1、1會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案例分析1請(qǐng)說(shuō)明下面的資產(chǎn)負(fù)債表是否正確，此做法違背了會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)計(jì)的哪些原則？并指 出應(yīng)該怎樣調(diào)整和補(bǔ)充哪些內(nèi)容？資產(chǎn)負(fù)債表200X年6月30日資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金1 011 971.19短期借款214 000應(yīng)收賬款148 040應(yīng)付賬款11 800減：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)付股利5 000應(yīng)收賬款凈額148 040應(yīng)付福利費(fèi)9 348其他應(yīng)收款6 000其他應(yīng)付款5 796存貨125322.50未交稅金22855.78待攤費(fèi)用1 950預(yù)提費(fèi)用1 000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1293 283.69流動(dòng)負(fù)債合計(jì)269799.78長(zhǎng)期投資：長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期負(fù)債

2、600 000固定資產(chǎn)：長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)600 000固定資產(chǎn)原價(jià)3 850 000所有者權(quán)益：減：累計(jì)折舊446 300實(shí)收資本3 845 000固定資產(chǎn)凈值3 403 700資本公積10 000減：固定資產(chǎn)減盈余公積52677.18值準(zhǔn)備3 700未分配利潤(rùn)20822.73在建工程5 016所有者權(quán)益合計(jì)3 928 499.91固定資產(chǎn)合計(jì)3 405 016無(wú)形資產(chǎn)：無(wú)形資產(chǎn)100 000無(wú)形資產(chǎn)合計(jì)100 000合計(jì)4 798 299.69合 計(jì)4 798 299.692請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)一張單步式結(jié)構(gòu)的利潤(rùn)表，并分析其利弊。3試設(shè)計(jì)工業(yè)企業(yè)材料差異分析表。4請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)銀行存款的收款和付款記賬憑證各一張。5

3、請(qǐng)說(shuō)明下面的差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單是否全面，并指出應(yīng)該補(bǔ)充哪些內(nèi)容。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單 年 月曰姓名出差原因其他費(fèi)用出差時(shí)間年 月曰時(shí)起至年 月日止，共計(jì)天日期起止 地址父通工具住宿 費(fèi)途中伙食費(fèi)住勤費(fèi)說(shuō)明項(xiàng)目小計(jì)2起止天數(shù)金額天數(shù)金額通訊費(fèi)訂票 費(fèi)退票 費(fèi)機(jī)場(chǎng) 建設(shè) 費(fèi)雜費(fèi)報(bào)銷(xiāo)人：審核人：差旅費(fèi)合計(jì)萬(wàn) 仟 佰 拾元 角分6請(qǐng)說(shuō)明下面的轉(zhuǎn)賬憑證是否全面，并指出應(yīng)該刪除或補(bǔ)充哪些內(nèi)容。 轉(zhuǎn) 賬 憑 證出納編號(hào):年 月 日制單編號(hào):7.某公司從廣州A廠購(gòu)進(jìn)E材料1X2型100噸，100件，每噸不含稅價(jià)為100元，起運(yùn)站廣州火車(chē)站，火車(chē)號(hào)187號(hào)，該批貨物增值稅發(fā)票號(hào)123458，進(jìn)貨單號(hào)為123,提貨單為223，

4、計(jì)劃成本為95元/噸。該批貨物于2000年9月8日從北京南站提回， 存放E庫(kù)。 經(jīng)驗(yàn)收，實(shí)際重量為100.5噸，實(shí)際件數(shù)為100件，產(chǎn)品合格，增加0.5噸屬于正常升溢。 假設(shè)驗(yàn)貨和收貨當(dāng)日完成。要求設(shè)計(jì)填制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單和收貨單。8華豐公司原材料核算日常收發(fā)及結(jié)存核算采用計(jì)劃成本核算。月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本為600000萬(wàn)元，實(shí)際成本為605000元；本月入庫(kù)材料的計(jì)劃成本為140000元，實(shí)際成本為1355000元。當(dāng)月發(fā)出材料的計(jì)劃成本情況如下：基本生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用800000元；在建工程領(lǐng)用200000元；車(chē)間管理部門(mén)領(lǐng)用5000元；企業(yè)行政管理部門(mén)領(lǐng)用15000元。要求(1)華豐公司在采用計(jì)劃

5、成本核算時(shí)，應(yīng)該設(shè)置哪些材料類(lèi)的明細(xì)賬？(2)請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月材料成本差異率。3(3)設(shè)計(jì)發(fā)出材料的會(huì)計(jì)分錄。(4)設(shè)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)本期發(fā)出材料成本差異的會(huì)計(jì)分錄。(5)請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)該公司購(gòu)入原材料的憑證流轉(zhuǎn)程序。9。請(qǐng)為下面的生產(chǎn)成本明細(xì)賬的摘要部分填寫(xiě)相應(yīng)的內(nèi)容并編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。生產(chǎn)成本明細(xì)分類(lèi)賬產(chǎn)品名稱(chēng)：乙產(chǎn)品產(chǎn)量：20件20X X年憑 證摘要借方月日原材料工資及福利費(fèi)制造費(fèi)用合計(jì)X略略-7 5007 5009 5009 5001 3301 3302 7522 7527 50010 8302 75221 082-7 500-10 830-2 752-21082-10.請(qǐng)利用所學(xué)知識(shí)對(duì)下面華強(qiáng)公司(制

6、造企業(yè))內(nèi)部會(huì)計(jì)制度中結(jié)賬規(guī)則進(jìn)行點(diǎn)評(píng)HQ公司的會(huì)計(jì)賬簿結(jié)賬規(guī)則1結(jié)賬的內(nèi)容(1)結(jié)算各種收入、費(fèi)用賬戶(hù)，并據(jù)以計(jì)算確定本期利潤(rùn)。(2)結(jié)算各資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶(hù)，分別結(jié)出本期發(fā)生額合計(jì)和余額。2結(jié)賬的程序(1)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并保證其正確性。(2)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)，合理確定本期應(yīng)計(jì)的收入和應(yīng)計(jì)的費(fèi)用。(3)將各有關(guān)損益類(lèi)賬戶(hù)的本期借、貸發(fā)生額差額分別轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)，結(jié)平所有 損益類(lèi)賬戶(hù)。(4)結(jié)出資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶(hù)的本期發(fā)生額和余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下期。3結(jié)賬方法(1)對(duì)不需要按月結(jié)計(jì)本期發(fā)生額的賬戶(hù)(如各應(yīng)收應(yīng)付款明細(xì)賬和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬

7、等),每次入賬以后，都要隨時(shí)結(jié)出余額，各月最后一筆余額即為月末余額。月未結(jié)賬時(shí)，只需要在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄之下劃通欄單紅線(xiàn)，不需要再結(jié)計(jì)一次余額。(2)現(xiàn)金、銀行存款日記賬簿和需要按月結(jié)計(jì)發(fā)生額的收入、費(fèi)用等明細(xì)賬簿，每月結(jié)賬 時(shí)，在最后一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄下面劃通欄單紅線(xiàn)， 然后結(jié)出本期發(fā)生額和余額， 并在摘要欄 內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，在下面劃通欄單紅線(xiàn)。(3)需要結(jié)計(jì)末年累計(jì)發(fā)生額的某些明細(xì)賬簿，每月結(jié)賬時(shí)，應(yīng)在“本月合計(jì)”行下結(jié)出自年初起至本月末止的累計(jì)發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，并在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”4字樣，然后在其下面再劃通欄單紅線(xiàn)。12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額，

8、全年累計(jì)發(fā)生額下面劃通欄雙紅線(xiàn)。（4）總分類(lèi)賬簿平時(shí)只需要結(jié)出月末余額。年終結(jié)賬時(shí)，為了總括地反映全年各項(xiàng)資金運(yùn)動(dòng)情況的全貌和核對(duì)賬目，要對(duì)所有總分類(lèi)賬簿結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”字樣，并在合計(jì)數(shù)下劃通欄雙紅線(xiàn)。年終結(jié)賬時(shí)，有余額的賬戶(hù)，要將其余額轉(zhuǎn)入下年。方法是：將每個(gè)賬戶(hù)的年末余額直接記入下一年度啟用的有關(guān)新賬簿的第一行余額欄內(nèi)。新舊賬簿之間的轉(zhuǎn)記余額， 不需編制記賬憑證（也不必將余額記在舊賬戶(hù)的借方或貸方，使本年有余額的賬戶(hù)變?yōu)榱悖?，只需在新賬簿第一行摘要欄內(nèi)注明“上年轉(zhuǎn)入” 。11.華豐公司為商品批發(fā)企業(yè)，與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)相關(guān)的有業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)三個(gè)部門(mén)，商品銷(xiāo)售業(yè)

9、務(wù)使用一式五聯(lián)的發(fā)貨單。某日風(fēng)華商店轉(zhuǎn)賬支票用提貨制方式前來(lái)購(gòu)貨。要求：請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)華豐公司五聯(lián)發(fā)貨單在該筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中的流轉(zhuǎn)程序（用文字說(shuō)明）。12.請(qǐng)根據(jù)下面的匯總記賬憑證核算形式的賬務(wù)處理程序圖說(shuō)明匯總記賬憑證核算形 式賬務(wù)處理程序的具體內(nèi)容、優(yōu)缺點(diǎn)及其適用范圍?，F(xiàn)金日記賬 銀行存款日記賬13.請(qǐng)指出下列的流程圖各屬于什么銷(xiāo)售方式？為什么?（1）原始憑證原始憑證匯總表記賬憑證收款付款轉(zhuǎn)賬匯總記賬憑證* 總分類(lèi)賬明細(xì)分類(lèi)賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告5(2)(3)(4)614請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)采購(gòu)控制流程圖和會(huì)計(jì)憑證傳遞路線(xiàn)圖各一張。15.要求請(qǐng)指出下面ABC公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中的優(yōu)點(diǎn)和存在的問(wèn)題。ABC 公司銷(xiāo)售業(yè)

10、務(wù)的內(nèi)部控制制度2003 年 6 月銷(xiāo)售部門(mén)的業(yè)務(wù)人員在了解客戶(hù)的基本情況后，確定交易的初步意向，填寫(xiě)客戶(hù)資料 表。該表交由信用管制部門(mén)派駐的信用管制師對(duì)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)能力、資信狀況進(jìn)行評(píng)核，出具授信建議。經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理核準(zhǔn)與客戶(hù)的交易方式及給予客戶(hù)的信用額度后，簽定銷(xiāo)售合同。銷(xiāo)售部門(mén)業(yè)務(wù)助理將客戶(hù)資料輸入電腦系統(tǒng)存檔。如是現(xiàn)銷(xiāo)客戶(hù)，當(dāng)收到客戶(hù)訂貨單及繳款時(shí)，將客戶(hù)之繳款填寫(xiě)繳款單送交財(cái)會(huì)部門(mén)出 納員。出納員在收款后，將繳款單的一聯(lián)交財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)收款的會(huì)計(jì)進(jìn)行電腦系統(tǒng)繳款確認(rèn)。 如是放賬客戶(hù)，須將已獲核準(zhǔn)的授信責(zé)任書(shū)送交財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)應(yīng)收款的會(huì)計(jì)進(jìn)行電腦系統(tǒng)的 授信額度確認(rèn)，同時(shí)，將客戶(hù)的訂貨單的一

11、聯(lián)及相應(yīng)的銷(xiāo)售合同一份轉(zhuǎn)交營(yíng)業(yè)管理部門(mén)。營(yíng)業(yè)管理部門(mén)的人員將電腦系統(tǒng)中制作的銷(xiāo)貨通知單送交儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)（營(yíng)業(yè)管理部門(mén)、儲(chǔ) 運(yùn)部門(mén)工作由一人領(lǐng)導(dǎo)）。儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)依據(jù)銷(xiāo)貨通知單標(biāo)明的品種、數(shù)量進(jìn)行備貨并生成一式 四聯(lián)的送貨單送交財(cái)會(huì)部門(mén)。財(cái)會(huì)部門(mén)核對(duì)價(jià)格、收款金額無(wú)誤后簽字并在電腦系統(tǒng)確認(rèn)生 成銷(xiāo)貨清單， 據(jù)此填制銷(xiāo)貨發(fā)票并予以記賬。 財(cái)會(huì)部門(mén)將銷(xiāo)貨發(fā)票及三聯(lián)送貨單送交儲(chǔ)運(yùn)部 門(mén)。儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)留存一聯(lián)， 其余兩聯(lián)送貨單及銷(xiāo)貨發(fā)票連同貨物送交客戶(hù)。 客戶(hù)簽收后將送貨 單留存一聯(lián)，另一聯(lián)送貨單由儲(chǔ)運(yùn)部門(mén)返回財(cái)會(huì)部門(mén)作為銷(xiāo)售收入或應(yīng)收賬款之依據(jù)。716.請(qǐng)點(diǎn)評(píng)下面HG股份有限公司現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度利弊。HG股

12、份有限公司現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度該公司各支款業(yè)務(wù)部門(mén)由報(bào)銷(xiāo)人員填制各種費(fèi)用支出的原始單據(jù)， 并簽字或蓋章， 后送 交各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。 各業(yè)務(wù)部門(mén)主管根據(jù)計(jì)劃或有關(guān)規(guī)定對(duì)送達(dá)的付款原始憑證進(jìn)行審批 之后簽字或蓋章，并轉(zhuǎn)送財(cái)會(huì)部門(mén)。公司未專(zhuān)設(shè)審核人員， 由財(cái)會(huì)主管負(fù)責(zé)日常審核工作。 財(cái)會(huì)主管根據(jù)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定審 核各業(yè)務(wù)部門(mén)送交的待報(bào)銷(xiāo)原始憑證， 并簽章確認(rèn)。 公司設(shè)出納人員一名， 主要負(fù)責(zé)根據(jù)財(cái) 會(huì)主管審核批準(zhǔn)的付款原始憑證付款， 并在付款原始憑證上加蓋 “現(xiàn)金付訖” 戳在付款后根 據(jù)付款原始憑證填制內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單一式兩聯(lián)。 一聯(lián)留存財(cái)會(huì)部門(mén)， 憑此登記記賬憑證， 另 一聯(lián)送交業(yè)務(wù)部門(mén)， 通

13、知己劃款； 根據(jù)付款原始憑證和內(nèi)部轉(zhuǎn)賬通知單及時(shí)填制付款記賬憑 證并送交財(cái)會(huì)主管復(fù)核； 根據(jù)經(jīng)復(fù)核的付款記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬并簽章； 在每日終了結(jié) 出現(xiàn)金日記賬余額， 并將庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)額與現(xiàn)金日記賬余額相互核； 對(duì)發(fā)現(xiàn)的長(zhǎng)短款情況 及時(shí)報(bào)告財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人。公司專(zhuān)設(shè)負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員一名， 負(fù)責(zé)匯總已復(fù)核的付款憑證， 編制記賬憑 證匯總表，之后據(jù)以登記現(xiàn)金總賬。按公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定財(cái)會(huì)主管每月要對(duì)出納人員所做的庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)核對(duì)工作進(jìn)行定 期的抽查至少兩次；每月終了財(cái)務(wù)主管應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與總賬余額進(jìn)行相互核， 對(duì)發(fā)現(xiàn) 的不一致或出納人員上報(bào)的長(zhǎng)短款情況及時(shí)進(jìn)行妥善處理。17請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)一種貨幣

14、資金的內(nèi)部報(bào)告，并說(shuō)明其設(shè)計(jì)宗旨和設(shè)計(jì)要點(diǎn)。18試用 “丁 ”賬戶(hù)表述零售商業(yè)企業(yè)應(yīng)設(shè)置“物資采購(gòu) ”、“庫(kù)存商品 ”、“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) ”三個(gè)賬戶(hù)的結(jié)構(gòu)。19某制造企業(yè)生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，設(shè)有基本生產(chǎn)車(chē)間、 輔助生產(chǎn)車(chē)間、銷(xiāo)售及行政管理 部門(mén)、 醫(yī)務(wù)及福利等部門(mén)。 生產(chǎn)工人工資按產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)比例分配， 該企業(yè)尚有一幢廠房 正在建設(shè)中。請(qǐng)為該企業(yè)設(shè)置一張工資費(fèi)用分配表。20試根據(jù)國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的相關(guān)要求并結(jié)合原材料業(yè)務(wù)的核算特點(diǎn)，請(qǐng)分別設(shè)計(jì)原材 料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)和計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的主要核算賬戶(hù)。21甲公司（批發(fā)企業(yè)）和乙公司均為增值稅的一般納稅人。2002年6月甲公司向乙公司訂購(gòu)A產(chǎn)品一批，價(jià)格

15、為每件200元（不含稅），共100件。按照銷(xiāo)售合同，貨款采用托收 承付的結(jié)算方式，乙公司采用發(fā)貨制如期在7月交貨，7月底甲公司仍未收到該批貨物的發(fā) 票賬單，未進(jìn)行結(jié)算。該公司的增值稅率為17%，存貨采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)？（1）甲公司一般應(yīng)采取什么樣的訂貨控制制度？（2）若在8月中旬收到該批貨物的發(fā)票賬單和銀行的結(jié)算憑證。請(qǐng)?jiān)?月底及8月份對(duì)該 筆貨物進(jìn)行核算。（3） 若在8月份，甲公司收到銀行的結(jié)算憑證和發(fā)票賬單，發(fā)現(xiàn)A產(chǎn)品的單價(jià)為220元， 決定按合同約定的200元單價(jià)付款， 拒付多出部分的貨款， 甲公司應(yīng)如何進(jìn)行業(yè)務(wù)和賬務(wù)處理。(4) 若在8月份，甲公司經(jīng)驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)，該批貨物不符合標(biāo)準(zhǔn)，要求退貨

16、。在收到結(jié)算憑證時(shí)，決定拒付全部貨款，甲公司應(yīng)如何進(jìn)行業(yè)務(wù)和賬務(wù)處理。(5)關(guān)于該批產(chǎn)品質(zhì)量不合理要求之事， 經(jīng)雙方商議，乙公司將給予甲公司每件20元的銷(xiāo) 售折讓?zhuān)匆悦考?80元的價(jià)格出售。請(qǐng)分別作出甲公司和乙公司的賬務(wù)處理，(6) 針對(duì)退貨業(yè)務(wù)，乙公司一般應(yīng)執(zhí)行什么樣的控制制度？822.某企業(yè)基本生產(chǎn)車(chē)間大量生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，另有一個(gè)供電輔助車(chē)間提供電力支持，該企業(yè)采用品種法計(jì)算產(chǎn)品成本。2001年2月份甲產(chǎn)品完工800件，月末在產(chǎn)品350件；乙產(chǎn)品完工580件，月末在產(chǎn)品200件。甲產(chǎn)品的原材料定額消耗量為580千克，乙產(chǎn)品的原材料定額消耗量為440千克；甲產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)為2 600小

17、時(shí)，乙產(chǎn)品為1 600小時(shí)； 供電車(chē)間為基本生產(chǎn)車(chē)間提供工藝用電20 800度，其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)用12 000度，乙產(chǎn)品生產(chǎn)用8 800度，照明用電3 000度。當(dāng)月成本費(fèi)用資料如下：月初在產(chǎn)品成本(單位：元)產(chǎn)品名稱(chēng)直接材料直接動(dòng)力直接人工制造費(fèi)用合計(jì)甲產(chǎn)品12 3601 8157 9174 55026 642乙產(chǎn)品10 7601 7527 9683 63624 116生產(chǎn)費(fèi)用資料:7、費(fèi)用要素用途原材料工資折舊費(fèi)待攤費(fèi)用辦公費(fèi)甲產(chǎn)品生產(chǎn)用18 000乙產(chǎn)品生產(chǎn)用15 000甲、乙產(chǎn)品共用23 46039 900基本生產(chǎn)一般用4 2005 6004 3001 400846輔助生產(chǎn)用2 7904

18、 5002 040450300合計(jì)63 45050 0006 3401 8501 146要求：(1)甲、乙兩種產(chǎn)品共同耗用的材料按甲、乙產(chǎn)品的定額消耗量比例分配，設(shè)計(jì)并編制材 料費(fèi)用分配表，并根據(jù)分配表編制分錄。(2)基本生產(chǎn)工人工資按生產(chǎn)工時(shí)比例分配，按工資的14%提取職工福利費(fèi)，設(shè)計(jì)并編制 工資及福利費(fèi)分配表，并根據(jù)分配表編制分錄。(3) 根據(jù)折舊費(fèi)用資料設(shè)計(jì)并編制折舊費(fèi)用分配表，并根據(jù)分配表編制分錄。(4) 根據(jù)待攤費(fèi)用與其他費(fèi)用資料編制會(huì)計(jì)分錄。(5)輔助生產(chǎn)費(fèi)用按用電量比例進(jìn)行分配，設(shè)計(jì)并編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表，并據(jù)以編制 會(huì)計(jì)分錄。(6)制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例進(jìn)行分配，計(jì)算分配率、

19、分配金額，并編制會(huì)計(jì)分錄。23.請(qǐng)說(shuō)明固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)有哪些主要核算賬戶(hù)，并分別論述其功能。24.某企業(yè)2001年發(fā)生下列固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)入不需安裝的設(shè)備兩臺(tái)， 增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款24000元，增值稅4080元， 另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)支出200元，款項(xiàng)用銀行存款支付，已交付生產(chǎn)車(chē)間使用；(2)采用自營(yíng)方式建造廠房一幢，為工程購(gòu)入物資價(jià)款100000元(含增值稅)，全部用于 工程建設(shè)， 該工程應(yīng)負(fù)擔(dān)建設(shè)人員工資5000元，為工程借款而發(fā)生的利息2000元。工程完 工驗(yàn)收并交付使用；（3）以融資租賃方式租入設(shè)備一臺(tái)， 按租賃協(xié)議確定的租賃價(jià)款520000元，另支付運(yùn)雜費(fèi)、 保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)共計(jì)8

20、4800元，按租賃協(xié)議規(guī)定， 租賃價(jià)款分四年付清， 每年年初支付， 該設(shè)備折舊年限6年，采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊（不考慮凈殘值） ，租賃期滿(mǎn)設(shè)備歸承租企業(yè)所 有；9（4）接受B企業(yè)投入設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備投資雙方確認(rèn)的價(jià)值為200000元；（5）接受C企業(yè)損贈(zèng)的一臺(tái)全新設(shè)備，按照同類(lèi)資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值確認(rèn)其原價(jià)為300000元，另支付途中運(yùn)雜費(fèi)10000元；（6）年末進(jìn)行固定資產(chǎn)清查時(shí)發(fā)現(xiàn)未入賬切割設(shè)備一臺(tái)，編號(hào)為QG-9203，其重置完全價(jià)值50000元，估計(jì)折舊10000元；（7）出售設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備賬面原值200000元，已提折舊80000元， 出售時(shí)用銀行存款支 付清理費(fèi)用2000元，收到設(shè)備變價(jià)收入

21、100000元存入銀行， 將出售設(shè)備凈損益轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外 損益；（8）由于遭受雷擊，兩臺(tái)點(diǎn)焊設(shè)備毀損，型號(hào)規(guī)格為DH-9886，此設(shè)備1999年購(gòu)買(mǎi)，預(yù)計(jì) 使用4年，現(xiàn)決定予以報(bào)廢，該兩臺(tái)設(shè)備賬面原價(jià)共計(jì)820000元，已提折舊410000元，清 理過(guò)程中以銀行存款支付清理費(fèi)用2000元，殘料作價(jià)12000元交庫(kù)。要求：（1）編制有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄；（2）根據(jù)資料（6），簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)清查過(guò)程要涉及哪些報(bào)表，設(shè)計(jì)出一般格式；（3）根據(jù)資料（8），設(shè)計(jì)并填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)廢單；設(shè)計(jì)并簡(jiǎn)述設(shè)備報(bào)廢清理業(yè)務(wù)的流程及 控制要點(diǎn)。25珠江公司是珠江集團(tuán)下屬的子公司， 主營(yíng)業(yè)務(wù)是制造、銷(xiāo)售力能空調(diào)機(jī)。集團(tuán)公 司

22、對(duì)珠江公司派出了檢查組進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查， 檢查組對(duì)珠江公司的商品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn) 行了專(zhuān)題調(diào)查，抽查了有關(guān)憑證、賬簿等會(huì)計(jì)資料。其中，檢查組對(duì)“發(fā)貨單”進(jìn)行調(diào)查的 有關(guān)情況如下：檢查組對(duì)倉(cāng)庫(kù)留存的發(fā)貨單第2聯(lián)“倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨聯(lián)”進(jìn)行了檢查，并與倉(cāng)庫(kù)根據(jù)第2聯(lián)登記的商品保管明細(xì)賬的發(fā)貨數(shù)量進(jìn)行了核對(duì)， 證實(shí)賬單核對(duì)相符。 將倉(cāng)庫(kù)的發(fā)貨數(shù)量與 銷(xiāo)售部門(mén)統(tǒng)計(jì)的銷(xiāo)售數(shù)量核對(duì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)二者存在誤差； 會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)會(huì)計(jì)核算使用的發(fā)貨單 第3聯(lián)計(jì)算的銷(xiāo)售數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)計(jì)算的數(shù)量相同。 倉(cāng)庫(kù)保管員聲稱(chēng)， 每筆發(fā)貨均以銷(xiāo)售部門(mén)事 先開(kāi)具的發(fā)貨單為依據(jù)。 但檢查組發(fā)現(xiàn)有兩筆業(yè)務(wù)存在疑問(wèn)， 這兩筆業(yè)務(wù)在商品保管明細(xì)賬 登記的發(fā)

23、貨日期比發(fā)貨單的開(kāi)出日期早了兩天。檢查組發(fā)現(xiàn)只有會(huì)計(jì)部門(mén)與倉(cāng)庫(kù)堅(jiān)持進(jìn)行 “發(fā)貨單”第3聯(lián)和第2聯(lián)的定期核對(duì)工作。 檢查組將銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)出發(fā)貨單時(shí)留存的第1聯(lián)“存根”與第6聯(lián)“貨物放行聯(lián)” 進(jìn)行了核對(duì)， 發(fā)貨單第6聯(lián)“貨物放行聯(lián)”是公司大門(mén)口的保安在貨物放行時(shí)收到并保存的。檢查發(fā)現(xiàn)： 有兩張“貨物放行聯(lián)”沒(méi)有編號(hào)，與第1聯(lián)“存根”核對(duì)時(shí)沒(méi)有發(fā)現(xiàn)與之對(duì)應(yīng)的“存根” ， 檢查組認(rèn)為可能存在重大問(wèn)題， 并將此事做了記錄。 有7張用汽車(chē)提貨的 “貨物放行聯(lián)” 上， 保安沒(méi)有按公司規(guī)定登記車(chē)牌號(hào)碼； 有一張“貨物放行聯(lián)”上沒(méi)有加蓋銷(xiāo)售部門(mén)的印章 （已 與“存根”核對(duì)無(wú)誤） ，按規(guī)定在這種情況下，保安不應(yīng)放行

24、。發(fā)貨單第4、5聯(lián)分別交運(yùn)輸部門(mén)和客戶(hù)，檢查組沒(méi)有對(duì)其進(jìn)行核對(duì)。要求：指出珠江公司與“發(fā)貨單”有關(guān)的內(nèi)部控制制度在授權(quán)批準(zhǔn)、內(nèi)部核查程序、 憑證記錄及其預(yù)先編號(hào)等方面存在的漏洞或缺陷，并分析其危害；根據(jù)上述資料，說(shuō)明“發(fā)貨單”的憑證流轉(zhuǎn)程序，各聯(lián)式的用途及其相互核對(duì)關(guān)系為使公司的內(nèi)部控制制度得到有效地執(zhí)行，應(yīng)對(duì)哪些人員進(jìn)行哪些方面的教育。26.北江有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)北江公司）是一家制造企業(yè)，下設(shè)三個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間、一個(gè)輔助生產(chǎn)車(chē)間和6個(gè)職能科室，公司近3年的銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售利潤(rùn)都有較大幅度增 長(zhǎng)，但由于管理費(fèi)用的增長(zhǎng)速度過(guò)快，使得企業(yè)的利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)速度明顯低于銷(xiāo)售利潤(rùn)的增長(zhǎng)速度。公司總經(jīng)理下

25、決心改變管理費(fèi)用的控制方法，并要求會(huì)計(jì)部門(mén)編制了管理費(fèi)用對(duì)比分析表（如下表）。管理費(fèi)用比較分析表項(xiàng)目01年度02年度03年度備 注計(jì)劃實(shí)際計(jì)劃實(shí)際計(jì)劃實(shí)際10工資及福利費(fèi)560 000605 000640 000643 000640 000667 000差旅費(fèi)120 000135 000150 000168 000160 000210 000辦公費(fèi)125 000166 000198 000各種材料消耗60 00075 00078 00089 00090 000102 000折舊費(fèi)50 00048 00053 00055 00056 00054 000修理費(fèi)60 30085 000120 900

26、業(yè)務(wù)招待費(fèi)150 000230 600313 000技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)50 00045 00050 00052 20050 00051 300壞賬損失15 00016 00016 00023 00016 00032 000存貨盤(pán)虧、報(bào)廢損失15 00014 50015 00030 00023 00035 200其他100 000110 000120 000150 000146 000170 000合計(jì)138380016918001953400要求：指出上述內(nèi)部報(bào)表在內(nèi)容和填制方面的不足之處；根據(jù)上述資料，對(duì)三年來(lái)管理費(fèi)用進(jìn)行比較分析；針對(duì)北江公司的情況，你認(rèn)為應(yīng)著重從哪些方面加強(qiáng)管理費(fèi)用的控制？從設(shè)計(jì)

27、的角度看，你認(rèn)為會(huì)計(jì)部門(mén)提供的分析表是否能滿(mǎn)足管理部門(mén)控制管理費(fèi)用的 決策需要，說(shuō)明理由。27.賬簿的設(shè)計(jì)（一）公司簡(jiǎn)介HS化工有限公司有50余位員工， 其下屬?gòu)S有600余位員工。HS化工有限公司前身HS化工廠， 靠2000元自籌資金起家，目前公司擁有流動(dòng)資金8億多元，鋪開(kāi)于市內(nèi)500多處特約經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)。15年來(lái)，在沒(méi)有任何外界資金投入的情況下，完全憑自己艱苦奮斗，在市場(chǎng) 經(jīng)濟(jì)的風(fēng)浪中搏擊，發(fā)展為“國(guó)家無(wú)投資，銀行無(wú)貸款，原料無(wú)分配（渠道）”，而“產(chǎn)品無(wú)積壓，企業(yè)無(wú)利息債”的“五無(wú)企業(yè)”。現(xiàn)在的HS是一家擁有近10億元自有資金的大型現(xiàn)代化涂料有限公司。（二）會(huì)計(jì)部門(mén)崗位1總會(huì)計(jì)師1人。監(jiān)督整個(gè)財(cái)務(wù)

28、科工作。2公司財(cái)務(wù)科共9人。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)（1人）：管理日常的會(huì)計(jì)工作，負(fù)責(zé)復(fù)核記賬憑證，記銀行日記賬，編制對(duì) 外財(cái)務(wù)報(bào)表。銷(xiāo)售收款（2人）：市內(nèi)應(yīng)收賬款（1人）:記應(yīng)收賬款明細(xì)賬兼記分類(lèi)賬。市外應(yīng)收賬款（1人）：記應(yīng)收賬款明細(xì)賬兼記總賬。11記原材料明細(xì)賬。記應(yīng)付賬款明細(xì)賬。負(fù)責(zé)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)，記現(xiàn)金日記賬。 負(fù)責(zé)內(nèi)部管理報(bào)表的編制。電算化（2人）:操作員（1人）:輸入文檔資料，打印，復(fù)印。程序員3下屬?gòu)S財(cái)務(wù)科共8人。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)（1人）：負(fù)責(zé)成本核算及報(bào)告。北新涇地區(qū)銷(xiāo)售收款（1人）:收款并匯總至公司。包裝材料（1人）：記包裝材料明細(xì)分類(lèi)賬。原材料（1人）;記原材料收、付、存明細(xì)分類(lèi)賬。成本核算（1人）：

29、每月產(chǎn)成品成本的核算。生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)（1人）：記錄生產(chǎn)中有關(guān)數(shù)據(jù)，以便成本核算。電算化（2人）:操作員（1人）:輸人文檔資料，打印，復(fù)印。程序員（1人）:系統(tǒng)維護(hù)。要求1請(qǐng)為該公司設(shè)計(jì)一套完整的賬簿體系（包括賬簿的種類(lèi)、用途、格式等）2該公司應(yīng)當(dāng)采用哪一種賬務(wù)處理程序？并畫(huà)出其流程圖。28請(qǐng)分析下面的YH公司會(huì)計(jì)各崗位職責(zé)的可取之處和存在的問(wèn)題。YH公司是一個(gè)主要從事家電產(chǎn)品加工制造的中型企業(yè)，采取部門(mén)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算 模式，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)如下圖所示：材料采購(gòu)（1人）應(yīng)付賬款（1人）現(xiàn)金出納（1人）管理會(huì)計(jì)（1人）（1人）：系統(tǒng)維護(hù)。12YH公司設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)為：1.資金崗位職責(zé)（1

30、）負(fù)責(zé)資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、監(jiān)督執(zhí)行和控制。（2）負(fù)責(zé)辦理資金的籌措、分配和調(diào)度事項(xiàng)。包括辦理各項(xiàng)借款的借入和清償手續(xù), 對(duì)外投資的投放和收回手續(xù)。（3）負(fù)責(zé)各項(xiàng)對(duì)外投資的明細(xì)核算。（4）負(fù)責(zé)公積金和公益金的管理與明細(xì)核算。（5）負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量表和其他資金報(bào)表，并對(duì)其進(jìn)行必要的分析。（6）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與資金調(diào)度有關(guān)的事項(xiàng)。2結(jié)算崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款和票據(jù)的出納及保管。（2）負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各種票據(jù)備查賬簿的登記。（3）辦理與供應(yīng)單位、購(gòu)貨單位和其他單位或個(gè)人的往來(lái)結(jié)算及明細(xì)核算。（4）負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)借款費(fèi)用的審核、計(jì)算、收付及其明細(xì)核算。（5）負(fù)

31、責(zé)備用金的審核、計(jì)算、收付及其明細(xì)核算。（6）負(fù)責(zé)保證金（押金） 、租金、罰沒(méi)金、股息紅利的計(jì)算和收付事項(xiàng)。（7）負(fù)責(zé)貨幣資金日?qǐng)?bào)表的編制和分析事項(xiàng)。（8）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與貨幣資金結(jié)算有關(guān)的事項(xiàng)。3利稅崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)利潤(rùn)計(jì)劃的編制和日常監(jiān)控事項(xiàng)。（2）負(fù)責(zé)利潤(rùn)的計(jì)算和分配等事項(xiàng)。（3）負(fù)責(zé)各種稅款的計(jì)算、申報(bào)、繳納、扣繳和退稅等事項(xiàng)。包括進(jìn)口原材料、機(jī)器設(shè) 備的關(guān)稅申報(bào)、繳納和退稅事項(xiàng)。（4）負(fù)責(zé)進(jìn)出口證明書(shū)、單據(jù)、結(jié)匯及報(bào)關(guān)事項(xiàng)。（5）負(fù)責(zé)利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表和其他有關(guān)附表的編制和分析。（6）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與利稅有關(guān)的事項(xiàng)。4賬務(wù)崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)原始憑證的匯總和復(fù)核。（2）負(fù)責(zé)記

32、賬憑證的填制（或輸入） 、復(fù)核、編號(hào)、裝訂和保管事項(xiàng)。（3）負(fù)責(zé)總賬和部分明細(xì)賬 （即除其他部門(mén)或崗位負(fù)責(zé)的明細(xì)賬之外的所有其他明細(xì)賬） 的登記和保管事項(xiàng)。（4）負(fù)責(zé)總分類(lèi)賬戶(hù)的試算平衡、 期未結(jié)賬時(shí)的賬項(xiàng)調(diào)整和登記工作， 并及時(shí)進(jìn)行結(jié)賬。 不得提前或推后結(jié)賬。（5）負(fù)責(zé)資產(chǎn)負(fù)債表的編制和分析，以及各種會(huì)計(jì)報(bào)表的審核和保管事項(xiàng)。（6）負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、損益變動(dòng)及其發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)和分析，并編制財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。（7）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)制度的設(shè)計(jì)和修訂事項(xiàng)。（8）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與賬務(wù)處理有關(guān)的事項(xiàng)。5成本崗位職責(zé)（l）負(fù)責(zé)成本計(jì)劃的制定、分析和日常控制。（2）負(fù)責(zé)各項(xiàng)生產(chǎn)要素的歸集、分配和明細(xì)核算。（3）

33、制定和不斷完善產(chǎn)品成本的計(jì)算方法。（4）歸集和分配跨期攤提費(fèi)用、輔助生產(chǎn)費(fèi)用和制造費(fèi)用，并進(jìn)行必要的分析。（5）將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，計(jì)算完工產(chǎn)品總成本和單位成本， 并進(jìn)行相應(yīng)的明細(xì)核算。（6）負(fù)責(zé)各種成本報(bào)表的編制、復(fù)核與分析。（7）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與成本核算有關(guān)的事項(xiàng)。6物資崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)儲(chǔ)備資金定額、材料采購(gòu)計(jì)劃的編制和日?？刂?。各項(xiàng)13（2）負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)核算，及時(shí)反映其收、發(fā)、結(jié)存情況。（3）會(huì)同有關(guān)部門(mén)確定材料、 固定資產(chǎn)、包裝物、 低值易耗品和其他物資的保管與清查制 皮。（4）負(fù)責(zé)物資采購(gòu)、材料成本差異、產(chǎn)品成本差異的明細(xì)核算，計(jì)算材料采購(gòu)成本、材

34、料 成本差異率和產(chǎn)品成本差異率。（5）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與財(cái)產(chǎn)物資核算有關(guān)的事項(xiàng)。7賬務(wù)稽核崗位職責(zé)（1）負(fù)責(zé)貨幣資金收支原始憑證、 轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)原始憑證和原始憑證匯總表 （如攤提費(fèi)用分配 表、折舊費(fèi)用分配計(jì)算表、工資費(fèi)用分配表等）以及記賬憑證的審核。（2）負(fù)責(zé)應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付賬項(xiàng)的審核。（3）負(fù)責(zé)期末存貨、應(yīng)收款項(xiàng)、短期投資、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)估 價(jià)的審核。（4）負(fù)責(zé)各項(xiàng)費(fèi)用分配方法的審核。（5）負(fù)責(zé)稅金申報(bào)和減免事項(xiàng)的審核。（6）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與賬務(wù)處理有關(guān)的審核事項(xiàng)。8業(yè)務(wù)稽核崗位職責(zé)（1）審核業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。（2）審核實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性、合理性和有效性。（3

35、）追蹤審核決定辦理事項(xiàng)的實(shí)施情況。（4）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與業(yè)務(wù)稽核有關(guān)的審核事項(xiàng)。9財(cái)務(wù)稽核崗位職責(zé)（1）審核資產(chǎn)的購(gòu)置和處置的合規(guī)性、合理性和有效性。（2）審核材料物資的采購(gòu)價(jià)格和產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格的恰當(dāng)性。（3）審核合同和契約。（4）審核有關(guān)貨幣資金的結(jié)算事項(xiàng)。（5）審核有關(guān)財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)成本計(jì)劃。（6）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與財(cái)務(wù)稽核有關(guān)的審核事項(xiàng)。29.什么是會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制？其作用有哪些？并請(qǐng)指出下面某小型企業(yè)會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 設(shè)計(jì)中的缺憾之處。某小型企業(yè)設(shè)置會(huì)計(jì)主管、出納、總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)四個(gè)崗位（非電算化核算） 其會(huì)計(jì)崗位基本職責(zé)內(nèi)容如下：1會(huì)計(jì)主管崗位基本職責(zé)內(nèi)容和要求（1）具體負(fù)責(zé)本企

36、業(yè)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的日常管理工作。（2）組織制定本企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)制度，并監(jiān)督其貫徹執(zhí)行。（3）編制本企業(yè)的財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃，并監(jiān)督其落實(shí)。（4）會(huì)同有關(guān)部門(mén)擬定企業(yè)各項(xiàng)國(guó)定資產(chǎn)的投資方案和流動(dòng)資金定額。（5）負(fù)責(zé)企業(yè)各種稅費(fèi)的計(jì)算和繳納工作。（6）負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析工作。（7）參加企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，參與有關(guān)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、決策和各部門(mén)業(yè)績(jī)考評(píng)工作。（8）參與擬定和審核經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議和其他經(jīng)濟(jì)文件。（9）負(fù)責(zé)向本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和職代會(huì)報(bào)告企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào) 告。（10）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)有關(guān)的管理工作2出納崗位基本職責(zé)內(nèi)容和要求（1）現(xiàn)金收付和銀行結(jié)

37、算業(yè)務(wù)。（2）辦理各種票據(jù)的收付業(yè)務(wù)。（3）登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和票據(jù)備查簿。14（4）保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。（5）填寫(xiě)支票、本票和匯票，并在會(huì)計(jì)主管核準(zhǔn)后加蓋企業(yè)印鑒章。（6）具體辦理各種稅金的申報(bào)和扣繳業(yè)務(wù)。（7）其他與現(xiàn)金、銀行存款收付有關(guān)的業(yè)務(wù)。3總分類(lèi)賬會(huì)計(jì)崗位基本職責(zé)內(nèi)容和要求（1）審核原始憑證。（2）登記總分類(lèi)賬。（3）編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。（4）根據(jù)各月工資結(jié)算表和職工福利費(fèi)提存率，編制“工資及職工福利費(fèi)分配表”（5）根據(jù)各月電費(fèi)結(jié)算憑證，按耗電部門(mén)、用途和定額耗電量編制“電費(fèi)分配表”（6）定期進(jìn)行財(cái)務(wù)成本完成情況的分析。（7）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與總賬業(yè)務(wù)有關(guān)的工作。4

38、明細(xì)分類(lèi)賬崗位基本職責(zé)內(nèi)容和要求（1）根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證登記各種明細(xì)分類(lèi)賬。（2）定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查，保證賬實(shí)相符。（3）辦理各種債權(quán)債務(wù)往來(lái)款項(xiàng)的有關(guān)結(jié)算業(yè)務(wù)。（4）根據(jù)領(lǐng)料憑證和材料明細(xì)記錄，按領(lǐng)用部門(mén)和用途編制“材料費(fèi)用分配表”（5）計(jì)提每月各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊額，編制“固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用計(jì)算分配表”（6）根據(jù)各項(xiàng)待攤費(fèi)用明細(xì)記錄和攤銷(xiāo)計(jì)劃，編制各種待攤費(fèi)用分配表。（7）根據(jù)各項(xiàng)預(yù)提費(fèi)用的預(yù)提計(jì)劃，編制各種預(yù)提費(fèi)用分配表。（8）歸集和分配各車(chē)間的制造費(fèi)用。（9）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與明細(xì)賬業(yè)務(wù)有關(guān)的工作。30.JA公司（中型企業(yè)）的會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)有會(huì)計(jì)核算部和財(cái)務(wù)管理部?jī)纱蟛块T(mén) 。其中； 會(huì)計(jì)部各

39、崗位包括會(huì)計(jì)部經(jīng)理、 材料核算、 固定資產(chǎn)核算、工資核算、 成本計(jì)算、 利潤(rùn)核算、 往來(lái)結(jié)算、 稽核、總賬報(bào)表、綜合明細(xì)核算會(huì)計(jì)和車(chē)間會(huì)計(jì)崗位； 財(cái)務(wù)部各崗位包括財(cái)務(wù)部 經(jīng)理、出納、規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)、信貸和綜合分析崗位。該公司采用總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模 式，并且將會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分別設(shè)置部門(mén)， 但是在會(huì)計(jì)部和財(cái)務(wù)部下面不增設(shè)分部。 該公司已為 總會(huì)計(jì)師崗位、會(huì)計(jì)部的“會(huì)計(jì)部經(jīng)理、材料核算、固定資產(chǎn)核算、成本計(jì)算、利潤(rùn)核算、 稽核、 綜合明細(xì)核算會(huì)計(jì)和車(chē)間會(huì)計(jì)” 等崗位進(jìn)行了以下的崗位基本職責(zé)內(nèi)容的設(shè)計(jì)； 也為 財(cái)務(wù)部的 “財(cái)務(wù)部經(jīng)理、 出納、 規(guī)劃、 經(jīng)營(yíng)” 等崗位進(jìn)行了以下的崗位基本職責(zé)內(nèi)容的設(shè)計(jì)。

40、（一）總會(huì)計(jì)師崗位基本職責(zé)（1）組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的管理工作，并對(duì)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員的配備和 任用、專(zhuān)業(yè)職務(wù)的聘任等事項(xiàng)提出方案和建議（2）組織編制和執(zhí)行業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，并組織建立和健全企業(yè) 的全面預(yù)算管理制度和經(jīng)濟(jì)核算制度，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。（3）審批企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理制度，簽署財(cái)務(wù)專(zhuān)題報(bào)告和會(huì)計(jì)決策報(bào)告。（4）審批企業(yè)財(cái)務(wù)收支，組織進(jìn)行成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核。（5）協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)發(fā)展、固定資產(chǎn)投資等方面的決策。（6）參與制定企業(yè)新產(chǎn)品、技術(shù)改造、科技研究、產(chǎn)品定價(jià)和工資獎(jiǎng)金等方案，參與研究 和審查企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)活

41、動(dòng)和經(jīng)濟(jì)協(xié)議。（7）組織和監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和政府規(guī)章制度，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全 與完整。（8）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)有關(guān)的管理工作。 要求：總會(huì)計(jì)師必須由具有五年以上財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān)任。（二）會(huì)計(jì)部各崗位1會(huì)計(jì)部經(jīng)理崗位基本職責(zé)15（1）具體負(fù)責(zé)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作。（2）參與組織制定企業(yè)的各項(xiàng)會(huì)計(jì)管理和核算制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。（3）參加企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，參與有關(guān)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、決策和效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作。（4）參與擬定或?qū)徍私?jīng)濟(jì)合同、協(xié)議和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)文件。（5）負(fù)責(zé)向總會(huì)計(jì)師報(bào)告會(huì)計(jì)工作情況、向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)告使用者報(bào)告企業(yè)的財(cái) 務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金

42、流量情況。（6）審核企業(yè)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告。（7）組織本部門(mén)會(huì)計(jì)人員的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員的業(yè)績(jī)考核，參與研究會(huì)計(jì)人 員的任用和調(diào)整。（8）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與會(huì)計(jì)有關(guān)的管理工作。 要求：會(huì)計(jì)部經(jīng)理必須由具有三年以上會(huì)計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師或高級(jí)會(huì)計(jì)師擔(dān)任。2材料核算崗位基本職責(zé)（1）會(huì)同有關(guān)部門(mén)擬定企業(yè)材料價(jià)值管理與核算的實(shí)施辦法。（2）負(fù)責(zé)物資采購(gòu)、原材料和材料成本差異的明細(xì)核算和有關(guān)應(yīng)付購(gòu)貨款的結(jié)算業(yè)務(wù)。（3）會(huì)同有關(guān)部門(mén)編制材料成本目錄。（4）參與庫(kù)存材料的清查盤(pán)點(diǎn)工作。（5）分析材料庫(kù)存的儲(chǔ)備情況。（6）編制發(fā)出材料費(fèi)用分配表。（7）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與材料核算有關(guān)的工作。3固定資產(chǎn)核算

43、崗位基本職責(zé)（1）會(huì)同有關(guān)部門(mén)擬定企業(yè)固定資產(chǎn)價(jià)值管理與核算的實(shí)施辦法。（2）具體進(jìn)行固定資產(chǎn)的明細(xì)核算和有關(guān)應(yīng)付購(gòu)貨款的結(jié)算業(yè)務(wù)。（3）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，編制固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用計(jì)算分配表。（4）預(yù)提固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用，編制預(yù)提固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用計(jì)算分配表。（5）參與固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作。（6）分析固定資產(chǎn)的使用情況和效果。（7）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與固定資產(chǎn)核算有關(guān)的工作。4成本計(jì)算崗位基本職責(zé)（1）會(huì)同有關(guān)部門(mén)擬定企業(yè)成本管理與核算的實(shí)施辦法。（2）企業(yè)產(chǎn)品成本核算方法。（3）建立和完善企業(yè)成本管理、核算的基礎(chǔ)工作。（4）根據(jù)車(chē)間和倉(cāng)庫(kù)交來(lái)的半成品入庫(kù)、領(lǐng)用原始憑證，編制有關(guān)半成品入庫(kù)、領(lǐng)用的轉(zhuǎn)

44、 賬憑證。（5）審核各車(chē)間轉(zhuǎn)來(lái)的各項(xiàng)要素費(fèi)用的原始憑證。（6）進(jìn)行各有關(guān)要素費(fèi)用、跨期攤提費(fèi)用、制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配，并編制有關(guān) 費(fèi)用分配的轉(zhuǎn)賬憑證。（7）將生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，計(jì)算完工產(chǎn)品總成本和單位成本，并 編制有關(guān)產(chǎn)成品入庫(kù)的轉(zhuǎn)賬憑證。（8）審核車(chē)間成本和備用金開(kāi)支。（9）審核委托、受托外單位加工事項(xiàng)。（10）編制有關(guān)產(chǎn)品成本、期間費(fèi)用的會(huì)計(jì)報(bào)表。（11）指導(dǎo)車(chē)間會(huì)計(jì)核算員的專(zhuān)業(yè)工作，完善車(chē)間、班組和部門(mén)的經(jīng)濟(jì)核算制度。（12）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與產(chǎn)品成本計(jì)算有關(guān)的工作。5利潤(rùn)核算崗位基本職責(zé)（1）會(huì)同有關(guān)部門(mén)擬定企業(yè)利潤(rùn)管理與核算的實(shí)施辦法。（2）辦理銷(xiāo)售款項(xiàng)的

45、結(jié)算業(yè)務(wù)。（3）負(fù)責(zé)銷(xiāo)售和利潤(rùn)的明細(xì)核算。（4）負(fù)責(zé)稅金、利潤(rùn)分配的明細(xì)核算。（5）編制利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表和其他有關(guān)附表。（6）負(fù)責(zé)投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出的審核和明細(xì)核算。（7）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與利潤(rùn)核算有關(guān)的管理工作。6稽核崗位基本職責(zé)（1）同有關(guān)部門(mén)擬定企業(yè)稽核管理的實(shí)施辦法。16（2）各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支憑證、賬簿、報(bào)表的審核。（3）審核各項(xiàng)攤提、折舊費(fèi)用。（4）審核各項(xiàng)應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付賬項(xiàng)。（5）審核期末應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、短期投資、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等的估計(jì)減值。（6）審核企業(yè)選用的有關(guān)生產(chǎn)費(fèi)用分配方法的科學(xué)性和合理性。（7）審核各項(xiàng)稅金的計(jì)算、申報(bào)和減免事項(xiàng)。（8

46、）審核有關(guān)業(yè)務(wù)的完成程度（完工率） 。（9）追蹤審核各項(xiàng)已決定辦理事項(xiàng)的執(zhí)行情況。（10）審核有關(guān)資產(chǎn)的購(gòu)置和處置。（11）審核產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格。（12）審核有關(guān)合同、契約。（13）審核貨幣資金結(jié)算事項(xiàng)。（14）審核有關(guān)財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)成本計(jì)劃。（15）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與賬務(wù)稽核、業(yè)務(wù)稽核、財(cái)務(wù)稽核有關(guān)的工作。7綜合明細(xì)核算崗位基本職責(zé)（1）負(fù)責(zé)貨幣資金的明細(xì)核算。（2）負(fù)責(zé)對(duì)外投資的明細(xì)核算。（3）負(fù)責(zé)其他流動(dòng)資產(chǎn)的核算，包括包裝物、低值易耗品、委托加工物資、待攤費(fèi)用等的 明細(xì)核算。（4）負(fù)責(zé)無(wú)形資產(chǎn)的明細(xì)核算。（5）負(fù)責(zé)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的明細(xì)核算。（6）負(fù)責(zé)待處理財(cái)產(chǎn)損溢的明細(xì)核算。（7）負(fù)責(zé)所有者權(quán)

47、益的明細(xì)核算。（8）編制有關(guān)流動(dòng)資金報(bào)表。（9）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他明細(xì)核算工作。8車(chē)間會(huì)計(jì)崗位基本職責(zé)（1）組織本車(chē)間會(huì)計(jì)核算班組的核算工作。（2）及時(shí)記錄車(chē)間備用金的收付及其結(jié)存情況。（3）及時(shí)記錄、復(fù)核本車(chē)間發(fā)生的各項(xiàng)要素費(fèi)用。（4）歸集本車(chē)間范圍內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)制造費(fèi)用。（5）記錄、審核職工的出勤情況。（6）收集和審核本車(chē)間的產(chǎn)量及生產(chǎn)工時(shí)記錄。（7）編制本車(chē)間的工資結(jié)算表。（8）審核和記錄本車(chē)間生產(chǎn)用材料和其他物料的領(lǐng)用情況。（9）記錄本車(chē)間產(chǎn)成品、半成品的入庫(kù)情況。（10）記錄委托、受托外單位的加工業(yè)務(wù)情況。（11）編制本車(chē)間有關(guān)成本報(bào)表。（12）參與本車(chē)間財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，并做好相關(guān)記錄。

48、（13）處理本車(chē)間與其他部門(mén)之間的各項(xiàng)往來(lái)業(yè)務(wù)。（14）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與車(chē)間會(huì)計(jì)事務(wù)有關(guān)的管理工作。（三）財(cái)務(wù)部各崗位1財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位基本職責(zé)（1）具體負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。（2）參與組織制定企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、信貸計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃，并監(jiān) 督貫徹執(zhí)行。（3）在企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)和總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審核、 匯總、上報(bào)、下達(dá)和報(bào)告等具體工作。（4）跟蹤監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的差異及其原因， 提出改進(jìn)企業(yè)預(yù)算管理的措施和建議。17（5）會(huì)同有關(guān)部門(mén)組織制定和分解下達(dá)企業(yè)各項(xiàng)資金定額管理指標(biāo)。（6）負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)資金的調(diào)度事項(xiàng)

49、。（7）負(fù)責(zé)各種稅費(fèi)的計(jì)算、申報(bào)、繳納、扣繳和退稅事項(xiàng)。（8）組織本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的業(yè)績(jī)考核，參與研究財(cái)務(wù)人 員的任用和調(diào)整。（9）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與資金籌集、運(yùn)用和分配有關(guān)的管理工作。 要求：財(cái)務(wù)部經(jīng)理必須由具有三年以上財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師 （或經(jīng)濟(jì)師） 或高級(jí)會(huì)計(jì)師 （或 高級(jí)經(jīng)濟(jì)師）擔(dān)任。2出納崗位基本職責(zé)（1）辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)、票據(jù)和其他有價(jià)證券的收付業(yè)務(wù)。（2）登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和票據(jù)登記簿。（3）保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。（4）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。（5）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與出納有關(guān)的結(jié)算工作。3規(guī)劃崗位基本職責(zé)（1）具

50、體進(jìn)行利率、匯率、證券價(jià)格和企業(yè)現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)。（2）以金融市場(chǎng)和現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，編制現(xiàn)金預(yù)算，確定資金籌措計(jì)劃。（3）編制利潤(rùn)計(jì)劃，擬定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的目標(biāo)。（4）對(duì)實(shí)物投資計(jì)劃進(jìn)行可行性咨詢(xún)分析，對(duì)金融投資計(jì)劃進(jìn)行獨(dú)立的決策分析。（5）審核匯編材料采購(gòu)用款計(jì)劃。（6）會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定材料消耗定額或標(biāo)準(zhǔn)。（7）參與擬定企業(yè)固定資產(chǎn)需要量，參與編制固定資產(chǎn)的更新改造和大修理計(jì)劃。（8）會(huì)同有關(guān)部門(mén)制定流動(dòng)資金定額。（9）編制企業(yè)流動(dòng)資金計(jì)劃和銀行借款計(jì)劃。（10）編制企業(yè)成本、費(fèi)用計(jì)劃，并考核其執(zhí)行情況。（11）會(huì)同有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)戚本管理的基礎(chǔ)工作。（12）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與資金籌劃、

51、財(cái)務(wù)預(yù)算管理有關(guān)的工作。4經(jīng)營(yíng)崗位基本職責(zé)（1）具體組織資金的籌措和供應(yīng)。（2）具體進(jìn)行金融市場(chǎng)投資。（3）具體負(fù)責(zé)企業(yè)流動(dòng)資金調(diào)撥，組織流動(dòng)資金供應(yīng)和其他資金分配，考核資金的使用效 果。（4）控制材料采購(gòu)成本。（5）會(huì)同有關(guān)部門(mén)擬定企業(yè)各種財(cái)產(chǎn)物資的價(jià)值管理辦法。（6）具體辦理各種稅費(fèi)的計(jì)算、申報(bào)、繳納、扣繳和退稅業(yè)務(wù)。（7）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他與資金投入、運(yùn)用有關(guān)的管理工作。要求請(qǐng)根據(jù)JA公司的會(huì)計(jì)崗位職責(zé)設(shè)計(jì)的相關(guān)要求為會(huì)計(jì)部的“往來(lái)結(jié)算” 、“工資 核算”、“總賬報(bào)表”等崗位和財(cái)務(wù)部的“信貸” 、“綜合分析”等崗位進(jìn)行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)的 設(shè)計(jì)。31請(qǐng)利用所掌握的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)知識(shí)指出下面案例中會(huì)計(jì)組

52、織機(jī)構(gòu)和成本核算中存在 的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。一、公司概況上海市YSJS總公司TG公司的歷史悠久。 原為上海市TG總廠，成立于20世紀(jì)50年代，1996年改組為上海市YSJS總公司鋼管公司。上海市YSJS總公司TG公司是上海為數(shù)不多 的大型TG公司之一，下設(shè)位于郊縣的第一鋼管分廠、第二TG分廠、第三TG分廠和泰和 路的新鑫空銅管廠等多個(gè)生產(chǎn)分廠，規(guī)模龐大，實(shí)力雄厚。其經(jīng)營(yíng)范圍主要是TG的生產(chǎn)與銷(xiāo)售。其產(chǎn)品品種繁多，分為紫銅、紅銅、黃銅、無(wú)縫TG等幾大類(lèi)別，大致包括銅制電線(xiàn)、電纜、光身TG、包塑熱水管及包塑冷水管、冷凝管、排水管、 閥門(mén)及配件。 其產(chǎn)品應(yīng)用小到家用電器包括冰箱、 空調(diào)及大部分制冷

53、設(shè)施和熱系統(tǒng) 及大部分電器設(shè)備，大到供水、排水系統(tǒng)，其中建筑的供氣18管道、機(jī)械制造、造船以及環(huán)保 等領(lǐng)域也廣泛應(yīng)用其產(chǎn)品。上海市YSJS總公司TG公司的產(chǎn)品及產(chǎn)品應(yīng)用范圍中還涉及了 國(guó)防領(lǐng)域及部分軍用設(shè)備部件的制造。上海市YSJS總公司TG公司擁有一流的鋼管生產(chǎn)、檢測(cè)設(shè)備，公司擁有400T冷拔機(jī)、 大型電加熱氣體保護(hù)熱處理爐、60219mm大型矯直機(jī)、210mm錐形輥穿孔機(jī)等一大批先進(jìn)技術(shù)裝備， 建立健全了按IS09002運(yùn)行的產(chǎn)品質(zhì)量保證體系， 具備拉伸試驗(yàn)、 定碳 試驗(yàn)、金相分析、水壓試驗(yàn)、化學(xué)分析、復(fù)合探傷（渦流和超聲波）等完善的理化檢測(cè)手段， 其產(chǎn)品品質(zhì)受到國(guó)內(nèi)外用戶(hù)的廣泛稱(chēng)譽(yù)。 并

54、有從事數(shù)十年TG專(zhuān)業(yè)生產(chǎn)的高級(jí)工程師組成的 技術(shù)、管理班子。并且上海市YSJS總公司TG公司是一家按照歐標(biāo)ENl0571996標(biāo)準(zhǔn)及 美國(guó)ASTM-B88標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)TG系列產(chǎn)品的專(zhuān)業(yè)廠家。被我國(guó)技術(shù)監(jiān)督部門(mén)多次評(píng)為質(zhì)量信 得過(guò)企業(yè)。上海市YSJS總公司鋼管公司同時(shí)榮獲英國(guó)BSI質(zhì)量認(rèn)證。上海市YSJS總公司鋼管公司隸屬于上海市YSJS總公司，是中國(guó)YSJS加工工業(yè)協(xié)會(huì)會(huì) 員，中國(guó)建筑金屬結(jié)構(gòu)協(xié)會(huì)給水排水設(shè)備分會(huì)會(huì)員， 中國(guó)重金屬分技術(shù)委員會(huì)會(huì)員， 也是中 國(guó)銅水管產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)的主要起草單位。上海市YSJS總公司TG公司的產(chǎn)品由于質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉、信守承諾，因而各界展銷(xiāo)會(huì)和高 新技術(shù)洽談會(huì)上， 該公司以自身

55、優(yōu)勢(shì)取得了客戶(hù)的好評(píng)。 公司也一如既往地堅(jiān)持 “質(zhì)量第一、 信譽(yù)第一、用戶(hù)第一”的宗旨，為世界的環(huán)境保護(hù)事業(yè)作出貢獻(xiàn)。二、歷史簡(jiǎn)介上海市YSJS總公司TG公司的歷史可以追述到解放以前。早在20世紀(jì)20年代，上海 的一些民族資本家開(kāi)始涉足于鋼產(chǎn)品的制造與銷(xiāo)售，并建立了一些規(guī)模不大的銅產(chǎn)品制造 廠。中國(guó)解放后，經(jīng)過(guò)改造，國(guó)家將這些銅產(chǎn)品制造廠收歸國(guó)有后，在20世紀(jì)50年代將其 合并成上海市鋼管廠。 那時(shí)，由于廠里留有以前外國(guó)、 中國(guó)資本家留下的先進(jìn)設(shè)備和先進(jìn)技 術(shù)，上海TG廠在鋼管制造領(lǐng)域里一直處于領(lǐng)頭羊的地位。無(wú)論是產(chǎn)品的制造能力、產(chǎn)品的質(zhì)量以及每年為國(guó)家創(chuàng)造的利潤(rùn)在同行業(yè)里都是屈指可數(shù)的。改革

56、開(kāi)放以后，上海TG廠的經(jīng)營(yíng)遇到了極大的困難。困難來(lái)自于幾個(gè)方面：首先，由 于當(dāng)肘流行的行業(yè)內(nèi)派遣人員到先進(jìn)企業(yè)駐留、 學(xué)習(xí)經(jīng)驗(yàn)， 造成了一些在當(dāng)時(shí)還被認(rèn)為是高 科技的技術(shù)外流，其次， 由于改革開(kāi)放后允許人才流動(dòng)， 廠內(nèi)大部分的高級(jí)知識(shí)分子、 工程 師被人挖走， 致使大量人才外流； 第三， 國(guó)外先進(jìn)技術(shù)的引進(jìn)使在這方面落后于他人的國(guó)有 企業(yè)與同行業(yè)其他企業(yè)間產(chǎn)生了技術(shù)上的差距；最后，改革開(kāi)放后，興起了大量同類(lèi)企業(yè)，導(dǎo)致同行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。 以上這些困難使上海TG廠的經(jīng)營(yíng)開(kāi)始走下坡路， 利潤(rùn)逐年下 滑，幾度陷于困境之中。 到1996年左右，在上級(jí)公司(即上海市YSJS總公司)的授意和主持 下，將

57、上海TG廠同上海其他幾個(gè)生產(chǎn)TG的同類(lèi)型企業(yè)合并，建立了上海市YSJS總公司TG公司。然而，由于在合并時(shí)沒(méi)有對(duì)幾家被并入的公司的資產(chǎn)進(jìn)行合理的評(píng)估，使賬面資 產(chǎn)與實(shí)際資產(chǎn)價(jià)值產(chǎn)生了差距。這直接導(dǎo)致了上海市YSJS總公司TG公司經(jīng)營(yíng)的進(jìn)一步惡 化。目前，上海市YSJS總公司TG公司依靠其原本雄厚的底子，靠著規(guī)模大，靠著較先進(jìn) 的技術(shù)維持著運(yùn)轉(zhuǎn)， 但依然舉步維艱。 公司近年來(lái)也不斷地做些新的嘗試， 以圖擺脫目前的 困境，走上新的發(fā)展道路。三、機(jī)構(gòu)設(shè)置上海市YSJS總公司TG公司，下設(shè)第一TG分廠、第二鋼管分廠、第三TG分廠和新 鑫空調(diào)管廠。 新鑫空調(diào)管廠雖屬上海市YSJS總公司TG公司管轄， 但具

58、有獨(dú)立的法人資格， 故不列入其機(jī)構(gòu)設(shè)置之內(nèi)。1上海市YSJS總公司TG公司內(nèi)部設(shè)有如下機(jī)構(gòu)：(1)企業(yè)管理辦公室。企業(yè)管理辦公室主要負(fù)責(zé)新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)研制、產(chǎn)品質(zhì)量的管理、 公司的產(chǎn)量銷(xiāo)量、能源消耗、制定生產(chǎn)計(jì)劃、固定資產(chǎn)的變更及日常的事務(wù)管理等。(2)采購(gòu)銷(xiāo)售科。該科室負(fù)責(zé)按照企業(yè)管理辦公室制定的生產(chǎn)計(jì)劃向外采購(gòu)原料， 如電解銅等，并按生產(chǎn)計(jì)劃向下屬分廠分發(fā)原材料。同時(shí)，該科也負(fù)責(zé)向外接受定單， 推銷(xiāo) 產(chǎn)品，是公司的重要部門(mén)。(3)財(cái)務(wù)科。財(cái)務(wù)科是本次企業(yè)調(diào)查的重點(diǎn)，如后述。(4)勞資科。勞資科主要負(fù)責(zé)公司的人事、工資的評(píng)定等。(5)工會(huì)。19(6)保衛(wèi)科。(7)機(jī)動(dòng)部。該部門(mén)主要負(fù)責(zé)各廠的機(jī)

59、械維修、項(xiàng)目建設(shè)、設(shè)備的維護(hù)改造等。2.組織結(jié)構(gòu)如下圖所示。上海市有色金總公視捐管公旬組織結(jié)構(gòu)圖其中：3個(gè)分廠的組織結(jié)構(gòu)基本相同。3個(gè)車(chē)間的組織結(jié)構(gòu)基本相同。3.財(cái)務(wù)部人員設(shè)置。上海市YSJS總公司TG公司成立后，現(xiàn)設(shè)總經(jīng)理、黨委書(shū)記、 財(cái)務(wù)總監(jiān)各1名。財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理助理以及各下屬科室人員。出納科有3人,分別負(fù)責(zé)現(xiàn)金賬、銀行支票以及憑證編制。資金科設(shè)有1名主管人員，有2名會(huì)計(jì)員，主管負(fù)責(zé)資金的借貸及還款，2名會(huì)計(jì)員分別負(fù)責(zé)排定資金計(jì)劃以及往返銀行業(yè)務(wù)。記賬科設(shè)有4名記賬員，1人負(fù)責(zé)材料和應(yīng)付賬款賬戶(hù)，1人負(fù)責(zé)銷(xiāo)售和稅金賬戶(hù)，還有2人分別負(fù)責(zé)管理往來(lái)賬戶(hù)和費(fèi)用賬戶(hù)。公司的應(yīng)收賬款交由

60、銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部指派4名銷(xiāo)售財(cái)務(wù)前往銷(xiāo)售部，負(fù)責(zé)銷(xiāo)售的開(kāi)票及記賬。其中，需要說(shuō)明的有以下幾點(diǎn)：(1)財(cái)務(wù)總監(jiān)與財(cái)務(wù)經(jīng)理的職能區(qū)別：財(cái)務(wù)總監(jiān)一職是由上級(jí)委派的，實(shí)行委派制，因此財(cái)務(wù)總監(jiān)只是起到上通下達(dá)和監(jiān)督管理的作用，不參與日常事務(wù)的處理和具體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)事務(wù)，最多只是在某些有疑義的借貸等決策上把關(guān)。通常，日常事務(wù)，如財(cái)務(wù)上的借貸、會(huì)計(jì) 上的重大事項(xiàng)處理都由財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行具體管理和指示，由下屬職員進(jìn)行操作和執(zhí)行，并不經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)。(2)對(duì)于外派財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理措施。常駐銷(xiāo)售部的有4人，分別負(fù)責(zé)開(kāi)票、登賬、產(chǎn)成品和應(yīng)收賬款，但由于銷(xiāo)售部工作環(huán)境先進(jìn)，采用電算化系統(tǒng)，皆在電腦上操作，出于對(duì)電子系統(tǒng)的信任，