1、 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word(一)單項選擇題1、以下關(guān)于注冊會計師審計方法的理解(lji)不恰當(dāng)?shù)氖?A 20世紀(jì)初的英國審計(shn j)方法是詳細(xì)審計B 詳細(xì)審計(shn j)主要圍繞會計憑證、賬簿和財務(wù)報表的編制進行審計C 制度(zhd)根底(gnd)審計方法運用時不再實施詳細(xì)審計而是抽樣審計D 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒ㄒ詫徲嬶L(fēng)險模型為根底2、注冊會計師執(zhí)行財務(wù)報表審計時應(yīng)當(dāng)遵循的法律和準(zhǔn)那么是 A ?會計法?和企業(yè)會計準(zhǔn)那么 B ?注冊會計師法?和企業(yè)會計準(zhǔn)那么C ?注冊會計師法?和審計準(zhǔn)那么 D ?注冊會計師法?企業(yè)內(nèi)

2、部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?和審計準(zhǔn)那么3、目前審計準(zhǔn)那么體系中提出的審計方法是 A 賬項根底審計 B 制度根底審計 C 財務(wù)根底審計 D 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?、以下關(guān)于注冊會計師審計的表述中，不正確的選項是 A 注冊會計師產(chǎn)生的直接原因是財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的別離 C 審計監(jiān)督體系中，政府審計處于主導(dǎo)地位B 注冊會計師審計對象可以概括為被審計單位的經(jīng)濟活動D 注冊會計師審計具有獨立、客觀、公正的特點5、以下有關(guān)審計監(jiān)督體系的理解中，表述正確的選項是 A政府審計是獨立性最強的一種審計 B 財務(wù)報表的合法性是財務(wù)報表使用者最為關(guān)心的問題C 注冊會計師審計意見旨在提高財務(wù)報表的可信賴程度 D 內(nèi)部審計是注冊會計師審計

3、的根底二、多項選擇題1、以下有關(guān)審計方法的表述中，正確的有 A 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷闹匦氖侵卮箦e報風(fēng)險的識別、評估與應(yīng)對B風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷闹匦氖菍徲嬶L(fēng)險的防止或發(fā)現(xiàn)并糾正C 制度根底審計的重心是以內(nèi)部控制為根底的抽樣審計D 賬項根底審計的重心是以發(fā)現(xiàn)和防止資產(chǎn)負(fù)債表錯弊2、以下有關(guān)注冊會計師審計的說法中正確的有 A 注冊會計師審計就是注冊會計師代表本所或個人接受委托對被審計單位的財務(wù)報表進行(jnxng)審計并發(fā)表審計意見 B 注冊(zhc)會計師審計表達(dá)(biod)為雙向獨立(dl) C 注冊會計師審計是一種(y zhn)有償效勞D 注冊會計師在執(zhí)行審計工作時必須利用內(nèi)部審計的工作成果3、政府審計與

4、注冊會計師審計得以下表述中，不正確的有 A 二者都有權(quán)就有關(guān)審計事項向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查并取得有關(guān)證明材料B 二者都是外部審計，都是雙向獨立C 二者的對象、方式根本一致D 二者在審計中對同一事項做出的結(jié)論相同4、以下業(yè)務(wù)屬于注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)的有 A 審計上市公司的年度財務(wù)報表 B 驗資C 對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序 D 預(yù)測性財務(wù)信息審核(二)單項選擇題1、以下相關(guān)業(yè)務(wù)中，需要注冊會計師執(zhí)行審計性質(zhì)的程序的是 A 代編財務(wù)信息 B 稅務(wù)效勞 C 管理咨詢 D 財務(wù)信息執(zhí)行商定程序2、注冊會計師提供的相關(guān)效勞不包括 A 管理咨詢 B 稅務(wù)效勞 C 會計咨詢與會計效勞 D驗資3、上市公司財務(wù)報表

5、使用者最為關(guān)心財務(wù)報表的 A 是否按照適用的會計準(zhǔn)那么編制 B 是否公允地反映了上市公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量C 公允性 D 合法性和公允性4、以下不屬于注冊會計師承當(dāng)?shù)男姓?zé)任的是 A 警告 B 罰款 C 暫停執(zhí)業(yè) D 撤消注冊會計師證書5、一般情況下，因違約和過失可能使注冊會計師承當(dāng)?shù)姆韶?zé)任是 A 民事責(zé)任和行政責(zé)任 B 刑事責(zé)任 C 民事責(zé)任 D 行政責(zé)任和刑事責(zé)任6、注冊會計師執(zhí)行的以下業(yè)務(wù)中，保證程度最高的是 A 財務(wù)報表審計 B 代編財務(wù)信息 C 財務(wù)報表審閱 D 對財務(wù)信息執(zhí)行的商定程序7、會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)要求 對業(yè)務(wù)執(zhí)行實施指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核。A 工程負(fù)責(zé)人 B 主任會

6、計師 C 工程組 D 部門經(jīng)理8、注冊會計師執(zhí)行以下業(yè)務(wù)中，對保證程度描述不正確的選項是 A 代編財務(wù)信息不需要任何程度的保證 B 財務(wù)信息執(zhí)行商定程序僅需要有限保證C 預(yù)測性財務(wù)信息審核業(yè)務(wù)有可能是有限保證也有可能是合理保證 D 驗資要合理保證9、以下關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)的說法中，正確的選項是 A有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的根底。B有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊會計師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的根底。C合理保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的水平，以此作為以

7、積極方式提出結(jié)論的根底。D合理保證的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以消極方式提出結(jié)論的根底。10、鑒證業(yè)務(wù)要素不包括 A 鑒證對象 B 鑒證對象信息 C 證據(jù) D 鑒證報告二、多項選擇題1、注冊會計師執(zhí)行的以下業(yè)務(wù)屬于直接報告業(yè)務(wù)的有 A 對X公司2021年財務(wù)報表進行審計 B 對X公司的IT系統(tǒng)進行鑒證C 對X公司2021年度預(yù)測性財務(wù)信息進行審核 D 對X公司2021年開發(fā)的新產(chǎn)品進行質(zhì)量鑒證2、鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)分為 A 合理保證 B 絕對保證 C 消極保證 D 積極保證三、簡答題1、A注冊(zhc)會計師接受甲公司的委托，對甲公司管理層編制的下屬子公司

8、已公司IT系統(tǒng)運行有效性的評價愛報告進行鑒證。甲公司(n s)擬將該評價報告提交給其他預(yù)期使用者。要求(yoqi)：1指出(zh ch)該項鑒證業(yè)務(wù)屬于下表中何種業(yè)務(wù)類型。分類序號業(yè)務(wù)類型1基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)直接報告業(yè)務(wù)2歷史財務(wù)信息鑒證業(yè)務(wù)其他鑒證業(yè)務(wù)2請指出該項鑒證業(yè)務(wù)的責(zé)任(zrn)方，并簡要說明甲公司管理層、已公司管理層和A注冊會計師各自的責(zé)任。3在評價已公司IT系統(tǒng)運行有效性時，甲適用的是其自行制定的標(biāo)準(zhǔn)。請簡要說明ACPA應(yīng)當(dāng)從哪些方面評價標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性？4在承接業(yè)務(wù)后，如果發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)，ACPA應(yīng)當(dāng)出具何種類型的鑒證報告？三單項選擇題1、注冊會計師實施的以下審計程序中，能夠證明

9、固定資產(chǎn)存在認(rèn)定的審計程序師 A 結(jié)合固定資產(chǎn)清理科目，抽查固定資產(chǎn)賬面轉(zhuǎn)銷額是否正確 B 實地檢查固定資產(chǎn)C 獲取已提足折舊繼續(xù)使用固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，并作相應(yīng)記錄D 檢查借款費用資本化的計算方法和資本化金額，以及會計處理是否正確2、注冊會計師對財務(wù)報表的責(zé)任不包括 A 相信已獲取的審計證據(jù)是充分的、適當(dāng)?shù)?，為其發(fā)表審計意見提供了根底B 評價管理層選用會計政策的適當(dāng)性和作出會計估計的合理性C 方案和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取有限保證D 對出具的審計報告負(fù)責(zé)3、以下事項違反被審計單位“計價和分?jǐn)傉J(rèn)定的是 A 將應(yīng)付賬款100萬元記為1000萬元 B 將營業(yè)收入100萬元

10、計入營業(yè)外收入C 將銷售費用200萬元計入管理費用 D 將營業(yè)本錢30萬元記為營業(yè)外支出4、注冊會計師通過分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證實存貨的認(rèn)定是 A 存在 B 權(quán)利和義務(wù) C 分類和可理解性 D 計價和分?jǐn)?、財務(wù)報表審計目標(biāo)是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作對 發(fā)表審計意見。A 會計資料及其他資料的真實性、合法性 B 經(jīng)濟活動C 財務(wù)報告的合法性、公允性 D 財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量多項選擇題1、以下具體審計目標(biāo)中僅僅與各類交易和事項相關(guān)的有 A 發(fā)生 B 計價和分?jǐn)?C 準(zhǔn)確性 D 截止2、注冊會計師對上市公司進行審計時，將“完整性作為重點證明認(rèn)定的有 A 預(yù)付賬款 B 短期借款 C 應(yīng)付賬

11、款 D 應(yīng)收賬款3、以下各項中，屬于注冊會計師需要確認(rèn)的應(yīng)收賬款“計價和分?jǐn)傉J(rèn)定的審計程序有 A 應(yīng)收賬款確實為被審計單位所有 B 計提和沖銷的壞賬準(zhǔn)備金額是正確的C 應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬是一致性的 D 應(yīng)收賬款均已記錄三、簡答題 1、簡述在財務(wù)報表審計中，管理層對財務(wù)報表的責(zé)任2、簡述在財務(wù)報表審計中，注冊會計師的責(zé)任3、下表列示了長期股權(quán)( qun)投資、應(yīng)收賬款和固定資產(chǎn)工程(gngchng)的假設(shè)(jish)干需要注冊(zhc)會計師證明的認(rèn)定及可能實施的主要審計程序。請根據(jù)每一工程(gngchng)認(rèn)定的含義選用一項最正確審計程序，將其相應(yīng)的編號列在題后表格內(nèi)，每一項審計程序最多只能

12、選擇一次。審計工程認(rèn)定審計程序長期股權(quán)投資1存在2計價和分?jǐn)?分類和可理解性A檢查長期股權(quán)投資于交易性金融資產(chǎn)在分類上相互劃轉(zhuǎn)已進行正確的會計處理。B抽查投資交易記錄原始憑證，證實相關(guān)憑證是否已預(yù)先編號。C確定投資價格的任何波動已進行恰當(dāng)?shù)臅嬏幚?。D函證資產(chǎn)負(fù)債表日被托管的所有有價證券。E確定負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)讓有價證券的職員沒有接觸現(xiàn)金、銀行存款記錄。F將長期股權(quán)投資工程各明細(xì)賬期初余額與上年度審計工作底稿核對。應(yīng)收賬款4完整性5計價和分?jǐn)?權(quán)利和義務(wù)A實施銷售截止測試，確定銷售業(yè)務(wù)和相應(yīng)的存貨及銷貨本錢記錄在恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g。B按照計提壞賬準(zhǔn)備的范圍、標(biāo)準(zhǔn)測算已提壞賬準(zhǔn)備是否充分，并提請調(diào)整大額差異。

13、C檢查貨運文件是否連續(xù)編號，作廢的文件是否蓋章注銷。D復(fù)核所有貨款協(xié)議，確定應(yīng)收賬款是否已作抵押。E檢查銷售退回和折讓是否附有按照順序編號并經(jīng)主管人員核準(zhǔn)的貸項通知單。固定資產(chǎn)7權(quán)利和義務(wù)8存在9計價和分?jǐn)侫將固定資產(chǎn)明細(xì)賬期初余額與上年度審計工作底稿核對。B復(fù)核折舊費用的計提，并確定固定資產(chǎn)有效使用年限及折舊方法同以前年度一致。C審查固定資產(chǎn)契約和保險單據(jù)。D實施截止測試，證實固定資產(chǎn)維修費用已經(jīng)計入恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g。E實施檢查所有主要的機器設(shè)備。4、A公司是一家專營商品零售的股份公司。B會計師事務(wù)所在接受其審計委托后，委派L注冊會計師擔(dān)任外勤負(fù)責(zé)人，并將簽署審計報告。經(jīng)過審計預(yù)備調(diào)查，L注冊

14、會計師確定存貨工程為重點審計領(lǐng)域，同時決定根據(jù)相關(guān)認(rèn)定確定存貨工程的具體審計目標(biāo)，并選擇相應(yīng)的具體審計程序以保證審計目標(biāo)的實現(xiàn)。要求：假定以下表格中的具體審計目標(biāo)已經(jīng)被L注冊會計師選定，L注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定的與各具體審計目標(biāo)最為相關(guān)的認(rèn)定和最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚍謩e是什么？根據(jù)表后列示的相關(guān)認(rèn)定及審計程序，分別選擇一項。對每項相關(guān)認(rèn)定和審計程序，可以選擇一次、或不選。相關(guān)認(rèn)定具體審計目標(biāo)審計程序公司對存貨擁有所有權(quán)記錄的存貨數(shù)量包括了公司所有的在庫存貨已經(jīng)按照本錢與可變現(xiàn)凈值孰低法調(diào)整期末存貨的價值存貨是否在庫存貨的主要類別和計價根底已經(jīng)在財務(wù)報表中恰當(dāng)披露相關(guān)認(rèn)定：1完整性；2存在；3分類和可理解

15、性；4權(quán)利和義務(wù)；5計價和分?jǐn)?。審計程序?檢查現(xiàn)行銷售價目表；7檢查財務(wù)報表；8在監(jiān)盤存貨時，選擇一定樣本，確定其是否包括在盤點表內(nèi)；9選擇一定樣本的存貨會計記錄，檢查支持記錄的購貨合同和發(fā)票；10在監(jiān)盤存貨時，選擇盤點表內(nèi)一定樣本的存貨記錄，確定存貨是否在庫；11測試直接人工費用的合理性。四單項選擇題1、以下審計風(fēng)險模型中涉及的各風(fēng)險因素中決定CPA將要實施的審計程序的性質(zhì)、時間和范圍是 A 審計風(fēng)險 B 可接受的檢查風(fēng)險 C 抽樣風(fēng)險 D重大錯報風(fēng)險2、CPA應(yīng)匯總的錯報不包括 A 對事實的錯報 B 推斷誤差 C 涉及主觀決策的錯報 D 已調(diào)整錯報3、重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和

16、性質(zhì)的判斷(pndun)。以下關(guān)于重要性的理解不正確(zhngqu)的選項是 A 重要性確實(qush)定離不開具體(jt)環(huán)境B重要性受到錯報數(shù)量(shling)或性質(zhì)的影響，或者受到兩者的共同影響C 重要性概念是針對管理層決策的信息需求而言的D 對重要性的評估需要運用職業(yè)判斷4、如果尚未更正的錯報匯總數(shù)低于重要性水平，在不考慮錯報性質(zhì)的前提下，CPA可以發(fā)表 的審計報告。A 保存意見 B 無保存意見C 無保存意見加強調(diào)事項段 D 保存意見加強調(diào)事項段5、以下有關(guān)檢查風(fēng)險的觀點不能認(rèn)同的是 A 檢查風(fēng)險的控制效果取決于審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性B 在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查

17、風(fēng)險水平與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果成反比關(guān)系C CPA應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制檢查風(fēng)險D 在既定的審計風(fēng)險水平下，檢查風(fēng)險與CPA所需的審計證據(jù)呈反向關(guān)系多項選擇題 1、具體審計方案包括的內(nèi)容有 A 風(fēng)險評估程序 B 審計范圍、時間和方向 C 方案實施的進一步審計程序D 方案其他審計程序2、CPA在確定方案的重要性水平時，需要考慮一下主要因素 A 對被審計單位及其環(huán)境的了解 B 審計的目標(biāo) C財務(wù)報表各工程的性質(zhì)及其相互關(guān)系 D 財務(wù)報表工程的金額及其波動幅度3、CPA在確定審計程序后，如果注冊會計師決定接受更低的重要性水平，審計風(fēng)險將增加，CP

18、A應(yīng)中選用以下方法將審計風(fēng)險降到可接受的低水平。 A通過擴大控制測試范圍 B實施追加的控制測試C 通過修改方案實施的實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍，降低檢查風(fēng)險D更多依賴實質(zhì)性分析程序提高審計程序的有效性簡答題1、注冊會計師開展初步業(yè)務(wù)活動的時間、目的和內(nèi)容是什么？ 2、制定總體審計謀略應(yīng)該考慮哪些因素？3、簡述注冊會計師尚未更正錯報的匯總數(shù)對審計程序或?qū)徲嬕庖姷挠绊憽Ｎ鍐雾椷x擇題1、以下對審計證據(jù)可靠性的比擬中不恰當(dāng)?shù)氖?A會議的同步書面記錄比討論該事項事后的口頭表述可靠 B 銀行對賬單比銀行詢證函回函可靠C 從原件獲取的審計證據(jù)比從 件獲取的可靠D 口頭證據(jù)在得到不同人和不同信息的證實后其可

19、靠性大大提高2、以下關(guān)于CPA實施的審計程序的說法不恰當(dāng)?shù)氖?A 檢查文件或記錄的目的是對財務(wù)報表所包含信息或應(yīng)包含的信息進行驗證B檢查有形資產(chǎn)主要是為了獲取證據(jù)證明資產(chǎn)存在認(rèn)定和計價認(rèn)定 C 函證獲取的證據(jù)可靠性較高D重新計算主要是為了獲取計價或分?jǐn)傉J(rèn)定和準(zhǔn)確性認(rèn)定的審計證據(jù)3、如果CPA將資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日期作為函證的截止日，那么說明CPA評估的重大錯報風(fēng)險時 A高水平 B 低水平 C 特別風(fēng)險 D 無法應(yīng)對風(fēng)險4、在確定審計證據(jù)相關(guān)性的時候，以下事項不屬于CPA應(yīng)當(dāng)考慮的是 A 特定的審計程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)B 針對同一項認(rèn)定可以從不同來源獲取審計證

20、據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)C 從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比其他來源獲取的審計證據(jù)可靠D 只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)4、CPA評估的重大(zhngd)錯報風(fēng)險與所需的審計證據(jù)的數(shù)量呈 變動(bindng)關(guān)系。A 同向 B 反向(fn xin) C 比例(bl) D 不存在(cnzi)關(guān)系5、CPA執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)獲取的以下審計證據(jù)中，可靠性最強的是 A 購貨發(fā)票 B 銷貨發(fā)票 C 采購訂貨單副本 D 應(yīng)收賬款函證回函6、以下有關(guān)審計證據(jù)可靠性的表述不正確的選項是 A 從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠B 內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的

21、審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠C CPA推理得到的審計證據(jù)比直接獲取的審計證據(jù)可靠D 直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的更可靠多項選擇題1、會計記錄是編制財務(wù)報表的根底。如果被審計單位會計記錄是電子數(shù)據(jù)，那么CPA 應(yīng)對電子數(shù)據(jù)產(chǎn)生的內(nèi)部控制予以充分關(guān)注，以獲取電子數(shù)據(jù)形成會計記錄 。A 可靠性 B 真實性 C 準(zhǔn)確性 D 完整性2、在確定實質(zhì)性分析程序使用的數(shù)據(jù)是否可靠性時，CPA應(yīng)當(dāng)考慮 A 可獲取信息的來源 B 可獲取信息的可比性C 可獲取信息的性質(zhì)和相關(guān)性 D 與信息編制相關(guān)的控制3、審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與以下哪些因素有關(guān)。 A 樣本量

22、B 重大錯報風(fēng)險 C 具體審計程序 審計證據(jù)的質(zhì)量4、分析性程序按CPA事實的目的可以分為 A 用作風(fēng)險評估程序，以了解被審計單位及其環(huán)境 B用作風(fēng)險評估程序，以了解被審計單位內(nèi)部控制C 當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測試更能有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險降至可接受的水平時，分析程序可以用作實質(zhì)性程序D再審計結(jié)束或臨近結(jié)束時對財務(wù)報表進行總體復(fù)核5、以下獲取審計證據(jù)的方法與特定認(rèn)定的審計目標(biāo)不相關(guān)的有 A CPA從審計客戶已經(jīng)發(fā)出存貨的記錄追查到銷售發(fā)票存根，主要是為了獲取期末存貨存在性認(rèn)定的證據(jù)BCPA 從審計客戶銷售發(fā)票存根中選取樣本并追查到與每張發(fā)票相應(yīng)的發(fā)貨單，主要是為了獲取存貨完整性認(rèn)定的證據(jù)CC

23、PA審查審計客戶期后應(yīng)收賬款收回的記錄主要是為證明主營業(yè)務(wù)收入期末截止認(rèn)定是否恰當(dāng)DCPA 分析審計客戶的應(yīng)收賬款賬齡和期后收款情況，主要為了證明應(yīng)收賬款的計價認(rèn)定。三、簡答題1、CPA 確定是否有必要實施函證主要考慮哪些因素？2、在函證應(yīng)收賬款存在性認(rèn)定很可能無效時，CPA應(yīng)當(dāng)實施哪些替代審計程序？3、CPA在什么情況下可考慮采用消極的函證方式？4、登記入賬的時間不同而導(dǎo)致應(yīng)收賬款回函產(chǎn)生不符事項主要表現(xiàn)有哪些？六單項選擇題1、CPA 在控制測試確定樣本規(guī)模時，沒有必要考慮的因素是 A 可接受的信賴過度風(fēng)險 B 預(yù)計總體偏差率C 總體差異性 D 可容忍偏差率2、以下各項風(fēng)險中，對審計工作的效

24、率和效果都產(chǎn)生影響的是 A 信賴過度風(fēng)險 B 信賴缺乏風(fēng)險 C 誤受風(fēng)險 D 非抽樣風(fēng)險4、以下屬于信賴缺乏風(fēng)險的是 A 根據(jù)抽樣結(jié)果對于實際存在重大錯報的賬戶余額得出不存在重大錯報的結(jié)論B根據(jù)抽樣結(jié)果對于實際不存在重大錯報的賬戶余額得出(d ch)存在重大錯報的結(jié)論C根據(jù)抽樣(chu yn)結(jié)果 對內(nèi)控制度的信賴程度(chngd)高于其實際應(yīng)信賴的程度D根據(jù)抽樣結(jié)果對內(nèi)控制度的信賴(xnli)程度低于其實際應(yīng)信賴的程度5、在控制(kngzh)測試中，信賴過度風(fēng)險與樣本規(guī)模之間是 變動關(guān)系。A 同向 B 反向 C 比例變動關(guān)系 D不變多項選擇題1、審計抽樣應(yīng)當(dāng)具備以下特征 A 對某類交易或賬戶

25、余額中低于百分之百的工程實施審計程序B 審計測試的目的是為了評價該賬戶或交易類型的某一特征C 抽樣風(fēng)險應(yīng)控制在可接受的低水平 D所有抽樣單元都有被選取的時機2、CPA在定義抽樣單元時，以下表述恰當(dāng)?shù)挠?A 在控制測試中，抽樣單元通常指控制活動流程B 抽樣單元可能是一個賬戶余額、一筆交易或交易中的一項紀(jì)錄C 為每個貨幣單位 D在細(xì)節(jié)測試中，抽樣單元就是指認(rèn)定層次的錯報金額單位3、在抽樣風(fēng)險中，導(dǎo)致CPA執(zhí)行格外的審計程序，降低審計效率的風(fēng)險有 。A 信賴缺乏風(fēng)險 B 信賴過度風(fēng)險 C 誤受風(fēng)險 D 誤拒風(fēng)險4、在進行控制測試時，CPA如果認(rèn)為抽樣結(jié)果無法到達(dá)其對所測試的內(nèi)部控制的預(yù)期信賴程度時，

26、應(yīng)當(dāng)考慮 。A 增加樣本量 B 執(zhí)行替代審計程序 C 修改實質(zhì)性測試程序 D 發(fā)表保存意見或否認(rèn)意見三、簡答題在審計過程中，可能導(dǎo)致非抽樣風(fēng)險的原因有哪些？在控制測試和細(xì)節(jié)測試中，影響樣本規(guī)模的因素有哪些內(nèi)容？ABC公司2008年12月31日存貨由2000個工程組成，存貨賬面價值為300萬元，假定存貨認(rèn)定的重要性水平是10萬元，CPA評估的重大錯報風(fēng)險為“高水平假設(shè)保證系數(shù)為2.0。要求：1請用公式法估計樣本規(guī)模；2假定CPA所抽取樣本的賬面價值是110萬元，對抽取樣本測試的結(jié)果發(fā)現(xiàn)比其賬面價值多計0.66萬元，請采用比率法計算推斷的總體錯報與可容忍錯報金額的比例，并分析存貨的賬面價值是否存在

27、重大錯報。七單項選擇題1、審計工作底稿的歸檔期限是 A 審計報告日后三十天 B 審計報告日后六十天C 審計業(yè)務(wù)約定書后六十天 D 審計業(yè)務(wù)中止后九十天2、以下有關(guān)審計檔案的表述不恰當(dāng)?shù)氖?A 對每項具體審計業(yè)務(wù)，CPA應(yīng)當(dāng)將審計工作底稿歸整為審計檔案 B 永久性檔案是指那些記錄內(nèi)容相對穩(wěn)定，具有長期使用價值，并對以后審計工作具有重要影響和直接作用的審計檔案 C 當(dāng)期檔案是指那些記錄內(nèi)容經(jīng)常變化，主要供當(dāng)期審計使用的審計檔案D永久性檔案需要永久保存，當(dāng)期檔案至少保存十年3、以下關(guān)于審計工作底稿的存在形式表述正確的選項是 A 只能以紙質(zhì)形式存在 B 只能以紙質(zhì)或電子形式存在C 可以以紙質(zhì)、電子或其

28、他介質(zhì)形式存在 D 一份工作底稿，只能以同一種形式存在4、CPA 在記錄審計過程時需要記錄特定事項或工程的識別特征。以下關(guān)于不同審計事項的識別特征不恰當(dāng)?shù)氖?。A 在對應(yīng)收賬款計價測試時，需要(xyo)將應(yīng)收賬款的賬齡作為識別特征B 在系統(tǒng)抽樣時，需要(xyo)以總體抽樣起點和抽樣間隔作為識別特征C 在詢問被審計單位特定人員時，應(yīng)以詢問的時間、詢問人的姓名及職業(yè)作為(zuwi)識別特征D在對被審計單位生成的訂單進行(jnxng)細(xì)節(jié)測試時，需將訂單的數(shù)量、單價和金額作為識別(shbi)特征多項選擇題1、審計工作底稿在方案和執(zhí)行審計工作中發(fā)揮著關(guān)鍵作用，以下說法恰當(dāng)?shù)挠?A審計工作底稿是形成審計

29、報告的根底 B 審計工作底稿可用于會計師事務(wù)所質(zhì)量控制復(fù)核C 審計工作底稿可用于監(jiān)管會計師事務(wù)所對會計準(zhǔn)那么的遵循情況D 審計工作底稿可作為CPA涉訴時向法院提供的證明其按照審計準(zhǔn)那么的規(guī)定執(zhí)行了審計工作的證據(jù)2、為了明確審計工作底稿的編制者和復(fù)核者的責(zé)任，每一張審計工作底稿需要對此進行記錄，以下有關(guān)審計工作底稿要素的描述中恰當(dāng)?shù)挠?A 執(zhí)行人及完成該項審計工作的日期 B執(zhí)行人C 復(fù)核人 D復(fù)核人、復(fù)核日期和范圍3、CPA應(yīng)當(dāng)及時編制審計工作底稿，其主要目的表達(dá)在 A 提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗涀鳛閷徲媹蟾娴母?B 提高審計工作的質(zhì)量C 提供證據(jù)證明其按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)那么的規(guī)定執(zhí)行了審計工

30、作D 便于對審計結(jié)論進行有效復(fù)核和評價4、以下有關(guān)審計工作底稿的格式、要素和范圍考慮因素中恰當(dāng)?shù)挠?A不同審計程序得到不同的審計證據(jù)，審計工作底稿格式和和要求也會有所不同B如果是已識別到重大錯報風(fēng)險較高的工程，審計工作底稿記錄的內(nèi)容不需那么多C審計證據(jù)的重要程度對審計工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍有直接影響D如果從已執(zhí)行審計工作或獲取審計證據(jù)的記錄中不易確定審計結(jié)論，需要記錄結(jié)論或結(jié)論的根底簡答題簡述審計工作底稿的根本要素。工程負(fù)責(zé)人在工程質(zhì)量控制復(fù)核中的責(zé)任有哪些？CPA在確定審計工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍時應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？八單項選擇題1、被審計單位對于內(nèi)部控制的設(shè)計和持續(xù)有效運行可以通過以下

31、方式來實現(xiàn)的是 A 設(shè)計控制 B 執(zhí)行控制 C 內(nèi)部控制審計 D監(jiān)督內(nèi)部控制的設(shè)計和有效運行2、以下有關(guān)財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的說法不正確的選項是 。A 通常與控制環(huán)境有關(guān) B 與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系 C 可能影響多項認(rèn)定 D 直接界定于某類交易、賬戶余額、列報的具體認(rèn)定3、CPA了解被審計單位及其環(huán)境的目的是 A 為了進行風(fēng)險評估程序 B 收集充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)C 為了識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險 D 控制檢查風(fēng)險4、內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括 A 財務(wù)報告的可靠性 B 審計風(fēng)險處于低水平C 經(jīng)營的效率和效果 D 在所有經(jīng)營活動中遵守法律法規(guī)的要求5、關(guān)于控制環(huán)境的說法不正確的選項是 A控

32、制環(huán)境包括智力職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識和措施B控制環(huán)境設(shè)定了被審計單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和態(tài)度。良好的控制環(huán)境是實施有效內(nèi)部控制的根底C在評價控制環(huán)境的設(shè)計和實施情況下，CPA應(yīng)當(dāng)了解管理層在治理層的監(jiān)督下，是否營造并保持了老實守信和符合道德的文化，以及是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯誤的恰當(dāng)控制D在審計業(yè)務(wù)承接階段，CPA就需要對控制環(huán)境作出最終評價6、CPA 采用風(fēng)險評估程序(chngx)了解被審計單位及其環(huán)境，了解被審計單位及其環(huán)境的時間是 。A 在承接客戶(k h)和續(xù)約時 B 在進行(jnxng)審計方案(fng n)

33、時C 在進行(jnxng)期中審計時 D 貫穿于整個審計過程的始終7、根據(jù)審計風(fēng)險模型，以下有關(guān)檢查風(fēng)險的陳述不恰當(dāng)?shù)氖?。A 檢查風(fēng)險取決于審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性B 在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險水平與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果成反向關(guān)系C CPA應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制檢查風(fēng)險D檢查風(fēng)險與CPA所需的審計證據(jù)成反向關(guān)系8、以下關(guān)于CPA了解內(nèi)部控制的說法中，不正確的選項是 A 內(nèi)部控制只能對財務(wù)報告的可靠性提供合理的保證，而非絕對的保證B 在了解被審計單位的內(nèi)部控制時，只需關(guān)注控制的設(shè)計C 特別風(fēng)險通常與重大的非常規(guī)交易和

34、判斷事項有關(guān)D 在某些情況下，僅通過實施實質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)多項選擇題1、以下情形可能說明內(nèi)部控制存在重大缺陷的有 A 被審計單位管理層串通舞弊 B 被審計單位內(nèi)部控制未執(zhí)行C 控制環(huán)境薄弱 D被審計單位管理層修訂了不適應(yīng)經(jīng)濟環(huán)境變化了的原來有效的控制措施2、在對控制進行初步評價及風(fēng)險評估后，CPA需要答復(fù)以下問題中的 A 控制本身的設(shè)計是否合理 B 控制是否得到執(zhí)行C 是否更多地信賴控制并擬實施控制測試D內(nèi)部控制是否防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表的重大錯報3、風(fēng)險評估程序包括 A 詢問被審計單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員B 分析程序 C 觀察和檢查 D 穿行測試4、內(nèi)部控制要素包括

35、 A 控制環(huán)境 B 風(fēng)險評估程序 C 信息系統(tǒng)與溝通 D控制活動5、內(nèi)部控制存在固有局限性，無論如何設(shè)計和執(zhí)行，只能對財務(wù)報告的可靠性提供合理的保證。內(nèi)部控制存在的固有局限性主要包括 A在決策時認(rèn)為判斷可能出現(xiàn)錯誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效B 可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被躲避C被審計單位內(nèi)部人員素質(zhì) D被審計單位擁有人員的多少6、控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括 。A 授權(quán)與業(yè)績評價 B 信息處理 C 實物控制 D 職責(zé)別離簡答題CPA利用風(fēng)險評估程序和工程組內(nèi)部討論的手段來了解被審計單位及其環(huán)境，請說明了解被審計單位及其環(huán)境

36、的六個方面的內(nèi)容。簡述CPA在初步方案審計工作時，在業(yè)務(wù)流程層面如何了解內(nèi)部控制？CPA了解被審計單位及其環(huán)境后如何識別和評估重大錯報風(fēng)險？什么是特別風(fēng)險？特別風(fēng)險通常與什么有關(guān)？從哪些方面考慮特別風(fēng)險？CPA了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風(fēng)險后如何考慮財務(wù)報表的可審計性？九單項選擇題1、CPA從本錢效益的角度往往考慮采用的進一步審計程序方案是 。A 實質(zhì)性方案 B 綜合性方案 C 控制測試 D 實質(zhì)性程序2、如果CPA 評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險屬于高水平，那么擬實施的總體方案傾向于 。A 風(fēng)險應(yīng)對方案 B 控制測試方案 C 綜合性方案 D實質(zhì)性方案3、以下(yxi)有關(guān)審計程序(

37、chngx)的說法中，不正確(zhngqu)的選項是 。A 在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運行(ynxng)是有效的，CPA應(yīng)當(dāng)實施(shsh)控制測試以支持評估結(jié)果B 僅實施實質(zhì)性程序缺乏以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，CPA應(yīng)當(dāng)實施控制測試，以獲取內(nèi)部控制運行有效性的審計證據(jù)CCPA可以通過實施風(fēng)險評估程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的根底。D 無論評估的重大錯報風(fēng)險結(jié)果如何，CPA 均應(yīng)當(dāng)針對所有重大的各類交易、賬戶余額、列報實施實質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)4、CPA設(shè)計和實施的進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，應(yīng)當(dāng)與以下評估的 層次的重大錯報風(fēng)險具

38、備明確的對應(yīng)關(guān)系。A 財務(wù)報表層次 B 認(rèn)定層次 C 賬戶余額 D 交易或事項5、在確定審計的范圍時，CPA考慮的以下因素中不恰當(dāng)?shù)氖?。A 方案獲取的保證程度越高，CPA實施的進一步審計程序的范圍越廣B 評估的重大錯報風(fēng)險越高，CPA實施的進一步審計程序的范圍越廣C 確定的重要性水平越低，CPA實施進一步審計程序的范圍越廣D 確定的重要性水平越高，CPA實施進一步審計程序的范圍越廣6、以下關(guān)于實質(zhì)性程序的結(jié)果對控制測試的結(jié)果影響表述不正確的選項是 。A 如果通過實施實質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項認(rèn)定存在錯報，這本身并不能說明與該認(rèn)定有關(guān)的控制時有效運行的B 如果通過實施實質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項認(rèn)定存在錯報，

39、CPA可以得出控制運行有效的結(jié)論C如果通過實施實質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)被審計單位沒有識別的重大錯報，通常說明內(nèi)部控制存在重大缺陷，CPA應(yīng)當(dāng)就這些缺陷與適當(dāng)層次管理層和治理層進行溝通D如果通過實施實質(zhì)性程序發(fā)現(xiàn)某項認(rèn)定存在錯報，CPA應(yīng)當(dāng)在評價相關(guān)控制的運行有效性時予以考慮。7、以下有關(guān)控制測試的說法不正確的選項是 。A 控制測試與了解內(nèi)部控制的目的不同，但二者采用審計的類型通常相同B 控制測試與細(xì)節(jié)測試的目的不同，但CPA可以考慮針對同一交易同時實施控制測試和細(xì)節(jié)測試，以實現(xiàn)雙重目的C 如果確定評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時特別風(fēng)險，并擬信賴旨在減輕特別風(fēng)險的控制，CPA可以信賴以前審計獲取的審計證據(jù)D

40、 CPA可以考慮在評價控制設(shè)計和獲取其得到執(zhí)行的審計證據(jù)的同時測試控制運行有效性，以提高審計效率多項選擇題1、CPA了解內(nèi)部控制后需要針對某一項認(rèn)定設(shè)計是否進行控制測試，以下表述不正確的選項是 。A 如果預(yù)期控制運行無效那么應(yīng)擴大控制測試 B 不管控制運行是否有效都必須執(zhí)行控制測試C 如果預(yù)期控制風(fēng)險的水平為最高，那么不執(zhí)行控制測試D如果預(yù)期控制風(fēng)險的水平為低，那么僅方案實施最少的控制測試2、CPA在確定實施控制測試的時間時應(yīng)當(dāng)考慮的重要因素包括 。A 控制環(huán)境 B 錯報風(fēng)險的性質(zhì) C 何時能得到相關(guān)信息 D 審計證據(jù)適用的期間或時點3、CPA應(yīng)當(dāng)(yngdng)針對評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險

41、(fngxin)設(shè)計和實施進一步審計程序，以下(yxi)屬于(shy)進一步審計程序的有 。A 細(xì)節(jié)(xji)測試 B 控制測試 C 風(fēng)險評估程序 D 實質(zhì)性分析程序4、CPA進一步審計程序的類型包括 。A 分析程序 B 風(fēng)險評估程序 C 重新計算 D 重新執(zhí)行5、在測試控制運行的有效性時，CPA應(yīng)當(dāng)從以下哪些方面獲取關(guān)于控制是否有效運行的審計證據(jù) 。A 控制在所審計期間的不同時點是如何運行的B 控制是否得到一貫執(zhí)行 C 控制由誰執(zhí)行 D 控制以何種方式運行如人工控制或自動化控制6、CPA在確定某項控制的測試范圍時通常需要考慮的因素有 。A 控制執(zhí)行的頻率越高，控制測試的范圍越小 B 擬信賴期

42、間越長，控制測試的范圍越大C 審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性要求越高，控制測試的范圍越小D CPA在風(fēng)險評估時對控制運行有效性的擬信賴程度越高，需要實施控制測試的范圍越大簡答題簡述CPA 應(yīng)當(dāng)針對評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險確定的總體應(yīng)對措施。2、簡要說明CPA增加審計程序不可預(yù)見性的方法。3、簡述CPA設(shè)計進一步審計程序時應(yīng)考慮的五個因素分別是什么？4、CPA在期中實施實質(zhì)性程序時應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？十單項選擇題1、為了證實所有銷售業(yè)務(wù)均已記錄，ACPA應(yīng)中選擇的最有效的具體審計程序是 。A 抽查出庫單 B 抽查銷售明細(xì)賬 C 抽查應(yīng)收賬款明細(xì)賬 D 抽查銀行對賬單2、在確定函證對象時，以下工程中

43、，應(yīng)當(dāng)進行函證的是 。A 函證有可能無效的應(yīng)收款項 B 交易頻繁但期末余額較少的應(yīng)收賬款C 執(zhí)行其他審計程序可以確認(rèn)的應(yīng)收款項 D 應(yīng)收納入審計范圍內(nèi)子公司的款項3、在確定函證時間時，以下方案中，不應(yīng)選取的是 。A 因J公司固有風(fēng)險和控制風(fēng)險低，在預(yù)審時函證 B 在年終對存貨監(jiān)盤的同時，對應(yīng)收款項進行函證C 工程小組進駐審計現(xiàn)場后，立即進行函證 D 為減少函證回函差異，在執(zhí)行其他審計程序后函證4、以下與回函結(jié)果相關(guān)的審計建議中，正確的選項是 。A 對由于地址不詳導(dǎo)致詢證函退回的應(yīng)收款項，全額計提壞賬準(zhǔn)備B 對函證結(jié)果相符的應(yīng)收款項，仍應(yīng)進一步檢查是否需按個別認(rèn)定法計提壞賬準(zhǔn)備C 對回函金額與函

44、證金額不一致的應(yīng)收款項，根據(jù)回函金額調(diào)整應(yīng)收款項D 對已經(jīng)審計確認(rèn)，但在審計報告日后回函不符，且影響重大的應(yīng)收款項，提請修正報告期財務(wù)報表5、在對詢證函的以下處理方法中，正確的選項是 。A 在粘封詢證函時進行統(tǒng)一編號 B 寄發(fā)詢證函，并將重要的詢證函復(fù)制給J公司進行催收貨款C 有10 封詢證函直接交給J公司業(yè)務(wù)人員，由其到被詢證單位蓋章后取回D有10 封詢證函要求被詢證單位 到J公司，并將原件蓋章后寄至?xí)嫀熓聞?wù)所6、對通過函證無法證實的應(yīng)收賬款，CPA應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計程序時 。A 重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制 B 抽查有關(guān)原始憑證，如銷售合同、銷售訂單、銷售發(fā)票副本及發(fā)運憑證C實施實質(zhì)性程序

45、 D審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況7、為了證實某月被審計單位關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入的完整性認(rèn)定，以下程序中，最有效的是 。A 從發(fā)運憑證追查到銷售發(fā)票副本和主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬 B 從銷售發(fā)票追查到發(fā)運憑證C 從銷售發(fā)票追查到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬 D 從主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬追到銷售發(fā)票8、檢查(jinch)開局發(fā)票日期、記賬日期、發(fā)貨日期 是主營業(yè)務(wù)收入(shur)截止測試的關(guān)鍵所在。A 是否在同一適當(dāng)(shdng)會計期間 B 是否(sh fu)臨近 C 是否(sh fu)在同一天 D相距是否不超過30天9、CPA通過編制或索取應(yīng)收賬款賬齡分析表來分析應(yīng)收賬款賬齡以便了解 。A 壞賬準(zhǔn)備的計提充分性 B

46、賒銷業(yè)務(wù)的審批情況C 應(yīng)收賬款的可收回性 D 應(yīng)收賬款的真實性10、CPA審計應(yīng)收賬款的目的，不應(yīng)包括 。A 確定應(yīng)收賬款的存在性 B 確定應(yīng)收賬款記錄的完整性 C 確定應(yīng)收賬款的回收日期 D 確定應(yīng)收賬款在財務(wù)報表上披露的恰當(dāng)性二、多項選擇題1、一般情況下，CPA應(yīng)選擇以下工程作為函證對象 。A 賬齡長且金額較大的工程 B 與債務(wù)人發(fā)生糾紛的工程C 交易頻繁但期末余額較少甚至為零的工程 D 可能產(chǎn)生重大錯報或舞弊的非正常的工程2、在證實登記入賬的銷售是否真實這一目標(biāo)而進行的實質(zhì)性程序時，CPA一般關(guān)心的錯誤有 。A 未曾發(fā)貨卻已登記入賬 B 銷售發(fā)票重復(fù)入賬C 向虛構(gòu)的客戶發(fā)貨并登記入賬 D

47、 已經(jīng)發(fā)貨但未曾入賬3、CPA確定應(yīng)收賬款函證數(shù)量的大小、范圍時，以下說法正確的選項是 。A 應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中越重要，函證數(shù)量越少 B被審計單位內(nèi)部控制越弱，函證數(shù)量越少C 以前年度的回函差異越大，函證數(shù)量越多 D消極函證方式時，函證數(shù)量越多簡答題確定應(yīng)收賬款函證樣本量時應(yīng)考慮哪些因素？CPA在審查應(yīng)收賬款時，可能未得到被審計單位個別債務(wù)人對積極式詢證函的答復(fù)，請答復(fù)：1未得到詢證函的可能原因有哪些？2假設(shè)第二次詢證函仍未得到答復(fù)，CPA應(yīng)如何進一步審計？3、應(yīng)收賬款函證結(jié)果與被審計單位會計記錄不一致的主要原因有哪些？CPA應(yīng)相應(yīng)實施哪些必要的審計程序？4、CPA通常依據(jù)各類交易、賬戶余額

48、和列報的相關(guān)認(rèn)定確定審計目標(biāo)，根據(jù)審計目標(biāo)設(shè)計審計程序，下表給出了應(yīng)收賬款的相關(guān)認(rèn)定：應(yīng)收賬款的相關(guān)認(rèn)定審計目標(biāo)審計程序存在權(quán)利和義務(wù)完整性計價和分?jǐn)傄螅赫埜鶕?jù)表中給出的應(yīng)收賬款相關(guān)認(rèn)定確定審計目標(biāo)，并針對每一審計目標(biāo)簡要設(shè)計兩項審計程序請將答案直接填入表格內(nèi)十一單項選擇題1、CPA從被審計單位的驗收單追查至相應(yīng)的采購明細(xì)賬，是為了證實采購與付款循環(huán)中的 。A 存在 B 完整性 C 計價和分?jǐn)?D 分類和理解性2、在審查對外公布財務(wù)報表的被審計單位時，資產(chǎn)類審計與負(fù)債類審計的最大區(qū)別是 。A 前者側(cè)重于審查所有權(quán)，后者側(cè)重于審查義務(wù)B 前者側(cè)重于應(yīng)收賬款，后者側(cè)重于應(yīng)付賬款C 前者側(cè)重于防高

49、估和虛列，后者側(cè)重于防低估和漏列D 前者與損益無關(guān)，后者與損益有關(guān)3、采購與付款循環(huán)中“發(fā)生認(rèn)定的關(guān)鍵內(nèi)部控制程序是 。A 已填制的驗收單均已登記入賬 B 注銷憑證以防重復(fù)使用C 采購價格和折扣均經(jīng)適當(dāng)批D 內(nèi)部核查應(yīng)付賬款明細(xì)賬的內(nèi)容4、CPA審計固定資產(chǎn)減少的主要目的在于 。A 本期新增固定資產(chǎn)是否正式存在B 固定資產(chǎn)賬務(wù)處理的完整性C 已經(jīng)減少的固定資產(chǎn)是否已作相應(yīng)的會計處理D 閑置的固定資產(chǎn)是否存在出租的情況5、CPA為審查被審計單位未入賬(r zhn)負(fù)債而實施的以下(yxi)審計(shn j)程序中，最有效的是 。A 審查資產(chǎn)(zchn)負(fù)債表日后貨幣資金支出情況B 審查(shnc

50、h)資產(chǎn)負(fù)債表日齊納后幾天的發(fā)票C 審查應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的函證回函D 審查購貨發(fā)票與債權(quán)人名單多項選擇題1、CPA在審計甲公司2021年度財務(wù)報表時發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)的以下工程，其中應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理科目核算的有 。A 盤虧的固定資產(chǎn) B 出售固定資產(chǎn)C 報廢固定資產(chǎn) D 損毀固定資產(chǎn)2、CPA在審計甲公司2021年度財務(wù)報表時發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)的以下工程，其中會引起固定資產(chǎn)賬面價值發(fā)生變化的有 。A 計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 B計提固定資產(chǎn)折舊C 固定資產(chǎn)改擴建 D 固定資產(chǎn)大修理3、適當(dāng)?shù)穆氊?zé)別離有助于防止各種有意的或無意的錯誤。以下采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位包括 。A 詢價與確定供給商 B 采購、驗收

51、與相關(guān)會計記錄C 付款審批與付款執(zhí)行 D 采購合同的訂立和審批4、以下審計程序中，有助于證實采購交易記錄的完整性認(rèn)定的是 。A 從有效的訂購單追查至驗收單 B 從驗收單追查至采購明細(xì)賬 C 從付款憑單追查至購貨發(fā)票D 從購貨發(fā)票追查至采購明細(xì)賬簡答題應(yīng)收賬款函證和應(yīng)付賬款函證有何異同？指出以下各項固定資產(chǎn)實質(zhì)性程序所涉及的管理當(dāng)局認(rèn)定：1檢查當(dāng)年固定資產(chǎn)增加的有關(guān)文件；2實地觀察固定資產(chǎn)，查明其所有權(quán)的歸屬；3查明固定資產(chǎn)有無抵押、擔(dān)保等；4審查固定資產(chǎn)提取折舊的方法是否適當(dāng)。四、綜合題某CPA正在對H公司的應(yīng)付賬款工程進行審計。根據(jù)需要，該CPA決定對H公司以下四個明細(xì)賬戶中的兩個進行函證：

52、工程應(yīng)付賬款年末余額本年度供貨總額A公司 42650元 66100元B公司 2880000元C公司 85000元 95000元D公司 289000元 3032000元要求：針對應(yīng)付賬款CPA準(zhǔn)備實施分析程序查找重大錯報風(fēng)險，分析程序的內(nèi)容有哪些？該CPA應(yīng)選擇哪兩位供貨人進行函證？為什么？十二單項選擇題1、在編制資產(chǎn)負(fù)債表時，CPA認(rèn)為X公司“存貨跌價準(zhǔn)備科目的貸方余額應(yīng)列示為 。A 存貨的抵減工程并單獨列示B 在流動負(fù)債類下設(shè)工程反映C 存貨 D計入“預(yù)提費用工程2、以下各項中，屬于營業(yè)本錢審計實質(zhì)性程序的是 。A對營業(yè)本錢實施分析程序 B 審查有關(guān)憑證是否進行適當(dāng)審批C 審查有關(guān)記賬憑證是

53、否附有原始憑證，及原始憑證的順序編號是否完整D 詢問和觀察存貨盤點及接觸、審批程序3、CPA觀察被審計單位存貨盤點的主要目的是為了 。A 查明客戶是否漏盤某些重要的存貨工程 B 鑒定存貨的質(zhì)量C 了解盤點指示是否得到貫徹執(zhí)行 D 獲得存貨期末是否實際存在以及其狀況的證據(jù)4、被審計單位負(fù)責(zé)永續(xù)盤存記錄的部門是 。A 會計(kui j)部門 B 存儲(cn ch)部門 C 驗收(ynshu)部門 D 采購(cigu)部門5、被審計(shn j)單位健全有效的存貨內(nèi)部控制要求由獨立的采購部門 。A 編制請購訂單 B 編制購貨訂單 C 控制存貨水平以免出現(xiàn)積壓 D 校驗購入貨物的數(shù)量、質(zhì)量6、CPA將

54、被審計單位某一會計年度的毛利率與上年度進行比擬，可以發(fā)現(xiàn)該年度被審計單位盈利能力是否正常，從而找出夸大或縮減經(jīng)營業(yè)績的原因，以下不影響毛利率變動的原因是 。A 單位銷售價格發(fā)生變動 B 單位產(chǎn)品本錢發(fā)生變動C 管理費用發(fā)生變動 D 銷售產(chǎn)品總體結(jié)構(gòu)發(fā)生變動多項選擇題1、存貨周轉(zhuǎn)率波動可能意味著被審計單位存在以下情況 。A 有意或無意地減少存貨儲藏 B 存貨管理或控制程序發(fā)生變動C 存貨本錢工程發(fā)生變動 D 存貨核算方法發(fā)生變動2、以下屬于存貨監(jiān)盤方案的內(nèi)容有 。A 存貨監(jiān)盤的目標(biāo)、范圍及時間安排B 存貨盤點方案及考前須知C 參加存貨盤點人員的分工 D 抽查的范圍3、導(dǎo)致存貨審計復(fù)雜的主要原因包

55、括 。A 存貨通常是資產(chǎn)負(fù)債表中的一個主要工程，而且通常是構(gòu)成營業(yè)本錢的最大工程B 存貨存放于不同的地點，這使得對它的實物控制和盤點都很難C 存貨本身的陳舊以及存貨本錢的分配也使得存貨估價出現(xiàn)困難D 允許采用的存貨計價方法的多樣性4、存貨通常具有較高水平的重大錯報風(fēng)險，影響重大錯報風(fēng)險的因素具體包括 。A 存貨的數(shù)量和種類 B 本錢計算的難易程度 C 陳舊過時的速度或易損壞程度 D CPA實踐經(jīng)驗和水平簡答題CPA對X公司存貨工程的相關(guān)內(nèi)部控制進行評價研究后，發(fā)現(xiàn)X公司存在以下六種可能存在導(dǎo)致錯誤的情況：1所有存貨都未經(jīng)認(rèn)真盤點；2接近資產(chǎn)負(fù)債表日入庫的產(chǎn)成品可能已計入存貨工程，但可能未進行相

56、關(guān)的會計記錄；3由Y公司代管的A材料可能并不存在；4Y公司存放在X公司倉庫的B材料可能已計入Y公司的存貨工程；5存貨方法已作變更；6Y公司以前年度未曾接受審計。要求：按照以下要求，將答案填列題后表格中。事項審計程序主要能證明的認(rèn)定123452、簡述CPA進行現(xiàn)金監(jiān)盤與存貨監(jiān)盤的區(qū)別。(十三)單項選擇題1、為了防止員工過量支付工薪或向不存在的員工虛假支付工薪，以下最為有效的內(nèi)部控制措施是 。A 對資產(chǎn)(zchn)和記錄的實物控制 B 采用適當(dāng)(shdng)的授權(quán)C 實施(shsh)適當(dāng)?shù)穆氊?zé)別離(bil) D 獨立(dl)檢查2、以下屬于對工薪工程實施的實質(zhì)性程序是 。A 檢查工時卡的有關(guān)核準(zhǔn)

57、B 檢查工薪記錄中有關(guān)內(nèi)部檢查標(biāo)記C 檢查人事檔案中的授權(quán) D將工時間卡與工時記錄等進行比擬多項選擇題1、人力資源與工薪循環(huán)涉及的主要業(yè)務(wù)活動通常包括 。A 批準(zhǔn)招聘與記錄工作時間或產(chǎn)量 B 有價證券的收取和記錄C 計算工薪總額和扣除 D 支付工薪凈額2、以下能有效實現(xiàn)資產(chǎn)和記錄的實物控制的有 。A 審批工薪總額與匯總報告進行比擬 B 工薪應(yīng)當(dāng)由獨立于工薪和考核職能之外的人員發(fā)放C 限制接觸未簽字的工薪支票 D 支票應(yīng)當(dāng)由有關(guān)專職人員簽字簡答題CPA在方案審計工作時，識別工薪費用重大錯報風(fēng)險的重要性表現(xiàn)在哪些方面？請簡述工薪交易和約的重大錯報風(fēng)險產(chǎn)生的原因。CPA針對應(yīng)付職工薪酬實施的實質(zhì)性分

58、析程序的步驟是什么？(十四)單項選擇題1、甲CPA審計X公司“長期借款業(yè)務(wù)時，為確定“長期借款賬戶余額的真實性，可以進行函證。函證的對象應(yīng)當(dāng)是 。A X公司的律師 B 金融監(jiān)管機關(guān)C 銀行或其他有關(guān)債權(quán)人 D 公司的主要股東2、CPA審計應(yīng)付債券時，如果被審計單位應(yīng)付債券業(yè)務(wù)不多，可直接進行 。A 內(nèi)部控制測試 B 控制測試 C 實質(zhì)性測試 D 穿行測試3、計算投資收益占利潤總額的比例，并將其與各年比擬。可以看出被審計單位 。A 投資的真實性 B 投資的完整性 C 盈利能力的穩(wěn)定性 D 投資收益正確性4、X公司以下關(guān)于借款費用的會計處理中，CPA認(rèn)為需要調(diào)整的是 。A X公司將發(fā)行的公司股票傭

59、金計入借款費用 B X公司將發(fā)行公司債券傭金計入借款費用C X公司將借款手續(xù)費計入借款費用 D X公司將借款利息計入借款費用多項選擇題1、屬于籌資活動涉及的主要憑證和會計記錄的有 。A 股東名冊 B 下屬子公司的章程 C 承銷或報銷協(xié)議 D 投資協(xié)議2、在對股票的發(fā)行、回購等交易活動中進行審計時，CPA應(yīng)當(dāng)審查的原始憑證包括 。A 發(fā)行股票的等級簿、募股清單 B 向外界回購地股票清單C 銀行存款收付款憑證 D 銀行存款對賬單3、對于長期借款在財務(wù)報表中的披露，CPA應(yīng)當(dāng)審查 。A 一年內(nèi)到期的長期借款是否列入“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債B 借款的種類是否列示 C 借款的目的是否說明 D 借款的擔(dān)保

60、是否說明4、為證實被審計單位是否存在未入賬的長期負(fù)債，CPA可選用實質(zhì)性程序有 。A 檢查其會計處理是否符合會計準(zhǔn)那么 B 檢查借款合同或債券副本 C向被審計單位索取債務(wù)聲明書 D函證銀行存款余額的同時函證負(fù)債業(yè)務(wù)(十五)單項選擇題1、在對現(xiàn)金進行盤點時，時間最好選在上午上班或下午下班時進行，主要是為了證實 認(rèn)定。A 完整性 B 計價和分?jǐn)?C 存在 D 權(quán)利與義務(wù)2、監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是CPA證實被審計單位資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項重要程序，被審計單位必須(bx)參加盤點的人員是 。A 會計主管人員和內(nèi)部(nib)審計人員 B 出納員和會計(kui j)主管人員C 現(xiàn)金(xinjn)出納員和