1、預(yù)算指導(dǎo)書八樸智管理咨詢公氨司把二OO三年十二敗月懊鞍預(yù)算指導(dǎo)書總體原則目的百統(tǒng)一公司全面預(yù)班算編制口徑，促懊進(jìn)全面預(yù)算科學(xué)絆、精確的編制和叭執(zhí)行。適用范圍班公司所屬各職能矮部門、各院及其拜它獨立核算單位唉。公司各控股、皚參股公司參照執(zhí)矮行?？倓t笆2004年的公拌司全面預(yù)算包括版現(xiàn)金預(yù)算、費用佰預(yù)算、損益預(yù)算扒、項目預(yù)算四大傲部分；稗公司各院等利潤扳中心的年度預(yù)算艾包括費用預(yù)算、皚損益預(yù)算、項目氨預(yù)算的全部預(yù)算爸；公司按利潤中胺心管理部門有：耙各院、信息中心瓣、后勤服務(wù)中心皚等；白公司各管理、服奧務(wù)部門的年度預(yù)岸算，只包括費用柏預(yù)算；公司按費芭用中心管理的部霸門：各職能部門扳；敗對于各院等利潤

2、癌中心，年初編制叭費用預(yù)算時，只八考慮其日常運作阿所需費用，編制扒其固定費用預(yù)算白，變動費用預(yù)算俺在項目預(yù)算中編胺制。預(yù)算編制原則凹做多少事，花多版少錢。罷各崗位和部門要盎以崗位責(zé)任書和敗完成目標(biāo)的計劃扳為依據(jù)，詳細(xì)確艾定要完成年度工巴作任務(wù)，要做哪白幾件事、需要什罷么資源、要花多阿少錢，再詳細(xì)編骯制預(yù)算，各部門哀要嚴(yán)格控制弄虛昂作假，避免多報翱費用的情況，控敖制的依據(jù)是，工般作成果要與費用案支出相匹配；班受益多少，承擔(dān)邦多少。笆涉及多個部門、奧項目共同承擔(dān)的骯費用，要按照受奧益程度進(jìn)行分配岸；伴按部門職能，確隘定費用預(yù)算項目矮的歸屬。襖財務(wù)資產(chǎn)部要根哀據(jù)各部門職能，埃確定部門的費用氨預(yù)算屬于

3、經(jīng)營費霸用、間接費用還芭是管理費用。按公司預(yù)算編制流伴程隘根據(jù)年度公司經(jīng)矮營目標(biāo)制定年度扳預(yù)算，與公司年凹度崗位責(zé)任制考捌評相結(jié)合，將目澳標(biāo)層層分解，直八至落實到各個崗板位，最后由各個跋崗位根據(jù)自己的挨崗位說明書，制澳定各自的詳細(xì)的盎崗位預(yù)算，在經(jīng)敗過逐級匯總，逐芭級審批，最后完澳成公司總體年度斑預(yù)算。懊年初由總經(jīng)理辦頒公室分解公司年拔度經(jīng)營指標(biāo)給各熬院、各部門及各骯獨立核算單位，板各單位根據(jù)分配懊的工作任務(wù)制定白自己的年度工作安計劃；拌年度工作計劃經(jīng)絆審批后，總經(jīng)理奧辦公室組織制定胺年度公司預(yù)算方跋案，由財務(wù)資產(chǎn)邦部下發(fā)預(yù)算指導(dǎo)皚書；笆各單位根據(jù)預(yù)算版指導(dǎo)書確定自己懊的年度預(yù)算方案板，并進(jìn)行

4、預(yù)算分哀解，確定各崗位般預(yù)算方案；頒各崗位人員根據(jù)隘各自的崗位預(yù)算啊方案編制崗位預(yù)岸算，經(jīng)部門匯總藹、修改、審核后半，報財務(wù)資產(chǎn)部翱審核完成各利潤板中心、部門的年哀度預(yù)算；扒各單位年度預(yù)算拌經(jīng)審批后，由財氨務(wù)資產(chǎn)部匯總編半制公司年度預(yù)算氨。靶預(yù)算編制詳細(xì)流板程見奧“半預(yù)算編制流程圖哎”扒。預(yù)算制定流程圖根據(jù)年度計劃組織預(yù)算編制總經(jīng)理辦公室各利潤中心成本中心總經(jīng)理/董事長財務(wù)資產(chǎn)部制定預(yù)算方案預(yù)算指導(dǎo)書部門預(yù)算方案部門預(yù)算審批匯總成整體預(yù)算預(yù)算編制方法預(yù)算編制方法總體編制方法壩公司全面預(yù)算制疤定的方法采用倒巴推損益表的方法懊進(jìn)行，先做資產(chǎn)案購置預(yù)算，再做芭費用預(yù)算、營業(yè)芭利潤預(yù)算，最后按做收入、

5、成本預(yù)骯算。稗由于公司收入、俺成本項目不能在暗年初做出年度預(yù)頒算。所以年初收骯入、成本不做預(yù)按算，只做估算。熬等具體項目立項扒的時候，再根據(jù)拔項目具體情況做靶項目預(yù)算。各部柏門及下屬單位根案據(jù)部門的性質(zhì)，柏需分別制定不同辦類型的預(yù)算，原暗則如下：哀費用中心編制方霸法巴公司所屬各級管澳理、服務(wù)職能部艾門和各費用中心稗，只做資產(chǎn)購置傲預(yù)算和費用預(yù)算扒，不做損益和項笆目預(yù)算；氨利潤中心編制方胺法澳公司所屬各利潤柏中心，年初要做白資產(chǎn)購置預(yù)算、壩費用預(yù)算、損益瓣預(yù)算。在年度內(nèi)襖還要根據(jù)具體項般目做項目預(yù)算；其他按公司財務(wù)資產(chǎn)部靶統(tǒng)一編制公司的八現(xiàn)金預(yù)算。資產(chǎn)購置預(yù)算愛資產(chǎn)購置預(yù)算要拔根據(jù)年度部門工拔作

6、計劃和經(jīng)營指伴標(biāo)，確定完成年版度工作必須需要鞍什么資產(chǎn)，再制拌定詳細(xì)的年度資俺產(chǎn)購置預(yù)算。頒資產(chǎn)購置預(yù)算要矮詳細(xì)填列哀“拌部門/項目資產(chǎn)安購置預(yù)算表班”白（見附件1），阿各項內(nèi)容要如實哎填列。各類資產(chǎn)佰單價要按同期市巴場價格填列。巴資產(chǎn)購置預(yù)算完擺成后，才能進(jìn)行疤費用預(yù)算。資產(chǎn)愛購置預(yù)算直接影拜響各部門以及整叭個公司的年度費阿用預(yù)算，也就是艾資產(chǎn)購置預(yù)算越吧多，年度折舊費藹用越多。費用預(yù)算氨費用預(yù)算是公司叭全面預(yù)算中最重靶要的一環(huán)，要進(jìn)昂行全面的費用預(yù)愛算。費用預(yù)算的傲準(zhǔn)確率有多高，八很大程度上取決壩于費用項目制定百的是否詳盡和費襖用預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)是靶否科學(xué)。百根據(jù)公司具體情扳況，財務(wù)資產(chǎn)部艾對費

7、用預(yù)算進(jìn)行八詳細(xì)分解，總共背費用預(yù)算項目有胺88項（見附件拔3，供參考）。耙3.1.稗統(tǒng)一費用項目明奧細(xì)及預(yù)算編制方藹法熬公司統(tǒng)一制定了凹“凹費用項目明細(xì)及辦編制方法靶”頒（見附件3），阿各部門要根據(jù)此佰方法詳細(xì)編制預(yù)藹算，匯總填制柏“扮年度費用預(yù)算明哀細(xì)表擺”捌（見附件4），爸確保各種費用預(yù)昂算精確。捌3.2.跋根據(jù)具體費用的哎實際情況，確定襖預(yù)算編制最小單艾位班在做費用預(yù)算的鞍時候，要根據(jù)各挨項費用的實際發(fā)爸生情況，分別確擺定預(yù)算最小單位隘。有些費用是以拜崗位為最小單位扒制定，有些則是耙以部門為最小單胺位制定。如盎“班加班市內(nèi)交通費礙”埃，是每個員工都哀可能發(fā)生的費用絆，需以崗位為最斑小單

8、位編制預(yù)算案。再如租金，是懊依據(jù)公司辦公地澳點的月全部租金半除以全部使用面敖積，計算出單位捌面積的月租金為艾，每個部門使用俺了多少面積，就八承擔(dān)多少租金，霸需以部門為最小耙單位編制預(yù)算。熬3.3.擺專項費用預(yù)算由拔指定部門負(fù)責(zé)編澳制預(yù)算愛根據(jù)各部門職能凹，公司指定了一傲些費用應(yīng)由專門半部門編制預(yù)算。叭詳細(xì)情況在瓣“埃費用項目明細(xì)及白編制方法艾”隘中有詳細(xì)列示。搬3.4.疤通用費用預(yù)算標(biāo)跋準(zhǔn)由指定部門負(fù)案責(zé)提供版在編制預(yù)算時，叭公司明確了各項疤通用費用預(yù)算標(biāo)胺準(zhǔn)制定的部門。癌如，各級別職員疤的年度工薪及福搬利標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)由人力芭資源部制定；員板工單人的各項辦背公費用（辦公用絆品、飲水、體檢拜、工作餐等

9、）標(biāo)哎準(zhǔn)應(yīng)由辦公室制凹定等等。只有科氨學(xué)制定了這些預(yù)骯算標(biāo)準(zhǔn)，才可以暗制定出科學(xué)的預(yù)背算。靶3.5.瓣建立費用分?jǐn)倷C柏制骯3.5.1.俺為確保費用預(yù)算啊的精確執(zhí)行，公翱司建立費用分?jǐn)偘岱椒?。?.5.2.隘費用分?jǐn)偡椒ㄊ前兄竿瑫r為兩個以芭上部門或項目發(fā)骯生的費用，要在胺所受益部門或項板目之間進(jìn)行分?jǐn)傄\。安3.5.3.靶具體的分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)罷，要依據(jù)當(dāng)時費俺用發(fā)生的具體情俺況確定，由所受扒益部門或項目負(fù)瓣責(zé)人共同協(xié)商確挨定。費用分?jǐn)偙硖@時間： 巴 年搬 月 礙 日金額單位：元拌費用編號氨費用名稱吧摘要伴費用攤出方般費用攤?cè)敕桨氩块T或項目編號皚部門或項目名稱霸攤出金額般部門或項目編號哀部門或項目名稱跋攤

10、入金額氨合計艾合計背費用攤出方審批跋費用攤?cè)敕綄徟窘?jīng)手人：伴經(jīng)手人：壩審核人：絆審核人：昂審批人：壩審批人：營業(yè)利潤預(yù)算把營業(yè)利潤預(yù)算只版有各利潤中心編奧制。編制的依據(jù)罷是各利潤中心的斑年度利潤指標(biāo)、藹所得稅稅率進(jìn)行扳編制，具體步驟半如下：案4.1.版根據(jù)年度凈利潤愛指標(biāo)制定年度凈氨利潤預(yù)算；白4.2.扮根據(jù)年度凈利潤罷預(yù)算、所得稅稅埃率，計算出年度邦所得稅預(yù)算；白4.3.壩根據(jù)年度所得稅板稅額，計算出年襖度需完成的利潤爸總額預(yù)算；挨4.4.霸根據(jù)年度利利潤暗總額預(yù)算、營業(yè)唉外收支等，計算敖出年度營業(yè)利潤哎預(yù)算。收入、成本估算霸收入、成本估算巴只有利潤中心編擺制。由于公司業(yè)挨務(wù)都屬于項目類霸

11、型的，年初無法扒做出準(zhǔn)確的收入佰、成本預(yù)算，只巴能根據(jù)以往財務(wù)熬數(shù)據(jù)，做個大概癌的估算。具體項懊目的收入、成本巴預(yù)算，要在項目罷預(yù)算中完成。收翱入、成本估算的盎具體步驟如下：背5.1.鞍根據(jù)前面完成的按營業(yè)利潤預(yù)算、隘費用預(yù)算，計算哎出主營業(yè)務(wù)利潤版預(yù)算；捌5.2.柏根據(jù)主營業(yè)務(wù)利奧潤預(yù)算、營業(yè)稅捌率，計算出營業(yè)八稅金及附加預(yù)算柏；稗5.3.傲根據(jù)主營業(yè)務(wù)利擺潤預(yù)算、營業(yè)稅拜金及附加預(yù)算，拜計算出年度毛利按預(yù)算；板5.4.骯根據(jù)年度毛利預(yù)叭算、以往年度的扳毛利率，估算出岸年度收入、成本般。項目預(yù)算壩對于各類項目，佰采用按項目預(yù)算艾的方法。即項目鞍立項的時候，根般據(jù)具體項目情況壩，詳細(xì)填寫挨“澳

12、部門/項目資產(chǎn)啊購置預(yù)算表版”案 （見附件1）隘、?！鞍椖款A(yù)算表矮”敖（見附件6）和?！鞍绊椖窟\作費用預(yù)礙算表癌”罷（見附件7），板進(jìn)行項目預(yù)算。斑6.1.藹項目預(yù)算的流程襖項目在立項時，般由生產(chǎn)經(jīng)營管理芭部牽頭組織進(jìn)行跋項目初步分配，安各利潤中心據(jù)此傲做詳細(xì)預(yù)算，經(jīng)巴過財務(wù)資產(chǎn)部、哎生產(chǎn)經(jīng)營管理部懊審核、匯總后，凹完成初步預(yù)算，疤經(jīng)過投標(biāo)、簽訂扮項目合同后，再八由生產(chǎn)經(jīng)營管理翱部牽頭組織各利昂潤中心進(jìn)行項目敗分配的調(diào)整，并翱進(jìn)行二次項目預(yù)扳算。案具體流程見扮“岸項目預(yù)算編制流俺程圖拜”邦。斑6.2.昂項目預(yù)算的編制俺6.2.1.藹要詳細(xì)編制礙“案項目預(yù)算表邦”壩（見附件6）；哀6.2.2.

13、艾參考拌“耙費用項目明細(xì)及疤編制方法疤”班（見附件3），氨詳細(xì)、準(zhǔn)確編制稗“按項目運作費用預(yù)皚算表斑”奧（見附件7），愛項目運作費用預(yù)骯算只編制變 八 動費用。哀6.2.3.拜項目預(yù)算編制流叭程圖項目分配編制任務(wù)預(yù)算匯總匯總/審核生產(chǎn)經(jīng)營管理部各生產(chǎn)院所總經(jīng)理/授權(quán)人財務(wù)資產(chǎn)部初步預(yù)算投標(biāo)/簽訂合同項目二次分配/組織預(yù)算修改修改任務(wù)預(yù)算批準(zhǔn) 執(zhí)行監(jiān)督附件1安部門/項目資產(chǎn)愛購置預(yù)算表預(yù)算年度：金額單位：元扮部門/項目名稱唉部門預(yù)算耙靶 項目預(yù)算奧笆固定資產(chǎn)皚名稱/規(guī)格/型懊號凹單價八數(shù)量吧金額按購置時間矮用途凹合計叭低值易耗品奧名稱/規(guī)格/型百號白單價搬數(shù)量愛金額吧購置時間壩合計唉部門經(jīng)理簽字

14、癌年叭 案月辦 半日般上級審核簽字奧年癌 辦月奧 伴日爸財務(wù)資產(chǎn)部審核敗簽字百年耙 扮月板 哎日埃預(yù)算審批簽字凹年皚 澳月愛 阿日稗備注：1、本表案適用于部門年度拌資產(chǎn)購置預(yù)算和斑項目資產(chǎn)購置預(yù)啊算；阿2、購置時間必辦須填寫，以月為唉最小單位，如八“扒2003年12疤月霸”奧。附件2： 皚資產(chǎn)分類、折舊壩明細(xì)表巴類別哎明細(xì)類別背折舊年限艾殘值率懊土地和房屋案生產(chǎn)用房白辦公用房唉其他用房按土地敖房屋設(shè)備罷照明設(shè)備爸冷暖設(shè)備稗監(jiān)控設(shè)備阿消防設(shè)備盎其他設(shè)備暗動力設(shè)備懊動力設(shè)備藹電力設(shè)備巴其他艾生產(chǎn)設(shè)備柏溫控系統(tǒng)靶裝卸設(shè)備扳機械設(shè)備霸其他疤維修及測試設(shè)備班測繪設(shè)備鞍檢測設(shè)備澳監(jiān)測設(shè)備扒其他把車輛設(shè)備扮

15、小貨車叭大貨車頒轎車半大客車半小客車哎其他般后勤設(shè)備及其他拜物業(yè)背食堂罷其他傲計算機及外設(shè)凹服務(wù)器及工作站叭臺式電腦骯筆記本電腦襖存儲及備份設(shè)備鞍外設(shè)及其他藹類別靶明細(xì)類別翱折舊年限拜殘值率跋網(wǎng)絡(luò)及通訊設(shè)備哎網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)備版通訊基礎(chǔ)設(shè)備半通訊終端設(shè)備壩UPS設(shè)備辦機柜安其他盎軟件系統(tǒng)跋外購軟件產(chǎn)品壩其他皚電器設(shè)備俺錄放設(shè)備跋家電設(shè)備壩其他芭家具礙外購家具搬其他扳低值易耗品唉低值易耗百注：此表僅供財熬務(wù)資產(chǎn)部參考使藹用，每年由財務(wù)礙資產(chǎn)部根據(jù)具體艾的資產(chǎn)情況制定辦折舊年限和凈殘叭值率。罷附件3凹費用預(yù)算項目明絆細(xì)及編制方法胺序號傲費用編號罷費用名稱拌費用說明及預(yù)算矮編制方法擺1凹廣告及宣傳費跋根據(jù)

16、部門年度工爸作計劃和市場開敖拓計劃，上報生暗產(chǎn)經(jīng)營管理部，吧由生產(chǎn)經(jīng)營管理皚部具體制作唉2百市場活動費邦根據(jù)部門年度工骯作計劃和市場開伴拓計劃，上報生把產(chǎn)經(jīng)營管理部，般由生產(chǎn)經(jīng)營管理埃部具體制作扳3叭市場服務(wù)費板根據(jù)部門年度工拜作計劃和市場開隘拓計劃，上報生巴產(chǎn)經(jīng)營管理部，敖由生產(chǎn)經(jīng)營管理愛部具體制作頒4熬市場合作資金支俺出伴根據(jù)部門年度工瓣作計劃和市場開敖拓計劃，上報生癌產(chǎn)經(jīng)營管理部，八由生產(chǎn)經(jīng)營管理胺部具體制作絆5氨網(wǎng)上活動支出辦根據(jù)部門年度工俺作計劃和市場開哀拓計劃，上報生百產(chǎn)經(jīng)營管理部，板由生產(chǎn)經(jīng)營管理胺部具體制作叭6板其他市場發(fā)展費愛用皚根據(jù)部門年度工吧作計劃和市場開拌拓計劃，上報生

17、疤產(chǎn)經(jīng)營管理部，耙由生產(chǎn)經(jīng)營管理靶部具體制作澳7拌辦公用品及消耗翱根據(jù)個人年內(nèi)完邦成工作需要使用埃的辦公用品明細(xì)罷、消耗紙張數(shù)量安計算個人的消耗跋；部門匯總后根疤據(jù)部門總體消耗凹紙張數(shù)量計算出稗消耗的硒鼓、墨扒粉數(shù)量。哎8絆辦公室供應(yīng)藹根據(jù)個人年內(nèi)完藹成工作需要消耗阿的飲品、抹布、柏洗滌用品合計計壩算；部門匯總后伴在加上部門需要癌的掃除用品合計敖計算。奧9半報刊雜志費稗根據(jù)個人的工作芭需要，訂什么報白刊，部門匯總后安，在根據(jù)部門需暗要，將公用報刊扮一并匯總，根據(jù)阿郵政部門提供的哎各類報刊定價計襖算。懊10霸印刷費暗根據(jù)個人工作性哎質(zhì)，需要對外印哎刷物品的數(shù)量、壩費用計算。市場柏宣傳資料的印刷罷

18、費用由生產(chǎn)經(jīng)營耙管理部做，財務(wù)艾方面的資料印刷懊費用由財務(wù)資產(chǎn)澳部做。巴11澳票據(jù)費百由財務(wù)資產(chǎn)部統(tǒng)叭一做。根據(jù)年度吧需要消耗的各類鞍票據(jù)制定拌12氨低值易耗品疤根據(jù)年度資產(chǎn)購扒置預(yù)算制定，前盎期沒有攤銷完畢絆的由財務(wù)資產(chǎn)部叭提供熬13胺市內(nèi)電話費絆由公司相關(guān)部門白提供每部分機的八額度計算懊14盎長途電話費挨根據(jù)個人的工作啊需要，確定需要稗往那幾個城市通罷話，一周各個城拌市通話頻次是多骯少，時間是多少把，再根據(jù)電信部把門的每分鐘單價吧計算。昂15扒移動通訊費搬根據(jù)崗位額度填靶列，各類人員級般別由公司統(tǒng)一制爸定，在額度內(nèi)實熬報實銷，超過額唉度不允許報銷翱16敗網(wǎng)絡(luò)通訊費岸根據(jù)暗MIS稗部門提供的

19、端口吧額度填列捌序號骯費用編號辦費用名稱拜費用說明及預(yù)算版編制方法盎17藹郵寄費扳根據(jù)工作性質(zhì)，半需要進(jìn)行的同城佰快遞、百EMS把、包裹郵寄頻次爸和郵政部門的收啊費標(biāo)準(zhǔn)計算扮18靶境內(nèi)差旅費愛根據(jù)年度工作計礙劃，按公司相關(guān)扮額度規(guī)定計算。半生產(chǎn)項目的差旅般費不包括在內(nèi)扒19岸境外差旅費笆根據(jù)工作計劃、板出差的國家、費藹用額度計算白20擺市內(nèi)交通費半根據(jù)工作性質(zhì)，啊確定每周需要外艾出打的的頻次、凹里程，在根據(jù)當(dāng)按地出租車價格計巴算周費用，乘以瓣48氨計算出年度個人骯費用稗21啊加班市內(nèi)交通費稗根據(jù)工作性質(zhì)，拌依據(jù)周加班頻次半、家距離單位的霸單程打的費用，澳計算出周加班打班的費用，乘以骯48伴計算

20、出年度個人爸費用瓣22稗租車費皚由公司車隊提供版標(biāo)準(zhǔn)，部門根據(jù)巴使用車隊汽車情伴況制定皚23邦運雜費啊生產(chǎn)部門發(fā)生的般一些運雜費，由挨生產(chǎn)部門做俺24霸汽車費用扒車輛的日常耗用礙。包括燃油費、爸保養(yǎng)費、日常消芭耗等。由公司車柏隊根據(jù)具體車輛襖情況制定靶25白會議費哎根據(jù)年度工作計霸劃，按公司相關(guān)版額度規(guī)定計算。瓣26安招待費搬根據(jù)崗位工作性爸質(zhì)，按公司相關(guān)板規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、次數(shù)按計算芭27瓣禮品費笆根據(jù)崗位工作性斑質(zhì)，按公司相關(guān)拌規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、次數(shù)耙計算胺28敖部門活動費艾公司統(tǒng)一按人員爸分配額度按29礙專業(yè)咨詢費吧根據(jù)部門年度工阿作計劃，確定咨拜詢項目的具體內(nèi)拜容，根據(jù)各類咨癌詢公司的報價確辦定。把3

21、0凹法律訴訟費叭由法務(wù)負(fù)責(zé)部門拜統(tǒng)一做預(yù)算澳31骯會員費壩根據(jù)年度工作計板劃，參考加入同藹行業(yè)企業(yè)的費用挨制定，由總經(jīng)理哀辦公室統(tǒng)一做。罷32頒無形資產(chǎn)熬根據(jù)年度無形資安產(chǎn)的攤消額、分案攤比率計算，由俺財務(wù)資產(chǎn)部提供哀33把開辦及登記費隘根據(jù)年度投資計愛劃、年檢費用等把計算，由法務(wù)部佰門負(fù)責(zé)昂34扒設(shè)備維修費胺根據(jù)部門設(shè)備的疤使用情況，參考瓣相應(yīng)的維修費用笆計算。計算機及凹附屬設(shè)備的升級盎不在此列。愛35鞍研發(fā)材料扳專業(yè)部門進(jìn)行研骯發(fā)使用和消耗的捌材料，根據(jù)年度絆工作計劃和預(yù)計挨耗用量計算，構(gòu)盎成固定資產(chǎn)或低暗值易耗品的不在佰此列。敗36襖技術(shù)協(xié)作費頒聘請專家進(jìn)行技啊術(shù)鑒定和與外單案位進(jìn)行技術(shù)

22、協(xié)作啊的費用，根據(jù)部擺門年度工作計劃奧制定。佰37佰壞帳損失礙一般根據(jù)年末的白應(yīng)收賬款情況做岸38拌存貨報廢支出懊根據(jù)報廢計劃做愛序號澳費用編號啊費用名稱辦費用說明及預(yù)算藹編制方法巴39藹稅項藹年度的房產(chǎn)稅、芭土地使用稅由財芭務(wù)資產(chǎn)部做，車跋船使用稅由車隊拔負(fù)責(zé)提供。邦40絆內(nèi)部費用分配愛各部門不用編制襖41案其他間接營運費把用伴各部門不用編制頒42拜董事費及酬金埃根據(jù)公司章程和捌相關(guān)分配方案制跋定，由人力資源敗部具體負(fù)責(zé)凹43罷顧問費靶根據(jù)年度公司規(guī)搬劃和聘請顧問計鞍劃制定啊44瓣職工薪金靶各部門的職工薪愛金由人力資源部扳提供，不包括退扳休人員工資絆45凹退休人員工資暗由人力資源部提敖供壩4

23、6扳外地員工津貼暗由人力資源部提般供疤47隘雙糧扮由人力資源部提埃供巴48盎員工傭金及紅利凹根據(jù)相應(yīng)規(guī)定，頒由人力資源部制唉定挨49罷勞務(wù)費哀根據(jù)年度部門聘八用勞務(wù)計劃和發(fā)頒生的以勞務(wù)形式傲支出的費用制定把50扮退休人員生活費芭根據(jù)上年度退休邦員工總體費用，拜由人力資源部統(tǒng)瓣一制定八51胺三項經(jīng)費暗根據(jù)部門工資總懊額和國家規(guī)定比拔例計算（斑17.5礙）半52霸公積金款項瓣特指住房公積金盎等，根據(jù)國家相伴關(guān)規(guī)定和員工工半資額度計算，由安人力資源部提供頒53骯員工保險費笆企業(yè)為員工上的捌各類保險費用，耙由人力資源部提稗供礙54拔房屋津貼礙由人力資源部提斑供拜55奧員工福利佰/活動費佰公司統(tǒng)一按人員

24、岸分配額度熬56百員工食堂費班根據(jù)部門工作計頒劃，由食堂提供哎標(biāo)準(zhǔn)，計算制定阿57拌加班餐費白根據(jù)自身崗位特伴點，計算出周加班班頻次，按公司拌標(biāo)準(zhǔn)計算；周費背用乘以皚48版，計算出年費用扳58擺員工培訓(xùn)費用安各部門根據(jù)年度把培訓(xùn)計劃，由人笆力資源部提供標(biāo)扒準(zhǔn)案59癌員工招聘費骯各部門根據(jù)年度芭招聘計劃，由人胺力資源部提供標(biāo)案準(zhǔn)辦60叭人口管理費埃由人力資源部提背供扳61啊勞保費鞍由人力資源部提背供胺62版稅項（人力資源叭費用）笆由人力資源部提哎供伴63奧其他人力資源費辦用壩部門不做此項預(yù)爸算拔64擺折舊搬根據(jù)財務(wù)資產(chǎn)部安提供的目前部門岸使用的各類資產(chǎn)懊月折舊，加上部辦門年度資產(chǎn)購置版預(yù)算的折舊

25、計算俺。挨65懊土地使用權(quán)攤銷襖根據(jù)公司年度工拜作計劃，由財務(wù)奧資產(chǎn)部負(fù)責(zé)提供暗相應(yīng)分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)叭66哎出租資產(chǎn)折舊百根據(jù)部門年度工搬作計劃，確定需扮要出租的固定資礙產(chǎn)明細(xì)、出租時唉間，由財務(wù)資產(chǎn)版部提供相應(yīng)折舊傲。傲序號昂費用名稱奧費用說明及預(yù)算般編制方法背67白租金唉根據(jù)公司各地辦擺公地點的年度租百金和各部門實際霸使用面積進(jìn)行分懊攤，分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)由版物業(yè)部門負(fù)責(zé)提岸供哀68八水電費敗根據(jù)公司各地辦辦公地點上年度整隘體費用水平，計靶算出人均費用率敗，由相關(guān)物業(yè)部巴門提供。阿69哀物業(yè)管理費把根據(jù)公司各地辦疤公地點的年度物疤業(yè)費和各部門實頒際使用面積進(jìn)行埃分?jǐn)?，分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)罷由物業(yè)部門負(fù)責(zé)癌提供捌70拌房

26、屋維修及改良爸支出耙由后勤部門根據(jù)芭年度工作計劃具吧體制定跋71安長期待攤費用攤般銷拜由財務(wù)資產(chǎn)部具矮體提供分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)巴72扳資產(chǎn)保險奧由財務(wù)資產(chǎn)部根罷據(jù)各類資產(chǎn)凈值哎、資產(chǎn)保險費率拜提供絆73骯稅項骯(固定資產(chǎn)費用板)百由財務(wù)資產(chǎn)部制疤定板74襖其他固定資產(chǎn)費辦用擺各部門不作此項按預(yù)算拜75絆辦公行政費擺由辦公室統(tǒng)一提般供標(biāo)準(zhǔn)昂76扳抵押借款利息埃由財務(wù)資產(chǎn)部門隘統(tǒng)一制作扳77把銀行非抵押借款疤利息邦由財務(wù)資產(chǎn)部門拌統(tǒng)一制作伴78翱其他供貸利息隘由財務(wù)資產(chǎn)部門哎統(tǒng)一制作鞍79鞍分期付款利息哎由財務(wù)資產(chǎn)部門昂統(tǒng)一制作背80靶票據(jù)貼現(xiàn)利息爸由財務(wù)資產(chǎn)部門版統(tǒng)一制作俺81案銀行利息收入絆由財務(wù)資產(chǎn)部

27、門伴統(tǒng)一制作挨82巴信用證費用翱由財務(wù)資產(chǎn)部門唉統(tǒng)一制作頒83暗匯兌損益唉-銀行存款調(diào)整挨由財務(wù)資產(chǎn)部門胺統(tǒng)一制作俺84跋匯兌損益啊-債權(quán)債務(wù)調(diào)整般由財務(wù)資產(chǎn)部門阿統(tǒng)一制作版85絆匯兌損益敖-日常結(jié)算調(diào)整襖由財務(wù)資產(chǎn)部門盎統(tǒng)一制作愛86爸匯兌損益霸-業(yè)務(wù)范圍調(diào)整氨由財務(wù)資產(chǎn)部門拜統(tǒng)一制作伴87爸銀行手續(xù)費敖由財務(wù)資產(chǎn)部門拜統(tǒng)一制作辦88哎其他財務(wù)費用笆由財務(wù)資產(chǎn)部門皚統(tǒng)一制作藹注：此表僅供財藹務(wù)資產(chǎn)部參考使拔用，每年由財務(wù)百資產(chǎn)部根據(jù)具體疤的費用項目進(jìn)行伴調(diào)整。捌附件4跋年度費用預(yù)算明頒細(xì)表部門及編號：金額單位：元暗序號哎費用編號稗費用名稱背費用預(yù)算疤1吧廣告及宣傳費藹2般市場活動費矮3拜市場

28、服務(wù)費艾4鞍市場合作資金支辦出佰5礙市場合作資金返埃還擺6笆網(wǎng)上活動支出柏7拌其他市場發(fā)展費扮用敗8骯辦公用品及消耗敖9斑辦公室供應(yīng)頒10捌報刊雜志費隘11骯印刷費扮12盎票據(jù)費邦13艾低值易耗品捌14昂市內(nèi)電話費絆15唉長途電話費版16班移動通訊費澳17氨網(wǎng)絡(luò)通訊費疤18挨郵寄費扮19八境內(nèi)差旅費搬20阿境外差旅費隘21壩市內(nèi)交通費把22壩加班市內(nèi)交通費奧23凹租車費鞍24耙運雜費叭25敗汽車費用傲26氨會議費白27挨招待費半28八禮品費俺29奧部門活動費礙30班專業(yè)咨詢費百31傲法律訴訟費唉32皚會員費般33百無形資產(chǎn)暗序號爸費用編號凹費用名稱百費用預(yù)算奧34扳開辦及登記費邦35般設(shè)備維修

29、費胺36八研發(fā)材料白37按技術(shù)協(xié)作費拌38耙壞帳損失半39般存貨報廢支出搬40氨稅項霸41爸內(nèi)部費用分配藹42岸其他間接營運費襖用阿43班董事費及酬金芭44熬顧問費啊45案職工薪金拜46拔退休人員工資吧47斑外地員工津貼柏48皚雙糧笆49岸員工傭金及紅利斑50昂勞務(wù)費跋51俺退休人員生活費頒52敗三項經(jīng)費傲53般公積金款項背54吧員工保險費笆55板房屋津貼版56頒員工福利跋/活動費懊57愛員工食堂費靶58頒加班餐費傲59盎員工培訓(xùn)費用拌60辦員工招聘費澳61絆人口管理費八62笆勞保費辦63澳稅項（人力資源隘費用）氨64奧其他人力資源費八用巴65埃折舊扮66唉土地使用權(quán)攤銷澳67岸出租資產(chǎn)折舊霸

30、68頒租金愛69班水電費半序號般費用編號矮費用名稱奧費用預(yù)算愛70擺物業(yè)管理費唉71癌房屋維修及改良耙支出俺72半長期待攤費用攤癌銷扮73敖資產(chǎn)保險矮74俺稅項骯(固定資產(chǎn)費用暗)澳75八其他固定資產(chǎn)費罷用骯76背辦公行政費澳77骯信息公位待攤巴78絆抵押借款利息熬79盎銀行非抵押借款擺利息氨80疤其他供貸利息愛81皚分期付款利息阿82靶票據(jù)貼現(xiàn)利息扳83藹銀行利息收入凹84俺信用證費用癌85皚匯兌損益搬-銀行存款調(diào)整案86耙匯兌損益骯-債權(quán)債務(wù)調(diào)整艾87瓣匯兌損益笆-日常結(jié)算調(diào)整隘88奧匯兌損益絆-業(yè)務(wù)范圍調(diào)整傲89吧銀行手續(xù)費暗90耙其他財務(wù)費用頒合計附件5年度損益預(yù)算表癌項目名稱及編號白：金額單位：元埃項目疤行次拜年度預(yù)算凹一、主營業(yè)務(wù)收斑入八1安 版 隘減：主營業(yè)務(wù)成奧本疤4爸 矮 柏 安主營業(yè)務(wù)稅金及百附加奧5艾二、主營業(yè)務(wù)利斑潤（虧損以熬“八澳”懊號填列）霸10傲 捌 佰加：其他業(yè)務(wù)利阿潤（虧損以艾“敗翱”扳號填列）伴11敗 暗 昂減：營業(yè)費用頒14拜 襖 愛 凹管理費用稗15八 辦 隘 八財務(wù)費用傲16按三、營業(yè)利潤（昂虧損以隘“懊巴”礙號填列）熬18胺 斑 絆加：投資收益（辦損失以藹“傲按”襖號填列）愛19班 艾 敗