1、報表表式及指標解釋： 1、年報(J103-3)：見藍皮本北京市第二次全國經(jīng)濟普查方案(金融業(yè)）P32和P83 2、定報(J203-3)：見綠皮本金融業(yè)統(tǒng)計報表制度P25和P44報表時間及方式： 1、年報(J103-3)： 2009年1月5日開網(wǎng)，2月28日關網(wǎng)。 3月底前報送下發(fā)的普查表(綠色)，一式三份。 2、定報(J203-3)： 3、6、9、12月1日開網(wǎng)，15日關網(wǎng)。 網(wǎng)上報送后當月月底前報送平臺打印報表。一、報表表式2008年普查表由以下六部分構成共75個指標（一）年初存貨（1個指標）（二）年末資產(chǎn)負債（29個指標）（三）利潤及分配（24個指標）（四）其他資料（15個指標）（五）執(zhí)行

2、2006年企業(yè)會計準則企業(yè)填寫（2個指標）（六）上市公司填寫（4個指標）二、調(diào)查內(nèi)容和報表設計思路調(diào)查內(nèi)容： 了解金融企業(yè)在2008年從事業(yè)務經(jīng)營活動所發(fā)生的資產(chǎn)負債、利潤及分配等情況。報表設計思路： 結合財政部頒布的新、舊企業(yè)會計準則中資產(chǎn)負債表和利潤表及相關的財務明細資料設計本調(diào)查表。三、調(diào)查對象調(diào)查對象： 執(zhí)行企業(yè)會計制度的金融業(yè)法人單位。具體涉及3個行業(yè)大類中的6個行業(yè)小類活動的企業(yè)。 （2007年年報有332家單位） 6940 證券分析與咨詢7120 金融租賃7030 保險輔助服務7150 典當行7110 金融信托與管理 其他未列明的金 融活動四、填報方法（一）年初存貨（1個指標）（

3、二）年末資產(chǎn)負債（29個指標）（三）利潤及分配（24個指標）（四）其他資料（15個指標） （五）執(zhí)行2006年企業(yè)會計準則企業(yè)填寫（2個指標） （六）上市公司填寫（4個指標）四、填報方法資產(chǎn)負債(011-041)一、年初存貨011二、年末資產(chǎn)負債 流動資產(chǎn)合計012 無形資產(chǎn)026 其中：現(xiàn)金及銀行存款337 資產(chǎn)總計029 其中：現(xiàn)金213 流動負債合計030 短期投資013 長期負債合計032 應收賬款（凈額）014 其中：應付債券235 存貨015 負債合計033 長期投資合計018 所有者權益合計034 其中：長期股權投資217 其中：實收資本035 長期債權投資218 1.國家資本0

4、36 固定資產(chǎn)合計019 2.集體資本037 其中：固定資產(chǎn)原價020 3.法人資本038 減：累計折舊022 其中：國有法人資本450 其中：本年折舊023 4.個人資本039 在建工程024 5.港澳臺資本040 6.外商資本041 可直接根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負債表中對應科目填報或相關科目明細分析填報。注意：1、上述指標都是時點指標，即取自2008年資產(chǎn)負債表中對應科目的年末數(shù)值（年初存貨011除外）。2、上述指標應以“減去資產(chǎn)減值準備后的凈值數(shù)”填報。3、“現(xiàn)金及銀行存款”(337)：指標對應“資產(chǎn)負債表”中“貨幣資金”?！柏泿刨Y金”包含“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三項內(nèi)容。 4、“

5、存貨”(015)：對于不設置“存貨”科目的企業(yè)，用“原材料”、“在產(chǎn)品”、“庫存商品”、“低值易耗品”、“周轉材料”等科目的期末余額合計數(shù)填列。5、注意“法人資本”、“個人資本”與“港澳臺資本”、“外商資本”的區(qū)別。 “法人資本”中的法人，指的是我國具有法人資格的單位，港澳臺及外商企業(yè)，沒有在中國注冊的不算在其中。 “個人資本”中的個人，指的是國內(nèi)個人，港澳臺及國外個人不算在其中。6、對于執(zhí)行2006年企業(yè)會計準則的企業(yè) 由于新準則取消了“短期投資”、“長期債權投資”科目，并將“投資性房地產(chǎn)”從原“固定資產(chǎn)合計”中分離出來單獨進行核算，負債按流動性、非流動性進行核算。因此在具體填報時： 短期投

6、資交易性金融資產(chǎn) 長期投資合計可供出售金融資產(chǎn)持有至到期投資長期股權投資 表間審核： (1) 資產(chǎn)總計(029)=101表中資產(chǎn)總計注意四、填報方法利潤及分配(490-070)三、利潤及分配 營業(yè)收入490 財產(chǎn)保險費056 其中：主營業(yè)務收入043 差旅費057 其中：商品銷售收入508 工會經(jīng)費058 營業(yè)成本134 財務費用062 其中：主營業(yè)務成本048 其中：利息收入202 營業(yè)稅金及附加497 利息支出201 其中：主營業(yè)務稅金及附加050 營業(yè)利潤064 主營業(yè)務利潤051 投資收益065 其他業(yè)務利潤053 其中：股權投資收益460 營業(yè)費用049 補貼收入066 管理費用05

7、4 利潤總額069 其中：稅金055 應交所得稅070 可直接根據(jù)企業(yè)利潤表、管理費用明細表、財務費用明細表及相關財務明細資料填報。 由于2006年企業(yè)會計準則中對企業(yè)利潤表做了較大調(diào)整： 一是不再區(qū)分主業(yè)與副業(yè)，統(tǒng)稱為營業(yè)收入與營業(yè)成本、營業(yè)稅金； 二是在當期損益中增加了公允價值變動收益(466)、資產(chǎn)減值損失(332)項目； 三是投資收益納入當期營業(yè)利潤中核算。利潤表（新）項目本年金額一、營業(yè)收入 減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務費用 資產(chǎn)減值損失 加：公允價值變動收益（損失以“-”號填列） 投資收益（損失以“-”號填列）二、營業(yè)利潤 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出三

8、、利潤總額（損失以“-”號填列） 減：所得稅費用四、凈利潤（損失以“-”號填列）利潤表（舊）項目本年金額一、主營業(yè)務收入 減：主營業(yè)務成本 主營業(yè)務稅金及附加二、主營業(yè)務利潤 加：其他業(yè)務利潤 減：營業(yè)費用 管理費用 財務費用三、營業(yè)利潤 加：投資收益 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出四、利潤總額 減：所得稅 因此在具體填報過程中，我們按舊準則和新準則分別分析填報。舊準則 營業(yè)收入主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入 營業(yè)成本主營業(yè)務成本其他業(yè)務支出 營業(yè)稅金及附加主營業(yè)務稅金及附加新準則 主營業(yè)務稅金及附加營業(yè)稅金及附加 主營業(yè)務利潤主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本主營業(yè)務稅金及附加 其他業(yè)務利潤營業(yè)收入營業(yè)成本

9、營業(yè)稅金及附加主營業(yè)務利潤 營業(yè)費用銷售費用 應交所得稅額所得稅費用須注意： 稅金（055） 指企業(yè)按照規(guī)定交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅。根據(jù)會計“管理費用明細表”或“業(yè)務及管理費明細表”中有關項目歸納填列。 表間審核： (2) 營業(yè)收入(490)=101表中營業(yè)收入 (3) 主營業(yè)務收入(043)=101表中主營業(yè)務收入隱含審核(P33) (1) 營業(yè)利潤主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-主營業(yè)務稅金及附加+其他業(yè)務利潤-營業(yè)費用-管理費用-財務費用 (2) 營業(yè)利潤營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)費用-管理費用-財務費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益四、填報方

10、法其他資料四、其他資料服務外包收入498 其中：境外499生育保險費099應付工資總額（貸方累計發(fā)生額）076 工傷保險費100應付福利費總額（貸方累計發(fā)生額）078住房公積金和住房補貼075社會保險費094應交增值稅080其中： 勞動、失業(yè)保險費073從業(yè)人員平均人數(shù)(人)340 養(yǎng)老保險費097代扣代繳個人所得稅095 醫(yī)療保險費098應付利潤071 服務外包收入(498) 、服務外包收入中境外(499)不用填報本指標。 應付工資總額（貸方累計發(fā)生額）(076)填報注意問題：（1）根據(jù)會計“應付工資”科目的本期貸方累計發(fā)生額填列，或根據(jù)企業(yè)“成本、費用明細表”中“工資”項本期累計發(fā)生額填列

11、。（2）如果外籍及港澳臺方人員工資未計入“應付工資”科目，則應從相關“成本、費用”科目中摘取并計入。應付福利費總額（貸方累計發(fā)生額）(078)填報注意問題：（1）根據(jù)會計“職工福利費”科目的本期貸方累計發(fā)生額填列，或根據(jù)企業(yè)“成本、費用明細表”中“職工福利費”項本期累計發(fā)生額填列。（2）如果外籍及港澳臺方人員工資未計入“職工福利費”科目，則應從相關“成本、費用”科目中摘取并計入。 社會保險費（094） 指企業(yè)在報告期根據(jù)國家規(guī)定的標準向社會保障部門和保險公司為職工個人繳納的社會保險費。 填報注意問題：（1）包含內(nèi)容：基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險（年金）、基本醫(yī)療保險、補充醫(yī)療保險、生育險、失業(yè)險

12、、工傷險以及其他人身險。（2）不包括職工自己繳納的保險費。（3）不包括“福利費”支付的保險費。（4）企業(yè)應根據(jù)成本、費用中相關項目歸集填報。（5）企業(yè)在國家規(guī)定之外在商業(yè)保險公司給職工上的各種人身險除外。（6）“養(yǎng)老保險費”包含“補充養(yǎng)老保險（年金）”。（7）“醫(yī)療保險費”包含“補充醫(yī)療保險”。（8）要嚴格按照其中項的設置分別單獨填報。（9）對于有些國有企業(yè)設有“勞動保險費”科目的，社會保險費也應包含。住房公積金和住房補貼（075） 填報注意問題：（1）指企業(yè)為職工交納的住房公積金和企業(yè)支付的職工住房補貼。（2）不包括一次性住房補貼。（3）支付給外籍及港澳臺方人員的住房費用和補貼也包括在內(nèi)。8

13、、從業(yè)人員平均人數(shù)（340） 填報注意問題：（1）什么是從業(yè)人員（2）如何計算年平均（1）什么是從業(yè)人員在報告期內(nèi)與單位訂立勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工。未與單位訂立勞動合同但由單位正式任命的人員，如董事會成員、監(jiān)事會成員等。未與單位訂立勞動合同或未由其正式任命，但為其提供與職工類似服務的人員，如勞務用工合同人員。（2）如何計算年平均從業(yè)人員平均人數(shù)各月從業(yè)人員平均人數(shù)之和/報告期內(nèi)月數(shù) 各月平均人數(shù)（月初從業(yè)人員數(shù)月末從業(yè)人員數(shù)）/2報告期內(nèi)月數(shù)的計算四、填報方法其他資料（2）如何計算年平均報告期內(nèi)月數(shù)的計算 因為是年平均，所以報告期月數(shù)一般為12。 但對于新成立的企業(yè)，報告期

14、月數(shù)按正式開業(yè)的月份算起。如某企業(yè)6月批準成立，8月開始正式經(jīng)營，其報告期內(nèi)月數(shù)應從8月算起，報告期內(nèi)月數(shù)為5。（定報以此類推）代扣代繳個人所得稅（095） 指單位代扣、代繳的個人所得稅。 代扣期與代繳期有一定時間差，填報時以代扣數(shù)據(jù)為準填報。應付利潤（071）指企業(yè)在報告年度內(nèi)應付給投資者的利潤。填報注意問題： 包含“應付股利（應付優(yōu)先股股利、應付普通股股利）”、“利潤歸還投資”、“轉作資本（或股本）的普通股股利”。根據(jù)“利潤分配”科目分析填報。四、填報方法執(zhí)行2006年企業(yè)會計準則企業(yè)填寫五、執(zhí)行2006年企業(yè)會計準則企業(yè)填寫 資產(chǎn)減值損失332 公允價值變動收益466四、填報方法執(zhí)行2006年企業(yè)會計準則企業(yè)填寫1、資產(chǎn)減值損失（332） 指企業(yè)各項資產(chǎn)發(fā)生的減值損失。2、公允價值變動收益（466） 指企業(yè)應當計入當期損益的資產(chǎn)或負債公允價值變動收益。 可直接取自利潤表中相對應科目本年累計發(fā)生額。 返回五、審核中需關注的問題1、計量單位填寫錯誤（如