1、上海2016年下半年稅務(wù)師考稅法二：應(yīng)納稅所模擬試1、A.B.C.D.一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題 意）丿元。該教授取得的勞務(wù)所得應(yīng)繳納的個人所得稅為440205180240 2、 當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅為：_A. 51500.00元B. 33333.33元C. 45833.33元D. 50833.33元3、某公司現(xiàn)金收支平穩(wěn)，預(yù)計全年（按 360天計算）現(xiàn)金需要量為250000元, 有價證券轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的成本為每次 500元，有價證券報酬率為10%。則該公司的 最佳現(xiàn)金持有量為（）元。100002500050000100000A.B.C.D.10020

2、05001000按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于再投資退稅的表述4、對一份憑證應(yīng)納稅額超過 一元的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，用填開完 稅證或繳款書的辦法納稅，不再貼花。A.B.C.D.5、正確的是_。A .再投資是指外商投資企業(yè)的外國投資者將其從該企業(yè)取得的稅后利潤增加注 冊資本或投資舉辦其他外商投資企業(yè)B. 再投資額必須是從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤，免稅期的利潤可按饒讓原 則視同稅后利潤C(jī). 外商投資企業(yè)將從稅后利潤中提取的儲備基金轉(zhuǎn)作再投資，其中屬于外國投 資者的部分，也可享受再投資退稅優(yōu)惠D. 外國投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤，再投資購買其他投資者在已存在 的

3、企業(yè)的股權(quán)，也可享受再投資退稅優(yōu)惠&對行政征收的論述錯誤的是_。A .行政征收的法律后果是行政主體暫時取得了被征用財產(chǎn)的使用權(quán)B. 行政征收的實施是無償?shù)?，被征收方不能獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償C. 稅收征收是典型的行政征收行為D. 行政征收的實施必須以相對方負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提7、 下列各項中，對增值稅進(jìn)項稅額抵扣的金額不產(chǎn)生直接影響的是_。A .購貨種類B. 購貨時間C. 購貨來源D. 購貨憑證8、下列計稅依據(jù)正確的是_。A .對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)。對于出租的房屋，以 租金收入為計稅依據(jù)對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)原值作為計稅的依據(jù)對于出租的房屋，以出租房屋取得的貨

4、幣收入為計稅的依據(jù) 產(chǎn)權(quán)比率與權(quán)益乘數(shù)的關(guān)系是_產(chǎn)權(quán)比率X權(quán)益乘數(shù)=1 權(quán)益乘數(shù)=1/（1 -產(chǎn)權(quán)比率） 權(quán)益乘數(shù)=（1+產(chǎn)權(quán)比率）/產(chǎn)權(quán)比率 權(quán)益乘數(shù)=1+產(chǎn)權(quán)比率B. 對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)的租金作為計稅依據(jù)。對于出租的房屋，以房產(chǎn) 的計稅余值作為計稅依據(jù)。C.D.9、A.B.C.D.10、權(quán)益乘數(shù)表示企業(yè)的負(fù)債程度，權(quán)益乘數(shù)越高表示企業(yè)負(fù)債越低 越高 不確定 沒有關(guān)系A(chǔ).B.C.D.丿元。11、某公司于2000年1月1日向銀行借款1000000元用于建造生產(chǎn)用房，貸款 年利率為6%，借款期限為2年，工程于2001年1月1日完工并經(jīng)驗收合格交付 使。該工程領(lǐng)用庫存工程物資 755800元

5、，領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的機(jī)器1臺；生產(chǎn)成 本4800元，售價6200元，適用增值稅稅率17%支付自營工程人員工資及水電費(fèi) 304000元。則該固定資產(chǎn)的入賬價值為A.1124600B.1064600C.1125416D.1125654A.B.C.D.12、下列各項支出中，屬于收益性支出的是_ 融資租入固定資產(chǎn)支付的較大金額的運(yùn)輸贊 支付的固定資產(chǎn)日常維護(hù)費(fèi) 對外投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失 購置固定資產(chǎn)支付的車輛購置稅13、某由出口權(quán)的卷煙廠8月份生產(chǎn)銷售情況如下：（1）外購煙絲500萬元，取 得增值稅專用發(fā)票；（2）外購生產(chǎn)用水、電，支付價款20萬元，取得增值稅專用 發(fā)票；（3）將本月外購煙絲全部

6、投入生產(chǎn)卷煙并銷售，銷售第一批卷煙380箱，取得銷售額615萬元，銷售第二批卷煙100箱，取得銷售額200萬元；（4）按計 劃出口一批卷煙300箱，銷售價格為1000萬元；饋贈給關(guān)系單位一批卷煙20 箱；價值42萬元；（6）分配給本廠職工一批卷煙8箱，價值18萬元；（7）銷售給收入額15萬元，款到已入賬。本廠獨(dú)立核算門市部一批卷煙 20箱，價值18萬元；（8）收到代銷清單：第一批 卷煙5箱，收入額10萬元；第二批卷煙20箱， 根據(jù)以上資料，回答下列問題：本月應(yīng)納的增值稅額為（）萬元。A.67.66B.110.36C.280.36D.106.11電信器材的生產(chǎn)銷售某公司設(shè)立專營店銷售手機(jī)某報社自

7、己發(fā)行報刊某單位提供代理出口業(yè)務(wù)收取的代理費(fèi)用14、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是 _。A.B.C.D.15、報社稿酬和專著稿酬所得應(yīng)納個人所得稅364308520440A.B.C.D.16、下列選項中，關(guān)于資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)表述中不正確的是 _o A .盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)B. 以債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計 稅基礎(chǔ)C. 融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同 過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計稅基礎(chǔ)D. 自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)17、酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅為_o43000 元4

8、0000 元73000元70000元A.B.C.D.萬兀。18、某居民納稅人，2011年財務(wù)資料如下：實現(xiàn)商品銷售收入 2000萬元，發(fā)生 現(xiàn)金折扣100萬元；接受捐贈收入100萬元；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元； 成本合計826萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實，企業(yè)未能正確核算成本，稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè) 核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為 20%，2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅為A.106B.175C.102D.11319、某礦山開采企業(yè)在開采鋅礦過程中伴采錳礦石。2009年7月開采鋅礦石400, 萬噸、錳礦石15萬噸。本月銷售提煉的錳精礦 40萬噸，選礦比為20% ;銷售 鋅錳礦石原礦300萬噸，鋅礦石和錳礦銷售

9、時未分別核算。該礦山 2009年7月 應(yīng)繳納資源稅（）萬元。（該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10形噸，錳礦2元/噸）.A. 3030B. 3400C. 4030D. 6030A.B.C.D.20、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是 _。 城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權(quán)的單位或個人繳納 土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由雙方到稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定 土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅 對外國企業(yè)暫不征收城鎮(zhèn)土地使用稅國營水上運(yùn)輸單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票增值稅一般納稅人取得的貨運(yùn)定額發(fā)票 外購貨物所支付的國營鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)非國有運(yùn)輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票21、下列運(yùn)輸費(fèi)用單

10、據(jù)中，不能計算進(jìn)項稅額抵扣的是A.B.C.D.22、李某全年工資、獎金應(yīng)繳的個人所得稅為A.1985B.120C.2145D.2025100萬元，2008年5月銷售衣服取12萬元，銷售小電器取得收入 223、某商店2007年5月成立，年銷售收入是 得現(xiàn)金收入8萬元，銷售副食品取得現(xiàn)金收入 萬元。當(dāng)月購買稅控收款機(jī)，取得銷售方（一般納稅人）開具的普通發(fā)票一張，共 支付貨款2.34萬元。6月5日，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報的增值稅應(yīng)納稅額合計應(yīng)為 _ 萬兀。0.850.510.880.54A.B.C.D.主管稅務(wù)局省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局 國家稅務(wù)總局會計人員憑職業(yè)判斷決定24、 外商投資企業(yè)采用直線法之外的

11、其他固定資產(chǎn)折舊方法的，經(jīng)_批準(zhǔn)可允許 列支。A.B.C.25、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是A.B.C.D.D.與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位繼承房產(chǎn)的子女、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符 合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量的，關(guān)于換出資產(chǎn) 公允價值與其賬面價值的差額處理正確的有 _0A .換出資產(chǎn)為存貨的，應(yīng)當(dāng)視同銷售處理，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號一一收入按其公允價值確認(rèn)商品銷售收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本B. 換

12、出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的，換出資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出C. 換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的，換入資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值 的差額，計入或沖減資產(chǎn)減值損失D. 換出資產(chǎn)為長期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)的，換入資產(chǎn)公允價值和換出 資產(chǎn)賬面價值的差額，計入資本公積E. 換出資產(chǎn)為長期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)的，換出資產(chǎn)公允價值和換出 資產(chǎn)賬面價值的差額，計入投資收益2、關(guān)于稅法與刑法的關(guān)系，下列表述正確的是 _。A .稅收犯罪的司法調(diào)查程序與刑事犯罪的司法調(diào)查程序不一致B. 稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)C. 稅收法律責(zé)任的追究形式是多重的

13、，刑事法律責(zé)任的追究形式是固定的D. 關(guān)于偷稅、騙取出口退稅等的界定，刑法與稅法是完全相同的3、注冊稅務(wù)師對收購應(yīng)稅產(chǎn)品的審核要點(diǎn)有 _。A .獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產(chǎn)品，是否按本單位適用的資源稅單位稅 額，依據(jù)收購數(shù)量在收購地代扣代繳資源稅B. 獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產(chǎn)品，是否按本單位適用的資源稅單位稅 額，依據(jù)收購數(shù)量在機(jī)構(gòu)所在地代扣代繳資源稅C. 其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位，是否按稅法規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在 核算地代扣代繳資源稅D. 其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位，是否按稅法規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在 收購地代扣代繳資源稅E. 其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位，是否按稅法規(guī)定

14、的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在 經(jīng)營地代扣代繳資源稅4、經(jīng)財政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有 _。A .中國銀行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)B .中儲糧總公司及其直屬糧庫經(jīng)營中央儲備糧業(yè)務(wù)2008年自用的房產(chǎn)C. 房屋大修停用8個月的房產(chǎn)D. 施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房屋E. 天然林保護(hù)工程相關(guān)房產(chǎn)5、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是 _。A .稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，同屬于立法解釋的范疇B. 審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布C. 稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致時，必須由全國人大常委會 裁決D. 人民法院在行政訴訟中對稅務(wù)規(guī)章可以有權(quán)適用，對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章可

15、以 宣布無效6以下不屬于營業(yè)稅征收范圍的一般規(guī)定。A .提供的勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)B. 從境外載運(yùn)旅客或貨物入境C. 組織游客出境旅游D. 所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)、境外均可使用E. 銷售的動產(chǎn)在境內(nèi)7、下列各項中，可以構(gòu)成存貨入賬價值的有 _。A .購買存貨運(yùn)輸途中發(fā)生的超定額損耗B. 購買存貨發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)C. 采購存貨的人員發(fā)生的差旅費(fèi)D. 接受捐贈存貨支付的相關(guān)稅費(fèi)E. 以非貨幣交易方式換入存貨支付的補(bǔ)價8、下列各項報經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用的有 _。A .保管中產(chǎn)生的定額內(nèi)自然損耗B .自然災(zāi)害中所造成的毀損凈損失C. 管理不善所造成的毀損凈損失D. 計量收發(fā)差錯所造成的短缺凈損失E. 無法查

16、明原因的現(xiàn)金短缺9、 稅法與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系，非常密切，但也有較大的區(qū)別，主要表現(xiàn)在_。A 經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的是經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系，而稅法調(diào)整對象涉及較多行政管理事項B. 稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，經(jīng)濟(jì)法基本上屆于授權(quán)性法規(guī)C. 稅法解決爭議的程序適用行政訴訟法，而經(jīng)濟(jì)法適用協(xié)商等程序D. 經(jīng)濟(jì)法是調(diào)整各種縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系，而稅法是調(diào)整各種橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系10、 某藥店（一般納稅人）2008年6月向患者銷售藥品及醫(yī)療器械取得收入36800元，向外地某藥店批發(fā)藥品（非避孕藥品），增值稅專用發(fā)票上注明的價款為 50000 元，向消費(fèi)者個人銷售國產(chǎn)抗艾滋病毒藥品和其他用具取得收入15800元（無法分開核算），藥店請專家為顧客提供

17、醫(yī)療咨詢服務(wù)，取得咨詢收入6800元（單獨(dú)核算）；本月購進(jìn)藥品允許抵扣的進(jìn)項稅額為 9450元。該藥店本月應(yīng)納的增值稅 為_元。A. 5239.75B. 6227.78C. 4397.01D. 6692.7411、對下列稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的 不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向 人民法院提起行政訴訟。A .加收滯納金B(yǎng). 確認(rèn)納稅主體C. 不予開具完稅憑證D. 不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人E. 通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為12、 資產(chǎn)負(fù)債表的下列項目中，可以直接根據(jù)其總賬科目余額填列的有_。A .長期借款B. 應(yīng)付利息C. 應(yīng)付賬款D. 工程物資E. 交易性金融資產(chǎn)13、 欠繳稅款的納稅人因怠

18、于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依照合同法第七十三條、七十四條的規(guī)定行使代位權(quán)和 A .處置權(quán)B. 留置權(quán)C. 處分權(quán)D. 撤銷權(quán)14、某酒廠2009年5月銷售果啤100噸，不含稅售價2600元/噸，同時包裝物 收押金60000元，則下列陳述正確的是 _。A 該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金22000元B. 該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金25000元C. 確認(rèn)稅率時押金不作考慮D. 押金并入計稅價格一同計稅15、河南某旅游公司組織120人到北京旅游，每人收取旅游費(fèi) 5000元，旅游中 由公司支付每人長城景點(diǎn)費(fèi)350元，

19、租車費(fèi)100元，故宮游費(fèi)用270元，其他住 宿、餐飲費(fèi)用350元，則旅游公司應(yīng)納營業(yè)稅為_元。A. 22000B. 23580C. 23600D. 2423016、下列經(jīng)營收入在并入銷售額計算銷項稅額時， 需換算為不含稅銷售額的有 _。 A .混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入B. 逾期包裝物押金收入C. 兼營非應(yīng)稅勞務(wù)且未分別核算，需與應(yīng)稅貨物或勞務(wù)一并征收增值稅的非應(yīng) 稅勞務(wù)收入D. 向購買方收取的各項價外費(fèi)用17、稅務(wù)登記的種類除開業(yè)、變更、注銷登記外，還包括 _A .納稅人稅種登記B. 代扣代繳登記C. 代收代繳登記D. 外出經(jīng)營報驗登記18、下列權(quán)利中， 可以成為權(quán)利質(zhì)押的標(biāo)的。A .股權(quán)

20、B. 知識產(chǎn)權(quán)C. 名譽(yù)權(quán)D. 人身權(quán)19、對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)是 _。A 房產(chǎn)原值是指納稅人按照會計制度規(guī)定，在賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的 房屋原價。因此，凡按會計制度規(guī)定在賬簿中記載有房屋原價的，應(yīng)以房屋原價 按規(guī)定減除一定比例后作為房產(chǎn)余值計征房產(chǎn)稅；沒有記載房屋原價的，按照上 述原則，并參照同類房屋，確定房產(chǎn)原值，按規(guī)定計征房產(chǎn)稅B 房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋可以分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計算價值的配 套設(shè)備。如：水、電、暖等設(shè)備C. 納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值D. 在確定計稅余值時，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市人民

21、 政府在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定E. 如果納稅人未按會計制度規(guī)定記載原值的，在計征房產(chǎn)稅時，應(yīng)按規(guī)定調(diào)整房產(chǎn)原值；對房產(chǎn)原值明顯不合理的，應(yīng)重新予以評估；對沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng) 由房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房屋的價值核定。在原值確定后，再根據(jù)當(dāng)?shù)厮m用的扣除比例，計算確定房產(chǎn)余值。對于扣除比例，一定要按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的比例執(zhí)行20、 納稅人將自產(chǎn)的復(fù)合計稅的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品或饋贈、贊助 等方面，應(yīng)在移送使用時納稅，如果沒有同類消費(fèi)品的銷售價格， 應(yīng)按照組成計 稅價格計算納稅，其組成計稅價格計算公式是： _。A .組成計稅價格=（成本+利潤）（1-比例稅率）B. 組成計稅價格=（成本+利潤戸（1 +比例稅率）C. 組成計稅價格=