1、指標(biāo)管理業(yè)務(wù)介紹目標(biāo)熟悉預(yù)算指標(biāo)管理的目標(biāo)和意義熟悉預(yù)算指標(biāo)管理業(yè)務(wù)流程熟悉指標(biāo)賬處理熟悉年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余指標(biāo)處理熟悉不同預(yù)算指標(biāo)類型下的管理一、指標(biāo)管理的目標(biāo)及意義財(cái)政部門為了確保各級用款單位的資金能及時(shí)有效的使用，監(jiān)控資金支出情況，宏觀調(diào)控財(cái)政財(cái)力，必須對作為資金支付的源頭依據(jù)的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行嚴(yán)格的管理。通過對預(yù)算指標(biāo)的嚴(yán)格管理，財(cái)政部門可以實(shí)時(shí)監(jiān)控指標(biāo)變動(dòng)的情況，及時(shí)調(diào)整預(yù)算使其更符合資金使用的實(shí)際情況，便于宏觀調(diào)控整個(gè)預(yù)算盤子，以及可以為下一年度更準(zhǔn)確的編制部門預(yù)算打好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 詳細(xì)準(zhǔn)確的指標(biāo)數(shù)據(jù)可以為分析財(cái)政財(cái)力提供有效的資源 二、指標(biāo)管理的內(nèi)容及重點(diǎn) 年初控制指標(biāo)管理 部門預(yù)算指標(biāo)的

2、管理 上級追加指標(biāo)的管理 追加下級指標(biāo)的管理 專項(xiàng)待分指標(biāo)管理 指標(biāo)的調(diào)整管理 指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)（年底指標(biāo)處理） 指標(biāo)帳管理（查詢、核對） 指標(biāo)執(zhí)行情況的跟蹤統(tǒng)計(jì)指標(biāo)管理的內(nèi)容及重點(diǎn)部門預(yù)算指標(biāo)管理年初控制指標(biāo)管理指標(biāo)調(diào)整管理追加下級財(cái)政指標(biāo)管理上級追加預(yù)算管理待分指標(biāo)分配管理指標(biāo)帳管理、指標(biāo)執(zhí)行情況部門預(yù)算批文上級財(cái)政來文上級追加預(yù)算部門預(yù)算年終指標(biāo)處理下達(dá)指標(biāo)文件本年資金支出下年資金支出結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)2.1、年初控制數(shù)的管理 每年編制的預(yù)算指標(biāo)需要人大批復(fù)才能正式下達(dá)，而人大會(huì)議一般在3、4月份召開。從年初開始至人大批復(fù)指標(biāo)的這段時(shí)間，預(yù)算單位也需要用款，為了確保用款單位在正式指標(biāo)下達(dá)前可以正常用款，需

3、要根據(jù)上年用款單位的預(yù)算指標(biāo)以及用款情況，確定本年年初的一個(gè)控制指標(biāo)，用于控制年初用款單位用款的金額以及用款進(jìn)度。 因?yàn)槟瓿蹩刂浦笜?biāo)使用的時(shí)間短，而且編制年初控制指標(biāo)的目的主要是保證預(yù)算單位年初基本支出，因此年初控制指標(biāo)主要由人員、公用指標(biāo)組成。雖然年初控制數(shù)沒有法律效益，數(shù)據(jù)也不全面，但是也需要進(jìn)行管理，一旦在年初撥款過程中出現(xiàn)異常情況，或者下達(dá)的正式指標(biāo)與原有的年初控制數(shù)出現(xiàn)預(yù)算科目、類型等不一致的情況，可以根據(jù)留存的年初控制數(shù)進(jìn)行錯(cuò)誤原因的查找，同時(shí)可以作為指標(biāo)錯(cuò)誤改動(dòng)的原始依據(jù)。 年初控制數(shù)業(yè)務(wù)流圖預(yù)算處（科）進(jìn)行匯總、確認(rèn)形成年初控制指標(biāo)帳歸口業(yè)務(wù)處（科）根據(jù)上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制

4、年初控制數(shù)年初指標(biāo)調(diào)整下達(dá)給國庫年初控制指標(biāo)文件資金支付2.2 部門預(yù)算指標(biāo)的管理對于人大批復(fù)的部門預(yù)算，財(cái)政部門需要整理歸檔，并起草正式文件，下達(dá)給所管轄的各預(yù)算單位。下達(dá)部門預(yù)算后，在指標(biāo)執(zhí)行過程中，將由部門預(yù)算代替年初控制數(shù)來監(jiān)控預(yù)算單位資金使用的情況，在具體執(zhí)行時(shí)，需要把某些細(xì)化的、小量的支出指標(biāo)合并執(zhí)行（例如：人員支出里面部門預(yù)算編制時(shí)細(xì)分為基本支出、津貼、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)等等，但是在執(zhí)行時(shí)只安人員支出、統(tǒng)發(fā)工資等大項(xiàng)合并支出）。在指標(biāo)執(zhí)行過程中，基本做到預(yù)算單位必須有指標(biāo)才能用款，實(shí)際使用金額不能超指標(biāo)，資金使用必須?？顚Ｓ貌荒芘沧魉?。一旦出現(xiàn)資金使用不一致的情況，財(cái)政部

5、門可以根據(jù)保留的原始數(shù)據(jù)和預(yù)算單位核對部門預(yù)算。 部門預(yù)算業(yè)務(wù)流圖形成部門預(yù)算指標(biāo)帳歸檔部門預(yù)算指標(biāo)部門預(yù)算指標(biāo)調(diào)整下達(dá)國庫部門預(yù)算指標(biāo)文件下達(dá)預(yù)算單位部門預(yù)算指標(biāo)文件部門預(yù)算編制工作資金支出3.3 上級追加指標(biāo)的管理除中央財(cái)政以外，各級財(cái)政在年度用款過程中，需要接收上級財(cái)政追加的預(yù)算指標(biāo)。對于這些追加的指標(biāo)，需要保存正式的下達(dá)文件，并做詳細(xì)記錄，以便與上級財(cái)政核對追加指標(biāo)的情況。上級追加的指標(biāo)中有些可能需要細(xì)化指標(biāo)，對于指標(biāo)細(xì)化的過程也需要進(jìn)行詳細(xì)的記錄，便于與指標(biāo)的執(zhí)行相對應(yīng)。 上級追加指標(biāo)的管理流圖業(yè)務(wù)處（科）整理歸檔上級追加預(yù)算來文形成上級追加指標(biāo)帳上級追加預(yù)算調(diào)整下達(dá)部門預(yù)算指標(biāo)文件

6、下達(dá)預(yù)算單位部門預(yù)算指標(biāo)文件資金支出國庫處（科）整理歸檔形成上級追加指標(biāo)帳預(yù)算處（科）整理歸檔形成上級追加指標(biāo)帳下達(dá)部門預(yù)算指標(biāo)文件3.3 追加下級指標(biāo)的管理年初部門預(yù)算中，除了編制本級財(cái)政預(yù)算收支出情況以外，還包含了給下級的專款，這些專款指標(biāo)在年初編制的時(shí)候，是一個(gè)粗略的數(shù)據(jù)，在用款過程中需要對這些指標(biāo)進(jìn)行細(xì)劃、確認(rèn)資金使用范圍，同時(shí)形成正式文件，下達(dá)給下級財(cái)政，作為追加下級財(cái)政的預(yù)算指標(biāo)。對于這些指標(biāo)，需要記錄每一筆指標(biāo)細(xì)化走向，并記錄相關(guān)的下達(dá)文件，以便于下級財(cái)政核對追加指標(biāo)的情況。 追加下級指標(biāo)的管理流圖部門預(yù)算批文上級財(cái)政來文其它指標(biāo)來文整理追加下級預(yù)算指標(biāo)負(fù)責(zé)人審批分配意見經(jīng)辦人提

7、出分配意見起草正式文件提交辦公室追加下級指標(biāo)文件（下級財(cái)政）登記指標(biāo)帳追加下級指標(biāo)文件（其他部門）下級財(cái)政資金支付3.4 本級專項(xiàng)待分指標(biāo)的管理年初部門預(yù)算中包含一些粗略的、未明確到預(yù)算單位或者未明確到底級科目的預(yù)算指標(biāo)，這些指標(biāo)稱之為待分指標(biāo)，這些指標(biāo)一般為專項(xiàng)指標(biāo)。在實(shí)際撥款前必須要先分配細(xì)化這些指標(biāo)，將指標(biāo)明確預(yù)算單位、預(yù)算科目以及使用的確定項(xiàng)目等。將指標(biāo)細(xì)化后，同時(shí)形成正式文件，下達(dá)給預(yù)算單位，追加預(yù)算單位的預(yù)算指標(biāo)。對于這些指標(biāo)，需要記錄每一筆指標(biāo)細(xì)化走向，并記錄相關(guān)的下達(dá)文件，以便于預(yù)算單位核對追加指標(biāo)的情況。 本級專項(xiàng)待分指標(biāo)的管理流圖部門預(yù)算批文上級財(cái)政來文其它指標(biāo)來文整理專項(xiàng)

8、待分指標(biāo)負(fù)責(zé)人審批分配意見經(jīng)辦人提出分配意見起草正式文件提交辦公室追加預(yù)算單位指標(biāo)文件（預(yù)算單位）登記指標(biāo)帳追加預(yù)算單位指標(biāo)文件（其他部門）資金支出3.5 指標(biāo)調(diào)整的管理在部門預(yù)算執(zhí)行過程中，不可避免地會(huì)出現(xiàn)指標(biāo)調(diào)整的情況，主要由以下幾個(gè)原因造成的（1）因年初編制指標(biāo)時(shí)未考慮全面，業(yè)務(wù)人員工作失誤等因素導(dǎo)致年初指標(biāo)編制出現(xiàn)差錯(cuò)；（2）在執(zhí)行過程中出現(xiàn)一些特殊的情況（比如調(diào)整科目、年初預(yù)算資金不足、專項(xiàng)資金之間的調(diào)整等），需要在年初部門預(yù)算的基礎(chǔ)上對這些指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整；（3）年初控制數(shù)和下達(dá)的正式部門預(yù)算指標(biāo)不一致、資金執(zhí)行錯(cuò)誤等情況。指標(biāo)的調(diào)整關(guān)系到之后的撥款情況，因此必須記錄指標(biāo)每次調(diào)整的情況

9、，作為支出調(diào)整的原始依據(jù)，這些調(diào)整情況還可以給下一年度編制預(yù)算提供必要的參考。 指標(biāo)調(diào)整的管理流圖經(jīng)辦人起草調(diào)整預(yù)算文件負(fù)責(zé)人確認(rèn)調(diào)整預(yù)算登記指標(biāo)帳調(diào)整預(yù)算指標(biāo)文件（其他部門）資金支付調(diào)整預(yù)算指標(biāo)文件（預(yù)算單位）四、指標(biāo)賬管理將各類指標(biāo)以及指標(biāo)調(diào)整變動(dòng)情況所有的記錄，形成預(yù)算指標(biāo)明細(xì)帳（可以提取其中部分項(xiàng)目形成單獨(dú)的指標(biāo)帳，比如“基本建設(shè)項(xiàng)目指標(biāo)帳”）。形成的指標(biāo)帳需要多次多方進(jìn)行對帳。多次對帳（定期或者不定期進(jìn)行對帳）可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)下達(dá)的指標(biāo)的異常情況，及時(shí)進(jìn)行修正，多方對帳（各級財(cái)政與上級財(cái)政、預(yù)算部門與其他分管業(yè)務(wù)部門、本級財(cái)政與下級財(cái)政核分別核對指標(biāo)帳）可以確保數(shù)據(jù)的一致性，核對指標(biāo)是否

10、存在遺漏、重復(fù)、錯(cuò)誤等情況。指標(biāo)管理部門定期（一般是每月）要將核對正確的指標(biāo)情況提供給資金撥付部門，確保指標(biāo)的在執(zhí)行過程中的正確性。指標(biāo)帳的核對可以確保財(cái)政資金撥付的及時(shí)性和正確性，并完整記錄全年指標(biāo)在整個(gè)年度的變化情況，做為下一年度更準(zhǔn)確的編制部門預(yù)算、更及時(shí)、準(zhǔn)確的實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的撥付打好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。 指標(biāo)賬管理流圖與上級財(cái)政核對指標(biāo)帳本級財(cái)政內(nèi)部預(yù)算與業(yè)務(wù)、預(yù)算與國庫之間核對指標(biāo)帳與下級財(cái)政核對指標(biāo)帳與預(yù)算單位核對指標(biāo)帳4.1 指標(biāo)執(zhí)行情況的跟蹤指標(biāo)管理部門需要在指標(biāo)執(zhí)行過程中，監(jiān)控資金撥付情況，跟蹤每一項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行過程，需要根據(jù)指標(biāo)的執(zhí)行動(dòng)態(tài)來，進(jìn)行整體上的指標(biāo)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)對整個(gè)預(yù)算財(cái)

11、力的控制。因此及時(shí)統(tǒng)計(jì)核對指標(biāo)的執(zhí)行情況是必不可少的工作。 指標(biāo)執(zhí)行情況的跟蹤流圖國庫處（科）或支付中心提供預(yù)算指標(biāo)匯總或者詳細(xì)執(zhí)行情況預(yù)算處（科）提供指標(biāo)最新情況統(tǒng)計(jì)指標(biāo)執(zhí)行情況分析指標(biāo)執(zhí)行動(dòng)態(tài)指標(biāo)執(zhí)行情況表五、年底指標(biāo)處理 年底根據(jù)本年實(shí)際撥款數(shù)據(jù)，統(tǒng)計(jì)指標(biāo)剩余情況，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)指標(biāo)結(jié)余情況，確定結(jié)余指標(biāo)的去向、年終處理方法。 年終指標(biāo)分以下幾個(gè)狀態(tài)： （1）超撥的指標(biāo) 一般情況下指標(biāo)超撥的情況是不允許出現(xiàn)，一旦由于工作疏忽或者其他特殊情況，導(dǎo)致指標(biāo)超撥，在年底指標(biāo)處理時(shí)，必須進(jìn)行調(diào)平處理。（2）執(zhí)行完成的指標(biāo) 此類指標(biāo)年終不再進(jìn)行其他處理。（3）未執(zhí)行完成的指標(biāo)： 對于有剩余的指標(biāo)，有三種處理方法。 平衡預(yù)算：此類指標(biāo)年終不再進(jìn)行其他處理，在下一年度也不再繼續(xù)有效。 結(jié)轉(zhuǎn)下年：將剩余的指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)到下年，做為下年度 “上年結(jié)轉(zhuǎn)”來源的指標(biāo)。 列支下年：這些指標(biāo)在本年度視同支出，在本年度帳務(wù)上進(jìn)行“列支”處理。在下年度進(jìn)行正常支付，下年度帳務(wù)上以實(shí)際支付沖銷“列支”。年底指標(biāo)處理流程全年指標(biāo)帳全年資金支出情況指標(biāo)剩余情況年終指標(biāo)處理平衡預(yù)算指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)下年指標(biāo)列支指標(biāo)生成下年度“上年結(jié)轉(zhuǎn)”指標(biāo)本年度帳務(wù)記暫存，視同支出，下