1、 駐境外商務(wù)代表處財務(wù)管理辦法第一章 總 則第一條 為建立健全xx省駐境外商務(wù)代表處（以下簡稱“代表處”）的財務(wù)管理體系，加強代表處的內(nèi)部財務(wù)管理，規(guī)范各項財務(wù)工作，根據(jù)中華人民共和國會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、事業(yè)單位會計準則、事業(yè)單位會計辦法的相關(guān)規(guī)定， 按照省財政廳、省商務(wù)廳及省外辦xx省駐外商務(wù)代表處專項資金管理辦法的文件精神，結(jié)合代表處的實際情況制定本辦法。第二條 本辦法適用于能投集團國際合作中心直接管理的印尼、尼泊爾、東帝汶、不丹、新加坡、澳門、美國、法國代表處。集團聯(lián)合外經(jīng)公司直接管理的代表處結(jié)合實際情況制定相應(yīng)管理辦法并報備集團國際合作中心、財務(wù)管理中心（資金中心）。第三條 財務(wù)

2、管理的目標是在代表處的運行過程中，通過切實可行的管理程序和調(diào)控手段，提高資金的使用效率和使用效益。第四條 財務(wù)管理原則（一）遵循“統(tǒng)籌安排、厲行節(jié)約、突出重點、量入為出”的原則，專項資金實行專款專用、專賬核算、專賬管理。（二）規(guī)范代表處的決策和運作程序，切實做到事前有預(yù)算、事中有控制、事后有審查。第五條 本辦法執(zhí)行過程中，可根據(jù)業(yè)務(wù)工作的實際開展情況，另行制定有關(guān)單項財務(wù)管理的實施細則或管理辦法。第二章 組織機構(gòu)體系及職責(zé)第六條 代表處財務(wù)實行“分級管理、分級負責(zé)”的管理模式，“分級管理”是指代表處承擔(dān)本單位的財務(wù)管理工作，“分級負責(zé)”是指代表處對本單位財務(wù)管理工作負責(zé)， 以保證代表處資金運用

3、安全高效、監(jiān)控到位。第七條 集團財務(wù)管理中心（資金中心）、國際合作中心負責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)代表處的預(yù)算和決算方案。第八條 集團國際合作中心對代表處制定績效考核方案，聯(lián)合集團財務(wù)管理中心（資金中心）對財務(wù)管理工作進行監(jiān)督、指導(dǎo)，并實施績效考核。第九條 代表處主任對代表處的財務(wù)工作全面負責(zé)，履行以下職責(zé)：（一）全面負責(zé)代表處財務(wù)工作。（二）對商務(wù)廳、財政廳、集團批準的預(yù)算內(nèi)支出，代表處可在批準的預(yù)算內(nèi)執(zhí)行；對超出預(yù)算的支出，原則上不允許列支，但確因?qū)嶋H情況發(fā)生變化必須開支的費用，代表處要按程序向國際合作中心進行申報及辦理相關(guān)手續(xù)，待批復(fù)同意后方可實施。（三）對代表處財務(wù)人員的聘用提出建議或推薦人選。第十條

4、 財務(wù)人員在主任的領(lǐng)導(dǎo)下，履行以下職責(zé)：（一）協(xié)助主任監(jiān)督財務(wù)工作，遵守執(zhí)行國家的相關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和辦法。對違反國家財經(jīng)紀律、法規(guī)、方針、政策和有可能在經(jīng)濟上造成損失的行為，有權(quán)制止或糾正。（二）負責(zé)內(nèi)部財務(wù)管理辦法體系的建設(shè)，針對代表處的工作業(yè)務(wù)開展情況，制訂和完善財務(wù)管理辦法和內(nèi)部控制程序。（三）負責(zé)與財務(wù)管理有關(guān)的對外聯(lián)絡(luò)和協(xié)調(diào)工作。（四）負責(zé)編制代表處的年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、財務(wù)收支計劃等財務(wù)報告。（五）協(xié)助主任監(jiān)督和落實財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。（六）辦理主任交辦的其他工作。第十一條 代表處根據(jù)工作需要設(shè)會計核算、出納等工作崗位，建立內(nèi)部牽制辦法。出納人員不得兼管稽核、會計檔案

5、的保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第十二條 財務(wù)人員要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)。財務(wù)人員在實際工作中必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)辦法的事項，應(yīng)拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向主任報告。第十三條 財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，應(yīng)與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦好交接手續(xù)的，一律不得離職，亦不得中斷財務(wù)工作。代表處財務(wù)人員的工作交接，由主任監(jiān)交。第十四條 財務(wù)人員辦理移交手續(xù)時須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，交接項目包括移交人經(jīng)管的會計憑證

6、、報表、賬目款項、公章、實物及未了事項等。第三章 會計核算原則第十五條 代表處執(zhí)行中華人民共和國會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、事業(yè)單位會計準則、事業(yè)單位會計辦法等法律法規(guī)中關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬薄、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定，并選擇適合的會計科目和會計報表,按有關(guān)規(guī)定辦理會計事務(wù)。第十六條 代表處會計記賬方法采用借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。人民幣同其他貨幣的折算，按第七章外匯管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會計年度為公歷年度（1 月 1日至 12 月 31 日）。第十七條 代表處應(yīng)當(dāng)采用一致的會計政策和會計處理方法，前后各期保持一致， 任何人不得隨意改變。第四章 預(yù)算管理第十八條 代表處

7、根據(jù)業(yè)務(wù)需要，對資金實行全面預(yù)算管理。第十九條 預(yù)算年度為公歷年度的 1 月 1 日至 12 月 31 日。 第二十條 財務(wù)預(yù)算編制的原則和依據(jù)（一）為確保工作正常開展，代表處應(yīng)按要求編制年度費用支出財務(wù)預(yù)算方案。（二）體現(xiàn)收支平衡。第二十一條 財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容（一）工作運行經(jīng)費預(yù)算工作運行經(jīng)費預(yù)算包括保證代表處全年正常開展工作的必要日常費用，應(yīng)根據(jù)上一年度的實際發(fā)生額和下一年度的開展工作需要編列。（二）專項業(yè)務(wù)費預(yù)算專項業(yè)務(wù)費是指代表處開展專項調(diào)研、專項經(jīng)貿(mào)推介及洽談、專項學(xué)習(xí)考察、專項業(yè)務(wù)活動等專項業(yè)務(wù)時所發(fā)生的相關(guān)費用支出，應(yīng)根據(jù)測算額編列。第二十二條 代表處編制的財務(wù)預(yù)算方案須經(jīng)省商務(wù)廳

8、、省財政廳和集團審定之后方可執(zhí)行。第二十三條 貨幣資金管理第五章 資產(chǎn)管理（一）對貨幣資金實行集中管理，即資金使用須經(jīng)過嚴格的審批程序。（二）嚴格執(zhí)行資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項都有權(quán)拒絕辦理。（三）銀行存款管理1.代表處應(yīng)按照方便工作的原則選擇開戶銀行，開設(shè)銀行專戶。2.銀行存款賬戶的支票應(yīng)由專人負責(zé)保管。為保證資金的安全，嚴禁簽發(fā)空白、空頭支票及在支票使用前預(yù)先簽字等行為。3.銀行賬戶必須遵守銀行的有關(guān)規(guī)定使用，且僅供代表處開展業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用， 嚴禁借給外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。4.銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不可多筆匯總記賬

9、或以收抵支記賬，須按月核對銀行對賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時調(diào)整未達賬項，超過 3個月的未達款項應(yīng)及時查明原因。5.嚴禁出租或轉(zhuǎn)借賬戶、嚴禁公款私存。第六章 費用管理第二十四條 經(jīng)辦人報銷時憑印章齊全的正式發(fā)票，完成財務(wù)收支審批程序后方能報銷付款。（一）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人報銷時必須先填寫日常費用報銷單或差旅費報銷單等單據(jù)，注明詳細的日期、摘要、金額等內(nèi)容，并將完整的原始憑證附于其后。對于記載為外幣、外文等的原始憑證，須用中文注明開支日期、金額及用途等內(nèi)容，如有必要時須翻譯成中文；對于易失去字跡的原始憑證，應(yīng)予以復(fù)印，再在復(fù)印件上貼上原件作為完整的報銷原始單據(jù)。（二）所有的費用報銷須經(jīng)經(jīng)辦人、證明

10、人（如有）、財務(wù)人員審核，確認手續(xù)齊全、金額準確并由主任簽批后，出納人員方可予以報銷。（三）對于外幣費用的報銷，均以報銷當(dāng)日的中國銀行外匯折算匯率折算后予以報銷。第七章 外匯管理第二十五條 代表處以人民幣為記賬本位幣，向國內(nèi)相關(guān)部門報送的財務(wù)報告、報表均應(yīng)按相關(guān)規(guī)定匯率將外幣統(tǒng)一折算為人民幣報送。第二十六條 代表處因外幣業(yè)務(wù)引起的外幣存款、外幣借款和以外幣結(jié)算的往來款項，由于匯率變動而發(fā)生的記賬本位幣差額作為財務(wù)費用列支。在編制年度財務(wù)決算時，全部賬戶的賬面余額除特別規(guī)定之外，均應(yīng)根據(jù)中國銀行 12 月 31 日的外匯牌價進行調(diào)整，并將差額計入財務(wù)費用。第二十七條 代表處不得與金融機構(gòu)進行外匯借貸業(yè)務(wù)。代表處的外匯只能用于本機構(gòu)的運行和管理支出，不得自行擴大使用范圍。 財務(wù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理 第二十八條 代表處的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化管理參照