1、納稅籌劃模擬實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)教學(xué)大綱課程代碼：ABGS0546課程中文名稱(chēng)：納稅籌劃模擬實(shí)驗(yàn)課程英文名稱(chēng)： Tax Planning Simulation Practice課程學(xué)分?jǐn)?shù)：2學(xué)分課程學(xué)日數(shù)：2周 授課對(duì)象：財(cái)務(wù)管理 本課程的前導(dǎo)課程：納稅籌劃一、實(shí)驗(yàn)課程簡(jiǎn)介（目的與任務(wù)）本實(shí)驗(yàn)分為增值稅為例的納稅申報(bào)和案例分析兩部分：（1）納稅申報(bào)。本實(shí)驗(yàn)通過(guò)以增值稅為例的納稅申報(bào)，使學(xué)生對(duì)增值稅申報(bào)過(guò)程有真 切的感受和了解，掌握增值稅申報(bào)的主要方法、基本步驟，進(jìn)而能夠應(yīng)用到企業(yè)各類(lèi)稅種納稅申報(bào)的實(shí)操。通過(guò)增值稅納稅申報(bào)模擬試驗(yàn)，可以使學(xué)生切身體驗(yàn)稅務(wù)的申報(bào)流程，掌握增值稅的申報(bào)過(guò)程， 通過(guò)實(shí)戰(zhàn)訓(xùn)練，以其

2、達(dá)到強(qiáng)化學(xué)生稅務(wù)申報(bào)技能知識(shí)與技能目的，培養(yǎng)和提高學(xué)生的納稅申報(bào)動(dòng)手能力，以更好適應(yīng)社會(huì)需要。（2）案例分析。本實(shí)驗(yàn)通過(guò)設(shè)立、生產(chǎn)與銷(xiāo)售、投資與國(guó)際稅收籌劃案例，使學(xué)生對(duì) 稅收籌劃的過(guò)程有真切的感受和了解，掌握稅收籌劃的主要方法、基本步驟，熟悉企業(yè)在設(shè)立、生產(chǎn)與銷(xiāo)售、投資與國(guó)際稅收等稅收籌劃技巧。通過(guò)稅收籌劃模擬試驗(yàn)，可以使學(xué)生緊 密結(jié)合當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行現(xiàn)狀，對(duì)各稅種的稅收籌劃方法舉一反三、綜合運(yùn)用，通過(guò)實(shí)戰(zhàn)訓(xùn)練，以其達(dá)到加強(qiáng)學(xué)生實(shí)驗(yàn)基本技能的綜合訓(xùn)練，培養(yǎng)和提高學(xué)生的動(dòng)手能力，以更好適應(yīng)社會(huì)需要。二、實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目的設(shè)置與要求（一）實(shí)驗(yàn)安排序號(hào)實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目實(shí)驗(yàn)學(xué)時(shí)實(shí)驗(yàn)類(lèi)型每組人數(shù)實(shí)驗(yàn)類(lèi)別1企業(yè)增值稅

3、申報(bào)12綜合具體安排必做2企業(yè)設(shè)立稅收籌劃案例分析12綜合具體安排必做3企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售稅收籌劃模擬實(shí)驗(yàn)12綜合具體安排必做4企業(yè)投資稅收籌劃模擬實(shí)驗(yàn)12綜合具體安排必做5企業(yè)集團(tuán)國(guó)際稅收籌劃模擬實(shí)驗(yàn)12綜合具體安排必做（二）實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目的目的和要求實(shí)驗(yàn)第一部分的目的和要求企業(yè)增值稅申報(bào)模擬實(shí)驗(yàn)：本實(shí)驗(yàn)以增值稅為例， 通過(guò)納稅申報(bào)，使學(xué)生了解納稅申報(bào)流程。實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱(chēng)：企業(yè)增值稅申報(bào)模擬實(shí)驗(yàn)內(nèi)容提要：第一，學(xué)生注冊(cè)賬號(hào)加入班級(jí)選擇崗位，選擇一般納稅人；第二，增值稅納稅申報(bào)模擬系統(tǒng)，填寫(xiě)“增值稅納稅申報(bào)附列資料（一）（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)）”，首先填寫(xiě)表頭稅款所屬日期以及單位名稱(chēng)； 再根據(jù)發(fā)票明細(xì)填寫(xiě)銷(xiāo)售

4、額， 系統(tǒng)自 動(dòng)計(jì)算出銷(xiāo)項(xiàng)稅額，之后保存；第三，進(jìn)入“增值稅納稅申報(bào)附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）”，首先填寫(xiě)表頭稅款所屬日期以及單位名稱(chēng)；再根據(jù)認(rèn)證通知書(shū)填寫(xiě)進(jìn)項(xiàng)稅額，之后保存；第四，進(jìn)入“增值稅納稅申報(bào)附列資料（三） （應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）”、“增值稅納稅 申報(bào)附列資料（四）（稅額抵減情況表）”屬于營(yíng)改增后新增的表格， 此處任務(wù)未涉及此內(nèi)容 不予詳細(xì)講解；這兩張表為空表，但是也需要填寫(xiě)，我們將單位和日期填寫(xiě)完畢后保存即可。第五，前面四步完成之后，填寫(xiě)主表“增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人） 在國(guó)家稅務(wù)網(wǎng)站上，表與表之間是有一定的邏輯關(guān)系的，前面四張表的數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)帶到此表；為訓(xùn)

5、練學(xué)生明白這個(gè)邏輯關(guān)系，本表的銷(xiāo)項(xiàng)稅額我們?cè)O(shè)置為手動(dòng)填寫(xiě)，之后填寫(xiě)表頭稅款所屬日期、單位名稱(chēng)、銀行賬號(hào)以及納稅人識(shí)別號(hào)保存即可；第六，最后出現(xiàn)“上傳”的按鈕，點(diǎn)擊上傳即出現(xiàn)“上傳成功”的提示；之后出現(xiàn)“查 詢”按鈕，點(diǎn)擊“查詢”，系統(tǒng)提示“本次應(yīng)退補(bǔ)的稅額”，點(diǎn)擊“是”即可，之后出現(xiàn)“劃 款成功”窗口；至此，增值稅繳納成功；實(shí)驗(yàn)?zāi)康模毫私馄髽I(yè)在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的具體操作流程，為學(xué)生進(jìn)入實(shí)際企業(yè)時(shí)， 能夠輕松應(yīng)對(duì)。教學(xué)方法與手段：采用教師講解、演示和學(xué)生實(shí)際操作的形式，重點(diǎn)培養(yǎng)學(xué)生根據(jù)銷(xiāo)售 額和增值稅抵扣認(rèn)證等原始數(shù)據(jù)填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表。在教學(xué)中，加強(qiáng)案例研究，讓學(xué)生參與操作，掌握真正的增值

6、稅納稅申報(bào)技能。實(shí)驗(yàn)要求：觀察增值稅納稅申報(bào)表之間的關(guān)聯(lián)，明確實(shí)際填寫(xiě)的項(xiàng)目，掌握增值稅納稅申報(bào)的流程。（1）注意數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)性；（2）記錄增值稅納稅申報(bào)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題；（3）注意增值稅納稅申報(bào)的及時(shí)性。實(shí)驗(yàn)第二部分的目的和要求：1、企業(yè)設(shè)立稅收籌劃模擬實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱(chēng)：企業(yè)設(shè)立稅收籌劃模擬實(shí)驗(yàn)內(nèi)容提要：首先，選定所要實(shí)驗(yàn)的企業(yè)的性質(zhì)或行業(yè)，以及其經(jīng)營(yíng)范圍和人員構(gòu)成；其次，了解企業(yè)設(shè)立中納稅人類(lèi)別選擇、組織形式選擇、設(shè)立行業(yè)選擇、設(shè)立地點(diǎn)選擇的客觀條件；第三，熟悉所選企業(yè)涉及的稅收政策法規(guī)；第四，確立稅收籌劃目標(biāo)；第五，制定多種稅收籌劃方案；第六，比較不同方案下企業(yè)稅負(fù)差異，選擇最優(yōu)方案；

7、第七、評(píng)估稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。組織形式選擇不同、 設(shè)立行業(yè)實(shí)驗(yàn)?zāi)康模毫私馄髽I(yè)設(shè)立過(guò)程中其納稅人類(lèi)別選擇不同、 選擇不同、設(shè)立地點(diǎn)選擇不同所帶來(lái)的稅負(fù)差異。教學(xué)方法與手段：采用教師講解和案例小組討論的形式，重點(diǎn)培養(yǎng)學(xué)生根據(jù)所學(xué)理論知識(shí)對(duì)企業(yè)生命周期中設(shè)立階段的稅收籌劃進(jìn)行分析。在教學(xué)中，加強(qiáng)案例研究，讓學(xué)生參與籌劃，掌握真正的技能。實(shí)驗(yàn)要求：比較分析企業(yè)籌劃前稅收負(fù)擔(dān)狀況，籌劃后稅收負(fù)擔(dān)下降及籌劃成本增加的情況及原因，觀察是否達(dá)到事先確立的稅收籌劃目標(biāo)。（1）注意企業(yè)設(shè)立中客觀條件的限制；（2）稅收政策法規(guī)運(yùn)用的正確性；（3）注意稅收籌劃成本與效益的比較。2、企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售稅收籌劃模擬實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名

8、稱(chēng)：企業(yè)生產(chǎn)、銷(xiāo)售稅收籌劃模擬實(shí)驗(yàn)內(nèi)容提要：首先，選定所要實(shí)驗(yàn)的企業(yè)的性質(zhì)或行業(yè)，以及其經(jīng)營(yíng)范圍和人員構(gòu)成；其次，了解企業(yè)購(gòu)銷(xiāo)中購(gòu)貨對(duì)象選擇、購(gòu)貨時(shí)間選擇、銷(xiāo)售方式選擇、銷(xiāo)售結(jié)算方式選擇、銷(xiāo)售價(jià)格選擇及銷(xiāo)售地點(diǎn)選擇的客觀條件；第三，熟悉所選企業(yè)的涉及的稅收政策法規(guī)；第四，確立稅收籌劃目標(biāo)，建立備選方案；第五，建立模型，進(jìn)行模擬決策；第六，排列選擇，得出最優(yōu)方案。實(shí)驗(yàn)?zāi)康模毫私馄髽I(yè)在購(gòu)銷(xiāo)的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，由于購(gòu)貨對(duì)象、購(gòu)貨時(shí)間、銷(xiāo)售方式、銷(xiāo)售結(jié) 算方式、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售地點(diǎn)等的不同所帶來(lái)的稅負(fù)差異。教學(xué)方法與手段：采用教師講解和案例小組討論的形式，重點(diǎn)培養(yǎng)學(xué)生根據(jù)所學(xué)理論知識(shí)對(duì)企業(yè)生命周期中購(gòu)銷(xiāo)階段的稅

9、收籌劃進(jìn)行分析。在教學(xué)中，加強(qiáng)案例研究，讓學(xué)生參與籌劃，掌握真正的技能。實(shí)驗(yàn)要求：利用數(shù)據(jù)分析比較稅收籌劃前后企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的變化情況及其原因。（1）注意轉(zhuǎn)讓定價(jià)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；（2）方案選擇注意成本效益分析與比較。3、企業(yè)投資稅收籌劃模擬實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱(chēng)：企業(yè)投資稅收籌劃模擬實(shí)驗(yàn)內(nèi)容提要：首先，選定所要實(shí)驗(yàn)的企業(yè)的性質(zhì)或行業(yè)，以及其經(jīng)營(yíng)范圍和人員構(gòu)成；其次，了解企業(yè)投資中投資地點(diǎn)選擇、投資方向選擇、投資方式選擇、投資規(guī)模選擇、投資時(shí)間結(jié)構(gòu)選擇、投資決策選擇的客觀條件；第三，熟悉相關(guān)稅收政策法規(guī)，尤其是相關(guān)稅收優(yōu)惠政策；第四，確立稅收籌劃目標(biāo)，建立備選方案；第五，建立模型，進(jìn)行模擬決策；第六，排

10、列選擇，得出最優(yōu)方案。實(shí)驗(yàn)?zāi)康模毫私馄髽I(yè)在投資環(huán)節(jié)，由于投資地點(diǎn)、投資方向、投資方式、投資規(guī)模、投 資時(shí)間結(jié)構(gòu)、投資決策等的不同所帶來(lái)的稅負(fù)差異。教學(xué)方法與手段：采用教師講解和案例小組討論的形式，重點(diǎn)培養(yǎng)學(xué)生根據(jù)所學(xué)理論知識(shí)對(duì)企業(yè)生命周期中投資階段的稅收籌劃進(jìn)行分析。在教學(xué)中，加強(qiáng)案例研究，讓學(xué)生參與籌劃，掌握真正的技能。實(shí)驗(yàn)要求：利用數(shù)據(jù)分析比較稅收籌劃前后企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的變化情況及其原因。（1）注意稅收優(yōu)惠政策的調(diào)整和變化；（2）注意方案選擇中可能存在的其他風(fēng)險(xiǎn)因素。4、企業(yè)集團(tuán)國(guó)際稅收籌劃模擬實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱(chēng)：企業(yè)集團(tuán)國(guó)際稅收籌劃模擬實(shí)驗(yàn)內(nèi)容提要：企業(yè)集團(tuán)國(guó)際稅收籌劃主要是對(duì)跨國(guó)企業(yè)所做的

11、比較宏觀的國(guó)際稅收籌劃，主要分為兩大部分，一是針對(duì)現(xiàn)有企業(yè)所做的籌劃，二是對(duì)新建企業(yè)的稅前籌劃。對(duì)公司現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)企業(yè)所做的籌劃主要集中于跨國(guó)企業(yè)所得的籌劃，主要的籌劃手段有轉(zhuǎn)讓定價(jià)、利用國(guó)際避稅地、建立國(guó)際貿(mào)易公司、國(guó)際控股、國(guó)際金融公司等。對(duì)新建企業(yè)建立時(shí)的稅前籌劃主要集中在對(duì)于各國(guó)稅收優(yōu)惠政策的充分運(yùn)用以及合理的企業(yè)組織形式方面。具體籌劃內(nèi)容如下：首先，了解企業(yè)集團(tuán)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)、利用國(guó)際避稅地、建立國(guó)際貿(mào)易公司、國(guó)際控股、 國(guó)際金融公司等進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃的具體方式、方法；其次，熟悉各國(guó)稅收優(yōu)惠政策與稅收法律、法規(guī)，尋找可以利用的空間；第三，確立稅收籌劃目標(biāo)，建立備選方案；第四，建立模型，進(jìn)

12、行模擬決策；排列選擇，得出最優(yōu)方案。實(shí)驗(yàn)?zāi)康模毫私馄髽I(yè)在法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)、合并、分立過(guò) 程中所涉及到的稅收政策和可以籌劃的空間。教學(xué)方法與手段：采用教師講解和案例小組討論的形式，重點(diǎn)培養(yǎng)學(xué)生根據(jù)所學(xué)理論知識(shí)對(duì)企業(yè)生命周期中重組階段的稅收籌劃進(jìn)行分析。在教學(xué)中，加強(qiáng)案例研究，讓學(xué)生參與籌劃，掌握真正的技能。實(shí)驗(yàn)要求：利用數(shù)據(jù)分析比較稅收籌劃前后企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的變化情況及其原因。（1）注意企業(yè)會(huì)計(jì)處理和稅收政策上的變化；（2）注意根據(jù)重組的具體方式不同，分別設(shè)計(jì)稅收籌劃方案；（3）注意評(píng)估稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。三、實(shí)驗(yàn)報(bào)告要求實(shí)驗(yàn)報(bào)告（一），填寫(xiě)具體的納稅申報(bào)過(guò)程。報(bào)告含申請(qǐng)人概況、本次納稅申報(bào)的稅種 的認(rèn)識(shí)、納稅申報(bào)注意事項(xiàng)、實(shí)驗(yàn)后的感想等。實(shí)驗(yàn)報(bào)告（二），根據(jù)具體案例設(shè)計(jì)具體的稅收籌劃方案。報(bào)告含案例背景、籌劃思路 與方法、案例結(jié)論等。四、考核方式與成績(jī)?cè)u(píng)定標(biāo)準(zhǔn)1、考核方法：結(jié)合學(xué)生平時(shí)出勤與守紀(jì)、實(shí)踐表現(xiàn)、實(shí)驗(yàn)報(bào)告的質(zhì)量等進(jìn)行綜合考核。2、成績(jī)?cè)u(píng)定：平時(shí)成績(jī)： 20%;實(shí)踐表現(xiàn)及效果：60%;實(shí)踐報(bào)告：20%。根據(jù)上述 三項(xiàng)，形成綜合成績(jī)五個(gè)