1、審計學原理形考作業(yè)1答案一、單選題1A、2A、3B、4D、5B、6A、7B、8D、9C、10B、11A、12D、13C、14D、15A、16C、17A、18A 、19C、20A二、多選題1ABC、2ACD、3ABCE、4ACE、5ABCD、6ADE、7BD、8ABC、9BCD、10CE、11AB、12ABC、13ABCDE、14BCDE、15BCD、16BDE、17ADE、18ABCDE、19CDE、20BDE、21BCD、22ABD、23ABC、24ABC、25AC三、XXXXXXXXXXXX四.問答題1.答:由審計、被審計人及審計委托（授權(quán)）人三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系叫審計關(guān)系，三方關(guān)系人缺

2、一不可，否則獨立，客觀、公正的審計將不復(fù)存在，審計人與被審計人之間是審計關(guān)系，審計人與委托人之間是委托關(guān)系，被審計人與審計委托人之間是經(jīng)濟責任關(guān)系。2.答：審計按主體可分為國家審計、內(nèi)部審計及民間審計。國家審計亦稱政府審計，是由國家審計機關(guān)依法實施的審計。內(nèi)部審計亦稱部門或單位審計，指由本部門或本單位內(nèi)部責職的審計機構(gòu)或人員依照所在部門和行政最高負責人的指命實施的審計。民間審計亦稱社會審計或注冊會計師審計，是經(jīng)政府有關(guān)部門批準、注冊的社會審計組織受委托所實施的審計。3.答：民間審計人員的職業(yè)道德：指注冊會計師職業(yè)品德、職業(yè)紀律、專業(yè)勝位能力及職業(yè)責任的總稱。其主要內(nèi)容包括5個方面：（1）一般原

3、則（2）專業(yè)勝位能力與技術(shù)規(guī)范（3）對客戶的責任（4）對同行的責任（5）其他責任五.實務(wù)題、解題思路： 分別每一項情況，分析其錯誤對資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表的影響。（1）年終盤點將其他單位寄存代銷的物品計入其中：少結(jié)轉(zhuǎn)成本，虛增利潤，所得稅多計，多計未交稅金，虛增存貨。（2）實際有1000個單位，年終盤點時計為100個單位：多結(jié)轉(zhuǎn)成本，利潤少計，所得稅少計，存貨少計，未交稅金少計（少計應(yīng)交所得稅）。（3）料到單未到，年末未入帳，但已計入期末存貨中：料到單未到，年末應(yīng)暫估入帳。少計應(yīng)付款項，少結(jié)轉(zhuǎn)成本，多計利潤，多計所得稅，多計未交稅金。（4）票到料未到，年末已入帳，但未計入期末存貨中：多結(jié)

4、轉(zhuǎn)成本，利潤少計，所得稅少計，未交稅金少計。（5）某物品銷售時，未作銷售記錄。因其實物尚存在倉庫，已將其列在期末存貨內(nèi)：少計銷售收入，少計銷售成本，少計利潤，少計所得稅，少計未交稅金（少計應(yīng)交所得稅、少計應(yīng)交增值稅）。（6）某物品銷售時，未作銷售記錄，未包括在期末存貨內(nèi)：少計銷售收入，少計利潤，少計所得稅，少計未交稅金（少計應(yīng)交所得稅、應(yīng)交增值稅）上述各項若對利潤有影響，對利潤分配過程中形成的盈余公積、未分配利潤等報表項目均有相應(yīng)影響。2、答：（1）王某違反了“專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范”這一條款，因為王某所在的事務(wù)所沒有審計上市公司報表的資格，所以不能承辦不勝任的業(yè)務(wù)；（2）王某打算雇傭有執(zhí)業(yè)資

5、格的高手來幫忙，這一行為，違反了“不得雇傭正在其他會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師”這一條款；（3）王某許諾審計結(jié)論包電站集團公司滿意，違反了“不得對未來事項的可實現(xiàn)程度做出保證”的條款；（4）王某還以降低收費和以“或有收費”的形式等不正當手段與同行爭攬業(yè)務(wù)，違反了“對客戶的責任”和“對同行的責任”的條款； HYPERLINK /14228087_d.html l # o 給這篇文章投一票 字號：大 中 小審計學原理形考作業(yè)2答案一、1A、2 、3A、4B、5B、6C、7A、8B、9C、10A、11D、12D、13C、14D、15D 16B、17B、18A、19D、20C二、1ABD、2ABD、3

6、BCD、4ABC、5ABCD、6ACDE、7ACD、8ACD、9AB、10ACDE 11AC、12ABC、13CD、14ACD、15ABCEG三、XXXXXXX四.問答題1.答:獨業(yè)審計準則是由中國注冊會計師協(xié)會制定,由中華人民共和國行政部頒布的指導(dǎo)注冊會計師執(zhí)業(yè)時應(yīng)遵守的行為規(guī)范。由獨立審計基本準則,獨立審計具體準則與獨立審計實務(wù)法學執(zhí)業(yè)規(guī)范指南組成.2.答:審計業(yè)務(wù)的定書指民間審計組織與被審計單位共同簽審的以確定審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系,明確委托目的,審計范圍及以方各負責任等事項的書面文件內(nèi)容。簽約雙方各稱,審計目的,審計范圍,雙方的責任和業(yè)務(wù),業(yè)具審計指出的事向要求,審計收費,審計報告的

7、使用類型,有效期間違返責任,簽約時間及其它有關(guān)事項.3.答:審計風險指會計報表存在重大錯誤或漏報而注冊會計師審計后發(fā)表不恰當審計意久的的可能性包括,固有風險,控制風險及檢查風險等.五.實務(wù)題1答：（1）05年2月5日現(xiàn)金日記帳帳面余額6832元，經(jīng)調(diào)整后的帳面余額應(yīng)為6832-10005832元。 2月5日實際現(xiàn)金盤點金額5232元，加上職工王某白條600元為5832元，與帳面余額相符。根據(jù)調(diào)節(jié)法，計算出2004年末的庫存現(xiàn)金余額應(yīng)為：5832+192310-1896308512元（2）該企業(yè)在現(xiàn)金業(yè)務(wù)中存在的問題及其相應(yīng)的處理意見：A、職工 1月25日 所借差旅費1000元至 2月5日還未入

8、帳，不符合現(xiàn)金收支應(yīng)按日按序逐筆及時記帳的規(guī)定，未能做到日清日結(jié)。每天也未與會計及時對帳。加強對出納和會計的業(yè)務(wù)考核與業(yè)務(wù)監(jiān)督管理，對未按規(guī)定進行業(yè)務(wù)操作的進行教育、要求其按規(guī)定進行整改，定期不定期對出納、會計的業(yè)務(wù)情況進行抽查并采取相應(yīng)的獎懲措施。B、職工 1月10日的借款未經(jīng)批準，也未說明用途，也未入帳。出納違反了現(xiàn)金內(nèi)部控制規(guī)定，現(xiàn)金的支出未按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理。白條抵庫600元，應(yīng)責成現(xiàn)金出納退回。C、2004年12月31日的庫存現(xiàn)金余額8512元， 05年2月5日的庫存現(xiàn)金余額5232元均超過了庫存現(xiàn)金限額5000元，不符合現(xiàn)金管理中關(guān)于庫存現(xiàn)金限額的相關(guān)規(guī)定，在今后，出納應(yīng)將超過

9、限額的現(xiàn)金解入銀行，以確?，F(xiàn)金安全?？傊?，企業(yè)應(yīng)加強對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計。明確經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。嚴格按照申請、審批、復(fù)核、支付的程序辦理貨幣資金的支付業(yè)務(wù)，并及時準確入帳。定期盤點現(xiàn)金，做到帳實相符。2、 答：正確，原因有三個方面：第一， 為了避免審計風險；第二，該事務(wù)所尚未確定是否有能力勝任此項工作；第三，應(yīng)詳細了解江華公司的如下基本情況：（1）業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)；（2）經(jīng)營情況和經(jīng)營風險；（3）以前年度是否接受過審計；（4）財務(wù)會計工作組織；（5）其他與簽約相關(guān)的事項。審計學原理形考作業(yè)3答案字號：大 中 小一.單項選擇1.B 2.D 3.A 4.

10、C 5.C 6.A 7.A 8.A 9.A 10.D來源：() - 審計學原理作業(yè)答案_輕盈的風_新浪博客 二.多項選擇題1.BCDE 2.ABDE 3.CDE 4.ABCDE 5.ABCED 6.AD 7.AB 8.ABC 9.BCD 10.ABC 11.ACD 12.ABCD 13.AB 14.ABCDE 15.CDB三.判斷題1.錯 2.錯 3.錯 4.對 5.錯 6.對 7.錯 8.錯 9.對 10.錯四.問答題1.答：審計證據(jù)是審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中采用各種方法獲得的真實憑據(jù)，用于證實或否定被審計單位會計報表所反映的財力狀況和經(jīng)營成果的優(yōu)先性，合法性，一慣性的一 切資料，特點包

11、括：相關(guān)性，重要性，客觀性，可靠性，足夠性2.答：審計工作底稿指審計人員在審計工作過程中形成的全部審計工作記錄和獲取的資料，審核要點：實指審計程序特引用的資料是否真實可靠，證據(jù)是否充分，判斷是否有理有據(jù)符合審計專業(yè)標準，結(jié)論是否恰當。要求：擬好復(fù)核記錄，復(fù)核人簽名。3.答：經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理過程分工的要點：經(jīng)濟業(yè)務(wù)的授權(quán)及執(zhí)行必須分工；經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行及審核必須分工；經(jīng)濟業(yè)務(wù)的執(zhí)行及記錄必須分工；經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記錄及審核必須分工4.答：符合性測試指審計人員在對被審計單位內(nèi)部控制進行初評的基礎(chǔ)上為證實該控制是否在實際工作中得以貫徹執(zhí)行的實際效果是否符合該控制的初衰而進行的測試活動，符合測試的目的是獲取對準備

12、予以信賴的內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行的證據(jù)，從而確定會計報表的范圍和程序。五實務(wù)題；1、答：在制定審計計劃時，審計人員應(yīng)將其重要性水平定為10萬元。原因：（1）為了回避審計風險。（2）因為獨立審計準則規(guī)定，當會計報表重要性水平不同時，應(yīng)選擇最低的重要性水平。重要性水平越低，審計風險越高。2、 答：內(nèi)部控制目標 內(nèi)部控制符合性測試 交易實質(zhì)性測試現(xiàn)有銷貨業(yè)務(wù)均已登記入賬（完整性） 檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性； 檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性將發(fā)運憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票與產(chǎn)品銷售收入明細賬及應(yīng)收賬款明細賬中的分錄進行核對購貨業(yè)務(wù)按正確的日期記錄（及時性） 檢查工作手冊并觀察有無未記錄的賣方發(fā)票存在； 檢查

13、內(nèi)部核查的標志將驗收單和賣方發(fā)票上的日期與采購明細賬中的日期進行比較借款和所有者權(quán)益在資產(chǎn)負債表上的披露正確（表達與披露） 觀察職務(wù)是否分離確定借款和所有者權(quán)益的披露是否恰當； 注意一年內(nèi)到期的借款是否列入流動負債投資單位均為被審計單位所有（權(quán)利與義務(wù)） 了解企業(yè)是否定期進行證券投資資產(chǎn)的盤點；審閱盤核報告，檢查盤點方法是否恰當、盤點結(jié)果與會計記錄核對情況以及出現(xiàn)差異的處理是否合規(guī)盤點證券投資資產(chǎn)； 向委托的專門保管機構(gòu)函證，以證實投資證券真實存在3、答：（1）存貨入庫是否有嚴格的驗收制度？（2）存貨的庫存量是否合理？（3）倉庫保管員的責任是否明確？（4）存貨是否實行永續(xù)盤存制？（5）倉庫保管

14、員的明細卡與業(yè)務(wù)部門或會計部門的存貨賬簿是否有鉤稽關(guān)系？（6）存貨發(fā)出是否有審批手續(xù)，出庫出廠的門衛(wèi)制度是否嚴格？（7）存貨中的材料有無實行限額領(lǐng)料制度，是否有突破限額的情況，手續(xù)是否齊全？（8）發(fā)料或發(fā)貨的依據(jù)是否齊全，退料或入庫的處理是否合理？（9）存貨是否進行定期或不定期的盤存、賬實差異的處理是否合理？（10）存貨的控制部門和有關(guān)人員是否認真履行自己的職責？（11）有無經(jīng)常的檢查和監(jiān)督？（12）對違紀行為是否按章處理？審計學原理形考作業(yè)4答案一.單項選擇題1.A 2.A 3.D 4.C 5.A 6.B 7.C 8.B 9.D 10.D 11.A 12.A 13.A 14.B 15.A二.

15、多項選擇題1.CD 2.DC 3.AB 4.ABD 5.BD 6.ABCD 7.AC 8.BCD 9.BCD 10.ABCD 11.ABD 12.ABCD三.判斷題1.對 2.錯 3.錯 4.錯 5.錯 6.錯 7.錯 8.錯 9.錯 10.錯四.問答題1.答：設(shè)計樣本時應(yīng)考慮的基本因素有：審計目的，審計對象總體與抽樣單位：抽樣風險與非抽樣風險，可密忍誤差，可信賴程度，預(yù)計總體誤差分屋2.民間審計報告內(nèi)容：標題，收件人，范圍段，意見段，簽章和會計事務(wù)所地址，報告目期類型：無保留意見的審計報告 保留意見的審計報告 否定意見的審計報告 拒絕意見的審計報告3.答：出具拒絕表示意見的報告，不是拒絕接受重托是發(fā)表審計意見的一種方式，也不是不發(fā)表意見而是審計范圍受到嚴重限制不能獲取必要的審計證據(jù)，無法發(fā)表審計意見。4.答：管理建設(shè)書指注冊會計師在進行審行工作中，針對審計過程中注意到的可能導(dǎo)致被審計單位報表重大錯報或漏報的內(nèi)部控制制度重大缺陷提出的書面建議，與審計報告的區(qū)別：a、對象不同，前者針對內(nèi)部控制提出的，后者針對被審計單位會計報表提出的。b、責位不同，前者沒有法定責位，后者是法定業(yè)務(wù)具有法定責任c、影響程度不同，前者影響面小，后者影響面大五.實務(wù)題1、答：（1）以第2行、第1列數(shù)字為起始點，自左向右，以各數(shù)的后四位數(shù)為準，審計人員選擇的最初5個樣本的號碼分別是417、