1、存貨管理方法第一章總那么第一條 為了規(guī)范存貨管理工作，保證存貨的有效用法及平安 完整，提高存貨用法效率，削減資金占用，更好的服務(wù)于用法部門, 依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)那么、晉煤宏圣煤炭物流貿(mào)易公司財務(wù)管理制度 及相關(guān)法律、法規(guī)，并結(jié)合公司實際狀況，特制定本方法。第二條 本方法是公司財務(wù)管理制度的重要組成局部，適用于 公司及各個營銷節(jié)點存貨的管理。第二章存貨分類及管理原那么第三條 存貨是指公司在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或 商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或供應(yīng)勞務(wù)過程中耗用 的材料和物料。主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品 等。公司代銷、代管存貨，托付加工存貨也適用于本方法。第四

2、條 存貨管理的原那么：以方案為依據(jù)，嚴(yán)格把握選購關(guān)、 檢驗入庫關(guān)、辦理出庫關(guān)、做好儲藏關(guān)、定期盤點關(guān)。第三章存貨管理方式及職責(zé)分工第五條對存貨的管理運用公司財務(wù)軟件實現(xiàn)，嚴(yán)格依據(jù)系統(tǒng) 程序進(jìn)行管理。財務(wù)部應(yīng)留意計算機系統(tǒng)的有效性、牢靠性和平安性, 定期檢查運行程序，并防范意外事項的發(fā)生。第六條 公司應(yīng)當(dāng)建立存貨業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門 和崗位的職責(zé)權(quán)限。生產(chǎn)方案部門應(yīng)負(fù)責(zé)選購方案的制定和監(jiān)督。供緣由，分兩種狀況處理:（一）屬于計量收發(fā)過失和管理不善等緣由造成的存貨短缺，凈 損失借記“管理費用”科目，貸記”待處理財產(chǎn)損溢”科目。（二）屬于自然災(zāi)難等非正常緣由造成的存貨毀損，凈損失借記 “營

3、業(yè)外支出”科目，貸記”待處理財產(chǎn)損溢”科目。第十二章 附那么第四十六條 本管理方法由財務(wù)部負(fù)責(zé)修訂和說明。第四十七條 本方法自年 月 日起實施。應(yīng)部門負(fù)責(zé)對原材料及外購半成品、自制半成品、產(chǎn)成品的選購、保 管、搬運、防護、交接、銷售、處置等管理工作。財務(wù)部門負(fù)責(zé)存貨 的入賬處理。第七條 公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理存貨業(yè)務(wù)。辦理存貨業(yè) 務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素養(yǎng)。第四章 存貨的選購管理第八條 選購方案的編制來源于一線，服務(wù)于生產(chǎn)，堅持節(jié)省 挖潛原那么，做到輕重緩急，平衡庫存，定額存儲，杜絕積壓，加快資 金周轉(zhuǎn)。第九條 選購方案一般應(yīng)按季進(jìn)行編制，每季度終了前5日上 報，依據(jù)生產(chǎn)實際

4、需要及庫存量，可隨時補充方案，均由主管副總經(jīng) 理核準(zhǔn)，特殊狀況由總經(jīng)理批準(zhǔn)第十條選購方案確定后，選購人員應(yīng)廣泛同類產(chǎn)品廠家 有關(guān)資料，遵循“三同三看”原那么，即同名稱、型號、規(guī)格看質(zhì)量, 同質(zhì)量看價格，同價格看費用，嚴(yán)格執(zhí)行“貨比三家“制度，爭取以 最低的價格選購到最好的物資。堅決杜絕無方案、超方案選購，對大 宗主要材料，要實行公開招標(biāo)選購方式，杜絕暗箱操作，堵塞選購黑 洞。同時，對選購物資的方案、價格和質(zhì)量，要由審計部門進(jìn)行審核 監(jiān)督；由物資管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行入庫前的驗收，以確保選購 過程透亮、合理，發(fā)揮最大效益。第十一條選購程序（一）由用法部門按季度依據(jù)倉儲方案、資金籌措方案、生產(chǎn)方

5、 案、銷售方案等制定選購方案，并上報生產(chǎn)方案部，生產(chǎn)方案部組織 召開購置方案平衡會，確定購置方案，并經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)審批，以紅頭 文件形式下發(fā)方案表，最終交供應(yīng)部門選購，交財務(wù)部門納入財務(wù)收 支方案。（二）選購詢價、綜合評估、會簽合同，由供應(yīng)部門協(xié)調(diào)生產(chǎn)方 案部、財務(wù)經(jīng)營部及用法部門共同完成，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。生產(chǎn)方案 部、用法部門負(fù)責(zé)選購物品的適用性；財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算掌握、價格 調(diào)查、合同付款條款的審核;供應(yīng)部負(fù)責(zé)合同條款的談判，付款申請、 索賠、選購檔案的建立，市場信息的收集。同時，與供方和生產(chǎn)廠聯(lián) 系貨物到達(dá)的時間、方式、到貨狀況，質(zhì)量反應(yīng)。（三）選購過程中發(fā)生轉(zhuǎn)變時，需求部門出具選購變更申請

6、，由 主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后交供應(yīng)部執(zhí)行。第十二條付款程序（一）物資驗收入庫后，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，供應(yīng)部門應(yīng)填制費用 報銷單，后附選購方案、合同、發(fā)票、驗收單及資金跟蹤卡，并由經(jīng) 辦人、部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后, 到財務(wù)部門辦理掛賬或付款手續(xù)。對會計期末貨物已到、發(fā)票未到的 存貨，應(yīng)辦理暫估入賬手續(xù)交財務(wù)部核算。（二）已辦理掛賬的存貨，供應(yīng)部要按月向財務(wù)部上報當(dāng)月付款 方案，并依據(jù)方案填制付款匯簽卡，后附收款人開具的收據(jù)，經(jīng) 財務(wù)經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后辦理付款手續(xù)。第五章存貨的計量第十三條 依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)那么的規(guī)定，公司存貨的計量分為初始計量、發(fā)出存貨計量及期末計量。第十四

7、條 公司取得存貨依據(jù)實際本錢進(jìn)行計量，按以下方法 確定：（一）購入的存貨，按買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、 倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的選擇整理費用和按規(guī) 定應(yīng)計入本錢的稅金以及其他費用，作為實際本錢。（二）自制的存貨，按制造過程中的各項實際支出，作為實際成 本。（三）托付加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品以 及加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用以及按規(guī)定應(yīng)計入本錢的 稅金，作為實際本錢。（四）盤盈的存貨，依據(jù)同類或類似存貨的市場價格，作為實際 本錢。第十五條 發(fā)出存貨接受先進(jìn)先出法計量。第十六條存貨的期末本錢依據(jù)實際本錢與可變現(xiàn)凈值孰低原 那么進(jìn)行計量。在資

8、產(chǎn)負(fù)債表日，當(dāng)存貨的實際本錢低于可變現(xiàn)凈值時, 存貨按實際本錢計量；當(dāng)高于可變現(xiàn)凈值時，存貨按可變現(xiàn)凈值計量。第六章存貨的入庫管理第十七條 選購部依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批的選購方案而選購回的存 貨應(yīng)本著時間最短、手續(xù)齊全、上架標(biāo)識準(zhǔn)時的原那么進(jìn)行入庫操作。第十八條 選購存貨入庫，倉庫保管員在接收入庫時，應(yīng)經(jīng)過以下驗收程序：（一）審核本批貨品名、數(shù)量是否與公司領(lǐng)導(dǎo)審簽的選購方案及 選購合同全都。（二）比照選購員供應(yīng)的發(fā)票等收貨信息對數(shù)量進(jìn)行清點，然后 申報質(zhì)檢部對入庫存貨的質(zhì)量進(jìn)行審查。（三）核實完畢無過失，才能賜予入庫，并填制“驗收入庫單” 一式三份（入庫單必需有收貨人、質(zhì)檢人簽字）。如有質(zhì)量和數(shù)量問

9、 題應(yīng)拒絕入庫，否那么因不按規(guī)定收庫，將造成的庫存積壓損失，概由 庫管擔(dān)當(dāng)責(zé)任。第十九條 倉庫保管員的全部臺賬登記必需在次日完成。入庫 單（財務(wù)聯(lián)）應(yīng)傳遞準(zhǔn)時，因人為緣由在存貨入庫后一個月內(nèi)尚未傳 于財務(wù)部，公司財務(wù)部對此事項將不予認(rèn)可并拒絕付款，所造成的損 失由經(jīng)手人全權(quán)負(fù)責(zé)。第二十條 存貨入庫后，倉庫保管員應(yīng)準(zhǔn)時通知選購申請部門 和用法者，以便用法部門準(zhǔn)時領(lǐng)用該存貨。第七章 存貨的日常管理第二十一條倉庫保管員應(yīng)將存貨分類儲存，并建立存貨明細(xì) 賬，具體登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等 內(nèi)容。明細(xì)賬應(yīng)做到日清日結(jié)，標(biāo)簽填寫完整，確?！百~、卡、物” 全都。公司財務(wù)部門定期到倉

10、庫進(jìn)行稽核，將單據(jù)帶回財務(wù)部門對存 貨進(jìn)行核算。公司存貨明細(xì)賬不得消失負(fù)數(shù)余額。對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨記錄，避開與本 公司存貨相混淆。第二十二條 入庫記錄不得隨便修改。如確需修改入庫記錄， 應(yīng)當(dāng)經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)辦人在修改處簽字確認(rèn)，財務(wù)部審核同意后 執(zhí)行。第二十三條倉庫保管員依據(jù)具體的倉庫管理制度對存貨進(jìn)行 平安、完整的保存，如因倉庫保管員工作失責(zé)而導(dǎo)致貨物毀損的，應(yīng) 做出賠償。第二十四條 倉庫保管員應(yīng)做到庫區(qū)光明潔凈、潔凈有序；第二十五條 倉庫保管員應(yīng)自覺做好倉庫安防措施：防火、防 水、防壓、防塵、防盜。第二十六條 公司存貨的清查盤點是財務(wù)管理一項重要的基礎(chǔ) 工作。應(yīng)定

11、期或不定期進(jìn)行盤點清查。但年度終了應(yīng)進(jìn)行一次全面的 盤點清查，以確保公司存貨做到賬實相符，真實反映公司存貨的實際 狀況。第二十七條公司存貨清查盤點工作程序：（一）由供應(yīng)部牽頭，財務(wù)部參與，成立工作指導(dǎo)組，明確盤點 和清查的目的、范圍，做好各項預(yù)備工作，分工負(fù)責(zé)核對賬物、賬卡、 賬賬，并對存貨加以整理，確定具體的盤點清查方法及程序。（二）存貨盤點結(jié)束，由供應(yīng)部出具“存貨盤點表”，備財務(wù)一 份，以反映盤點結(jié)果，并依據(jù)盤點結(jié)果計算溢余和短缺數(shù)。（三）準(zhǔn)時對存貨的溢余和短缺及殘損變質(zhì)狀況進(jìn)行處理。第二十八條 公司存貨清查盤點消失的盤盈、盤虧、毀損和報 廢，按財務(wù)制度規(guī)定，應(yīng)計入管理費用中，即：（一）公

12、司盤虧、毀損、報廢的存貨，扣除過失人或保險公司賠 款和殘料價值后，計入管理費用。（二）盤盈的存貨沖減管理費用。（三）存貨毀損屬于特別損失局部，并非公司生產(chǎn)經(jīng)營上緣由, 在扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。第八章 存貨的出庫管理第二十九條 由物資需求部門每月依據(jù)生產(chǎn)方案上報存貨用法 方案，依據(jù)方案填制領(lǐng)料單，寫明所需部門、存貨品名、規(guī)格、數(shù)量、 用途、經(jīng)辦人，并必需由部門負(fù)責(zé)人簽字方可生效；倉庫保管員收到 領(lǐng)料單認(rèn)真審核單據(jù)工程是否填寫完整、正確，單據(jù)是否有效，審核 無誤后依據(jù)方案才能發(fā)放庫存物資，否那么有權(quán)拒絕發(fā)貨。特殊狀況待 請示主管領(lǐng)導(dǎo)答復(fù)后，才能發(fā)放。第三十條庫管人員應(yīng)按“先

13、進(jìn)先出”的原那么發(fā)貨，對貪圖便 利，違反原那么造成物品失效，霉變以及過失等損失，庫管人員應(yīng)負(fù)經(jīng) 濟責(zé)任。第三十一條 倉庫保管員有權(quán)拒絕無單領(lǐng)料，由此產(chǎn)生的不良 后果倉管員不擔(dān)當(dāng)。第三十二條 倉庫內(nèi)全部存貨，沒有調(diào)撥指令，均不準(zhǔn)出庫， 禁止以白條抵庫。第三十三條 存貨出庫后，倉庫保管員應(yīng)準(zhǔn)時完成出庫記錄更新，并準(zhǔn)時辦理財務(wù)入賬手續(xù)。對低于平安庫存量的存貨，應(yīng)準(zhǔn)時通知選購組選購補充。第三十四條 倉庫保管員必需親自發(fā)放物料，生產(chǎn)部門員工未 經(jīng)許可不得私自進(jìn)入倉庫取用任何物料。第九章存貨跌價預(yù)備的認(rèn)定第三十五條 公司應(yīng)定期檢查存貨的價值減損狀況。如存在以 下狀況，說明存貨的可變現(xiàn)凈值低于本錢：（一）公

14、司因設(shè)備等更新?lián)Q代，原有存貨已經(jīng)不適應(yīng)新設(shè)備的需 要，而該存貨的市場價格又低于其賬面本錢。（二）已過期且無轉(zhuǎn)讓價值的存貨。（三）生產(chǎn)作業(yè)已經(jīng)不再需要，并且已無用法價值和轉(zhuǎn)讓價值的 存貨。（四）其他足以證明已無用法價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨。第三十六條 財務(wù)部應(yīng)在每年12月底前，依據(jù)技術(shù)組鑒定結(jié) 果，比擬存貨的本錢與可變現(xiàn)凈值。接受逐項比擬法來進(jìn)行，依據(jù)單 個存貨工程計提存貨跌價預(yù)備。公司計提存貨跌價預(yù)備，須上報公司 執(zhí)行委員會審批，執(zhí)行委員會審批后，公司方可進(jìn)行計提減值預(yù)備的 會計處理。（一）當(dāng)本錢低于可變現(xiàn)凈值時，不必進(jìn)行會計處理；（二）當(dāng)可變現(xiàn)凈值低于本錢時，應(yīng)計提存貨跌價預(yù)備；（三）假如以前減

15、計存貨價值的影響因素已經(jīng)消逝，那么減計的金額應(yīng)當(dāng)予以回復(fù)，并在原來已計提的存貨跌價預(yù)備的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回。第十章存貨的廢損處理第三十七條 存貨在庫保管期間，由于各種緣由發(fā)生存貨毀損、變質(zhì)、霉?fàn)€造成損失時，必需嚴(yán)峻、認(rèn)真、準(zhǔn)時填制“廢損報告單”， 上報審批。第三十八條 依據(jù)審批意見，倉庫方可作削減賬務(wù)記錄；財務(wù) 部方可作有關(guān)賬務(wù)處理。第三十九條 盤虧或毀損的存貨所造成的損失，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生的 當(dāng)期計入損益。第十一章存貨的賬務(wù)處理第四十條 存貨選購入庫的賬務(wù)處理為借記“原材料”、“應(yīng)交 稅費”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”、“現(xiàn)金”科目。第四十一條 依據(jù)存貨的用途，存貨出庫的賬務(wù)處理為借記“主 營業(yè)務(wù)本錢”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“管理費用”等科目，