用分期收款

28、方式的，在合同約定的收款日期確認收入。D 銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入。23. 下列各項屬于政府補助的是（ ）。A 企業(yè)從政府取得的用于購臵專項設(shè)備的資金B(yǎng) 即征即退的增值稅C 收到海關(guān)返還的出口退稅D 從縣級政府取得的銀行貼息24. 資產(chǎn)負債表反映的財務(wù)信息包括（）。A .某一時點的財務(wù)狀況B .某一時點的償債能力C 某一期間的經(jīng)營成果D 某一期間的獲利能力25. 下列屬于小企業(yè)投資活動現(xiàn)金流量的有（）。A.取得投資收益收到的現(xiàn)金B(yǎng).短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金C購建固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金D收回短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資收到

29、的現(xiàn)金26. 以下各項，財務(wù)報表附注中應(yīng)當包括（）A 遵循小企業(yè)會計準則的聲明B 利潤分配的說明C 應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費項目的說明D 公司戰(zhàn)略規(guī)劃27. 下列對于應(yīng)付職工薪酬的表述正確的是（）。A 車間生產(chǎn)工人的工資應(yīng)該計入產(chǎn)品成本。B 車間管理人員的工資都應(yīng)該計入當期損益。C 應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)開發(fā)項目負擔的職工薪酬，計入固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)成本。D 因解除與職工勞動關(guān)系給予的補償，計入當期損益。28 .小企業(yè)確定提供勞務(wù)交易的完工進度，可以選用下列（）。A.已完工作的測量 B.已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例C.已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例D.已經(jīng)收取的價款占總價款的比例29

30、小企業(yè)會計準則規(guī)定“費用”的特征包括（）。A.費用是小企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的經(jīng)濟利益的總流出B.費用會導(dǎo)致小企業(yè)所有者權(quán)益的減少C.費用與向所有者分配利潤無關(guān)D.費用包括成本費用和期間費用30 下列說法不符合小企業(yè)會計準則相關(guān)規(guī)定的是（）A.采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算企業(yè)所得稅B.外幣財務(wù)報表折算差額應(yīng)該在資產(chǎn)負債表單獨列示C.不必編制所有者權(quán)益變動表D固定資產(chǎn)折舊年限不必考慮稅法的規(guī)定三判斷題（共 30題，正確的畫“V” ，錯誤的畫“X”）1 小企業(yè)應(yīng)當根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，并考慮稅法的規(guī)定， 合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值。這一要求與企業(yè)會計準則是一致的。（）2 企業(yè)一筆款項

31、一次性購入多項生物資產(chǎn)時，購買過程中發(fā)生的相關(guān)稅費、運輸費、保險費等可直接歸屬于購買該資產(chǎn)的其他支出，計入當期損益。（）3 小企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品作為非貨幣福利發(fā)給職工，應(yīng)當視為銷售并作為應(yīng)付職工薪酬核算。按照銷售價格，計入“應(yīng)付職工薪酬”科目，并貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，涉及增 值稅的， 還應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 （銷項稅額） ”科目， 同時結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本。 （）4. 小企業(yè)日常核算中，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，應(yīng)當作為銷售商品處理。 （）5. 小企業(yè)在資產(chǎn)負債表日，以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。 （）6. 無形

32、資產(chǎn)的攤銷期自其可供使用時開始至停止使用或出售時止。有關(guān)法律規(guī)定或合同約 定了使用年限的， 可以按照規(guī)定或約定的使用年限分期攤銷。 企業(yè)不能可靠估計無形資產(chǎn)使 用壽命的，攤銷期不短于 10 年。 （ ）7盤盈的固定資產(chǎn)的成本， 應(yīng)當按照同類或者類似固定資產(chǎn)的市場價格或者評估價值， 扣 除按照新舊程度估計的折舊后的余額確定。 （ ）8分期付息、 一次還本的長期債券投資， 在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照票面利息計算的應(yīng)收未 收利息收入，不增加長期債券投資的賬面余額。 （ ）9.執(zhí)行小企業(yè)會計準則的小企業(yè)，發(fā)生的交易或者事項小企業(yè)會計準則未作規(guī)范 的，可以參照企業(yè)會計準則中的相關(guān)規(guī)定進行處理。 （ ）10.

33、 小企業(yè)的財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和附注。小企業(yè)應(yīng)該分月度、 季度、年度編制財務(wù)報表。 （ ）11. 對外幣交易金額因匯率變動而產(chǎn)生的匯兌損益，在“財務(wù)費用”科目核算。（ ）12. 根據(jù)小企業(yè)會計準則的規(guī)定，小企業(yè)對外進行長期股權(quán)投資，可以采用成本法，也 可以采用權(quán)益法核算。 （ ）13. 盤盈存貨實現(xiàn)的收益應(yīng)當沖減當期管理費用。 （ ）14. 小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)當采用合約約定匯率折算。 （ ） 15生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的使用情況、預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。如果生產(chǎn)性生物 資產(chǎn)使用過程中所處環(huán)境、 使用情況等發(fā)生重大變化， 導(dǎo)致其使用壽命或者殘值確需變更的

34、， 應(yīng)當作為會計政策變更處理。 （ ）16 根據(jù)謹慎性原則，小企業(yè)資產(chǎn)發(fā)生減值或跌價時，也應(yīng)該計提資產(chǎn)減值準備。（ ）17固定資產(chǎn)修理后使使用壽命延長一年以上的修理支出，可按固定資產(chǎn)的大修理支出處理。 （）18. 消耗性生物資產(chǎn)屬于非流動資產(chǎn)，在編制資產(chǎn)負債表時應(yīng)該在“存貨”項目中列報。 （）19. 小企業(yè)利潤表中“本月金額”的填列需要區(qū)分月報和年報。月報的“本月金額”反映 本月實際發(fā)生數(shù)； 年報的“本月金額” 應(yīng)改為“上年金額” 反映上年全年實際發(fā)生額。 （ ）20未分配利潤，是指小企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，經(jīng)過彌補虧損、提取法定公積金和任意公積 金、向投資者分配利潤后，留存在本企業(yè)的歷年結(jié)存的利潤

35、。 （ ）21小企業(yè)“短期投資”應(yīng)按照歷史成本計量，對持有過程中發(fā)生的公允價值變動不做任 何會計處理。 （ ）22.外幣非貨幣性項目資產(chǎn)負債表日不調(diào)匯，包括存貨、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資 產(chǎn)等。 （ ）23. 生物資產(chǎn)分為 “消耗性生物資產(chǎn)” 、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)” 和 “公益性生物資產(chǎn)” 。（ ） 24小企業(yè)的存貨范圍包括原材料項目，所以，為建造固定資產(chǎn)等工程而儲備的各種材料 都應(yīng)計入存貨。 （ ）25長期借款應(yīng)當按照借款本金和借款合同利率在應(yīng)付利息日計提利息費用，計入相關(guān)資 產(chǎn)成本或財務(wù)費用。 （ ）26 對長期股權(quán)投資的核算， 盡管小企業(yè)會計準則與企業(yè)會計準則核算方法不同，但是 整個

36、投資環(huán)節(jié)對損益的累計影響是一致的，只不過對各會計期間當期損益的影響不同。（）27投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按資產(chǎn)的公允價值確定成本。（ ）28已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出、符合稅法規(guī)定的 固定資產(chǎn)大修理支出通過“長期待攤費用”科目核算。 （ ）29小企業(yè)會計準則中，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不計提折舊。（ ）30生物資產(chǎn)在郁閉或達到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營目的之前的飼養(yǎng)、管護費用應(yīng)資本化，計入生物資產(chǎn)成本； 而生物資產(chǎn)在郁閉或達到預(yù)定生產(chǎn)經(jīng)營目的后的管護、 飼養(yǎng)等后續(xù)支出應(yīng)費用化 計入當期損益。 （ ）四、業(yè)務(wù)題1、 20X3 年 2 月，當?shù)卣蚣灼髽I(yè)撥付專項資金

37、240 萬元，用于購臵節(jié)能環(huán)保設(shè)備。20X3 年 4 月 1 日，甲企業(yè)購入不需安裝環(huán)保設(shè)備直接投入使用，實際購買價為480 萬元，增值稅 81.6萬，運輸費用 10 萬元，并取得運輸發(fā)票，所有價款均以銀行存款支付。設(shè)備預(yù) 計使用壽命 10 年，采用直線法計提折舊 （ 假設(shè)無殘值 ）。要求：根據(jù)上述資料編制 20X3 年甲企業(yè)收到政府補助，購買設(shè)備，計提設(shè)備折舊以及確 認政府補助收益的相關(guān)會計分錄（單位：萬元） 。2、 A 公司 20X3 年度利潤實現(xiàn)及利潤分配情況的有關(guān)資料如下：（1）本年利潤總額為 480 萬元，其中國債利息收入 10 萬元。全年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費 50 萬元（按照稅法規(guī)定實際能扣除 30 萬元），支付的稅收滯納金 10 萬元。假定不存在其他納 稅調(diào)整因素，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。（2）A 公司年初未分配利潤為貸方 80 萬元。（ 3）按稅后利潤的 10%和 5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。（ 4）向投資者宣告分配利潤 100 萬元。要求：（ 1）計算 A 公司 20X3 年度的所得稅費用，并編制相應(yīng)的會計分錄。