1、金融企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)填報(bào)闡明 金融企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)：一、填報(bào)范圍：金融企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)除各自填報(bào)、主表外，還要分別填報(bào)、等5個(gè)典型調(diào)查表。二、組織、分工方式：以企業(yè)分管會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)的指點(diǎn)擔(dān)任協(xié)調(diào)，以統(tǒng)計(jì)人員牽頭，以會(huì)計(jì)核算人員為主，統(tǒng)計(jì)及其他相關(guān)科室人員為輔來(lái)組織填報(bào)。三、填報(bào)方法：要求填報(bào)人員要仔細(xì)仔細(xì)閱讀每張報(bào)表的填報(bào)闡明，強(qiáng)調(diào)的是主調(diào)查表都要嚴(yán)厲按照被調(diào)查單位會(huì)計(jì)核算中實(shí)踐運(yùn)用的費(fèi)用劃分方法和核算方法進(jìn)展填報(bào)，做到“不重不漏，即企業(yè)消費(fèi)活動(dòng)中發(fā)生的每筆費(fèi)用都應(yīng)填入本調(diào)查表，而且每筆費(fèi)用在本調(diào)查表中只能填寫(xiě)一次。.一營(yíng)業(yè)費(fèi)用目的的填報(bào)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算根底情況不同，營(yíng)業(yè)費(fèi)用目的分以下兩種情況：1、企

2、業(yè)按月編制“營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表。將2007年各月“營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表匯總后填報(bào)本調(diào)查表的營(yíng)業(yè)費(fèi)用各項(xiàng)目的。在實(shí)踐填報(bào)時(shí)，留意以下問(wèn)題：1由于調(diào)查表中營(yíng)業(yè)費(fèi)用目的與企業(yè)會(huì)計(jì)核算中的營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)核算工程有所差別，對(duì)于調(diào)查表中設(shè)置而“營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表中未設(shè)置的費(fèi)用工程，應(yīng)結(jié)合營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)核算資料或“營(yíng)業(yè)費(fèi)用臺(tái)賬資料填寫(xiě)。2假設(shè)調(diào)查表中營(yíng)業(yè)費(fèi)用內(nèi)部目的在企業(yè)費(fèi)用核算中存在交叉問(wèn)題，即某項(xiàng)費(fèi)用包含在另一項(xiàng)費(fèi)用中核算，填報(bào)調(diào)查表時(shí)，在根據(jù)費(fèi)用明細(xì)核算資料填寫(xiě)該項(xiàng)費(fèi)用后，應(yīng)從另一項(xiàng)費(fèi)用中等量扣除，防止反復(fù)填報(bào)。3堅(jiān)持調(diào)查表中營(yíng)業(yè)費(fèi)用合計(jì)與企業(yè)會(huì)計(jì)核算中的營(yíng)業(yè)費(fèi)用合計(jì)一致。在按上述方法填寫(xiě)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用目的后，可以用企業(yè)

3、會(huì)計(jì)核算中營(yíng)業(yè)費(fèi)用合計(jì)扣除調(diào)查表各營(yíng)業(yè)費(fèi)用目的之和的差額作為調(diào)查表中的“其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用。.2、企業(yè)會(huì)計(jì)核算不編制“營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表。根據(jù)企業(yè)2007年會(huì)計(jì)核算中的“營(yíng)業(yè)費(fèi)用臺(tái)賬資料，結(jié)合調(diào)查表中營(yíng)業(yè)費(fèi)用各項(xiàng)目的的內(nèi)容分析匯總填報(bào)本調(diào)查表。對(duì)于下設(shè)其中項(xiàng)的費(fèi)用，如：“修繕費(fèi)、“水電費(fèi)等，假設(shè)企業(yè)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用臺(tái)賬中列有相應(yīng)的欄目，可以直接對(duì)應(yīng)填報(bào)；假設(shè)沒(méi)有列出相應(yīng)的欄目，應(yīng)根據(jù)：“營(yíng)業(yè)費(fèi)用臺(tái)賬的“摘要欄內(nèi)容，或根據(jù)“憑證號(hào)欄查找對(duì)應(yīng)的欄目，分別填報(bào)。 二補(bǔ)充目的的填報(bào)方法各項(xiàng)補(bǔ)充目的直接根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)相應(yīng)工程的本年累計(jì)數(shù)填列。(三)典型表的填報(bào)：5張典型表的填報(bào)由于需求查閱大量的有關(guān)費(fèi)用的原始憑證、臺(tái)賬等

4、資料，假設(shè)企業(yè)填報(bào)全年數(shù)據(jù)困難較大，可從全年資料中抽取有代表性的某一季度的資料加以推算填報(bào)。建議填報(bào)單位事先設(shè)計(jì)好一個(gè)過(guò)錄表格，把每項(xiàng)費(fèi)用稱號(hào)、發(fā)生時(shí)間列齊，查閱時(shí)盡量一次查記清楚，再匯總填報(bào)，省卻多次的翻查費(fèi)事，減輕任務(wù)量。推算時(shí)可翻閱某一季度的每一小項(xiàng)費(fèi)用的原始憑證匯總小計(jì)，然后把每項(xiàng)小計(jì)除季度總計(jì)得出一個(gè)比例，再拿這個(gè)比例乘以全年總計(jì)推算出全年此項(xiàng)費(fèi)用的數(shù)據(jù)。例：差旅費(fèi)過(guò)錄表.其他幾個(gè)典型調(diào)查表辦公費(fèi)、低值易耗品攤銷等過(guò)錄表的格式與此大致類同。就不在詳說(shuō)了。指標(biāo)名稱代碼憑證號(hào)1憑證號(hào)2憑證號(hào)3憑證號(hào)4憑證號(hào)4甲乙火車費(fèi)（含空調(diào)費(fèi)、訂票費(fèi)）01長(zhǎng)途汽車費(fèi)02輪船費(fèi)03飛機(jī)費(fèi)04市內(nèi)交通費(fèi)0

5、5住宿費(fèi)06伙食費(fèi)07保險(xiǎn)費(fèi)08支付個(gè)人部分09其他10合計(jì)11.商業(yè)效力企業(yè)填報(bào)闡明：一、填報(bào)范圍：商業(yè)效力企業(yè)除填報(bào)、主表外，還要分別填報(bào)、等5個(gè)典型調(diào)查表。主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢調(diào)查目的根據(jù)2007年企業(yè)單位會(huì)計(jì)核算中的“主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢明細(xì)表及其明細(xì)核算資料，結(jié)合調(diào)查目的的含義匯總填報(bào)；假設(shè)會(huì)計(jì)核算資料中主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢合計(jì)數(shù)與本調(diào)查表中調(diào)查目的合計(jì)數(shù)出現(xiàn)差額，填入本調(diào)查表的“其他工程。其總量要與損益表中主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢的數(shù)據(jù)一致。期間費(fèi)用構(gòu)成表中一營(yíng)業(yè)費(fèi)用目的的填報(bào)根據(jù)2007年會(huì)計(jì)核算中的“營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表及其明細(xì)核算資料，結(jié)合調(diào)查目的的含義匯總填報(bào)；假設(shè)會(huì)計(jì)核算資料中營(yíng)業(yè)費(fèi)用合計(jì)數(shù)與本調(diào)查表中調(diào)查目的合

6、計(jì)數(shù)出現(xiàn)差額，填入本調(diào)查表的“其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用工程。其總量要與損益表中的營(yíng)業(yè)費(fèi)用數(shù)據(jù)一致。二管理費(fèi)用目的的填報(bào)根據(jù)2007年會(huì)計(jì)核算中的“管理費(fèi)用明細(xì)表及其明細(xì)核算資料，結(jié)合調(diào)查目的的含義匯總填報(bào)；假設(shè)會(huì)計(jì)核算資料中管理費(fèi)用合計(jì)數(shù)與本調(diào)查表中調(diào)查目的合計(jì)數(shù)出現(xiàn)差額，填入本調(diào)查表的“其他管理費(fèi)用工程。其總量要與利潤(rùn)表中的管理費(fèi)用數(shù)據(jù)一致。.由于管理費(fèi)用中的調(diào)查目的是在會(huì)計(jì)核算根底上，結(jié)合投入產(chǎn)出核算需求設(shè)計(jì)的，個(gè)別調(diào)查目的的口徑范圍能夠與會(huì)計(jì)核算工程有所差別，為此，在實(shí)踐填報(bào)時(shí)，要根據(jù)會(huì)計(jì)核算工程的內(nèi)容，結(jié)合調(diào)查目的含義分析填報(bào)，尤其是在會(huì)計(jì)核算工程與調(diào)查目的有交叉和包含關(guān)系時(shí)，要做到不重不漏。對(duì)于

7、設(shè)置其中工程的調(diào)查目的，如“修繕費(fèi)、“水電費(fèi)等，根據(jù)管理費(fèi)用臺(tái)賬中費(fèi)用支出資料匯總填報(bào)。另外，在實(shí)踐會(huì)計(jì)核算中，一些企業(yè)不單獨(dú)設(shè)置“營(yíng)業(yè)費(fèi)用或“管理費(fèi)用工程，而將企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用在營(yíng)業(yè)費(fèi)用或管理費(fèi)用中核算。在這種情況下，可以將營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用各構(gòu)成目的作為一個(gè)整體填報(bào)，即按照調(diào)查表中營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用設(shè)置的構(gòu)成目的，根據(jù)企業(yè)費(fèi)用核算明細(xì)賬和明細(xì)核算資料填報(bào)。由于營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用構(gòu)成目的中設(shè)置了一些一樣目的，在填報(bào)時(shí)，要做到“不重不漏。比如差旅費(fèi)等。三財(cái)務(wù)費(fèi)用目的的填報(bào) 假設(shè)企業(yè)單位會(huì)計(jì)核算中按月編制“財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表，財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)查目的可以直接根據(jù)2007年各月“財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表匯總填報(bào)。其中

8、，利息收入以正數(shù)填報(bào)。.假設(shè)企業(yè)單位會(huì)計(jì)核算中不編制“財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表，可以根據(jù)2007年“財(cái)務(wù)費(fèi)用臺(tái)賬資料，結(jié)合財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)查目的的含義匯總填報(bào)。有關(guān)利息的工程匯總后，借方發(fā)生額合計(jì)為利息支出，貸方發(fā)生額合計(jì)為利息收入。其他財(cái)務(wù)費(fèi)用工程匯總后作為調(diào)查表中的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用填報(bào)。 商務(wù)效力企業(yè)利潤(rùn)表中各項(xiàng)目的直接取自企業(yè)會(huì)計(jì)核算中的利潤(rùn)表對(duì)應(yīng)工程。(四)典型表的填報(bào)：5張典型表的填報(bào)由于需求查閱大量的有關(guān)費(fèi)用的原始憑證、臺(tái)賬等資料，假設(shè)企業(yè)填報(bào)全年數(shù)據(jù)困難較大，可從全年資料中抽取有代表性的某一季度的資料加以推算填報(bào)。建議填報(bào)單位事先設(shè)計(jì)好一個(gè)過(guò)錄表格，把每項(xiàng)費(fèi)用稱號(hào)、發(fā)生時(shí)間列齊，查閱時(shí)盡量一次查記清

9、楚，再匯總填報(bào)，省卻多次的翻查費(fèi)事，減輕任務(wù)量。推算時(shí)可翻閱某一季度的每一小項(xiàng)費(fèi)用的原始憑證匯總小計(jì)，然后把每項(xiàng)小計(jì)除季度總計(jì)得出一個(gè)比例，再拿這個(gè)比例乘以全年總計(jì)推算出全年此項(xiàng)費(fèi)用的數(shù)據(jù)。.旅游企業(yè)填報(bào)闡明一、填報(bào)范圍：旅游企業(yè)除填報(bào)一個(gè)主表外，還要分別填報(bào)、等5個(gè)典型調(diào)查表。三、填報(bào)方法：填報(bào)人員要仔細(xì)仔細(xì)閱讀每張表的填報(bào)闡明，強(qiáng)調(diào)的是主調(diào)查表都要嚴(yán)厲按照被調(diào)查單位會(huì)計(jì)核算中實(shí)踐運(yùn)用的費(fèi)用劃分方法和核算方法進(jìn)展填報(bào)，做到“不重不漏，即企業(yè)消費(fèi)活動(dòng)中發(fā)生的每筆費(fèi)用都應(yīng)填入本調(diào)查表，而且每筆費(fèi)用在本調(diào)查表中只能填寫(xiě)一次。企業(yè)在填報(bào)時(shí)，應(yīng)遵照企業(yè)會(huì)計(jì)處置原那么和方法。某項(xiàng)費(fèi)用是在哪個(gè)科目中核算，

10、就在哪個(gè)科目中填報(bào)。假設(shè)調(diào)查表中未單獨(dú)設(shè)置該費(fèi)用，填報(bào)時(shí)歸入“其他費(fèi)用中。一營(yíng)業(yè)本錢目的的填報(bào)營(yíng)業(yè)本錢及其構(gòu)成目的根據(jù)2007年企業(yè)會(huì)計(jì)核算中的“營(yíng)業(yè)本錢明細(xì)表及其明細(xì)核算資料，結(jié)合調(diào)查目的的含義匯總填報(bào)；假設(shè)會(huì)計(jì)核算資料中營(yíng)業(yè)本錢合計(jì)數(shù)與調(diào)查表中調(diào)查目的合計(jì)數(shù)有差額，填入調(diào)查表的“其他目的。.二營(yíng)業(yè)費(fèi)用目的的填報(bào)營(yíng)業(yè)費(fèi)用及其構(gòu)成目的根據(jù)2007年企業(yè)會(huì)計(jì)核算中的“營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表及其明細(xì)核算資料，結(jié)合調(diào)查目的的含義匯總填報(bào)；假設(shè)會(huì)計(jì)核算資料中營(yíng)業(yè)費(fèi)用合計(jì)數(shù)與調(diào)查表中調(diào)查目的合計(jì)數(shù)有差額，填入調(diào)查表的“其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用目的。三管理費(fèi)用目的的填報(bào)根據(jù)會(huì)計(jì)核算根底不同，管理費(fèi)用及其構(gòu)成目的可以分兩種情況

11、填報(bào)。一是被調(diào)查單位會(huì)計(jì)核算中按月編制“管理費(fèi)用明細(xì)表，可以直接根據(jù)2007年各月“管理費(fèi)用明細(xì)表及其明細(xì)核算資料，結(jié)合調(diào)查目的的含義匯總填報(bào)；二是會(huì)計(jì)核算中不編制“管理費(fèi)用明細(xì)表，可以根據(jù)2007年會(huì)計(jì)核算中“管理費(fèi)用臺(tái)賬中費(fèi)用支出資料，按照調(diào)查目的的含義匯總填報(bào)。對(duì)于會(huì)計(jì)核算資料中管理費(fèi)用合計(jì)數(shù)與本調(diào)查表中調(diào)查目的合計(jì)數(shù)的差額，填入本調(diào)查表的“其他管理費(fèi)用工程。.假設(shè)企業(yè)在管理費(fèi)用核算中未設(shè)“公司經(jīng)費(fèi)工程，而直接運(yùn)用“行政管理部門(mén)職工工資、“職工福利費(fèi)、“折舊費(fèi)、“低值易耗品攤銷、“辦公費(fèi)、“差旅費(fèi)等各項(xiàng)目的，那么可將這些目的依次對(duì)應(yīng)填入各項(xiàng)科目中，如“行政管理部門(mén)職工工資直接填入“行政管

12、理部門(mén)職工工資中，“職工福利費(fèi)直接填入“福利費(fèi)中，依此類推，最后加總得到公司經(jīng)費(fèi)。又如：有些企業(yè)將職工的失業(yè)保險(xiǎn)金、根本養(yǎng)老保險(xiǎn)金和醫(yī)療保險(xiǎn)金分別作為獨(dú)立的科目來(lái)核算，為滿足本調(diào)查表的要求，根本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金記入勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)中。為滿足投入產(chǎn)出核算需求，調(diào)查表中一些費(fèi)用目的設(shè)置了其中工程，如 “修繕費(fèi)、“水電費(fèi)等。在實(shí)踐填報(bào)時(shí)，假設(shè)企業(yè)“管理費(fèi)用臺(tái)賬中列有相應(yīng)的欄目，可以直接對(duì)應(yīng)填報(bào)；假設(shè)沒(méi)有列出相應(yīng)的欄目，應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用臺(tái)賬的“摘要欄內(nèi)容，或根據(jù)“憑證號(hào)欄查找對(duì)應(yīng)的欄目，分別填報(bào)。四財(cái)務(wù)費(fèi)用目的的填報(bào)假設(shè)被調(diào)查單位會(huì)計(jì)核算中按月編制“財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表，財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)查目的可以直接根據(jù)2007年各月“財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表匯總填報(bào)。其中，利息收入以正數(shù)方式填報(bào)。.假設(shè)被調(diào)查單位會(huì)計(jì)核算中不編制“財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表，可以根據(jù)2007年“財(cái)務(wù)費(fèi)用臺(tái)賬資料，結(jié)合財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)查目的的含義匯總填報(bào)。有關(guān)利息的工程匯總后，借方發(fā)生額合計(jì)為利息支出，貸方發(fā)生額合計(jì)為利息收入。其他財(cái)務(wù)費(fèi)用工程匯總后作為調(diào)查表中的“其他財(cái)務(wù)費(fèi)用填報(bào)。補(bǔ)充目的的填報(bào):各項(xiàng)補(bǔ)充目的均直接根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算中利潤(rùn)表中的相應(yīng)目的進(jìn)展填報(bào)。(五)典型調(diào)查表的填報(bào)：5張典型表的填報(bào)由于需求查閱