1、知識(shí)點(diǎn)37同業(yè)往來(lái)1.同業(yè)往來(lái)的概述2.異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯的處理3.同業(yè)存放款項(xiàng)4.同業(yè)拆借5.系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)1.同業(yè)往來(lái)同業(yè)往來(lái)就是金融企業(yè)跨系統(tǒng)之間，由于辦理結(jié)算、相互拆借及代收、代付款項(xiàng)等業(yè)務(wù)和相互融通所引起的賬務(wù)往來(lái)。主要包括：（1）商業(yè)和其他金融機(jī)構(gòu)辦理支付結(jié)算及其他業(yè)務(wù)；（2）與其他商業(yè)和非金融機(jī)構(gòu)辦理拆借、票據(jù)現(xiàn)業(yè)務(wù)；（3）由于條件不具備或者其他原因委托其他商業(yè)的業(yè)務(wù)。2.異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯的處理跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯是指由于客戶辦理異地結(jié)算業(yè)務(wù)而引起的各商業(yè)之間相互匯劃款項(xiàng)的業(yè)務(wù)。目前異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯主要有兩種方式處理：一是通過(guò)人民，另一種是通過(guò)跨系統(tǒng)商業(yè)。通過(guò)人民業(yè)轉(zhuǎn)匯的方法上節(jié)已經(jīng)介紹，這里主要介紹

2、通過(guò)跨系統(tǒng)商轉(zhuǎn)匯的處理。匯出行所在地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)所謂雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)是指匯出行所在地設(shè)有匯入行系統(tǒng)的機(jī)構(gòu)。當(dāng)跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，匯出行將匯劃款項(xiàng)憑證提交跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯行辦理轉(zhuǎn)匯。由轉(zhuǎn)匯行通過(guò)本系統(tǒng)聯(lián)行將款項(xiàng)劃往匯入行， 即采取“先橫后直”的轉(zhuǎn)匯方法。借：往來(lái)貸： 吸收存款收款人戶匯入行（乙地農(nóng)行）轉(zhuǎn)匯行（甲地農(nóng)行）匯出行（甲地工行）借：吸收存款匯款人戶貸：存放款項(xiàng)借：存放款項(xiàng)貸：往來(lái)匯出行所在地為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)（匯入行所在地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)）異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，匯出行應(yīng)將跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)先通過(guò)本系統(tǒng)聯(lián)行劃轉(zhuǎn)匯入行所在地的系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)匯行，由轉(zhuǎn)匯行轉(zhuǎn)劃給匯入行，即采取“先直后橫”的轉(zhuǎn)匯方法，存欠由匯

3、入地人民。借：往來(lái)貸：存放款項(xiàng)匯入行（乙地農(nóng)行）轉(zhuǎn)匯行（乙地工行）借：存放款項(xiàng)貸：吸收存款收款人戶匯出行（甲地工行）借：吸收存款匯款人戶貸：往來(lái)匯出行、匯入行所在地均為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)匯出行、匯入行所在地均為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，在辦理跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)通過(guò)附近雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的商業(yè)銀 行辦理轉(zhuǎn)匯。即采取“先直后橫再直”的辦法。（借：存放貸：款項(xiàng)往來(lái)匯入行（乙地農(nóng)行）借：往來(lái)貸：吸收存款收款人戶借：往來(lái)貸：存放款項(xiàng)轉(zhuǎn)匯行丙地農(nóng)行）代轉(zhuǎn)匯行丙地工行借：吸收存款匯款人戶貸：往來(lái)匯出行甲地工行）3.同業(yè)存放款項(xiàng)商業(yè)的同業(yè)存放款項(xiàng)主要是用于相互之間?？铐?xiàng)”賬戶會(huì)計(jì)上設(shè)置“存放同業(yè)進(jìn)行核算?？铐?xiàng)”，“同業(yè)存放（1）存

4、放同業(yè)的核算存入時(shí)，以同業(yè)機(jī)構(gòu)簽發(fā)的回單作借方憑證，根據(jù)付款憑證存根聯(lián)，填制貸方記賬憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為：借：存放同業(yè)貸：存放款項(xiàng)款項(xiàng)發(fā)生票據(jù)結(jié)算收付時(shí)，本行收款的，以有關(guān)同業(yè)劃款憑證作借方記賬憑證，以有關(guān)票據(jù)或結(jié)算憑證作貸方記賬憑證。會(huì)計(jì)分錄為：借：存放同業(yè)貸：有關(guān)科目款項(xiàng)本行付款的，應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證填制同業(yè)劃款憑證辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄相反。（2）同業(yè)存放款項(xiàng)的處理收到同業(yè)存入本行時(shí)，以收賬通知作借方記賬憑證，另填制一聯(lián)貸方記賬憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為：借：存放款項(xiàng)貸：同業(yè)存放款項(xiàng)發(fā)生票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)，本行付款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：有關(guān)科目貸：同業(yè)存放款項(xiàng)本行收款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄相反。借：往來(lái)貸：

5、 吸收存款收款人戶匯入行（乙地農(nóng)行）轉(zhuǎn)匯行（甲地農(nóng)行）匯出行（甲地工行）借：吸收存款匯款人戶貸：存放同業(yè)款項(xiàng)借：同業(yè)存放款項(xiàng)貸：往來(lái)4.同業(yè)拆借的處理同業(yè)拆借是商業(yè)之間臨時(shí)融通的一種借貸行為，是解決商業(yè)的短期的一種有效方法。拆借只限于臨時(shí)性的橫向融通，周轉(zhuǎn)。通過(guò)拆借，可促使商業(yè)間保證經(jīng)營(yíng)中的臨時(shí)效益。需要，有利于搞活，提高的使用（1）同業(yè)拆借的有關(guān)規(guī)定各金融機(jī)構(gòu)要合理掌握拆出、拆入規(guī)模，使之與存款保持合理的比例。各金融機(jī)構(gòu)之間的拆借，拆出限于交足存款準(zhǔn)備金和歸還人民到期之后的閑置。拆入用于彌補(bǔ)的需要，不票據(jù)準(zhǔn)用拆入、聯(lián)行匯差頭寸固定資產(chǎn)和解決臨時(shí)性周轉(zhuǎn)或用于投資。（2）會(huì)計(jì)科目設(shè)置“拆放同業(yè)”

6、，資產(chǎn)類賬戶.“同業(yè)拆入”， 負(fù)債類賬戶。（3）同城拆借的核算拆借的處理拆放行以拆入行借據(jù)為依據(jù)，向人民填交進(jìn)賬單及轉(zhuǎn)賬支票，并編制特種轉(zhuǎn)賬借貸傳票予以轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為：借：拆放同業(yè)貸：存放款項(xiàng)人民分行收到進(jìn)賬單及轉(zhuǎn)賬支票后，以此兩種憑證代轉(zhuǎn)賬借貸傳票，將款項(xiàng)從拆入行準(zhǔn)備金賬戶轉(zhuǎn)入拆入行準(zhǔn)備金賬戶。轉(zhuǎn)賬后將進(jìn)賬回單轉(zhuǎn)交拆入行。商業(yè)拆入行根據(jù)進(jìn)賬回單聯(lián)，編制特種轉(zhuǎn)賬借貸傳票各一聯(lián)，進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：借：存放貸：同業(yè)拆入款項(xiàng)到期歸還的處理：商業(yè)之間的拆借，應(yīng)恪守信用，履約還款。拆入行歸還借款時(shí)，應(yīng)按事先規(guī)定的利率，計(jì)算應(yīng)付利息，將本息一并通過(guò)人民劃轉(zhuǎn)拆放行。拆入行處理拆入行歸還到期借款時(shí)，

7、應(yīng)根據(jù)本息，填制進(jìn)賬單和轉(zhuǎn)賬支票送往人民。會(huì)計(jì)分錄為：借：同業(yè)拆入金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出同業(yè)拆借利息支出貸：存放款項(xiàng)人民收到借款行歸還借款的進(jìn)賬單和轉(zhuǎn)賬支票，以進(jìn)賬單和支票為記賬傳票辦理轉(zhuǎn)賬，將款項(xiàng)從拆入行準(zhǔn)備金賬戶轉(zhuǎn)入拆放行準(zhǔn)備金賬戶。轉(zhuǎn)賬后，將進(jìn)賬單收賬通知轉(zhuǎn)交拆放行。拆放行的處理:商業(yè)拆放行根據(jù)進(jìn)賬單回單聯(lián)，編制特種轉(zhuǎn)賬借方傳票和貸方傳票，予以轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為：借：存放款項(xiàng)貸：拆放同業(yè)金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入拆借利息收入（3）異地拆借的核算商業(yè)人民異地間拆借將款匯往拆入行，經(jīng)雙方協(xié)商后，由拆出行通過(guò)的的人民，轉(zhuǎn)入拆入行賬戶。歸還借款時(shí)，由拆入行將款項(xiàng)匯給拆出行。拆出行與拆入行賬務(wù)處理的會(huì)計(jì)分錄與同城拆

8、借相同，而雙方過(guò)聯(lián)行往來(lái)劃撥款項(xiàng)。的人民則需要通5.系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)是指商業(yè)系統(tǒng)內(nèi)行處之間因日常結(jié)算、和經(jīng)營(yíng)管理需要而相互存放、繳納和借入（出）的各種款項(xiàng)。主要內(nèi)容包括：（1）系統(tǒng)內(nèi)上下級(jí)之間的；（2）系統(tǒng)內(nèi)的上存、下?lián)?、轉(zhuǎn)戶；（3）繳存法定準(zhǔn)備金款項(xiàng)；（4）系統(tǒng)內(nèi)借入、借出款項(xiàng)；（5）營(yíng)運(yùn)的撥入、撥出；（6）預(yù)撥費(fèi)用等。會(huì)計(jì)科目設(shè)置：“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”，資產(chǎn)類賬戶，“系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放”，負(fù)債類賬戶。（1）系統(tǒng)內(nèi)上存下級(jí)行提出匯款憑證送人民上存申請(qǐng)并經(jīng)。收到人民行核準(zhǔn)，根據(jù)匯劃通知填制回單后，填制兩聯(lián)借方憑證，一聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章交相關(guān)部門專夾保管，一聯(lián)作相應(yīng)借方科目記賬憑證，人民匯款回單作貸方記

9、賬憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為：借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)貸：存放款項(xiàng)收賬通知后，填制兩聯(lián)貸方憑證，一聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)行收到人民訖章交相關(guān)部門專夾保管，一聯(lián)作貸方科目記賬憑證，人民賬通知作借方憑證，辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為：收借：存放款項(xiàng)貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放下級(jí)行運(yùn)用或退回時(shí)，行和下級(jí)行的會(huì)計(jì)分錄相反。（2）系統(tǒng)內(nèi)借款會(huì)計(jì)上設(shè)置“系統(tǒng)內(nèi)借出”、“系統(tǒng)內(nèi)借入”科目進(jìn)行核算。“系統(tǒng)內(nèi)借出”科目核算本行向系統(tǒng)內(nèi)其他行借出的。行借出時(shí)，借記本科目，貸記“系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放”、“存放存款”等有關(guān)科目；收回時(shí)，借記“系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放”、“存中央存款”等有關(guān)科目，貸記本科目。本科目屬資產(chǎn)類，余額應(yīng)反映在借方。“系統(tǒng)內(nèi)借入”。本科目核算本行從系統(tǒng)內(nèi)其他行借入的系統(tǒng)內(nèi)借入一般借款和系統(tǒng)內(nèi)借入轉(zhuǎn)。本科目下設(shè)置明細(xì)科目：（核算本行從系統(tǒng)內(nèi)其他行借入的轉(zhuǎn)）。時(shí)，借記“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”、“存下級(jí)行向行借入銀行存款”等有關(guān)科目，貸記本科目；歸還時(shí)，借記本科目，貸記“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”、“存存款”等有關(guān)科目。本科目屬負(fù)債類，余額應(yīng)反映在貸方。借出款項(xiàng)時(shí)：系統(tǒng)內(nèi)借款必須填制“人審核后，報(bào)經(jīng)行長(zhǎng)或分管行長(zhǎng)系統(tǒng)內(nèi)借款，同時(shí)表”，由表必須傳至負(fù)責(zé)行。下級(jí)行借款申請(qǐng)經(jīng)行核準(zhǔn)后，系統(tǒng)自動(dòng)完成上、下級(jí)行的賬務(wù)處理。行的會(huì)計(jì)分錄為：借：系統(tǒng)內(nèi)借