1、泓域/無末端泳池項目人力資源管理方案無末端泳池項目人力資源管理方案目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc110952772 一、 項目基本情況 PAGEREF _Toc110952772 h 2 HYPERLINK l _Toc110952773 二、 勞動標準的含義 PAGEREF _Toc110952773 h 5 HYPERLINK l _Toc110952774 三、 延長工作時間的概念 PAGEREF _Toc110952774 h 8 HYPERLINK l _Toc110952775 四、 工資支付保障 PAGEREF _Toc110952775

2、h 9 HYPERLINK l _Toc110952776 五、 最低工資 PAGEREF _Toc110952776 h 13 HYPERLINK l _Toc110952777 六、 企業(yè)勞動定員基本原則 PAGEREF _Toc110952777 h 14 HYPERLINK l _Toc110952778 七、 勞動定員的基本概念 PAGEREF _Toc110952778 h 17 HYPERLINK l _Toc110952779 八、 人力資源費用支出控制的作用 PAGEREF _Toc110952779 h 19 HYPERLINK l _Toc110952780 九、 人力資

3、源費用支出控制的程序包括三方面內容。 PAGEREF _Toc110952780 h 19 HYPERLINK l _Toc110952781 十、 勞動定額水平的概念和種類 PAGEREF _Toc110952781 h 20 HYPERLINK l _Toc110952782 十一、 現代勞動定額的發(fā)展趨勢 PAGEREF _Toc110952782 h 21 HYPERLINK l _Toc110952783 十二、 公司概況 PAGEREF _Toc110952783 h 26 HYPERLINK l _Toc110952784 公司合并資產負債表主要數據 PAGEREF _Toc11

4、0952784 h 27 HYPERLINK l _Toc110952785 公司合并利潤表主要數據 PAGEREF _Toc110952785 h 27 HYPERLINK l _Toc110952786 十三、 進度實施計劃 PAGEREF _Toc110952786 h 27 HYPERLINK l _Toc110952787 項目實施進度計劃一覽表 PAGEREF _Toc110952787 h 28 HYPERLINK l _Toc110952788 十四、 投資計劃方案 PAGEREF _Toc110952788 h 29 HYPERLINK l _Toc110952789 建設投

5、資估算表 PAGEREF _Toc110952789 h 31 HYPERLINK l _Toc110952790 建設期利息估算表 PAGEREF _Toc110952790 h 32 HYPERLINK l _Toc110952791 流動資金估算表 PAGEREF _Toc110952791 h 33 HYPERLINK l _Toc110952792 總投資及構成一覽表 PAGEREF _Toc110952792 h 34 HYPERLINK l _Toc110952793 項目投資計劃與資金籌措一覽表 PAGEREF _Toc110952793 h 36 HYPERLINK l _T

6、oc110952794 十五、 項目經濟效益分析 PAGEREF _Toc110952794 h 36 HYPERLINK l _Toc110952795 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc110952795 h 37 HYPERLINK l _Toc110952796 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc110952796 h 38 HYPERLINK l _Toc110952797 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc110952797 h 40 HYPERLINK l _Toc110952798 項目投資現金流量表 PAGEREF _Toc110

7、952798 h 42 HYPERLINK l _Toc110952799 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc110952799 h 45項目基本情況（一）項目投資人xx（集團）有限公司（二）建設地點本期項目選址位于xxx（以選址意見書為準）。（三）項目選址本期項目選址位于xxx（以選址意見書為準），占地面積約60.00畝。（四）項目實施進度本期項目建設期限規(guī)劃24個月。（五）投資估算本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據謹慎財務估算，項目總投資25783.20萬元，其中：建設投資19411.41萬元，占項目總投資的75.29%；建設期利息456.95萬元，占項目總投

8、資的1.77%；流動資金5914.84萬元，占項目總投資的22.94%。（六）資金籌措項目總投資25783.20萬元，根據資金籌措方案，xx（集團）有限公司計劃自籌資金（資本金）16457.68萬元。根據謹慎財務測算，本期工程項目申請銀行借款總額9325.52萬元。（七）經濟評價1、項目達產年預期營業(yè)收入（SP）：55800.00萬元。2、年綜合總成本費用（TC）：43911.80萬元。3、項目達產年凈利潤（NP）：8699.25萬元。4、財務內部收益率（FIRR）：24.73%。5、全部投資回收期（Pt）：5.68年（含建設期24個月）。6、達產年盈虧平衡點（BEP）：20897.64萬元（

9、產值）。（八）主要經濟技術指標主要經濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積40000.00約60.00畝1.1總建筑面積77099.62容積率1.931.2基底面積26000.00建筑系數65.00%1.3投資強度萬元/畝301.902總投資萬元25783.202.1建設投資萬元19411.412.1.1工程費用萬元16089.332.1.2工程建設其他費用萬元2883.832.1.3預備費萬元438.252.2建設期利息萬元456.952.3流動資金萬元5914.843資金籌措萬元25783.203.1自籌資金萬元16457.683.2銀行貸款萬元9325.524營業(yè)收入萬元55800.

10、00正常運營年份5總成本費用萬元43911.806利潤總額萬元11599.007凈利潤萬元8699.258所得稅萬元2899.759增值稅萬元2410.0410稅金及附加萬元289.2011納稅總額萬元5598.9912工業(yè)增加值萬元18280.4613盈虧平衡點萬元20897.64產值14回收期年5.68含建設期24個月15財務內部收益率24.73%所得稅后16財務凈現值萬元13570.58所得稅后勞動標準的含義標準化和有關領域的通用術語第1部分基本術語（GB/T39351）關于標準的定義是：“對重復性事物和概念所作的統(tǒng)一規(guī)定，它以科學、技術和實踐經驗的綜合為基礎，經過有關方面協(xié)商一致，由主

11、管機構批準，以特定的形式發(fā)布，作為共同遵守的準則和依據。”標準以科學、技術和實踐經驗的綜合成果，以及經過驗證正確的信息數據為基礎，以促進最佳的經濟效率和經濟效益為目的。標準化工作指南第1部分：標準化和相關活動的通用詞匯（GB/T200001）中對標準的定義是：“為了在一定范圍內獲得最佳秩序，經協(xié)商一致制定并由公認機構批準，共同使用和重復使用的種規(guī)范性文件?！眹H標準化組織（ISO）的標準化管理委員會（STACO）以.“指南”的形式給“標準”的定義作出統(tǒng)一規(guī)定：“標準是由一個公認的機構制定和批準的文件。它對活動或活動的結果規(guī)定了規(guī)則、導則或特殊值，供共同和反復使用，以實現在預定領域內最佳秩序的效

12、果。將標準引入勞動關系領域，則為勞動標準，或稱勞動基準、勞工標準。所謂勞動標準，是指基于勞動領域的自然科學、社會科學和實踐經驗的綜合成果，經有關方面協(xié)商一致決定，或由有關方面批準，以多種形式發(fā)布的對勞動過程和勞動關系領域內的重復性事物、概念和行為所作的統(tǒng)一規(guī)定，作為共同遵守的準則和依據。理解勞動標準要注意以下幾個方面。第一，勞動標準是對勞動過程、勞動關系以及相關管理活動等方面的重復性事物、概念和行為作出的統(tǒng)一規(guī)定，這里的“重復性”是指同一事物概念和行為反復多次出現的普遍性質；非重復性事物、概念和行為，如偶然出現的單一現象、事物或行為，即使作出某種規(guī)定，也不是勞動標準。因此，勞動標準是可以反復使

13、用的，是針對重復性出現的同一類事物、概念和行為的共同規(guī)范。第二，勞動標準的制定主體具有多樣性的特征。勞動標準所規(guī)范的對象具有多樣性和復雜性的特征，因而不能采用單一方式制定勞動標準，必須從勞動標準對象的多樣性和復雜性出發(fā)，對不同類型的重復性事物、概念和行為采取不同的勞動標準制定方式。由國家機關包括立法機關、行政機關、司法機關或其授權的機關制定，存在于各類勞動法律中的調整勞動關系和附隨勞動關系的各類規(guī)范性文件，包括勞動法律和行政法規(guī)等，為國家勞動標準，即國家勞動立法均為勞動標準，作為勞動關系的當事人或關系人共同遵守的準則和依據。與此相聯系，國際勞動立法為國際勞動標準。由地方權力機關制定的地方性勞動

14、法規(guī)為地方性勞動標準；由勞動關系雙方協(xié)商制定并經政府勞動行政部門審核的集體合同，以及由用人單位依照法定程序制定并且公示的企業(yè)內部勞動規(guī)則為企業(yè)勞動標準。第三，勞動標準的制定以勞動領域的科學技術、社會科學的發(fā)展及其實踐經驗為基礎。第四，勞動標準的表現形式具有多樣性的特征。由于勞動標準對象和勞動標準制定主體的多樣性，使勞動標準具有不同的表現形式。以勞動標準文件的表現形式劃分，主要分為勞動法律、勞動行政法規(guī)（包括國務院勞動行政法規(guī)、地方性勞動行政法規(guī)）、勞動規(guī)章、正式解釋（立法、司法、行政解釋）、集體合同、企業(yè)勞動規(guī)則等；以勞動標準制定技術劃分，主要分為定性標準和定量標準等。第五，勞動標準的作用方式

15、具有多樣性的特征，強制性與非強制性并存。勞動法律、法規(guī)中規(guī)定的強制性勞動標準，以及國家標準化機構批準的強制性勞動標準具有法律強制力，有關方面必須遵照執(zhí)行，不允許當事人變更；除強制性勞動標準外，還有非強制性勞動標準，如政府發(fā)布的工資指導線標準、勞動力市場工資指導價位、國家標準化機構推薦的勞動標準等不具有強制性，只提倡、鼓勵有關方面執(zhí)行或參考執(zhí)行。集體合同、企業(yè)內部勞動規(guī)則中規(guī)定的勞動標準，不具有法律強制力，但因其依法制定，因而具有約束力，要求勞動關系的當事人及其關系人執(zhí)行。第六，勞動標準具有不同的效力等級和效力范圍。國家勞動立法規(guī)定的標準為最低勞動標準，勞動標準規(guī)定的是用人單位必須保障勞動者享有

16、的最低勞動權利、勞動待遇和勞動條件，對我國境內所有的用人單位和與其建立勞動關系的勞動者都適用，具有普遍遵守的法律強制性，政府負有保障其實施的義務。其他形式的勞動標準均不得低于國家規(guī)定的標準，如集體合同、用人單位內部勞動規(guī)則中規(guī)定的勞動標準均不得低于國家規(guī)定的標準。國家勞動標準在其適用范圍內具有普遍的法律效力；集體合同、企業(yè)內部勞動規(guī)則只在訂立和制定的企業(yè)內具有約束力。在各種形式的勞動標準中，國家勞動標準居于核心地位。延長工作時間的概念延長工作時間是指超過標準工作時間長度的工作時間。勞動者在法定節(jié)假日、公休日工作的稱為加班，超過日標準工作時間以外延長工作時間的稱為加點。為了保證勞動者的休息權、促

17、進就業(yè)和勞動者的全面發(fā)展，國家對延長工作時間是嚴格限制的。法律規(guī)定，允許延長工作時間的一般條件有以下幾個。1、發(fā)生自然災害、事故或者其他原因，威脅勞動者生命健康和財產安全，需要緊急處理的。2、生產設備、交通運輸線路、公共設施發(fā)生故障，影響生產和公眾利益，必須及時搶修的。3、法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。（1）法定節(jié)假日、公休日內生產不能間斷的。（2）必須利用法定節(jié)假日、公休日的停產期間進行設備檢修、保養(yǎng)的。（3）完成國防緊急生產任務或其他關系到重大社會公共利益需要的緊急生產任務，商業(yè)、供銷企業(yè)在旺季完成收購、運輸、加工農副產品的緊急任務等。上述情形出現時，延長工作時間不受限制措施的約束工資支付保障

18、工資支付保障是對勞動者獲得全部應得工資及其所得工資支配權的法律保護。勞動關系在本質意義上是一種勞動給付與工資的交換關系，因此，工資支付保障比最低工資制度對勞動權的保護和勞動關系的調整更進一步。因為它不僅限于確定最低工資，而且發(fā)展到全部工資及其工資支付行為。（一）工資支付保障主要包括工資支付的一般規(guī)則和特殊情況下的工資支付。工資支付的一般規(guī)則1、貨幣支付。工資應當以法定貨幣支付，不得以實物、有價證券替代貨幣支付。2、直接支付。用人單位應將工資支付給勞動者本人。勞動者本人因故不能領取工資時，可由其親屬或委托他人代領。用人單位可委托銀行代發(fā)工資。用人單位必須書面記錄領取者的姓名、支付項目和金額、加班

19、工資金額、應發(fā)金額、扣除的項目和金額、實發(fā)金額以及支付時間等事項，并保存兩年以上備查。用人單位在支付工資時應向勞動者提供一份其個人的工資清單。3、按時支付。工資應當按照用人單位與勞動者約定的日期支付，如遇節(jié)假日或休息日，則應提前在最近的工作日支付；工資至少每月支付一次，對于實行小時工資制和周工資制的人員，工資也可以按日或周支付。對完成次性臨時勞動或某項具體工作的勞動者，用人單位應按有關協(xié)議或合同規(guī)定在其完成勞動任務后即支付工資。按時支付工資意味著不得無故拖欠，但無故拖欠不包括以下情形。（1）用人單位遇到不可抗力的影響，如非人力所能抗拒的自然災害、戰(zhàn)爭等原因，無法按時支付工資。（2）用人單位確因

20、生產經營困難、資金周轉受到影響，在征得本單位工會同意后，可暫時延期支付勞動者工資，延期時間的最長限制可由各省、自治區(qū)、直轄市勞動行政部門根據各地情況確定。4、全額支付。勞動法規(guī)定，用人單位不得克扣勞動者工資，在正常情況下工資應當全額支付，但是，有以下情形之一的，用人單位可以代扣勞動者工資。（1）用人單位代扣代繳的個人所得稅。（2）用人單位代扣代繳的應由勞動者個人負擔的各項社會保險費用。（3）法院判決、裁定中要求代扣的撫養(yǎng)費、贍養(yǎng)費。（4）法律、法規(guī)規(guī)定可以從勞動者工資中扣除的其他費用。此外，以下減發(fā)工資的情況也不屬于“無故克扣”（5）國家的法律、法規(guī)中有明確規(guī)定的。（6）依法簽訂的勞動合同中有

21、明確規(guī)定的。（7）用人單位依法制定并經職工代表大會批準的廠規(guī)、廠紀中有明確規(guī)定的。例如，由于勞動者本人的原因給用人單位造成經濟損失的，用人單位可以按照勞動合同或企業(yè)內部勞動規(guī)則的規(guī)定要求其賠償經濟損失。經濟損失的賠償可從勞動者的工資中扣除?？鄢蟮挠囝~低于當地最低工資標準的，則按最低標準支付。（8）因勞動者請事假等原因相應減發(fā)工資。（二）特殊情況下的工資支付特殊情況下的工資支付主要是指以下情形的工資支付。1、勞動關系雙方依法解除或終止勞動合同時，用人單位一次付清勞動者工資。2、勞動者在法定工作時間內依法參加社會活動期間，或者擔任集體協(xié)商代表履行代表職責、參加集體協(xié)商活動期間，用人單位應當視同其

22、提供正常勞動支付工資。依法參加社會活動的種類包括以下幾種。（1）依法行使選舉權或被選舉權。（2）當選代表出席政府、黨派、工會、婦女聯合會等組織召開的會議。出席勞動模范、先進生產（工作）者大會。（3）不脫產基層工會委員會委員因工會活動占用的生產或工作時間。（4）其他依法參加的社會活動。3、勞動者依法休假期間，用人單位應按勞動合同規(guī)定的標準支付工資，包括以下情形。（1）勞動者依法享受年休假、探親假、婚假、喪假等休假期間，用人單位應當支付其工資。（2）勞動者患病或者非因工負傷的，在病休期間，用人單位應當根據勞動合同或集體合同的約定支付病假工資。用人單位支付病假工資不得低于當地最低工資標準的80%。（

23、3）勞動者生育或者施行計劃生育手術依法享受休假期間，用人單位應當支付其工資。（4）勞動者因產前檢查和哺乳依法休假的，用人單位應當視同其提供正常勞動支付工資。（5）部分公民節(jié)日期間，如婦女節(jié)、青年節(jié)等，用人單位安排勞動者休息、參加節(jié)日活動的，應當視同其提供正常勞動支付工資，勞動者照常工作的，可以不支付加班工資。4、用人單位停工、停業(yè)期間的工資支付。非因勞動者本人原因造成用人單位停工、停業(yè)的，在一個工資支付周期內，用人單位應當按照提供正常勞動支付勞動者工資；超過一個工資支付周期的，可以根據勞動者提供的勞動，按照雙方新約定的標準支付工資，但不得低于當地最低工資標準；用人單位沒有安排勞動者工作的，一般

24、應當按照不低于當地最低工資標準的70%支付勞動者基本生活費；如果集體合同、勞動合同另有約定的，可按照約定執(zhí)行。5、用人單位破產、終止或者解散的，經依法清算后的財產應當按照有關法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，優(yōu)先用于支付勞動者的工資和社會保險費。最低工資在勞動者提供正常勞動的情況下，用人單位應支付給勞動者的工資在剔除下列各項以后，不得低于當地最低工資標準。1、延長工作時間工資。2、中班、夜班、高溫、低溫、井下、有毒有害等特殊工作環(huán)境、條件下的津貼。3、法律、法規(guī)規(guī)定的勞動者福利待遇等實行計件工資或提成工資等工資形式的用人單位，在科學合理的勞動定額基礎上，其支付勞動者的工資不得低于相應的最低工資標準。勞動

25、者由于本人原因造成在法定工作時間內或依法簽訂的勞動合同約定的工作時間內未提供正常勞動的，不適用于最低工資規(guī)定。用人單位違反支付給勞動者的工資低于最低工資標準的，由勞動保障行政部門責令其限期補發(fā)所欠勞動者工資，并可責令其按所欠工資的1-5倍支付給勞動者賠償金。企業(yè)勞動定員基本原則搞好勞動定員工作，核心是保持先進合理的定員水平。所謂定員水平，就是各類人員定員數量的高低寬緊程度。只有先進合理的定員才能既保證生產的需要，又節(jié)約使用勞動力。先進就是要體現高效率、滿負荷和充分利用工時的原則，與同行和生產條件大體相當的企業(yè)或同本企業(yè)歷史最好水平進行比較，生產任務完成得好，用人又相對少。合理就是從實際出發(fā)，切

26、實可行，即定員標準通過主觀努力能夠達到。為了實現勞動定員水平的先進合理，必須遵循以下原則。1、定員必須以保證實現企業(yè)生產經營目標為依據。定員的科學標準應是保證整個生產過程連續(xù)、協(xié)調進行所必需的人員數量，因此，定員必須以企業(yè)的生產經營目標及保證這一目標實現所需的人員為依據。2、定員必須以精減、高效、節(jié)約為目標。在保證企業(yè)生產經營目標的前提下，應強調精減、高效、節(jié)約的原則。（1）產品方案設計要科學。只有產品方案具有實現的可能性，才能做到定員工作的精減、高效、節(jié)約。所以在制定產品方案時，應用科學的方法進行預測，不要為了多留人或多用人而有意加大生產任務或工作量。（2）提倡兼職。兼職就是讓一個人去完成兩

27、種或兩種以上的作業(yè)。實行兼職既可以充分利用工作時間，節(jié)約用人，又可以使員工擴大知識面，掌握多種操作技能，使勞動活動的內容更加豐富多彩。這對挖掘企業(yè)勞動潛力，實現精減、高效、節(jié)約具有現實意義。（3）工作應有明確的分工和職責劃分。新崗位的設置必須和新的勞動分工與協(xié)作關系相適應，即只有在原有崗位上無法完成的職責出現時，才能產生新的定員。3、各類人員的比例關系要協(xié)調。企業(yè)內人員的比例關系包括直接生產人員和非直接生產人員的比例關系、基本生產員工和輔助生產員工的比例關系、非直接生產人員內部各類人員以及基本生產員工和輔助生產員工內部各工種之間的比例關系等。在一定的產品結構和一定的生產技術條件下，上述各種關系

28、存在著數量上的最佳比例，按這一比例配備各類人員，能使企業(yè)獲得最佳效益。因此，在編制定員中，應處理好這些比例關系。4、要做到人盡其才、人事相宜。定員問題，不只是單純的數量問題而且涉及人力資源的質量，以及不同勞動者的合理使用。因此，還要考慮人盡其才，人事相宜。要做到這一點，一方面要認真分析、了解勞動者的基本狀況，包括年齡、工齡、體質、性別、文化和技術水平；另一方面要進行工作崗位分析，即對每項工作的性質、內容、任務和環(huán)境條件等有一個清晰的認識。只有這樣，才能將勞動者安排到適合發(fā)揮其才能的工作崗位上，定員工作才能科學合理。5、要創(chuàng)造一個貫徹執(zhí)行定員標準的良好的內外環(huán)境。定員的貫徹執(zhí)行需要有一個適宜的內

29、部和外部環(huán)境。所謂內部環(huán)境，包括企業(yè)領導和廣大員工思想認識的統(tǒng)一，以及相應的規(guī)章制度，如企業(yè)的用人制度、考勤制度、退職退休制度、獎懲制度、勞動力余缺調劑制度等。所謂外部環(huán)境，包括企業(yè)真正成為獨立的商品生產者，使企業(yè)的經營成果真正與員工的經濟利益相聯系，同時還要建立勞務市場，使勞動者有選擇職業(yè)的權利，企業(yè)有選擇勞動者的權利。6、定員標準應適時修訂。在一定時期內，企業(yè)的生產技術和組織條件具有相對的穩(wěn)定性，所以企業(yè)的定員也應有相應的穩(wěn)定性。但是，隨著生產任務的變動、技術的發(fā)展、勞動組織的完善、勞動者技術水平的提高，定員標準應進行相應的調整，以適應變化了的情況。勞動定員的基本概念勞動定員也稱人員定額，

30、是指在一定生產技術組織條件下，為保證企業(yè)生產經營活動正常進行，按一定素質要求，對配備某類崗位人員所預先規(guī)定的限額。勞動定員的概念中包含五個要點。1、勞動定員是在一定條件下制定的，勞動定員不能脫離企業(yè)的生產、技術和組織條件。生產條件是指生產規(guī)模、生產協(xié)作、原材料、燃料、動力等方面供應的狀況，以及生產作業(yè)環(huán)境和勞動條件等；技術條件是指生產技術設備設施的先進性和自動化程度、加工工藝和操作方法、各種技術措施、工藝裝備、計量檢測試驗手段的狀況，以及工作地各種運輸、照明、信息傳遞、安全保障等方面的狀況；組織條件包括生產過程的組織和勞動組織兩方面，主要是指企業(yè)生產經營管理的水平、工作地供應、服務水平、半成品

31、和成品保管、設備維修保養(yǎng)、人力資源合理配置等情況。勞動定員不僅受到各種客觀物質條件的制約，還受到各種主觀因素的影響，如勞動者的專業(yè)知識和職業(yè)技能水平、勞動者的工作態(tài)度及其主動性和積極性、管理者的專業(yè)素質和管理水平、勞動關系的和諧程度等。2、勞動定員的對象是勞動者的勞動量，即勞動者在勞動過程中腦力和體力的支出。馬克思將這種勞動力使用即人力消耗稱為“活勞動”消耗。因此，可以說勞動定員是對勞動者在生產或工作過程中“活勞動”消耗量所規(guī)定的限額。3、由于企業(yè)各類部門、崗位的生產工作過程具有不同的性質和特點，在制定修訂勞動定員時，可采用多種計量方法。它主要是從勞動過程上規(guī)定勞動者的勞動消耗量，以人年、人季

32、、人月或人班（輪班）等勞動計量單位為尺度，作出具體規(guī)定并進行考核。在具體規(guī)定勞動定員時，應從實際出發(fā)，針對不同崗位的工作特點，采取行之有效的科學方法。4、為了使勞動定員的各項功能得以發(fā)揮，勞動定員是在從事生產或工作活動之前預先制定的。5、勞動定員所規(guī)定的是某類崗位人員配置的素質要求和數量限額，即明確界定了為了保證企業(yè)各類工作崗位任務的完成需要配備具有什么樣素質的人員，以及實際應當配備多少人員。人力資源費用支出控制的作用1、人力資源費用支出控制的實施是在保證員工切身利益、使工作順利完成的前提下使企業(yè)達成人工成本目標的重要手段。2、人力資源費用支出控制的實施是降低招聘、培訓、勞動爭議等人力資源管理

33、費用的重要途徑。3、人力資源費用支出控制的實施為防止濫用管理費用提供了保證。人力資源費用支出控制的程序包括三方面內容。1、制定控制標準。制定控制標準是實施控制的基礎和前提條件。結合相關部門的有關規(guī)定及企業(yè)自身要求制定人工成本及管理費用的標準，要遵循合理、切實可行、科學嚴謹等原則。這個標準是在正常生產情況下，相對于各職位、各員工制定的，要有一個適度的范圍。標準制定后，要組織人力資源管理人員在各部門進行論證。如制定培訓費用時，要和需進行培訓的部門進行溝通，需要何種等級的培訓以及達到何種目標，而后進行市場調查等，以確定最優(yōu)的培訓費用標準。2、人力資源費用支出控制的實施。將控制標準落實到各個項目，在發(fā)

34、生實際費用支出時看是否是在既定的標準內完成目標。對費用支出實行過程控制，收集各種信息資料，并對其進行加工整理，形成系統(tǒng)的人力資源費用支出的控制材料。一般情況下，控制是在費用預算進行中就開始的，會有一定難度，因為有許多不確定因素會影響到預算的結果，致使人力資源費用的標準和實際支出的差異擴大，所以需要人力資源管理人員的努力，在預算與支出時遵守控制標準，如有差異，及時作出反饋。3、差異的處理。經分析得出的預算結果，如果和實際支出出現差異要盡快分析差異出現的原因，以實際情況為準進行全面的綜合分析，找出差異出現的項目，并作出進一步調整，盡量消除實際支出與標準之間的差異。對人力資源費用支出的控制是一個循環(huán)

35、往復的過程，只有持續(xù)進行對比分析，并采取有效的改進措施，才能最終消除差異。當然，在預算與支出的平衡過程中，也存在標準制定不合理的情況，需要重新審核人力資源各項費用的預算，若是標準確實不合理，則要考慮對控制標準進行修訂。勞動定額水平的概念和種類勞動定額水平是在一定的生產技術組織條件下，行業(yè)或企業(yè)規(guī)定的勞動定額在數值上所表現的高低松緊程度。（一）按定額的綜合程度分類在生產過程中，由于勞動定額形式的多樣化，勞動定額水平按定額的綜合程度可分為三類。1、工序定額水平。指各個工序之間勞動定額的高低松緊程度。工序是制定勞動定額的基本單位，定額水平首先體現在現行的工序定額上。2、工種定額水平。指各個工種之間勞

36、動定額的高低松緊程度。它是合理安排生產作業(yè)計劃，調配勞動力，實現均衡生產的重要保證。3、零件或產品的定額水平。指工序、工種勞動定額匯總的結果。（二）按定額的考察范圍分類。按照勞動定額所考察的范圍，勞動定額水平又可分為三類。1、車間定額水平。即車間內部各個班組之間勞動定額綜合達到的高低程度。2、企業(yè)定額水平。即企業(yè)內部各個車間之間勞動定額綜合達到的高低程度。3、行業(yè)或部門定額水平。即同行業(yè)或部門所屬企業(yè)之間勞動定額綜合達到的高低程度，此外，按照定額的種類，勞動定額水平又可表現為現行定額水平、計劃定額水平和定額標準水平?，F代勞動定額的發(fā)展趨勢（一）巴克制給人們的啟示巴克制是19世紀末泰羅的“科學管

37、理制度”的進一步延伸和發(fā)展。其根本特征是：在現有生產設備的基礎上，通過對勞動效率的分析研究與管理，建立科學的標準時間，采用一系列措施，最大限度地提高勞動生產率。具體地說，它具有五方面的特點。1、根據科學的標準時間測定員工的工作效率。2、充分發(fā)揮基層管理人員的主觀能動性，借以弱化物質刺激。3、從公司經理、廠長到每個員工都有具體明確的職責范圍和崗位責任，并按崗位等級核定工作效率。4、定額人員定期提出有關工作效率的分析報告，以便于各級管理人員特別是第一線監(jiān)督人員有針對性地采取有效措施，不斷提高工作效率或維持效率的高水平。5、設立專門從事增援的機動部門和人員，以保證各生產部門人員配備的合理化，最大限度

38、地控制勞動力的使用，減少人力耗費和不必要的損失。據有關資料介紹，日本許多中小企業(yè)包括一部分大型企業(yè)推行巴克制以后，在不到一年的時間內勞動生產率就大幅度提高，有些企業(yè)甚至成倍增長，其效果極為顯著。巴克制的出現，也引起西方發(fā)達國家企業(yè)的普遍重視，認為它是促進現代企業(yè)勞動生產率提高的十分有效的手段。6、根據對企業(yè)一般狀況的分析，通過技術開發(fā)采用先進工藝和設備，無疑是提高勞動生產率的重要途徑之一，但耗資多、費時長、風險大，所起作用是有限度的。更重要的是，它過分偏重“物”的考慮，忽視了生產力中“人”這一最革命、最活潑的要素。7、從“人”這一主觀要素入手，研究提高勞動生產率的可能性是非常必要的。首先，應考

39、慮采取有效措施，減少各級管理責任造成的工時浪費，據日本某企業(yè)的調查資料介紹，因管理責任損失的工時約占總工時的8%左右。其次，應分析如何減少操作工人責任造成的工時損失，它不僅潛力大而且是工人本身可自行調節(jié)的部分，是提高勞動生產率的重要途徑。最后，最積極、最重要的是靠操作工人提高作業(yè)速度，充分利用設備能力，選用最佳操作方法以增加單位時間的產量，不斷超額完成定額。嚴格說來，通過消除管理者和操作工人的工時浪費去提高工效，還只是消極被動的，最關鍵的是要取得“附加效果”，即不斷超額完成現行定額。因為勞動定額是按具有平均熟練程度的工人的平均作業(yè)速度確定的，工人使自己的操作技能和速度超過平均并非很困難，對大多

40、數工人來說，超額完成定額的機會時時存在。況且，加快作業(yè)速度，也并非要求工作超負荷勞動，而是限制在生理上允許的范圍之內。許多事例表明，工人僅從改進操作方法、提高作業(yè)速度上，即使節(jié)約比例很小的工時，對于重復性強、批量大的產品，也能積少成多，取得驚人的效果?？傊匾暼嗽谏a中的重要地位和作用，立足于發(fā)掘全體員工的勞動潛力，是巴克制所揭示的實現高度勞動生產率的秘密。巴克制的產生、發(fā)展過程以及它的實施方法和經驗，是值得我國企業(yè)波取的?，F階段，企業(yè)要面向市場，參與競爭，對包括勞動定額定員在內的各項基礎工作，不但不能忽視，反而需要強化。這是因為只有一流的管理、流的生產效率，才能產出高質量、低成本的具有競爭

41、能力的產品，才能使企業(yè)在市場競爭中立于不敗之地。國內外許多先進企業(yè)的實踐證明，在市場經濟條件下，現代企業(yè)只有強化勞動定額定員等基礎工作，不斷提高勞動生產率，充分發(fā)掘勞動潛力，才能在市場競爭中立于不敗之地。（二）勞動定額的發(fā)展趨勢隨著科學技術的進步，以及現代企業(yè)制度的建立，我國國有企業(yè)管理水平將會不斷提高，勞動定額工作在科學化企業(yè)管理的帶動下，將會出現新的變化。1、逐步實現科學化、標準化和現代化。所謂科學化，是使勞動定額的理論和方法，建立在現代科學管理理論-系統(tǒng)論、信息論、控制論、耗散結構論、協(xié)同論、突變論等基礎之上，吸收相關學科如心理學、管理學、技術學、經濟學等科學理論的最新研究成果，達到新高

42、度和新水平。所謂標準化，是以制定、貫徹勞動定額為主要內容的有組織的活動過程，將企業(yè)勞動定額工作納入國家標準化的軌道，逐步推進企業(yè)勞動定額管理標準化、定額方法標準化、定額工作標準化。所謂現代化，是要求勞動定額廣泛采用現代先進的技術手段和計算工具，吸收現代數學的數量分析方法，建立勞動定額管理信息系統(tǒng)，建立各類產業(yè)部門勞動定額數學模型和數據庫，廣泛采用電子計算機，形成網絡系統(tǒng)。2、由傳統(tǒng)的單一管理逐步轉向以提高效率為中心的全員、全面、全過程的系統(tǒng)化管理。所謂全員，是指企業(yè)的全部員工，無論是廠長經理、技術人員、管理人員還是生產工人，一律納入勞動定額一體化管理的軌道。所謂全面，是以“，為中心，又注重人與

43、物、人與環(huán)境和工作地的相互結合，實行全方位的動態(tài)管理。所謂全過程，是指在企業(yè)整個生產經營活動中都要實行定額管理，即從投入到產出的各個環(huán)節(jié)、各個階段上都要以提高工效為中心；強化勞動定額管理，使勞動定額管理成為企業(yè)總體管理系統(tǒng)的重要子系統(tǒng)。3、由過去勞動定額與定員分散管理逐步轉向勞動定額定員一體化管理。隨著我國勞動定額標準化工作的深入開展，企業(yè)對勞動定員的重視程度也將逐步提高。如前所述，勞動定員即人員定額是勞動定額的一種發(fā)展和表現形式。實踐證明，傳統(tǒng)的勞動定員核算方法存在許多不足，亟待加以完善。例如，很多工業(yè)企業(yè)近幾年采用的“零基定員法”就是采用更加精確的量化指標核定定員人數的一種新探索。在市場經

44、濟體制下，企業(yè)競爭機制的不斷完善，勢必出現人力使用的嚴格控制。企業(yè)為了提高定員水平，將會引進最先進的定額方法，使定員管理定額化。公司概況（一）公司基本信息1、公司名稱：xx（集團）有限公司2、法定代表人：鐘xx3、注冊資本：610萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機關：xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期：2014-9-167、營業(yè)期限：2014-9-16至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司主要財務數據公司合并資產負債表主要數據項目2020年12月2019年12月2018年12月資產總額7752.536202.025814.40負債總額2340.05187

45、2.041755.04股東權益合計5412.484329.984059.36公司合并利潤表主要數據項目2020年度2019年度2018年度營業(yè)收入24225.1219380.1018168.84營業(yè)利潤5584.834467.864188.62利潤總額4662.653730.123496.99凈利潤3496.992727.652517.83歸屬于母公司所有者的凈利潤3496.992727.652517.83進度實施計劃（一）項目進度安排結合該項目建設的實際工作情況，xx（集團）有限公司將項目工程的建設周期確定為24個月，其工作內容包括：項目前期準備、工程勘察與設計、土建工程施工、設備采購、設備

46、安裝調試、試車投產等。項目實施進度計劃一覽表單位：月序號工作內容246810121416182022241可行性研究及環(huán)評2項目立項3工程勘察建筑設計4施工圖設計5項目招標及采購6土建施工7設備訂購及運輸8設備安裝和調試9新增職工培訓10項目竣工驗收11項目試運行12正式投入運營（二）項目實施保障措施施工中應遵照執(zhí)行下列工期保證措施，按合同規(guī)定如期完成。1、項目建設單位要在技術準備、人員配備、施工機械、材料供應等方面給予充分保證。2、選派組織能力強、技術素質高、施工經驗豐富、最優(yōu)秀的工程技術人員和施工隊伍投入該項目施工。3、認真做好施工技術準備工作，預測分析施工過程中可能出現的技術難點，提前進

47、行技術準備，確保施工順利進行。4、科學組織施工平行流水作業(yè)，交叉施工，使施工機械等資源發(fā)揮最大的使用效率，做到現場施工有條不紊，忙而不亂。5、項目建設單位要制定嚴密的工程施工進度計劃，并以此為依據，詳細編制周、月施工作業(yè)計劃，以施工任務書的形式下達給參與工程施工的施工隊伍。投資計劃方案（一）投資估算的依據本期項目其投資估算范圍包括：建設投資、建設期利息和流動資金，估算的主要依據包括：1、建設項目經濟評價方法與參數（第三版）2、投資項目可行性研究指南3、建設項目投資估算編審規(guī)程4、建設項目可行性研究報告編制深度規(guī)定5、建設工程工程量清單計價規(guī)范6、企業(yè)工程設計概算編制辦法7、建設工程監(jiān)理與相關服

48、務收費管理規(guī)定（二）項目費用與效益范圍界定本期項目費用界定為工程費用和項目運營期所發(fā)生的各項費用；項目效益界定為運營期所產生的各項收益，并嚴格遵循財務評價過程中費用與效益計算范圍相一致性的原則。本期項目建設投資19411.41萬元，包括：工程費用、工程建設其他費用和預備費三個部分。（三）工程費用工程費用包括建筑工程費、設備購置費、安裝工程費等；工程建設其他費用包括：建設管理費、勘察設計費、生產準備費、其他前期工作費用，合計16089.33萬元。1、建筑工程費估算根據估算，本期項目建筑工程費為9433.14萬元。2、設備購置費估算設備購置費的估算是根據國內外制造廠家（商）報價和類似工程設備價格，

49、同時參照機電產品報價手冊和建設項目概算編制辦法及各項概算指標規(guī)定的相應要求進行，并考慮必要的運雜費進行估算。本期項目設備購置費為6253.36萬元。3、安裝工程費估算本期項目安裝工程費為402.83萬元。（四）工程建設其他費用本期項目工程建設其他費用為2883.83萬元。（五）預備費本期項目預備費為438.25萬元。建設投資估算表單位：萬元序號項目建筑工程設備購置安裝工程其他費用合計1工程費用9433.146253.36402.8316089.331.1建筑工程費9433.149433.141.2設備購置費6253.366253.361.3安裝工程費402.83402.832其他費用2883.

50、832883.832.1土地出讓金1754.221754.223預備費438.25438.253.1基本預備費246.60246.603.2漲價預備費191.65191.654投資合計19411.41（六）建設期利息按照建設規(guī)劃，本期項目建設期為24個月，其中申請銀行貸款9325.52萬元，貸款利率按4.9%進行測算,建設期利息456.95萬元。建設期利息估算表單位：萬元序號項目合計第1年第2年1借款1.1建設期利息456.95114.24342.711.1.1期初借款余額4662.761.1.2當期借款9325.524662.764662.761.1.3當期應計利息456.95114.243

51、42.711.1.4期末借款余額4662.769325.521.2其他融資費用1.3小計456.95114.24342.712債券2.1建設期利息2.1.1期初債務余額2.1.2當期債務金額2.1.3當期應計利息2.1.4期末債務余額2.2其他融資費用2.3小計3合計456.95114.24342.71（七）流動資金流動資金是指項目建成投產后，為進行正常運營，用于購買輔助材料、燃料、支付工資或者其他經營費用等所需的周轉資金。流動資金測算一般采用分項詳細測算法或擴大指標法，根據企業(yè)流動資金周轉情況及本項目產品生產特點和項目運營特點，該項目流動資金測算參照同行業(yè)流動資產和流動負債的合理周轉天數，采

52、用分項詳細測算法進行測算。根據測算，本期項目流動資金為5914.84萬元。流動資金估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1流動資產0.0024574.5128085.1635106.451.1應收賬款0.0011058.5312638.3215797.901.2存貨0.008601.089829.8112287.261.2.1原輔材料0.002580.332948.943686.181.2.2燃料動力0.00129.02147.45184.311.2.3在產品0.003956.504521.715652.141.2.4產成品0.001935.242211.702764.631.

53、3現金0.001965.962246.822808.521.4預付賬款0.002948.943370.224212.772流動負債0.0020434.1323353.2929191.612.1應付賬款0.007356.298407.1810508.982.2預收賬款0.0013077.8414946.1018682.633流動資金0.004140.394731.875914.844流動資金增加0.004140.39591.481182.975鋪底流動資金0.007372.358425.5410531.93（八）項目總投資本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據謹慎財務估算，項目總

54、投資25783.20萬元，其中：建設投資19411.41萬元，占項目總投資的75.29%；建設期利息456.95萬元，占項目總投資的1.77%；流動資金5914.84萬元，占項目總投資的22.94%。總投資及構成一覽表單位：萬元序號項目指標占總投資比例1總投資25783.20100.00%1.1建設投資19411.4175.29%1.1.1工程費用16089.3362.40%1.1.1.1建筑工程費9433.1436.59%1.1.1.2設備購置費6253.3624.25%1.1.1.3安裝工程費402.831.56%1.1.2工程建設其他費用2883.8311.18%1.1.2.1土地出讓金

55、1754.226.80%1.1.2.2其他前期費用1129.614.38%1.2.3預備費438.251.70%1.2.3.1基本預備費246.600.96%1.2.3.2漲價預備費191.650.74%1.2建設期利息456.951.77%1.3流動資金5914.8422.94%（九）資金籌措與投資計劃本期項目總投資25783.20萬元，其中申請銀行長期貸款9325.52萬元，其余部分由企業(yè)自籌。項目投資計劃與資金籌措一覽表單位：萬元序號項目數據指標占總投資比例1總投資25783.20100.00%1.1建設投資19411.4175.29%1.2建設期利息456.951.77%1.3流動資金

56、5914.8422.94%2資金籌措25783.20100.00%2.1項目資本金16457.6863.83%2.1.1用于建設投資10085.8939.12%2.1.2用于建設期利息456.951.77%2.1.3用于流動資金5914.8422.94%2.2債務資金9325.5236.17%2.2.1用于建設投資9325.5236.17%2.2.2用于建設期利息2.2.3用于流動資金2.3其他資金項目經濟效益分析（一）生產規(guī)模和產品方案本期項目所有基礎數據均以近期物價水平為基礎，項目運營期內不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產品及服務相對價格變化，同時，假設當年裝產品及服務產量等于當年產品銷售量。

57、（二）項目計算期及達產計劃的確定為了更加直觀的體現項目的建設及運營情況，本期項目計算期為10年，其中建設期2年（24個月），運營期8年。項目自投入運營后逐年提高運營能力直至達到預期規(guī)劃目標，即滿負荷運營。（三）營業(yè)收入估算本期項目達產年預計每年可實現營業(yè)收入55800.00萬元；具體測算數據詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入0.0039060.0044640.0055800.002增值稅0.001924.762199.722410.042.1銷項稅0.005077.805803.207254.0

58、02.2進項稅0.003153.043603.484843.963稅金及附加0.00230.97263.96289.203.1城建稅0.00134.73153.98168.703.2教育費附加0.0057.7465.9972.303.3地方教育附加0.0038.5043.9948.20（二）達產年增值稅估算根據中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知及相關規(guī)定，本期項目達產年應繳納增值稅計算如下：達產年應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=2410.04萬元。（三）綜合總成本費用估算本期項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他

59、費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業(yè)費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。本期項目年綜合總成本費用的估算是以產品的綜合總成本費用為基點進行，根據謹慎財務測算，當項目達到正常生產年份時，按達產年經營能力計算，本期項目綜合總成本費用43911.80萬元，其中：可變成本36793.79萬元，固定成本7118.01萬元。達產年項目經營成本42453.96萬元。具體測算數據詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費0.0024254.1927719.0734648.842工資及福利費0.002144.952144.952144.

60、953修理費0.00379.43379.43379.434其他費用0.005280.745280.745280.744.1其他制造費用0.00499.90499.90499.904.2其他管理費用0.00364.24364.24364.244.3其他營業(yè)費用0.004416.604416.604416.605經營成本0.0032059.3135524.1942453.966折舊費0.00965.81965.81965.817攤銷費0.0035.0835.0835.088利息支出0.00456.95456.95456.959總成本費用0.0033517.1536982.0343911.809.1