1、217/218受控文件 XXXXXXX有限公司XXXX MNUFACTRE O,LTD內部審計工作規(guī)范手冊NL ATIL208 審 計 部目 錄TO 1- z 序言4第一部分 xxxx集團內部審計方法6第一章總則6第二章 審計機構和審計人員6第三章 審計職責6第四章 審計職權7第五章 審計工作程序8第六章 獎懲9第七章 附則附件審計部職位講明書:第二部分 內部審計具體規(guī)范內部審計具體規(guī)范第1號審計方案編制規(guī)范1附件：xxx集團審計工作方案差不多格式12內部審計具體規(guī)范第2號審計通知書規(guī)范13附件:xxx集團審計通知書版本示例14內部審計具體規(guī)范第3號審計證據(jù)規(guī)范15內部審計具體規(guī)范第號審計工作

2、底稿規(guī)范6附件：審計工作底稿差不多格式18內部審計具體規(guī)范第5號審計事項評價規(guī)范9內部審計具體規(guī)范第號審計報告編審規(guī)范1內部審計具體規(guī)范第7號審計復核工作規(guī)范23內部審計具體規(guī)范第號審計文書處理規(guī)范2附件一:審計部發(fā)文字號登記目錄表25附件二：呈送文件登記表26附件三：下行文件登記表26附件四:收文登記表27附件五：審計部發(fā)文征求意見反饋統(tǒng)計表附件六、x集團簽呈格式28附件七、xxx集團審計業(yè)務聯(lián)系單差不多格式2附件八、審計部便函差不多格式30附件九：xxxx集團審計部詢證函差不多格式1內部審計具體規(guī)范第9號審計檔案工作規(guī)范3附件一:審計檔案密級及保存期限表3附件二：xxx集團歸檔資料一覽表差

3、不多格式34附件三:xxx集團審計檔案封面格式5第三部分 內部審計實務指南36內部審計實務指南第號財務審計指南3內部審計實務指南第2號采購審計指南1內部審計實務指南第3號工程預、決算審核67內部審計實務指南第號內部操縱制度評價指南2內部審計實務指南第4號之附件各類交易業(yè)務錯弊指引78內部審計實務指南第號工資審計指南84內部審計實務指南第6號固定資產審計指南87內部審計實務指南第號治理信息指標系統(tǒng)指南89第四部分 審計要緊工作流程圖93一、財務審計工作流程93二、貨幣資金審計流程94三、存貨審計流程95四、收入審計流程6五、成本審計流程97六、利潤審計流程9 內部獨立審計工作規(guī)范手冊序言本序言旨

4、在講明審計部內部獨立審計工作規(guī)范手冊(以下簡稱“審計手冊”）的目標、體系、制定與公布程序,并對其規(guī)范內容、約束力及適用范圍進行解釋。本序言由xxx集團審計部負責解釋。一、審計手冊的制定依據(jù)與目標、審計手冊依據(jù)中國內部審計條例制定。2、制定審計手冊的目標:2.建立執(zhí)行內部獨立審計工作的權威性標準，規(guī)范內部審計人員的工作行為,促使內部審計人員恪守獨立、客觀、公正的差不多原則，有效地發(fā)揮內部審計的監(jiān)督和服務作用。2.2促使各審計人員按照統(tǒng)一的工作標準行使內部獨立審計工作,提高審計工作質量，提高業(yè)務素養(yǎng)和工作水平。3明確審計人員責任，維護公司利益，愛護投資者和其他利益關系人的合法權益，促進集團進展。二

5、、 審計手冊的體系、審計手冊是內部審計人職員作規(guī)范體系的重要組成部分。2、審計手冊由以下三個層次組成:2.1內部審計方法。內部審計方法是內部審計工作的差不多大綱,是對內部審計人員專業(yè)勝任能力的差不多要求和審計行為的差不多規(guī)范，是制定內部審計具體規(guī)范和內部審計指南的差不多依據(jù)。22內部審計具體規(guī)范。內部審計具體規(guī)范是依據(jù)內部審計方法制定的,是對內部審計人員實施一般審計業(yè)務、出具審計報告的具體規(guī)范。2.3內部審計實務指南。內部審計實務指南是依據(jù)內部審計方法和內部審計具體規(guī)范制定的，是對內部審計人員實施審計工作時，對一般審計和專門目的、專門性質的審計工作提供可操作的指導意見。三、 審計手冊的約束力1

6、、內部審計方法、審計具體規(guī)范是內部審計人員進行審計工作、出具審計報告的差不多要求,各審計人員進行審計工作,應當遵照執(zhí)行。、實務指南是對審計人員實施審計工作的具體指導，除非有適當?shù)淖C據(jù)證明有更合適的程序指導某一特定事項的審計，審計人員應當參照執(zhí)行。四、審計手冊的適用范圍、審計手冊僅適用于xx集團內部審計人員進行審計工作的全過程。2、審計人員對被審計單位(部門)進行獨立審計時，不論該單位(部門)是否以營利為目的,也不論其規(guī)模大小和組織關系如何，只要是以發(fā)表審計意見為目的，都應遵循審計手冊。3、在特定情況或特不授權下,內部審計人員能夠應用內部審計手冊或采取獨立態(tài)度執(zhí)行其他有關獨立工作任務。五、 審計

7、手冊的制定、公布與修訂程序1、選定項目。審計部提出審計手冊制定打算方案,由執(zhí)行董事審批立項。2、擬訂初稿。審計部依照確定的打算方案，進行調查研究，起草初稿。3、征求意見。審計部向有關部門公布征求意見稿,廣泛征求各有關部門意見。、修改送審定稿。審計部依照各方面意見修改征求意見稿,呈送總經理辦公會議成員審核,依照審核意見定稿。5、公布。董事長、總經理或執(zhí)行董事批準公布審計手冊之各項目。、修訂。審計手冊由審計部負責修訂，集團行政部公布。編者:集團審計部審計師審核:集團審計部總監(jiān) 第一部分 xx集團內部審計方法第一章 總則第一條為建立健全內部審計制度，加強集團內部的治理和監(jiān)督,提高企業(yè)治理水平,依據(jù)國

8、際內部審計實務標準和國家頒發(fā)的有關內部審計治理條例,結合本集團的具體情況，特制定本方法。第二條 審計部是在集團公司董事會的直接領導下，依照國家的方針政策、財經法規(guī)、本集團及各下屬公司章程、財會制度及有關文件規(guī)定，對集團公司各部門及下屬企業(yè)的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性和效益性進行系統(tǒng)地審查、核實、評價和監(jiān)督。第二章 審計機構和審計人員第三條 集團公司設審計部，由審計部協(xié)理、審計師和審計員組成，具體負責集團公司及下屬企業(yè)的各項審計工作。審計部直屬集團董事會領導,業(yè)務上受廣州市國家審計機構指導和監(jiān)督。審計部協(xié)理由總經理或執(zhí)行董事提名，董事會聘任,對董事長負責并報告工作。第四條 審計部配置八

9、名專職人員，其中審計協(xié)理和審計師各一人,高級審計、稽核人員和審計員各二人;其中稽核人員分不派駐東莞騏衡運動用品制造有限公司和山東順億高爾夫球制品有限公司。第五條審計部依照法律、政策規(guī)定，獨立行使審計監(jiān)督權,不參與正常的經濟業(yè)務，不受其他部門、單位和個人的干預,保持內部審計機構的獨立性、公正性和權威性。第六條 審計人員要努力學習和掌握國家的財經法律、法規(guī)、政策以及公司的有關規(guī)章制度，熟悉相關的理論和專業(yè)知識，精通審計業(yè)務。第七條 審計人員必須嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范,依法審計、堅持原則、 客觀公正、忠于職守、保守秘密,不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。第八條 按照集團審計制度的要求出具審計報告，

10、保證審計報告的真實性、公正性是審計部的審計責任;建立健全內部操縱制度，愛護資產的安全、完整,保證會計資料的真實、合法完整是被審計單位的會計責任。審計部的審計責任不能替代、減輕或免除被審計單位的會計責任。第九條 審計人員依法行使職權受國家法律愛護，任何單位和個人不得打擊報復。第十條 審計部依照審計工作的專門需要，經總經理或執(zhí)行董事批準，能夠聘請或召集臨時專業(yè)人員,對審計中某些專門事項協(xié)同審查與鑒定。第三章審計職責第十一條 審計部對下列單位的財務收支及經濟活動進行審計監(jiān)督:公司各職能部門、職員;2.公司全資子公司、分公司、控股公司；3.公司參股企業(yè)的派駐人員;4.董事會認為需要檢查的其他事項和人員

11、。第十二條 審計部的要緊職責是：(一) 主持編制、執(zhí)行和操縱本部門年度工作打算,報集團執(zhí)行董事核準；(二) 主持編制本部門年度預算方案,報集團執(zhí)行董事審議、核準;（三） 監(jiān)督集團公司及下屬企業(yè)貫徹執(zhí)行國家有關政策、財經法律、法規(guī)、制度和財經紀律；（四）監(jiān)督董事會決議及公司經營方針、政策、規(guī)章制度、打算和預算的落實及執(zhí)行情況;(五)對內部財會操縱制度的健全性、適應性、有效性及執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督；（六）對集團公司及下屬企業(yè)資金、財產、權益的安全完整進行審計監(jiān)督;（七）定期或不定期地對集團公司及下屬企業(yè)經濟核算和會計報表的真實性、準確性進行綜合審計；（八） 總結與研究集團各部門及下屬企業(yè)的財務狀況

12、，提出具體整改意見與整改措施；（九)在董事長的領導下，對集團重大投資項目的可行性和有效性進行專項審計，并將審計報告及時呈報集團總經理辦公會議或董事會；（十）在董事長的領導下,對集團基建、技術改造、重大維修工程項目預算的執(zhí)行、工程成本的真實性和經濟效益進行專項審計，并將審計報告及時呈報集團總經理辦公會議或董事會;（十一)在集團總經理的領導下,對集團公司及下屬企業(yè)有關重大經營方針、資金調配方案、經濟合同等重要文件的合法性、有效性及執(zhí)行情況進行專項審計，并將審計報告及時呈報集團總經理辦公會議或董事會;(十二）在集團總經理的領導下，負責對集團公司及下屬企業(yè)高層治理人員離任、調任和任期目標完成情況的審計

13、工作,并將審計報告及時呈報集團總經理辦公會議或董事會;(十三)在集團總經理的領導下,對承包、租賃經營的經濟責任和負責人離任的經濟責任情況,對興辦合資、合作經營企業(yè)及合作項目所投入資金、財產的使用及其效益情況,以及以集團資產抵押貸款或對外提供擔保情況進行審計監(jiān)督,并及時將審計報告呈報集團總經理辦公會議或董事會；(十四）負責建立和健全審計制度、審計檔案治理制度等，認真做好審計資料立卷歸檔工作；（十五）參加省市統(tǒng)一組織的審計活動;(十六)負責辦理董事會或集團總經理交辦的其他事宜。（十七）具體的崗位職責見附件。第四章 審計職權第十三條 審計部有權要求集團內各部門、各企業(yè)按時報送預算或者財務收支打算、預

14、算執(zhí)行情況、財務決算、會計報表以及審計部認為與財務收支及經濟活動有關的規(guī)章制度、經濟合同等一切文件資料,被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。第十四條審計部進行審計時，有權檢查被審計單位的會計報表、帳簿、憑證、資金及其他財產,查閱有關的文件、資料，被審計單位不得拒絕。第十五條 審計部進行審計時，有權就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查,索取有關證明材料。有關單位和個人應當支持、協(xié)助審計部工作，如實向審計部反映情況,提供有關證明材料。第十六條 審計部有權對正在進行的嚴峻損害集團利益,違反財經法規(guī)和集團各項規(guī)章制度及釀成嚴峻損失的行為等，提請總經理作出臨時的制止決定。第十七條 對阻止拖延、破壞審

15、計工作以及拒絕提供有關資料的被審計單位，經總經理批準，能夠采取封存有關帳冊、資產和凍結資金等臨時措施,并提出追究有關人員責任的建議。第十八條 有權提出改進治理、提高效益的建議以及糾正違反財經法紀行為的意見。對違反財經法紀和公司董事會有關決議的單位和個人，對嚴峻失職造成重大損失的有關責任人員,可建議總經理給予必要的行政處分;對觸犯刑律的,可建議移送司法機關依法追究刑事責任。第十九條 審計部簽發(fā)的審計報告、審計建議和集團總經理辦公會議或董事會確定的審計決定,被審計單位必須按要求認真執(zhí)行。審計部有權督促、檢查被審計單位執(zhí)行情況,糾正和制止一切不正當?shù)慕洜I活動與財務收支，限期改進工作。第二十條 對審計

16、工作中的重大事項必須向董事長如實報告。第五章 審計工作程序第二十一條 編制年度審計工作打算。審計部在年初應依照董事會的要求和本集團公司具體情況,確定審計重點,編制年度審計工作打算,經執(zhí)行董事批準后執(zhí)行。第二十二條確定審計對象和制訂項目審計方案。審計部依照批準的年度審計工作打算，結合具體情況,確定審計對象，并指定項目負責人。項目負責人在對被審計單位的生產經營、財務收支等情況初步了解的基礎上,編制項目審計方案,確定具體的審計時刻、范圍和審計方式等，經審計部協(xié)理批準后實施。第二十三條 發(fā)出審計通知書。除突擊審計外,審計部依照批準的項目審計方案，成立審計組并在項目審計開始三天前，將審計的時刻、范圍、內

17、容、方式、要求及審計人員名單等事項通知被審計單位。第二十四條 搜集審計證據(jù)。在審計過程中,審計人員要依照審計工作具體要求，科學、嚴密地搜集并分析審計證據(jù),認真編寫審計工作底稿,記錄審計過程，獵取有價值的審計證據(jù)，并對審計中發(fā)覺的問題，可隨時向有關企業(yè)、部門和人員提出改進意見。第二十五條 提出審計報告，作出審計決定建議。審計部在對審計事項進行審計后,應進行綜合分析,寫出審計報告初稿，征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計報告初稿之日起五日內提出書面意見；自接到審計報告五日內未提出書面意見的,視同無異議。當被審計單位對審計結論有不同意見時,首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切能夠提出補充意見,經審計組查

18、明后修改或補充,對審計報告的法規(guī)依據(jù),處理建議的內容也可提出不同的看法，審計部能夠采納或維持原報告結論。審計部在征求補充被審計單位意見后，提出正式審計報告，報送總經理審定批示,由總經理辦公會議或董事會作出審計決定或由審計部作出審計意見書，抄送被審計單位并通知其執(zhí)行;若需其他有關單位或部門協(xié)助執(zhí)行的，應當制發(fā)協(xié)助執(zhí)行審計決定通知書。第二十六條 檢查審計決定的執(zhí)行情況。被審計單位或者協(xié)助執(zhí)行的有關單位、部門應當自審計意見書和審計決定送達之日起一個月內，將審計決定的執(zhí)行情況書面報告審計部。審計部應當自審計意見書和審計決定送達之日起二個月內,檢查審計決定的執(zhí)行情況。被審計單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計

19、決定的,審計部應當責令執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，提請總經理裁決。第二十七條 復審。被審計單位對審計結論和決定如有異議，應在收到審計結論和決定之日起五日內向總經理提出書面復審申請,總經理對是否有必要復審作出決定。復審小組人員由總經理直接指定(審計人員與被審計單位當事人回避),在總經理作出復審決定之日起三十日內進行復審。在復審中如發(fā)覺隱瞞或漏審、錯審等情況，復審小組應重新作出審計結論。在申請復審和復審期間，原審計結論和決定應照常執(zhí)行。復審小組的復審結論和決定為終審結論和決定，被審計單位必須執(zhí)行。 第二十八條 建立審計檔案。審計部辦理的每一審計事項都必須按規(guī)定要求在審計結論和決定后一個月內建立審計檔案,并妥

20、善保管,以備考查。審計檔案未經總經理批準不得銷毀，亦不得擅自借其他單位和部門調閱。第六章 獎懲第二十九條對忠于職守，秉公辦事，客觀公正,實事求是，工作成績顯著的審計人員和對揭發(fā)檢舉違反財經紀律、抵制不正之風的有功人員給予表揚和物質獎勵,并對舉報人保密。第三十條 對有下列行為之一的單位、單位負責人及直接責任人員，審計部可報請執(zhí)行總經理批準,視其情節(jié)嚴峻情況給予警告、通報批判、經濟處罰和行政處分或移交司法機關依法追究法律責任：（一)拒絕提供有關文件、帳冊、憑證、會計報表、資料和證明材料的;（二）以各種手段阻止、破壞審計人員行使職權，干擾阻礙審計工作正常進行的;(三）弄虛作假、隱瞞事實真相或提供偽證

21、的；（四)拒不執(zhí)行審計結論和審計決定的;(五)打擊報復審計人員和舉報人的。第三十一條 審計人員有下列行為之一的，經總經理批準后，視其情節(jié)輕重，可給予警告、通報批判、經濟處罰和行政處分或移交司法機關依法追究法律責任:（一）利用職權謀取私利的；(二）弄虛作假、徇私舞弊的;（三）專業(yè)過失，給集團造成較大損失的;（四)泄露集團秘密的。第七章 附則第三十二條 本方法如有與國家頒發(fā)的審計法規(guī)相抵觸的，以國家頒發(fā)的審計法規(guī)為準。第三十三條 本方法若有未盡事宜,可由審計部報總經理批準后補充修訂，其解釋權屬審計部。第三十四條 本方法自總經理辦公會議或董事會審議批準之日起執(zhí)行,修訂時亦同。 第二部分 內部審計具體

22、規(guī)范內部審計具體規(guī)范第1號審計方案編制規(guī)范第一條 為了規(guī)范審計方案的編制,及時、有序、高效地執(zhí)行審計業(yè)務,保證審計工作質量，依照xxxx集團內部審計方法，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱審計方案,是指審計部為了使審計組能夠順利完成項目審計業(yè)務，達到預期審計目的,在執(zhí)行審計程序之前編制的具體審計項目工作打算。第三條本規(guī)范所稱審計方案編制,是指審計方案的編寫、修訂、審核、批準和調整。第四條 審計部實施審計時,應當依照年度審計項目打算或指令和被審計單位的情況及可能審計工作的復雜程度，決定是否編制審計方案?？赡軐徲嫊r刻短、審計目標單一、情況簡單的審計項目,能夠不編制審計方案。第五條 審計方案由審計組編寫

23、，實行審計組組長負責制。第六條 審計組編制審計方案時，應當考慮項目審計的要求、審計成本效益和可操作性，并對審計重要性、財會及經營活動的風險程度進行適當評估。第七條 審計人員能夠同被審計單位的有關人員就審計方案的某些要點和某些審計程序進行討論，使被審計單位有關人員配合審計程序的執(zhí)行及有關協(xié)調工作,但獨立編制審計方案仍是審計人員的責任。第八條 審計組編寫審計方案前，應當調查了解被審計單位的下列情況,并要求被審計單位提供有關資料：（一)業(yè)務性質、經營規(guī)模與特點及治理組織結構;(二）經營情況與經營風險;（三）合同、協(xié)議、章程、營業(yè)執(zhí)照、法人代碼證、稅務登記證、貸款證等法律性文件； (四)打算審計期間的

24、各種經濟活動合同和分析性資料、各項預算及執(zhí)行情況；（五）銀行帳戶、會計報表及其他有關的會計資料;(六）財務會計機構及工作情況；(七)相關內部操縱制度;（八）相關的重要會議記錄；(九）前次同意審計、檢查的情況;（十）有關行業(yè)和財經政策及宏觀經濟形勢對被審計單位的阻礙；(十一)其他與編制審計方案相關的重要情況。第九條 審計組編寫審計方案時，應當收集、了解與審計事項有關的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其他文件資料。第十條 審計組對曾經審計的單位,應當注意利用原有的審計檔案資料。第十一條審計方案的要緊內容包括:（一)編制審計方案的依據(jù)；（二)被審計單位的名稱和差不多情況;（三）審計目的、審計范圍及審計策略;

25、(四)重要財會及經濟活動問題及重點審計區(qū)域;(五)審計工作進度及時刻預算;(六)審計組組成及人員分工;（七)重要性水平的確定及風險的評估;(八)需被審計單位配合支持的事項；（九)編制審計方案的日期;(十)其他有關內容。第十二條 審計方案應當由審計部協(xié)理審核和批準。第十三條 對審計方案,應審核以下要緊事項:（一)審計目的、審計范圍及重點審計領域的確定是否恰當；（二）時刻預確實是否合理；（三)審計小組成員的選派與分工是否恰當;(四）對被審計單位的內部操縱制度的信賴程度是否恰當;(五）對審計重要性的確定及風險的評估是否恰當;(六)審計程序能否達到審計目標;(七)審計程序是否適合各審計項目的具體情況;

26、（八)其他需要審核的事項。第十四條 審計方案應當在具體實施前下達至審計小組的全體成員。第十五條 審計組在實施審計過程中，發(fā)覺審計方案不適應實際需要時，能夠依照具體情況按照規(guī)定及時調整。第十六條 審計組調整審計方案，應當向審計部協(xié)理講明調整的理由，書面提出調整建議,報經審計部協(xié)理同意后實施。第十七條 審計組在專門情況下不能按前條規(guī)定辦理調整審計方案簽批手續(xù)的，能夠口頭請示審計部協(xié)理同意后,調整并實施審計方案。項目審計結束時，審計組應當及時補辦簽批手續(xù)。第十八條 審計組應當將編制審計方案形成的資料歸入審計檔案。第十九條 審計方案的執(zhí)行情況應當作為檢查、考核項目審計質量的重要內容。第二十條 本規(guī)范由

27、審計部負責解釋和修改。第二十一條 本規(guī)范自2008年7月日起施行。附件:xx集團審計工作方案差不多格式附件:xx集團審計工作方案差不多格式x集團審計部文件 審計工作方案被審計單位名稱: 編制人: 審計項目名稱: 審批人：審計方式: 日 期：審計期間或會計截止日: 索引號： 一、審計目的:二、審計范圍:三、重點財會及經濟活動問題及重點審計領域:四、人員分工：五、審計打算程序:內部審計具體規(guī)范第號審計通知書規(guī)范第一條 為了規(guī)范審計通知書的編發(fā)，明確審計通知書的內容,依照xxx集團內部審計方法,制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱審計通知書，是指審計部在實施審計或要求企業(yè)、部門自查前向被審計單位通知有關實

28、施審計、自查的范圍、內容、時刻等事項的書面文書。第三條 審計通知書由審計部協(xié)理依據(jù)打算工作任務與目標或總經理、執(zhí)行董事臨時交辦的書面指令審計任務簽發(fā)。第四條 采取突擊審計時，由審計人員至現(xiàn)場向被審單位負責人出示審計通知書;其他一般審計,審計部必須在實施審計三天前向被審計單位送達審計通知書。第五條 審計通知書能夠采取電子郵件、傳真、郵寄、自送、自取等方式送達，收文單位必須辦理簽收手續(xù)。第六條 審計通知書應當包括以下差不多內容：（一）標題; (二）被審計單位名稱；（三）審計的依據(jù)、范圍、內容、方式和可能時刻;（四）對被審計單位配合審計工作的具體要求；(五）審計人員名單; （六）審計部印章、主任簽名

29、及簽發(fā)日期；(七)審計部認為應當寫明的其他事項。第七條 審計通知書應當明確對被審計單位的以下要求：（一）及時提供審計人員所要求的全部資料；(二）為審計人員的審計提供必要的條件及合作; （三）審計費用的承擔方式；（四)其他要求事項。 第八條 審計部認為需要被審計單位自查的,應當在審計通知書中寫明自查的內容、要求和期限。第九條 本規(guī)范由審計部負責解釋。第十條 本規(guī)范自0年7月1日起施行。 附件：xxxx集團審計通知書版本示例附件:xxx集團審計通知書版本示例x集團審計部文件 審 計 通 知 書xx審字20 號日期：0年月日收件人：公司,采購主管,先生寄件人：審計協(xié)理/審計師，先生內 容:打算在月日

30、開始審計我和我的助手正打算對采購部門進行審計,按照昨天我們在電話里商量的,開始工作的會議將于月日上午9時在您的辦公室進行。我們的審計目標時檢查部門經營和內部操縱系統(tǒng),測定是否遵守已確定的法規(guī)、政策、程序、標準和講明,并評價操縱的適當性和效果性。在執(zhí)行審計時，我們希望審查采購業(yè)務的以下方面：會計和治理資料的可靠性和完整性；是構遵守已確定的政策、打算和程序等；對公司的和貨幣資產的愛護；公司資源使用的經濟性和有效性;已確定的經營目標和任務的完成情況。在我們到達時,請預備以下時刻表、文件和記錄,我們十分感謝您為這次審計所提供的關心：所有與審計事項有關的資料（含協(xié)議、合同、驗收報告等)；工作打算;會議紀

31、要;有關部門活動的原始文件;作業(yè)指南和程序；愛護財產安全的政策和程序。另外,在我們到達前請預備這些資料,我們希望也能公開地批閱保存于你們部門的文件、報告和時刻表。我們希望與您和您的助手、各位經理、安全負責人面談。請通知他們，我們將與他們每位進行一小時的面談。我們期望與您的職員一起完成這項工作。我們希望在月日前完成我們的工作和在月日將審計報告初稿送給您，征求意見，并在月日完成最后的報告。最后的報告也將送給您,我們將保留一份報告的復印件，總結報告將送給公司的審計委員會。假如您對將要進行的審計工作有疑問，請來電。公司審計協(xié)理審計師 先生內部審計具體規(guī)范第號審計證據(jù)規(guī)范第一條 為了規(guī)范審計人員獵取審計

32、證據(jù)，保證審計證據(jù)的客觀性、相關性、充分性與合法性，依照xx集團內部審計方法,制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范所稱審計證據(jù)，是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務過程中,為形成審計意見所獵取的證據(jù)。第三條審計證據(jù)有下列幾種:（一）以書面形式存在并證明審計事項的書面證據(jù);（二)以實物形態(tài)存在并證明審計事項的實物證據(jù)；（三)以錄音錄像或計算機儲存、處理的證明審計事項的視聽材料或其他介質材料;（四)與審計事項有關人員提供的言證材料;(五)專門機構或專門人員的鑒定結論和勘驗筆錄;（六)其他證據(jù)。第四條 審計人員收集審計證據(jù)，必須遵守下列要求：(一)客觀公正、實事求是，防止主觀臆斷,保證審計證據(jù)具有客觀性；(二)對收集的審

33、計證據(jù)進行分析、推斷,決定取舍,保證審計證據(jù)具有與審計目標相關聯(lián)的相關性;(三)足以證明審計事項的真相,保證審計證據(jù)具有充分性;（四）嚴格遵守法律、法規(guī)規(guī)定,保證審計證據(jù)具有合法性。第五條 審計證據(jù)的可靠程度通?？蓞⒄障率鰳藴蕘硗茢?(一)書面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠；(二)外部證據(jù)比內部證據(jù)可靠;(三）審計人員自行獲得的證據(jù)比由被審計單位提供的證據(jù)可靠;(四）內部操縱較好時的內部證據(jù)比內部操縱較差時的內部證據(jù)可靠;(五)不同來源或不同性質的審計證據(jù)能相互印證時,審計證據(jù)更為可靠。第六條 審計人員能夠通過檢查、監(jiān)督盤點、觀看、查詢、函證以及錄音、錄像、拍照、復印、計算和分析性復核等方法,收集審計證據(jù)

34、。第七條 審計中如有專門需要,能夠指派或者聘請專門機構或有專門知識的人員,對審計事項中某些專門問題進行鑒定,取得鑒定結論,作為審計證據(jù)。第八條 審計人員現(xiàn)場收集的審計證據(jù)，應當通過審計組組長復核后，視情況需要，交被審計單位有關人員簽名作實或由被審計單位或者被審計單位有關部門負責人簽名或蓋章。第九條 審計人員調查取得的其他審計證據(jù),應當注明來源，并由提供者簽名或蓋章。第十條 被審計單位或有關人員對其出具的審計證據(jù)拒絕簽名或蓋章的,審計人員應當在審計證據(jù)或另附的材料上注明拒絕簽名或蓋章的緣故和日期。拒絕簽名或蓋章的緣故不阻礙事實存在的,該證據(jù)仍能夠作為審計證據(jù)。第十一條 審計人員對被審計單位或有關

35、人員有異議的審計證據(jù)，應當進行核實，對確有錯誤和偏差的，應當重新取證。第十二條 審計組應當對收據(jù)的審計證據(jù),進行整理、歸納、分類、分析和評價,作成審計工作底稿,以便形成相應的審計結論。第十三條審計組應當在編寫審計報告前，對審計證據(jù)的可靠性、客觀性、相關性、充分性和合法性進行鑒定。通過鑒定,發(fā)覺審計證據(jù)不夠充分、有力、可靠的重要事項,審計人員應當進一步收集審計證明材料。第十四條審計證據(jù)應當編入審計工作底稿，并按照內部審計具體規(guī)范第號審計檔案工作規(guī)范的規(guī)定,歸入審計檔案。第十五條 本規(guī)范由審計部負責解釋和修改。第十六條 本規(guī)范自2008年7月1日起施行。內部審計具體規(guī)范第4號審計工作底稿規(guī)范第一條

36、為了規(guī)范審計工作底稿的編制、復核、使用及治理，依照xxxx集團內部審計方法,制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱審計工作底稿，是指審計人員在審計過程中形成的審計工作記錄和獵取的資料。第三條審計工作底稿一般分為綜合類工作底稿、業(yè)務類工作底稿和備查類工作底稿。 綜合類工作底稿是指審計人員在審計打算和審計報告時期,為規(guī)劃、操縱和總結整個審計工作，并發(fā)表審計意見所形成的審計工作底稿。業(yè)務類工作底稿是指審計人員在審計實施時期執(zhí)行具體審計程序,逐項逐事編制形成的審計工作底稿。備查類工作底稿是指審計人員在審計過程中形成的、對審計工作僅具有備查作用的審計工作底稿。第四條 審計工作底稿的要緊要素是：(一)被審計單位名

37、稱；（二)審計項目或審計事項名稱;(三）審計項目或審計事項反映的時點或期間;(四）編制者的姓名及編制日期；（五）復核者的姓名及復核日期;（六）索引號及頁次;（七）審計過程記錄；（八)審計評價及/或審計結論；（九)其他應講明的事項。第五條審計工作底稿中的審計過程記錄要緊包括:(一）實施具體審計程序的記錄及資料；(二)審計測試評價的記錄；(三）審計人員的推斷、評價、處理意見和建議;（四)審計組討論的記錄和審計復核記錄;(五)其他與審計事項有關的記錄和證明材料；(六）查證過程標識及簡略符號。第六條 常用審計工作底稿包括：（一）與被審計單位審計事項有關的法律文件、合同、協(xié)議、會議記錄、往來函件、公證書

38、、鑒定資料等的原件、復制件或摘錄件;(二)被審計單位的未審計會計報表或業(yè)務報告及審計差異調整表;（三）實施具體審計程序的記錄和資料;（四）審計報告或審計建議書底稿;（五)其他有關的審計資料。第七條 編制審計工作底稿應當做到內容完整、真實，重點突出，如實反映被審計單位的財務收支情況,以及審計方案編制和實施的情況。審計工作底稿不得被擅自刪減或修改。第八條 編制審計工作底稿應當做到觀點明確，條理清晰,用詞恰當,字跡清晰，格式規(guī)范、標識一致;審計工作底稿中載明的事項、時刻、地點、當事人、數(shù)據(jù)、計量、計算方法和因果關系必須準確無誤、前后一致；相關的證明材料如有矛盾,應當予以鑒不和講明。第九條 相關的審計

39、工作底稿之間應當具有清晰的勾稽關系,相互引用時應交叉注明索引編號。第十條 審計工作底稿應當由審計部協(xié)理在審計實施中、審計報告形成前期、審計報告提交總經理或執(zhí)行董事前進行復核。第十一條 必要時，審計人員應當依照復核意見對審計工作底稿予以補充、修改,或作出書面講明。第十二條 審計工作底稿未經審計部協(xié)理批準,不得對外提供。第十三條 審計工作底稿必須歸類整理,納入項目審計檔案。第十四條本規(guī)范由審計部負責解釋與修改。第十五條 本規(guī)范自200年7月日起施行。 附件：審計工作底稿差不多格式附件：審計工作底稿差不多格式xxxx集團審計部文件 索引號:【年度】報告號序號審 計 工作 底 稿被審計單位： 會計截止

40、日： 審計事項： 審計人員： 審計事實審計人員處理意見被審計單位意見審計部意見審計協(xié)理: 復核人： 編制人：日 期: 日 期： 日 期：內部審計具體規(guī)范第5號審計事項評價規(guī)范第一條 為了規(guī)范審計事項評價行為，保證審計事項評價質量，依照xxxx集團內部審計方法，制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范所稱審計事項評價,是指審計部對被審計單位會計資料及或業(yè)務資料所反映的財務收支及或經濟活動的真實、合法、效益（效率）及相關內部操縱制度進行的綜合評價。第三條審計部應當依據(jù)國家有關的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和集團的各項規(guī)章制度對審計事項進行評價。第四條審計部對審計事項的評價，應當堅持實事求是，客觀公正的原則。第五條對審

41、計事項真實性的評價:（一）凡被審計單位提供的帳表數(shù)據(jù)或經濟活動業(yè)務資料等會計與業(yè)務記錄或業(yè)務處理與審計部依照現(xiàn)行的會計制度和國家財務收支的規(guī)定或其他法規(guī)、制度及集團規(guī)章制度進行審計后認定的數(shù)據(jù)或事實相符的，可視為帳務或業(yè)務處理符合有關會計準則（列出相關會計準則的名稱）或有關法規(guī)的要求,會計資料或業(yè)務資料真實地反映了有關期間財務收支情況及或經濟活動狀況；(二）凡被審計單位提供的帳表數(shù)據(jù)或經濟活動業(yè)務資料等會計與業(yè)務記錄與審計部依照現(xiàn)行的會計制度和國家財務收支的規(guī)定或其他法規(guī)、制度及集團規(guī)章制度進行審計后認定的數(shù)據(jù)或事實有較大差距的,應當指出存在的問題,并視為會計資料或業(yè)務資料不能真實地反映有關期

42、間財務收支情況及或經濟活動狀況。第六條 對審計事項合法性的評價：（一)凡財務收支或經濟活動等方面未發(fā)覺違規(guī)事實的,可認定為財務收支或經濟活動等符合財經法規(guī)的規(guī)定；(二)凡財務收支或經濟活動等方面有違規(guī)事實的,應當揭示違規(guī)事實，視違規(guī)行為的情節(jié)輕重程度，認定其財務收支或經濟活動有違反財經法規(guī)的行為或嚴峻違反財經法規(guī)的行為。對被審單位財務收支或經濟活動等方面存在的違規(guī)事實,審計部應當責令其予以糾正。第七條審計部在財務收支真實性、合法性的基礎上，從下列內容中對審計事項的效益（效率）性進行評價：(一）以經濟效益(經濟效果、經營效率)實績與當期打算(目標指標）比較;(二)與歷史同期水平進行比較；(三）與

43、同業(yè)先進水平進行比較。對審計事項進行評價時,應當指出不可比因素，并結合上述各項因素比較結果，做出客觀公正的評價。第八條 對與財務收支或經濟活動有關的內部操縱制度的評價:(一）依據(jù)相關內部操縱制度的設置情況,作出健全或部分健全、不健全的評價；（二）依據(jù)相關內部操縱制度的執(zhí)行情況，作出有效或部分有效、無效的評價。第九條 對財務收支審計事項應當重點評價：(一）財務預算執(zhí)行和決算情況;(二）稅款繳納情況；(三）與財務收支有關的內部操縱制度的設置與執(zhí)行情況；(四）其他財務收支情況。第十條 對建設(投資）項目審計事項應當重點評價：(一)投資打算、資金來源落實情況;(二)建設規(guī)模、標準的執(zhí)行和概（預）算決算

44、編制、審核情況;(三)財務收支情況及投資效果。第十一條對專項資金審計事項應當重點評價:專項資金的審批、來源、使用、治理，以及取得經濟效益或社會效益情況。第十二條 審計部對下列事項不作評價：（一）審計過程中未涉及的具體事項;(二）證據(jù)不足、評價依據(jù)或標準不明確的事項。第十三條 審計部對審計事項的評價,在審計工作底稿、審計報告和審計意見書中反映。第十四條 本規(guī)范由審計部負責解釋和修改。第十五條本規(guī)范自2008年7月1日起施行。內部審計具體規(guī)范第6號審計報告編審規(guī)范第一條 為了規(guī)范審計報告編審行為，保證審計工作質量，依照xxxx集團內部審計方法，制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范所稱審計報告，是指審計部對審計

45、事項實施了必要的審計程序后,就審計工作情況和審計結果向集團董事會或主管領導及或被審單位提出的具有內部約束力的正式書面文件。第三條 本規(guī)范所稱被審計單位,是指依照集團執(zhí)行董事指令或經核準的審計工作打算中確定的集團內部各部門、各下屬企業(yè)、全資子公司、控股公司等審計對象。第四條 凡集團董事長、執(zhí)行董事、總經理、總經理辦公會議批準的審計事項，審計部實施審計后,都應當提出審計報告。第五條 審計部出具的審計報告，應當由審計部協(xié)理和審計部簽章后,徑送集團董事會或主管領導，無需經其他單位審定。第六條 審計報告應當包括下列差不多要素:(一)報告字號；(二）標題,即“審計報告”；(三)報告同意人，即執(zhí)行審計報告的

46、最高主管；(四)審計報告的內容，即導言、審計發(fā)覺、審計建議等；（五)審計部協(xié)理簽名；（六)審計部印章；(七)報告日期；(八）報告接收人,即董事長、執(zhí)行董事、董事會、總經理等。第七條審計報告應依照審計目標和被審計單位的具體情況撰寫。不同的審計目標、審計種類和不同被審計單位的具體情況，審計報告的內容不盡相同,通常包括以下幾個方面：（一）審計的目的、范圍、內容、方式、時刻；（二)會計責任與審計責任；（三)審計依據(jù)，即集團內部審計方法和與審計范圍、內容相關的各種治理制度;（四）已實施的要緊審計程序；（五)導言中概括描述被審計單位的差不多情況和差不多評價;(六)審計發(fā)覺,詳細列出在審計中發(fā)覺的問題,揭示

47、違反集團規(guī)定的財務收支或經營活動情況，分析這些問題造成的阻礙及危害等;(七）審計意見,對已審計的財務收支或經營活動及相關資料的概括表述,結合審計方案確定的重點及審計中發(fā)覺的重大問題，圍繞財務收支和經營活動的真實性、合法性、合規(guī)性、效益性，及被審計單位應負的經濟責任等作出評價性意見；(八)審計處理建議,對違反集團規(guī)定的財務收支行為或經營活動進行定性，提出處理、處罰建議及其依據(jù)等;(九）改進建議,對經營治理、財務治理、資產治理等的薄弱環(huán)節(jié)提出改進的措施等；（十）審計附件,如原始記錄、調查記錄等在審計中發(fā)覺的有關重大證據(jù),如屬必要，則作為審計報告的附件。第八條 審計報告應當內容完整，事實清晰，依據(jù)充

48、分適當,用字表述準確,段落結構合理,層次清晰,文字符合規(guī)范。第九條 審計人員撰寫審計報告的過程要緊分為以下幾個步驟:（一）匯總情況。審計人員實施了必要的審計程序后,將審計工作底稿以及相關資料進行匯總,并對有關的問題進行重點講明。（二)分析、整理和篩選審計證據(jù)。審計人員對所掌握的審計證據(jù)進行分析、整理和篩選,剔除不真實的和次要的審計證據(jù)，保留重要的審計證據(jù),保證審計證據(jù)和審計報告的質量。(三）確定審計報告的要緊內容。重要的內容應當寫入審計報告，次要的內容能夠通過其他適當?shù)男问较虮粚徲媶挝晦D達。（四)分析緣故和擬出建議。依照被審計單位存在的各種問題，分析問題的緣故和本質，進而擬訂改進這些問題的建議

49、。（五）撰寫初稿。審計部依照工作底稿的復核，認為需要修改和調整審計報告的,應當依照實事求是的原則，對審計報告作出必要的修改和調整。(六)定稿和報送。審計部協(xié)理對審計報告進行審定，作出修改定稿，按規(guī)定報送集團董事長/總經理/執(zhí)行董事。(七）審計報告存檔、調用等依內部審計具體規(guī)范第9號審計檔案工作規(guī)范及集團檔案治理規(guī)定辦理。第十條 審計部協(xié)理審定審計報告的要緊內容是：（一)與審計事項有關的事實是否清晰；(二）被審計單位對審計報告的意見是否正確；（三)審計評價意見是否恰當；(四）定性、處理、處罰建議是否合法、合規(guī)、恰當。審計部協(xié)理在審核定性、處理、處罰建議時,若屬必要,應當征詢律師顧問的專業(yè)意見。第

50、十一條 審計部主管部門或主管領導依據(jù)審計報告作出的審計決定，依照集團公文文書的有關規(guī)定執(zhí)行。第十二條 本規(guī)范由審計部負責解釋、修改。第十三條 本規(guī)范自20年7月1日起施行。內部審計具體規(guī)范第7號審計復核工作規(guī)范第一條 為了規(guī)范審計復核工作,強化審計部內部操縱、治理機制，嚴格依法審計，保證審計工作質量，依照xxxx集團內部審計方法,制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范所稱審計復核，是指審計部協(xié)理在審計部審定審計報告和作出審計意見書、審計決定前，對審計工作底稿、審計報告、審計意見書、或審計決定代擬稿進行審查，并提出意見的行為。第三條 審計部協(xié)理在復核時應當履行下列職責：(一)審查審計工作底稿、審計報告、審計意

51、見書、審計決定，提出復核意見;(二)了解、研究審計復核工作中帶有普遍性的問題,并有針對性地指導下級審計人員改進審計行政執(zhí)法工作。第四條審計部協(xié)理依照審計組認定的審計事實,依照法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令，復核審計報告、審計意見書、審計決定。第五條 審計部協(xié)理應當對審計報告、審計意見書、審計決定的下列事項進行復核:(一）與審計事項有關的事實是否清晰；(二）收集的審計證據(jù)是否具有客觀性、相關性、充分性和合法性;（三)適用法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令等是否正確；(四）審計評價意見是否恰當;(五）定性、處理、處罰建議是否適當；（六)審計程序是否符合規(guī)定;(七）其他有關事

52、項。第六條 審計人員應當向審計部協(xié)理提交下列材料：(一）審計報告、審計意見書、審計決定草稿；（二)審計工作底稿及證明材料；(三)審計部協(xié)理要求提交的其他材料。第七條審計部協(xié)理在復核過程中,發(fā)覺審計工作底稿、審計報告、審計意見書、審計決定中的要緊審計事項事實不清、證據(jù)不充分的,應當通知審計員限期補正。第八條 審計部協(xié)理對審計工作底稿、審計報告、審計意見書、審計決定復核后,分不提出以下復核意見:(一）審計程序符合規(guī)定、要緊審計事項事實清晰,證明要緊事實的證據(jù)確鑿,定性意見準確，處理、處罰意見適當,適用法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令正確,審計評價和提出審計建議的意見恰當，內容完整，用詞

53、準確的，提出確信性意見;(二)通過補正，要緊事實仍然不清、證據(jù)仍不充分的,提出否定性意見;（三)定性、處理、處罰意見無法律依據(jù)的,提出否定性意見;（四)定性意見不準確,處理、處罰意見不恰當,審計評價和提出審計建議的意見不恰當,適用法律、法規(guī)、規(guī)章和具有普遍約束力的決定、命令錯誤,內容不完整，用詞不準確的,提出修改意見；（五)審計程序不符合規(guī)定的，提出糾正意見和改進建議。第九條 審計部協(xié)理應當自收到審計工作底稿、審計報告、審計意見書、審計決定復核材料之日起分不在個工作日內提出復核意見。專門情況下,提出復核意見的時刻能夠適當延長。復核期間遇有節(jié)假日的，節(jié)假日期間不包括在復核時刻內。遇有本方法第七條

54、規(guī)定的情形時，補正的時刻不包括在復核時刻內。第十條 本方法由審計部負責解釋與修改。第十一條 本規(guī)范自208年7月1日起施行。內部審計具體規(guī)范第號審計文書處理規(guī)范第一條為了規(guī)范審計部的文書處理工作,保證審計工作質量,提高辦事效率，依照集團內部審計方法并參照本集團文書檔案治理的有關規(guī)定，特制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范所稱審計部文書,是指審計部在審計工作中形成的具有集團內部效力和規(guī)范格式的書面文件，包括:（一)向董事長、執(zhí)行董事、總經理、總經理辦、市審計局及其他上級部門呈報的各種上行文書;（二)向集團內各部門、全資子公司、控股公司、投資聯(lián)營公司及其他關聯(lián)企業(yè)下發(fā)的各種下行文件。第三條本規(guī)范所稱文書處理,

55、是指文書的擬制、辦理、治理、立卷歸檔等工作。第四條集團行政部是文書處理的治理機構，指導本部門及集團其他部門、單位的文書處理工作。第五條審計部文書按其性質分為行政性文件和業(yè)務性文件,并依不同性質編制文件字號。詳見下表：文件類型及名稱字號簽發(fā)方式文件使用范圍行政性文件1、請示xxxx審字200第 號協(xié)理簽名向上級上行的各種請求性文件*、簽呈xx審字20第 號協(xié)理簽名向上級上行的各種行政性報告、建議等文件3、通告xxx審字20 第 號協(xié)理簽名向各部門或特定對象公開宣布的問題，如處罰等4、審計部公函xxxx審字20第號協(xié)理簽名向各部門發(fā)出的非業(yè)務的協(xié)助性函件等5、業(yè)務性文件*、審計通知書xxx審20第

56、 號審計部印章/協(xié)理簽名在實施審計前向特定對象發(fā)出的審計通知書或中心在權限范圍內通知有關部門、銀行等作出或解除臨時強制措施的文書7、業(yè)務聯(lián)系單審計部便函xx審函200 第 號協(xié)理經理簽名向特定對象就有關事項或問題發(fā)出的信函，如要求提供協(xié)助或資料等*8、審計報告xxxx審20 第 號協(xié)理簽名發(fā)出的審計報告9、審計意見書xx審0 第 號協(xié)理簽名發(fā)出的審計意見書*0、審計決定xx審字20 第 號協(xié)理簽名通過集團發(fā)出的審計處理決定11、審計征求意見書xx審函200第 號協(xié)理/經理簽名就審計報告或審計意見向被審單位發(fā)出的征務求意見書*12、審計評價建議書xx審字00第 號協(xié)理簽名向被審計單位提出改進治理

57、、措施等治理評價、建議性文件 *13、會議紀要或備忘錄順審紀要200 第 號協(xié)理簽名發(fā)出的有關審計業(yè)務備忘錄、會議紀要等注：*為秘級文件第六條 文書一般由發(fā)文部門、秘密等級、份數(shù)序號、緊急程度、發(fā)文字號、簽發(fā)人、標題、主送部門、正文、附件、印章、成文時刻、附注、抄送部門等部分組成。第七條文書文稿由審計部經辦人擬訂后，必須經中心主任進行審核。審核的重點是:是否需要行文，是否符合國家法律、法規(guī)和方針、政策及集團有關規(guī)定，文字表述、文種使用、文書格式是否符合規(guī)定。未經審計部協(xié)理審核的文稿，不得呈送上級簽發(fā)或核準簽發(fā)。第八條 審計部文件依文件級不及重要程度,經批準后,分不由集團董事會、總經理辦、集團公

58、司、總經理、執(zhí)行董事、審計部、審計部協(xié)理等名義簽發(fā)，并加具有關印章或親筆簽名。簽發(fā)文書,主批人應當在簽發(fā)欄明確簽署意見，并寫上姓名和簽發(fā)日期。 第九條文書辦理分為收文和發(fā)文。收文辦理一般包括傳遞、簽收、登記、承辦、查辦、立卷、歸檔、銷毀等程序;發(fā)文辦理一般包括擬稿、審核、審批、簽發(fā)、繕印、用印、登記、分發(fā)、立卷、歸檔、銷毀等程序。審計部收發(fā)文書時，必須分不記入收文登記表、上行文件登記表或下行文件登記表,注明文件名稱、文號、文件去向及簽收人等。第十條 對已簽發(fā)的文書文稿,不得擅自改動。如發(fā)覺有疑義，必須做改動的,提出改動意見和講明,經原簽發(fā)部門領導人同意，并在原稿改動處加蓋校正印章。第十一條審計

59、部的秘密文件,除絕密和注明不準翻印的文件必須經總經理或執(zhí)行董事批準翻印外，其余文件經審計部協(xié)理批準,能夠翻印。所有文件在翻印時，應當注明翻印的部門、單位、時刻、份數(shù)和印發(fā)范圍。第十二條 審計部文件應按本規(guī)范第五條所列十三類文件分年分不順序編號,并錄入電腦載入發(fā)文字號目錄登記表內。所有文件和有關材料應當依照集團內部審計具體規(guī)范第號審計檔案工作規(guī)范立卷歸檔。發(fā)文字號目錄登記表每半年向行政部備案存檔，而秘級原件則即時交專人存檔。第十三條 沒有歸檔和存查價值的文書,通過鑒定和主管領導人批準，由行政部統(tǒng)一組織,在指定地點監(jiān)銷。第十四條本規(guī)范沒有規(guī)定的其他事項依集團文書檔案治理有關規(guī)定執(zhí)行。 第十五條 本

60、規(guī)范由審計部或行政部負責解釋。第十六條本規(guī)范自2008年月1日起執(zhí)行。附件一:審計部發(fā)文字號登記目錄表 附件六:xxxx集團簽呈差不多格式附件二：呈送文件登記表 附件七、xx集團審計業(yè)務聯(lián)系單差不多格式附件三:下行文件登記表 附件八、審計部便函差不多格式附件四:收文登記表 附件九：xx集團審計部詢證函差不多格式附件五：審計部發(fā)文征求意見反饋統(tǒng)計表附件一:審計部發(fā)文字號登記目錄表審計部發(fā)文字號登記目錄表簽發(fā)日期發(fā)文字號文件名稱簽發(fā)人存檔發(fā)文方式注:1本目錄表分十三類，不得混用混編,定期分類順序裝訂成冊。發(fā)文方式分為電子郵件(電)、郵寄（郵快、郵）、自送（送）、電話通知自?。娙?。附件二：呈送文