1、-. z.充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)企業(yè)部控制管理的重要意義核電產(chǎn)業(yè)由適度開(kāi)展向積極開(kāi)展的快速增長(zhǎng)期為企業(yè)成長(zhǎng)帶來(lái)了廣闊的空間，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和開(kāi)展的深入，防各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)控管理逐步成為企業(yè)安康開(kāi)展的重要容。近年來(lái)，電氣黨委對(duì)加強(qiáng)企業(yè)部管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、制度完善作為紀(jì)委工作的重點(diǎn)工作抓，而作為世界級(jí)工廠建立的企業(yè)過(guò)程中如何充分認(rèn)識(shí)企業(yè)控管理重要性和必要性，找準(zhǔn)企業(yè)控管理的對(duì)策，為企業(yè)可持續(xù)開(kāi)展提供有力保障。一、企業(yè)部控制的含義及開(kāi)展1、企業(yè)部控制含義。常用的定義是企業(yè)部控制是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的平安完整。保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、

2、效率性和效果性而在單位部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱(chēng)，簡(jiǎn)稱(chēng)為企業(yè)控。從上述我們可知，部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。部控制的目的在于改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益。它是因加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟(jì)的開(kāi)展而開(kāi)展完善的。2、企業(yè)部控制開(kāi)展部控制起源于上世紀(jì)三十年代，在1934年美國(guó)的證券交易法中首先提出了部會(huì)計(jì)控制。2001年底以來(lái)美然、世通、施樂(lè)等大公司的一系列會(huì)計(jì)丑聞被曝光后，2002年美國(guó)公布了薩班斯奧克斯利法案要求美國(guó)的上市公司必須建立部控制體系。我國(guó)的部控制開(kāi)展較晚。直到2008年和2

3、010年，我國(guó)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)五部委聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)部控制根本規(guī)和企業(yè)部控制配套指引，共同構(gòu)成了我國(guó)企業(yè)部控制規(guī)體系?？匾?guī)的發(fā)布是中國(guó)在公司治理方面的一個(gè)重要里程碑，表達(dá)了中國(guó)經(jīng)濟(jì)與全球經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步接軌和整合。企業(yè)對(duì)于部外部的風(fēng)險(xiǎn)可以得到更系統(tǒng)有力的控制?？匾?guī)為中國(guó)企業(yè)建立部控制體系提供了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的框架，在理念、實(shí)施和制度層面為企業(yè)提供了根底，即解決了什么是控的問(wèn)題，又解決了怎樣開(kāi)展控的問(wèn)題。二、企業(yè)部控制管理制度的建立重要意義1、部控制管理制度建立部控制體系要求建立統(tǒng)一規(guī)的部管理制度，在不斷地加以補(bǔ)充和完善的過(guò)程中，使各項(xiàng)規(guī)章制度成為一個(gè)有機(jī)的統(tǒng)一體，讓企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)活

4、動(dòng)有章可循、有據(jù)可依，形成人人都能夠遵循的統(tǒng)一完整的制度體系，到達(dá)能夠使企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)都能被體系涵蓋并有效的控制。紀(jì)檢監(jiān)察工作是圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵步驟，通過(guò)直接參與和監(jiān)視檢查等形式，查找管理中的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，有針對(duì)性地提出整改措施和建議，催促企業(yè)有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)制度建立, 及時(shí)堵塞管理上的漏洞。一機(jī)床公司幾年來(lái)在廉政從業(yè)方面建立和完善了37項(xiàng)制度，來(lái)進(jìn)一步規(guī)部控制管理，用制度管理企業(yè)、管理人和約束人。2、規(guī)員工行為部控制的重要要素之一是控活動(dòng)，企業(yè)按照崗位職責(zé)的分工不同，對(duì)員工進(jìn)展授權(quán)和分配責(zé)任，并落實(shí)分解目標(biāo)，在企業(yè)部建立相互制衡、相互監(jiān)視的治理機(jī)制。通過(guò)控活動(dòng)使員工的行為與企業(yè)目

5、標(biāo)相聯(lián)系，到達(dá)規(guī)管理的目的。一機(jī)床公司從明確流程規(guī)，確保業(yè)務(wù)操作規(guī)化，明確了業(yè)務(wù)事項(xiàng)必須走審核流程如：資金使用、供給商選擇、合同評(píng)審、外購(gòu)材料定價(jià)、分包加工、設(shè)備采購(gòu)等。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額在1萬(wàn)元以上的合同必須進(jìn)展合同評(píng)審，同時(shí)對(duì)長(zhǎng)期采購(gòu)關(guān)系的優(yōu)秀合格供給商簽訂廉政協(xié)議書(shū)，確保雙方相關(guān)人員廉潔從業(yè)。3、維護(hù)企業(yè)利益部控制管理的目標(biāo)是通過(guò)對(duì)工作流中相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展識(shí)別和分析，發(fā)現(xiàn)那些影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理層針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果采取相應(yīng)的控制活動(dòng)，盡力地將風(fēng)險(xiǎn)控制在最小水平，促進(jìn)企業(yè)朝著盈利目標(biāo)和成就其使命方向持續(xù)開(kāi)展。企業(yè)控工作以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和改造擴(kuò)大建立的重點(diǎn)、難點(diǎn)為主要容，通過(guò)對(duì)資金運(yùn)作、工程

6、建立、物資采購(gòu)、設(shè)備引進(jìn)、勞動(dòng)人事等方面開(kāi)展工作，到達(dá)為企業(yè)降低本錢(qián)、挖潛增效、規(guī)運(yùn)作、減少漏洞，使問(wèn)題不發(fā)生或少發(fā)生，保證生產(chǎn)任務(wù)的完成，增加經(jīng)濟(jì)效益的目的。三、企業(yè)部控制與紀(jì)檢監(jiān)察工作關(guān)系部控制與紀(jì)檢監(jiān)察之間的關(guān)系，是紀(jì)檢監(jiān)察工作在企業(yè)開(kāi)展進(jìn)程中面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。只有準(zhǔn)確把握兩者之間的關(guān)系，相互協(xié)調(diào)補(bǔ)充, 彼此發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，才能將紀(jì)檢監(jiān)察工作和部控制管理有機(jī)結(jié)合，共同為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和持續(xù)穩(wěn)步開(kāi)展做出應(yīng)有的奉獻(xiàn)。如何準(zhǔn)確把握兩者關(guān)系，充分發(fā)揮監(jiān)視控制作用。1、部控制體系的建立為紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)的監(jiān)視職能提供制度上的保障。企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)是按照制度進(jìn)展工作的，什么行為是合規(guī)的，什么行為是應(yīng)該糾正的

7、，都要做到有據(jù)可依、有章可循，依靠制度來(lái)規(guī)運(yùn)作。企業(yè)部控制體系就是要建立統(tǒng)一規(guī)的部控制制度，使企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度成為一個(gè)統(tǒng)一體，在不斷的理順中囊括企業(yè)管理的各個(gè)角落，成為系統(tǒng)性、實(shí)用性、可操作性、完整性、合法性和包容性都很強(qiáng)的部管理制度。這個(gè)部控制制度的建立，一方面將有利于紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)更系統(tǒng)地把握企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度，有效地執(zhí)行監(jiān)視職能，另一方面也促進(jìn)紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)建立健全與之配套的監(jiān)視制約制度和廉潔從業(yè)規(guī)定，使紀(jì)檢監(jiān)察制度與企業(yè)管理嚴(yán)密結(jié)合，不脫節(jié)無(wú)空檔。2、紀(jì)檢監(jiān)察工作被納入部控制體系，工作更加標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)化。紀(jì)檢監(jiān)察工作在黨委領(lǐng)導(dǎo)下參與企業(yè)管理，作為一項(xiàng)企業(yè)管理活動(dòng)，應(yīng)該是部控制體系中的一局部

8、，也是要被納入到企業(yè)部控制體系的一項(xiàng)重要容。紀(jì)檢監(jiān)察工作在部體系中，隨體系建立一道梳理監(jiān)視流程，查找監(jiān)察程序中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制缺口，不斷地對(duì)紀(jì)檢監(jiān)察的各項(xiàng)規(guī)章制度和監(jiān)視流程進(jìn)展修訂、補(bǔ)充和完善，使之更加科學(xué)、嚴(yán)密、長(zhǎng)效、可操作。從而使紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)在一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)的程序中開(kāi)展監(jiān)視工作, 更好地發(fā)揮監(jiān)視制約作用。3、紀(jì)檢監(jiān)察工作為部控制有效運(yùn)行提供良好的運(yùn)行環(huán)境。企業(yè)的核心是人，人是部控制有效運(yùn)行的根本因素，是人建立企業(yè)的目標(biāo)，并將控制機(jī)制賦予實(shí)施。人的思想道德影響著人的從業(yè)行為，人的從業(yè)行為影響著企業(yè)的利益。企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察工作的監(jiān)視對(duì)象正是人，是監(jiān)視人的行為是否符合黨紀(jì)法規(guī)和企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)人的不正當(dāng)行

9、為及時(shí)進(jìn)展制止和糾正，采用預(yù)防和懲辦等方式，使有違規(guī)傾向的人不想為、不敢為、不能為。同時(shí)通過(guò)創(chuàng)立廉潔文化、開(kāi)展警示教育、加強(qiáng)黨風(fēng)建立責(zé)任制等工作措施，為企業(yè)員工營(yíng)造良好的從業(yè)氣氛，培養(yǎng)企業(yè)員工安康向上的從業(yè)心理和廉潔正確的從業(yè)行為，為控體系的有效運(yùn)行創(chuàng)造良好的部環(huán)境。四、加強(qiáng)企業(yè)控管理中的信息化應(yīng)用隨著信息化管理在各領(lǐng)域普及和開(kāi)展，信息化系統(tǒng)建立在企業(yè)管理中的作用越來(lái)越重要，企業(yè)部控制管理中的信息化應(yīng)用已經(jīng)不僅是一種管理手段的變革，更是管理理念和方式的創(chuàng)新。1、信息化管理在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的應(yīng)用企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的一系列不穩(wěn)定和不可知因素可能會(huì)造成的消極影響，正是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的存在

10、才會(huì)有控管理實(shí)施的必要。傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理就是風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)策略的一個(gè)過(guò)程。在信息化應(yīng)用前，各部門(mén)和階層的信息分享不同步，存在很多信息不對(duì)稱(chēng)情況，造成管理決策制定的滯后，嚴(yán)重影響企業(yè)控管理的實(shí)施，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)極大的風(fēng)險(xiǎn)因素。信息化應(yīng)用于企業(yè)控管理后，企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理上首先建立的就是有準(zhǔn)確標(biāo)準(zhǔn)的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制和預(yù)警機(jī)制，企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)與網(wǎng)絡(luò)評(píng)估機(jī)制掛鉤，一旦*個(gè)環(huán)節(jié)有可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制都會(huì)報(bào)警并作出應(yīng)對(duì)反響。2、信息化管理在業(yè)務(wù)流程革新上的應(yīng)用信息化管理應(yīng)用于企業(yè)控管理后，企業(yè)的眾多資源實(shí)現(xiàn)了共享，企業(yè)部門(mén)間的不信任監(jiān)視逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橄到y(tǒng)的鼓勵(lì)和引導(dǎo)，在業(yè)務(wù)流程

11、上，控管理將重點(diǎn)放在了高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)流程和系統(tǒng)平安控制上，為業(yè)務(wù)流程的革新起到積極的推動(dòng)作用。企業(yè)業(yè)務(wù)流程在信息化應(yīng)用上實(shí)現(xiàn)切實(shí)的改造，不僅將不同作業(yè)環(huán)節(jié)、不同部門(mén)的先后順序和權(quán)責(zé)劃分更明晰，而且使不同環(huán)節(jié)和部門(mén)間加強(qiáng)了相互協(xié)調(diào)和相互制約的合作關(guān)系，更有利于業(yè)務(wù)的開(kāi)展。企業(yè)的業(yè)務(wù)流程一般有實(shí)物流程、資金流程和信息流程，實(shí)物流程主要指企業(yè)部所有實(shí)物的循環(huán)利用，是企業(yè)的根本流程；資金流程則是實(shí)物流程的貨幣表達(dá)，是實(shí)物和人力資源的共同結(jié)果；信息流程則是實(shí)物和資金流程的綜合反映。信息化的應(yīng)用讓企業(yè)業(yè)務(wù)流程中的幾個(gè)流程得以即使實(shí)現(xiàn)，任何一個(gè)流程出現(xiàn)問(wèn)題都會(huì)在其他流程中即時(shí)反映，是構(gòu)成企業(yè)控管理的重要機(jī)制。

12、五、進(jìn)一步完善企業(yè)控管理的措施1、提高企業(yè)的控管理意識(shí)提高企業(yè)控管理意識(shí)，建立科學(xué)合理的控制度首先要正確理解控管理的涵，加大宣傳教育工作的力度，通過(guò)宣傳教育提高控管理意識(shí)，使企業(yè)員工認(rèn)識(shí)到實(shí)施控管理的必要性。控制度管理的價(jià)值在與執(zhí)行，還應(yīng)落實(shí)控制制度，通過(guò)培訓(xùn)使全體員工對(duì)企業(yè)的控制度有所全面了解，明確控制主體和控制目標(biāo)，提高控制度的嚴(yán)肅性、權(quán)威性，以保證控管理工作的有效進(jìn)展。2、建立健全科學(xué)的企業(yè)控管理制度部控制的健全與否，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵。處于企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置?，F(xiàn)代企業(yè)管理下的控制度作為管理的一個(gè)重要容，首先遵守我國(guó)相關(guān)部門(mén)法律法規(guī)，以法律法規(guī)條文為依托保證企業(yè)控制度的合法性。

13、其次，要符合經(jīng)濟(jì)性，提高控制度的效益，降低本錢(qián)，獲取豐厚的經(jīng)濟(jì)效益。第三要明確控的權(quán)利和責(zé)任，對(duì)工作明確分工，保證權(quán)責(zé)清楚、相互制約、相互監(jiān)視。第四，企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境是不斷變化的，是在動(dòng)態(tài)的開(kāi)展中，及時(shí)改善部控制制度以確保充分發(fā)揮部控制制度的有效性。3、加強(qiáng)企業(yè)控的監(jiān)視、加強(qiáng)企業(yè)控隊(duì)伍的建立對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)視評(píng)審應(yīng)是企業(yè)日常工作，另外，企業(yè)部控制執(zhí)行情況應(yīng)當(dāng)計(jì)入對(duì)員工工作業(yè)績(jī)的考核中，以使員工感受到部控制管理工作的重要，才能更為有效減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)部控制管理人員應(yīng)具有較高的素質(zhì)，應(yīng)當(dāng)熟知相關(guān)的法律法規(guī)及規(guī)章制度，熟悉企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行，加強(qiáng)控人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高控人員的管理能力，構(gòu)建一支專(zhuān)業(yè)化的控管理隊(duì)伍。進(jìn)一步強(qiáng)化管理意識(shí)、形成全員管理、自我管理、主動(dòng)進(jìn)展管理創(chuàng)新的良好格局，保證企業(yè)在劇烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。4、拓寬職工群眾監(jiān)視渠道，保證企業(yè)管理安康向上。企業(yè)的管理活動(dòng)必須承受職工群眾的監(jiān)視，必須拓寬職工群眾監(jiān)視渠道，才能保證企業(yè)管理安康向上。改革開(kāi)放以來(lái)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，許多國(guó)有企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中被無(wú)情地蒸發(fā)了，一個(gè)重要原因就是管理行為不規(guī)，歷史事實(shí)充分證明，失去監(jiān)視的權(quán)利必然產(chǎn)生腐敗。則，如何通過(guò)職工群眾監(jiān)視以杜絕管理漏洞呢？最有