1、流程審計培訓目錄5.流程執(zhí)行力審計4.流程設(shè)計質(zhì)量審計3.流程系統(tǒng)性和完好性審計2.流程建立環(huán)境審計1.流程審計概論6.關(guān)鍵流程才干審計7.流程繼續(xù)創(chuàng)新才干審計 W.克德爾: 審計是人類為了建立某種規(guī)范的遵照性而進展的評價過程,其結(jié)果是得出一種意見(或結(jié)論). 流程審計是財務(wù)審計引伸出來的概念流程審計的目的評價流程體系的完好性，促進流程與戰(zhàn)略、組織、客戶群、產(chǎn)品等更加匹配；診斷出關(guān)鍵價值鏈條的薄弱環(huán)節(jié)，為流程的系統(tǒng)改良提供優(yōu)先級指引；測評關(guān)鍵流程才干，提示中心業(yè)務(wù)中突出問題，促進關(guān)鍵業(yè)務(wù)目的效率和效果的改善；評價流程規(guī)范化程度和執(zhí)行情況，促進流程規(guī)范化全面達標、有效執(zhí)行；綜合評價流程建立環(huán)境和

2、繼續(xù)創(chuàng)新改良才干，促進長效機制的構(gòu)成。流程審計的范圍1、流程審計的業(yè)務(wù)范圍 跨企業(yè)價值鏈 單一業(yè)務(wù)鏈(營銷、研發(fā)、供應(yīng)等 單一流程2、流程審計的組織范圍 功能部門級 事業(yè)部級 企業(yè)級 跨企業(yè)流程審計的方式1、流程審計的發(fā)起方式 方案驅(qū)動 問題驅(qū)動2、流程審計的實施主體 外部審計 內(nèi)部審計 自我審計流程審計的維度和要素流程繼續(xù)創(chuàng)新機制流程建立環(huán)境體系規(guī)劃流程與戰(zhàn)略開展匹配流程的市場和客戶導向流程與業(yè)務(wù)方式匹配流程與組織匹配性流程與制度一致性流程協(xié)同化設(shè)計與執(zhí)行流程建立過程規(guī)范流程文件的規(guī)范程度流程培訓和試行管理執(zhí)行符合性關(guān)鍵效能客戶開發(fā)才干產(chǎn)品創(chuàng)新才干客戶效力才干關(guān)鍵使能流程才干指點的作用流程建

3、立目的管理流程管理組織保證流程責任人機制流程優(yōu)化目的與方案流程優(yōu)化過程管理流程優(yōu)化鼓勵機制流程審計總體框架和要素指點下的要求流程建立環(huán)境建立了對于流程建立重要性的廣泛認同度和注重度，流程建立任務(wù)作為公司管理的重要組成部分。流程很好的承接了公司開展戰(zhàn)略，與組織、商業(yè)方式等相互匹配，顯示在市場和客戶導向下有機協(xié)同，奠定了競爭力建立的規(guī)劃根底。審計總體框架要求概述流程規(guī)劃的系統(tǒng)性和完好性流程設(shè)計與執(zhí)行關(guān)鍵流程才干流程繼續(xù)創(chuàng)新才干流程設(shè)計過程在科學機制的指點下開展，構(gòu)成了一致規(guī)范，勝利閱歷被有效固化，具有良好的指點性。 流程被有效貫徹執(zhí)行。市場鏈、產(chǎn)品鏈、供應(yīng)鏈、效力鏈等主價值鏈的具有科學評價體系，同

4、時關(guān)鍵勝利要素和控制環(huán)節(jié)全面有效，凸顯競爭才干。流程在管理機制的運作保證下繼續(xù)優(yōu)化。審計途徑各階段的審計偏重點不同標桿級度量級職能級規(guī)范級閱歷級偏重點：流程建立環(huán)境審計流程系統(tǒng)性和完好性審計流程執(zhí)行力審計各階段的審計偏重點不同標桿級度量級職能級規(guī)范級閱歷級偏重點：關(guān)鍵流程才干審計流程繼續(xù)創(chuàng)新才干審計流程審計的組織設(shè)置可以放在流程管理部門、審計、內(nèi)控等部門；經(jīng)過流程審計制度的建立，促進流程審計的例行化運作。經(jīng)過流程審計的輸出，驅(qū)動流程繼續(xù)優(yōu)化流程審計報告各業(yè)務(wù)定期分析報告等流程審計結(jié)果分析研討會成立流程建立監(jiān)控和評審小組提出方案和考核總要求目的：構(gòu)成各業(yè)務(wù)域系統(tǒng)化、構(gòu)造化的流程體系；流程和制度清

5、單梳理完成，確定責任人和KPI。各業(yè)務(wù)域流程體系規(guī)劃立項各業(yè)務(wù)域流程優(yōu)化專項立項各業(yè)務(wù)域流程規(guī)范化梳理任務(wù)立項討論并建立流程建立管理制度目的：主流程的缺失和薄弱環(huán)節(jié)的運作和管控機制構(gòu)成；KPI優(yōu)化。目的：待建流程的規(guī)范化建立；任務(wù)模板和指點規(guī)范的整理。目的：建立簡明適用的流程管理制度。專項實施和監(jiān)控年底總結(jié)和評選案例：A公司從辦事處丟貨審計到待處置品流程優(yōu)化審計背景：2003年5月，A公司的分公司喪失部分退貨，價值15萬元，公司高層指示進展流程審計，審計人員從退貨流程各環(huán)節(jié)進展了全面調(diào)查.審計發(fā)現(xiàn)問題：公司總部收貨手續(xù)不完備，清點粗放，驗貨不及時.審計發(fā)現(xiàn)其他問題：待處置品庫存量高達3000萬

6、，退貨清理周期長，現(xiàn)有流程難以支撐待處置品的快速處置。審計建議：對待處置品的處置進展流程優(yōu)化；待處置品的處置流程優(yōu)化：在此背景下，成立流程優(yōu)化小組，對待處置品庫存進展清理，同時對各類待處置品包括退貨品、呆料、超儲存期物料進展了流程優(yōu)化，完善了相關(guān)流程、操作指點書與規(guī)范。目錄5.流程執(zhí)行力審計4.流程設(shè)計質(zhì)量審計3.流程系統(tǒng)性和完好性審計2.流程建立環(huán)境審計1.流程審計概論6.關(guān)鍵流程才干審計7.流程繼續(xù)創(chuàng)新才干審計流程建立環(huán)境審計要素審計維度審計要素1.流程建設(shè)環(huán)境1.1 領(lǐng)導的作用1.2 管理人員績效導向1.3 宣傳與培訓1.4 流程意識1.5 變革意識審計規(guī)范審計要素審計標準1.1領(lǐng)導的作

7、用1.1.1領(lǐng)導者完全認同流程是企業(yè)核心競爭力之一.1.1.2領(lǐng)導者已將流程建設(shè)工作納入公司發(fā)展規(guī)劃中,作為重要的戰(zhàn)略要素.1.1.3領(lǐng)導者在各種場合主動宣傳流程建設(shè)的重要意義,促進員工流程意識的提升.1.1.4領(lǐng)導者親自參與關(guān)鍵流程優(yōu)化的過程,或聽取流程優(yōu)化成果的匯報,提出優(yōu)化指導意見.1.1.5領(lǐng)導者關(guān)注業(yè)務(wù)問題的系統(tǒng)解決和預(yù)防,并倡導在流程中得以改進和固化.1.1.6領(lǐng)導者倡導按照流程辦事,并且以身作則.1.1.7領(lǐng)導者為流程建設(shè)提供必要的資源支持,遇到困難和阻力時,仍持續(xù)支持流程建設(shè).審計規(guī)范審計要素審計標準1.2管理人員績效導向1.2.1流程的建立與優(yōu)化工作業(yè)績已納入管理干部的重要述

8、職指標,并形成了機制和標準.1.2.2業(yè)務(wù)和管理中的問題通常能夠通過制度與流程的改進得到系統(tǒng)解決,而不是簡單地“重復(fù)打補丁”或是“救火”，管理干部都能將此作為自己的一項重要管理職責.1.2.3遇到跨部門協(xié)作的流程問題，各個部門的相關(guān)人員能夠平衡利益得失，力求流程整體績效的最大化，而不是局部最優(yōu).1.2.4管理干部每年都會親自主導或參與相關(guān)流程的建立或優(yōu)化工作，并具備必要的流程優(yōu)化技能.審計規(guī)范審計要素審計標準1.3宣傳與培訓1.3.1公司每年都有流程意識、設(shè)計和優(yōu)化方法方面的培訓計劃，并組織實施.1.3.2公司各級管理者都參加過流程意識、設(shè)計和優(yōu)化方法方面的培訓.1.3.3業(yè)務(wù)和管理中的典型問

9、題能總結(jié)成“關(guān)鍵事件”的案例形式廣泛傳播，教育全體員工。員工都能將某事件舉例，并說出該事件中的流程問題和影響.1.3.4經(jīng)?？梢栽诠竞透鱾€部門的內(nèi)部網(wǎng)、宣傳欄、內(nèi)部期刊中看到有關(guān)流程建設(shè)方面的宣傳報道。如：管理者的文章、摘抄的文章、包含流程優(yōu)化的項目成果展示、流程優(yōu)化先進事跡等。流程建立不能靜悄然！審計規(guī)范審計要素審計標準1.4 流程意識1.4.1員工完全認同流程的規(guī)范化是必備的工作基礎(chǔ)。1.4.2流程的建立和優(yōu)化都是由業(yè)務(wù)骨干親自制定的，經(jīng)過充分的研討，并達成共識。1.4.3在執(zhí)行方面，有流程就嚴格控照流程執(zhí)行；有流程但現(xiàn)流程有問題時，也能夠先按照流程做，同時提出改進意見，而不是直接改變規(guī)

10、則。1.4.4各級管理者能夠主動發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)和管理出現(xiàn)的問題，及時、系統(tǒng)地做出改進，而不是找出工作忙碌等理由，推后或不執(zhí)行改進工作。審計規(guī)范審計要素審計標準1.5變革意識1.5.1競爭環(huán)境對企業(yè)的經(jīng)營已形成了壓力。1.5.2企業(yè)高層不滿足于現(xiàn)有的業(yè)績，會設(shè)定更有挑戰(zhàn)性的經(jīng)營目標。1.5.3中層以上管理人員會有崗位變動，能接納新的思維，而不是憑習慣性的經(jīng)驗經(jīng)營業(yè)務(wù)。1.5.4企業(yè)高層會在不同的場合表達變革的愿望，并會向整個團隊傳遞變革的必要性，營造變革的緊迫感。1.5.5企業(yè)高層能理解變革帶來的短期影響,對變革有合理期望值管理.案例一: 從424種手套引發(fā)的采購流程變革案例二: 憤怒的客戶錄像引發(fā)的

11、產(chǎn)品開發(fā)流程變革目錄5.流程執(zhí)行力審計4.流程設(shè)計質(zhì)量審計3.流程系統(tǒng)性和完好性審計2.流程建立環(huán)境審計1.流程審計概論6.關(guān)鍵流程才干審計7.流程繼續(xù)創(chuàng)新才干審計流程系統(tǒng)性和完好性審計要素審計維度審計要素2.流程系統(tǒng)性和完整性2.1 流程和戰(zhàn)略、商業(yè)模式的匹配2.2 流程和組織的匹配2.3 流程以市場和客戶為中心2.4 流程和制度的匹配2.5 流程和信息化建設(shè)的匹配2.6 流程缺失的程度2.7流程體系集成化程度審計規(guī)范審計要素審計標準2.1.流程與戰(zhàn)略、商業(yè)模式的匹配2.1.1 流程體系的規(guī)劃以戰(zhàn)略為出發(fā)點,圍繞客戶及商業(yè)運營模式進行流程結(jié)構(gòu)定義。2.1.2 支持戰(zhàn)略實現(xiàn)的核心價值無素被清晰

12、地定義.2.1.3 與核心價值元素相匹配的關(guān)鍵流程能力被清晰地定義。2.1.4 成熟業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略性成長型業(yè)務(wù)分別采用了不同的流程策略。2.1.5 戰(zhàn)略的聚焦使得流程的資源得以高度共享。審計規(guī)范審計要素審計標準2.2.流程與組織的匹配2.2.1 流程體系的規(guī)劃不會太理想化,導致目前的組織資源無法支持。2.2.2 流程體系的規(guī)劃考慮了企業(yè)的規(guī)模和發(fā)展階段特征,組織資源投入的成本會成為一個必要的約束條件.2.2.3 組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置有利于流程的整體效率的提升,不會因為職能化的分散導致責任不清晰,溝通效率低下。2.2.4 高階流程都會有一個主導的責任部門對全流程負責,并被賦予整合資源的權(quán)限。審計規(guī)范審計要

13、素審計標準2.3.流程以市場和客戶為中心2.3.1 有正式的流程收集市場和客戶需求信息,并傳遞給內(nèi)部的接口流程,以更好地滿足客戶的需求和期望。2.3.2 市場需求驅(qū)動新產(chǎn)品開發(fā),研發(fā)人員關(guān)注客戶需求,不是基于個人技術(shù)偏好.2.3.3 流程的運作不是以職能為中心,流程中的每個崗位都能將下游環(huán)節(jié)視為客戶。2.3.4 有正式的流程收集客戶對公司的產(chǎn)品和服務(wù)問題的反饋信息,并能在流程中加以改進。審計規(guī)范審計要素審計標準2.4.流程與制度的匹配性2.4.1 管理制度作為流程構(gòu)建的輸入,而不是代替流程。2.4.2 制度不會影響流程運作的效率,而是更好地促進流程有效運行.2.4.3 優(yōu)化流程的同時,也會對不

14、適用的制度進行修正。審計規(guī)范審計要素審計標準2.5.流程與信息系統(tǒng)的匹配性2.5.1 信息系統(tǒng)的實施是以提升流程效率為目的。2.5.2 IT應(yīng)用實施,會對流程進行梳理和優(yōu)化,不會將效率低下的流程加以固化.2.5.3 各業(yè)務(wù)領(lǐng)域的信息系統(tǒng)會有比較好的集成性,信息孤島的現(xiàn)象比較少。審計規(guī)范審計要素審計標準2.6.流程的缺失程度2.6.1 流程體系的規(guī)劃涵蓋了市場、銷售、產(chǎn)品研發(fā)、供應(yīng)鏈、售后服務(wù)、管理支持的整個經(jīng)營過程。2.6.2 常規(guī)的業(yè)務(wù)和管理活動都能在流程中加以定義。2.6.3 除了主流程外，子流程及配套的支持流程以及底層的操作模板比較完備。2.6.4 流程的例行化程度至少達到90%以上。審

15、計規(guī)范審計要素審計標準2.7.流程體系的集成化程度2.7.1 流程體系進行了分層分級的定義，并形成了企業(yè)級的流程目錄，而不是分散、片段。2.7.2 流程體系與ISO9000等各類標準進行了融合。2.7.3 流程與流程之間的邏輯關(guān)系是清晰的，沒有出現(xiàn)中斷和重疊。2.7.4 流程體系向客戶端延伸，強化和客戶內(nèi)部流程之間的集成性，取得市場優(yōu)勢。2.7.5 流程體系向供應(yīng)商和外包商延伸，強化整體價值鏈的集成性，提升流程的整體運營效率。目錄5.流程執(zhí)行力審計4.流程設(shè)計質(zhì)量審計3.流程系統(tǒng)性和完好性審計2.流程建立環(huán)境審計1.流程審計概論6.關(guān)鍵流程才干審計7.流程繼續(xù)創(chuàng)新才干審計流程設(shè)計質(zhì)量審計要素審

16、計維度審計要素3.流程設(shè)計質(zhì)量審計3.1 客戶價值導向3.2 流程適用范圍3.3 流程觸發(fā)條件3.4 流程的輸入與輸出3.5 流程的邊界3.6 流程的接口與協(xié)同3.7 流程的責任匹配3.8 流程關(guān)鍵活動的業(yè)務(wù)規(guī)則3.9 流程文件的規(guī)范性和統(tǒng)一性審計規(guī)范審計要素審計標準3.1.客戶價值導向3.1.1 流程清晰展現(xiàn)了所服務(wù)的對象。3.1.2 流程清晰闡述了要實現(xiàn)的價值目的。3.1.3 流程對客戶的需求進行了規(guī)范化描述。3.1.4 流程中客戶接觸點描述清晰。審計規(guī)范審計要素審計標準3.2.流程適用范圍3.2.1 明確了在什么情況下或什么范圍內(nèi)應(yīng)用本流程,如客戶、產(chǎn)品、區(qū)域、領(lǐng)域、階段、人員、設(shè)備等范

17、圍控制。3.3.流程觸發(fā)條件3.3.1 流程明確定義了驅(qū)動規(guī)則(時間或事件)。3.3.2 對于事件觸發(fā)方式的,明確了事件的類型和內(nèi)容;對于時間觸發(fā)方式的,明確了啟動時間的要求和時間頻率。3.3.3 流程明確定義了由誰來啟動流程。審計規(guī)范審計要素審計標準3.4.流程的輸入與輸出3.4.1 對流程的所有輸入與輸出進行了名稱定義。3.4.2 對流程的輸入與輸出信息進行了內(nèi)容規(guī)范化定義。3.4.3 明確了流程的輸入信息來源。3.4.4 明確了誰對流程的輸入信息負責。3.4.5 明確了流程的輸出對象。審計要素審計標準3.5.流程的邊界3.5.1 流程沒有按職能進行片段化設(shè)計。3.5.2 流程的起始活動明

18、確。3.5.3 流程的結(jié)束活動標志清晰。3.5.4 流程基于價值導向形成了端到端閉環(huán)。審計規(guī)范審計規(guī)范審計要素審計標準3.6.流程的接口與協(xié)同3.6.1 流程中的生產(chǎn)性活動得到了充分的呈現(xiàn)。3.6.2 流程活動間的接口沒有出現(xiàn)斷點。3.6.3 流程沒有出現(xiàn)多頭接口或重復(fù)中轉(zhuǎn)。3.6.4 流程活動間的輸入輸出是清晰的。3.6.5 流程明確活動間的協(xié)同采用了并行化的方式。3.6.6 流程明確了與上下游漢程及使能流程的接口關(guān)系。審計規(guī)范審計要素審計標準3.7.流程的責任匹配3.7.1 流程所有活動責任分解到崗位。3.7.2 流程主導角色明確。3.7.3 流程支持和協(xié)作角色明確,且沒有重疊或遺漏。3.

19、7.4 流程決策者明確且沒有重復(fù)設(shè)置。3.7.5 流程角色設(shè)置合理,沒有明顯的角色錯位。審計規(guī)范審計要素審計標準3.8.流程的關(guān)鍵活動的業(yè)務(wù)規(guī)則3.8.1 業(yè)務(wù)活動產(chǎn)生的經(jīng)驗和教訓在模板(包括各類操作指引、操作標準、檢查表等）中得以固化。3.8.2 活動的操作說明符合5W2H的標準要求。3.8.3 活動的輸入和輸出有正式的文檔（包括表單、計劃書、報告等）進行規(guī)范。關(guān)鍵活動包括：關(guān)鍵消費性活動：KSF關(guān)鍵控制點：KCP問題多發(fā)區(qū)域：PA 審計規(guī)范審計要素審計標準3.9.流程文件的規(guī)范性和統(tǒng)一性3.9.1 流程文件（含流程圖）按照統(tǒng)一規(guī)范格式進行編寫。3.9.2 流程文件描述的要素完整。3.9.3

20、 流程文件是唯一的，沒有重疊。目錄5.流程執(zhí)行力審計4.流程設(shè)計質(zhì)量審計3.流程系統(tǒng)性和完好性審計2.流程建立環(huán)境審計1.流程審計概論6.關(guān)鍵流程才干審計7.流程繼續(xù)創(chuàng)新才干審計流程執(zhí)行力審計要素審計維度審計要素4.流程執(zhí)行力審計4.1 流程文控管理4.2 推行實施4.3 流程執(zhí)行的符合性4.4 流程執(zhí)行過程的問題反饋審計規(guī)范審計要素審計標準4.1.流程文控管理4.1.1 流程是由業(yè)務(wù)強相關(guān)的人員共同制訂出來的。4.1.2 流程經(jīng)過正式的途徑審批后發(fā)布。4.1.3 流程的更新有版本化管理，沒有出現(xiàn)版本混亂。4.1.4 員工可以方便地查閱與其有關(guān)聯(lián)的流程。流程管理部門在文件審核時，應(yīng)流程規(guī)范性；

21、要素完好性；與其他流程的關(guān)系，能否影響其他流程；能否在流程框架下；相關(guān)部門能否參與了流程評審。 審計規(guī)范審計要素審計標準4.2.推行實施4.2.1 新流程會進行試運行。4.2.2 針對試運行發(fā)現(xiàn)的問題會進行記錄和修正。4.2.3 有計劃地組織了推廣前的培訓,有專門的培訓資料或教材。4.2.4 新員工上崗前會進行相關(guān)流程培訓和學習。4.2.5 員工對流程不明白的地方可以有途徑進行詢問。審計規(guī)范審計要素審計標準4.3.流程執(zhí)行的符合性4.3.1 流程在運行中根據(jù)文檔要求形成相關(guān)記錄。4.3.2 流程的運行記錄顯示與流程語文件要求是一致的。4.3.3 員工能很清晰地說出自己在流程中的角色職責。4.4

22、.流程執(zhí)行過程中的問題反饋4.4.1 流程在執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有不完善的地方，執(zhí)行者會主動反饋。4.4.2 針對出現(xiàn)的局部運行不匹配問題，執(zhí)行者的態(tài)度是提出修正建議而不是抱怨。4.4.3 針對現(xiàn)有流程沒有涉及到的例外情況，業(yè)務(wù)主管會親自解決問題，并促進例外事件轉(zhuǎn)入例行管理。符合性測試符合性測試：測試流程實踐運轉(zhuǎn)與相關(guān)文件的符合程度，確定流程執(zhí)行的有效性。測試方法：檢查流程相關(guān)文件和記錄；研討會WORK SHOP：從評價流程現(xiàn)狀的角度出發(fā)，將流程所涉及到的主要業(yè)務(wù)人員集中在一同，經(jīng)過充分的討論與溝通來了解流程現(xiàn)狀；實地察看：觀看實踐運轉(zhuǎn)過程，察看次序普通是根據(jù)流程的順序，對重點問題重點審查，同時做好

23、察看記錄；編制審核清單/調(diào)查詢卷/訪談；實施穿行測試攻擊性測試法；SIPOC問題分析法。 假設(shè)流程設(shè)計的質(zhì)量很差，就不要做符合性審計！穿行測試-概述穿行測試：明確業(yè)務(wù)流程的運轉(zhuǎn)軌跡全過程。 按清查方法的不同，穿行測試可分為： -正向測試 -逆向測試 問題驅(qū)動穿行測試文檔應(yīng)包含相應(yīng)的流程圖和系統(tǒng)的描畫；優(yōu)點：完好明晰地反映流程運作的全貌與內(nèi)部細節(jié)；缺陷：破費時間較長，需掌握流程圖的繪制技術(shù)；用途：主要用于符合性測試。穿行測試-要點選擇目的流程確定重點測試的活動 -需求發(fā)起活動 -關(guān)鍵消費性活動 -關(guān)鍵控制點 -流程中的異常頻發(fā)區(qū)域 -流程中的客戶接觸活動編制查核清單實施測試檢查文檔記錄、訪談等編

24、寫測試記錄表不一定一切活動都嚴厲按審計要點去測試！穿行測試-關(guān)鍵活動測試模型時間活動N活動N-1活動N+1等待時間等待時間總時間輸入輸出異常要素活動的終了標志活動啟動的輸入條件規(guī)那么規(guī)范工具角色技藝返工次數(shù)、時間1、流程的活動能否為到達流程目的設(shè)計的？如：采購為COSTDOWN而選擇供應(yīng)商，而活動沒有本錢分析與控制的環(huán)節(jié)。穿行測試-案例正向測試: 銷售訂單評審流程測試方法: 抽兩個不同客戶的已交付訂單,跟進銷售訂單評審的全過程. 測試發(fā)現(xiàn): 商務(wù)人員審?fù)陜r錢就直接錄入SAP,也沒回傳客戶確認.解釋說客戶的交期普通都不準,還需求市場人員與客戶再溝通確認,所以錄單時不需求運籌人員評審;訂單沒有問題

25、就不用回傳客戶.結(jié)論: 沒有按流程執(zhí)行.逆向測試: 可由某次質(zhì)量事故,測試相關(guān)流程攻擊性測試攻擊性測試：審計人員有認識地向流程輸入異常信息,測試流程能否識別并正確處置,從而發(fā)現(xiàn)：流程運作的符合性；監(jiān)控點的有效性。正 確 的 輸 入關(guān)鍵監(jiān)控點放入錯誤輸入案例：對倉庫收料流程測試案例 資料驗收入庫單單號：911178193，物料是，供應(yīng)商供應(yīng)90本，存放于H區(qū)，原包裝箱為8PCS*11。測試內(nèi)容：取出一箱原包裝箱，存放于M區(qū)。測試結(jié)果：暫存庫收貨員：發(fā)現(xiàn)少一箱，回絕收貨。倉庫物料員：根本未清點貨物，立刻在入庫單上簽收。事后訊問，物料員說暫存庫的收料員曾經(jīng)點過數(shù)了，所以不需求點數(shù)。結(jié)論：倉庫物料員未

26、按流程執(zhí)行。目錄5.流程執(zhí)行力審計4.流程設(shè)計質(zhì)量審計3.流程系統(tǒng)性和完好性審計2.流程建立環(huán)境審計1.流程審計概論6.關(guān)鍵流程才干審計7.流程繼續(xù)創(chuàng)新才干審計關(guān)鍵流程才干審計方法-目的分析法首先,基于對某關(guān)鍵業(yè)務(wù)價值的了解,按照客戶、過程控制、時間、本錢等維度建立KPI體系模型。其次，采集相關(guān)數(shù)據(jù)，對流程才干進展系統(tǒng)全面地評價。第三，結(jié)合KPI模型和數(shù)據(jù)分析，對流程的價值導向能否準確、流程的關(guān)鍵問題環(huán)節(jié)作出評價和評價。步驟：確定分析性復(fù)核的目的；需求哪些數(shù)據(jù)支撐？原始數(shù)據(jù)的獲取途徑？分析與計算得出審計結(jié)論。用途： 本質(zhì)性測試：流程績效目的定量分析。 流程才干是指對客戶需求和期望的實踐交付才干

27、。競爭越充分的行業(yè)，流程才干要求越高！流程才干測評流程才干可以經(jīng)過Cpk目的進展方案。首先選擇流程績效變量如周期、本錢、質(zhì)量等，然后建立目的線。目的線US的選擇有兩種方法： Cpk=(US-)/3對照行業(yè)最正確實際； 對照對客戶承諾的效力規(guī)范基于客戶期望建立 假設(shè)沒有最正確實際數(shù)據(jù)，第二種是比較容易實施的手段。 提升流程才干就需求減少變異!如何衡量流程才干能否正常流程才干測算是基于統(tǒng)計學的丈量方法,它反映一個過程中相對于客戶要求和期望存在多少變化。太多變化產(chǎn)品或服務(wù)很難滿足客戶的需求和期望.低指數(shù)值(如Cpk0.5)中等程度變化大多數(shù)產(chǎn)品或服務(wù)滿足客戶的需求和期望.中等指數(shù)值(Cpk介于0.5

28、和1.2之間)很少變化幾乎所有產(chǎn)品或服務(wù)滿足客戶的需求和期望.高指數(shù)值(Cpk1.5)關(guān)鍵流程才干審計要素審計維度審計要素5.關(guān)鍵流程能力審計5.1 客戶滿意度5.2 流程周期5.3 流程單位成本5.4 返工/缺陷率5.5 決策效率5.6 資源效率5.7 信息有效性5.8 上游流程及支撐流程有效性審計規(guī)范審計要素審計標準5.1.客戶滿意度5.1.1 客戶滿意度的指標被正式定義,并有準確的數(shù)據(jù)統(tǒng)計來源,而不是經(jīng)驗值。5.1.2 會定期收集客戶的需求和期望,并適度管理客戶的期望值,流程能滿足客戶的期望。5.1.3 客戶滿意度比較穩(wěn)定和受控。5.1.4 客戶滿意度的測評不僅僅用來考核,而是用于暴露經(jīng)

29、營過程的各類問題。5.1.5 會對影響客戶滿意度的因素進行分析,并采用各種方法改善客戶滿意度。管理客戶期望值,圍繞期望值減少動搖. 審計規(guī)范審計要素審計標準5.2.流程周期5.2.1 周期的指標被正式定義,并有準確的數(shù)據(jù)統(tǒng)計來源而不是經(jīng)驗值。5.2.2 周期能滿足客戶的需求(CPK正常)。5.2.3 會收集業(yè)界的最佳實踐周期數(shù)據(jù),并設(shè)定持續(xù)改善目標。5.2.4 會對周期進行時間分析,并采用各種方法優(yōu)化不增值的時間,以達成改善目標。5.2.5 會向客戶提供更嚴格的是境承諾,以提升市場競爭力。審計規(guī)范審計要素審計標準5.3.流程單位成本5.3.1 成本的指標被正式定義,并有準確的數(shù)據(jù)統(tǒng)計來源而不是

30、經(jīng)驗值。5.3.2 單位成本能滿足公司設(shè)定的成本目標(CPK正常)。5.3.3 會收集業(yè)界的最佳實踐成本數(shù)據(jù),并設(shè)定持續(xù)改善目標。5.3.4 會對成本進行結(jié)構(gòu)分析,并采用各種方法優(yōu)化不增值的成本,以達成改善目標。審計規(guī)范審計要素審計標準5.4.返工/缺陷率5.4.1 返工/缺陷率的質(zhì)量指標被正式定義,并有準確的數(shù)據(jù)統(tǒng)計來源而不是經(jīng)驗值。5.4.2 返工/缺陷率的現(xiàn)狀能滿足公司設(shè)定的質(zhì)量目標(CPK正常)。5.4.3 會收集業(yè)界的最佳實踐質(zhì)量數(shù)據(jù),并設(shè)定持續(xù)改善目標。5.4.4 會對返工/缺陷率進行影響因素分析,并采用各種質(zhì)量管理方法提升質(zhì)量,以達成改善目標。審計規(guī)范審計要素審計標準5.5.決策

31、效率5.5.1 流程沒有過多重復(fù)控制點,決策過程高效。5.5.2 流程中的控制點針對風險要素進行設(shè)置,而非是管理層級。5.5.3 流程中的控制點有明確的控制要素和標準,決策過程是透明的。5.5.4 流程采用了必要的授權(quán),以提高效率。5.5.5 流程的審批環(huán)節(jié)盡量采用并行而不是串行的方式。審計規(guī)范審計要素審計標準5.6.資源效率5.6.1 流程的人力資源被合理安排和使用,流程的人均產(chǎn)出比較高。5.6.2 流程中的人力資源得到必要的培訓和技能提升。5.6.3 會對流程中的瓶頸資源進行分析,并加以改進。5.6.4 會收集業(yè)界標桿企業(yè)的資源效率指標,并會持續(xù)改進流程中資源使用的有效性,以更少的資源投入

32、獲取更高的產(chǎn)出。審計規(guī)范審計要素審計標準5.7.信息有效性5.7.1 流程中的信息能及時獲取和傳遞,信息傳遞的過程不會發(fā)生偏差。5.7.2 信息的內(nèi)容通過規(guī)范化和標準化的方式加以定義。5.7.3 流程通過信息化手段加以固化,信息技術(shù)提升了流程過程信息傳遞的及時性,降低了信息獲得的成本。5.7.4 流程通過信息化手段進行了集成化,流程與流程間的信息可以有效整合和共享,減少了信息孤島。審計規(guī)范審計要素審計標準5.8.上游流程及支撐流程的有效性5.8.1 上游流程的輸出是及時的,不會因為輸入條件不具備導致本流程產(chǎn)生時間的延誤。5.8.2 上游流程的輸出符合質(zhì)量要求,不會因為潛在的缺陷而導致本流程返工

33、和損失。5.8.3 支撐流程的效率是有保障的,不會導致本流程的時間上的延誤。目錄5.流程執(zhí)行力審計4.流程設(shè)計質(zhì)量審計3.流程系統(tǒng)性和完好性審計2.流程建立環(huán)境審計1.流程審計概論6.關(guān)鍵流程才干審計7.流程繼續(xù)創(chuàng)新才干審計流程創(chuàng)新才干審計要素審計維度審計要素6. 流程創(chuàng)新能力審計6.1 流程管理的組織保障6.2 流程的時效性6.3 流程優(yōu)化的目標和計劃6.4 流程運行過程的監(jiān)控和報告6.5 流程持續(xù)優(yōu)化活動6.6 流程優(yōu)化工具和方法的普及6.7 流程優(yōu)化案例的共享6.8 流程優(yōu)化激勵機制審計規(guī)范審計要素審計標準6.1.流程管理的組織保障6.1.1 公司已經(jīng)明確流程管理的組織,并設(shè)置專門的機構(gòu)

34、或職能來持續(xù)推進流程建設(shè),職責定位與分配是清晰的。6.1.2 流程管理的責任已經(jīng)分解到個人,每個流程都有一個擁有者。6.1.3 公司已經(jīng)發(fā)布有流程管理制度,制度規(guī)定較為全面、簡明并具有良好的可執(zhí)行性，管控是有效的。6.1.4 流程擁有者會對流程進行例行的維護工作，定期或不定期地對流程進行完善和優(yōu)化。審計規(guī)范審計要素審計標準6.2.流程的時效性6.2.1 會定期對流程的有效性進行審視,以確定需要完善的地方。6.2.2 當戰(zhàn)略、組織、商業(yè)環(huán)境發(fā)生變化時，流程會發(fā)生同步更新。6.2.3 公司不存在二年以上仍未更新的流程。6.2.4 公司一年以上沒有更新的流程比例控制在20%以內(nèi)。要堅持流程的活力!審計規(guī)范審計要素審計標準6.3.流程優(yōu)化的目標與計劃6.3.1 會收集最佳實踐流程績效