1、冷凍蔬菜公司風(fēng)險(xiǎn)管理方案XXX （集團(tuán)）能有兩種：或者發(fā)生損失，或者沒有損失，因此，他面臨的這些風(fēng)險(xiǎn)都屬于純粹風(fēng)險(xiǎn)。.投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)是指那些既存在損失可能性，也存在獲利可能性的風(fēng)險(xiǎn), 它所導(dǎo)致的結(jié)果有三種可能：損失、無損失也無獲利、獲利。股票是 說明投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)很好的例子。人們購買股票以后，必然面臨三種 可能的結(jié)果：股票的價(jià)格下跌，持股人遭受損失2；股票價(jià)格不變，持 股人無損失但也不獲利；股票價(jià)格上漲，持股人獲利。又如生產(chǎn)商所 面臨的其生產(chǎn)所用原材料的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)原材料市場價(jià)格上漲時(shí)，生 產(chǎn)商的生產(chǎn)本錢增大，這是一種損失；而當(dāng)原材料市場價(jià)格下跌時(shí)， 生產(chǎn)商的生產(chǎn)本錢減小，那么其盈利就會(huì)增大

2、；而當(dāng)原材料市場價(jià)格不 變時(shí)，生產(chǎn)商無損失也無獲利。.二者在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的比擬對(duì)純粹風(fēng)險(xiǎn)和投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)做出區(qū)分是非常重要的，因?yàn)槎咴诤芏?方面都有所不同，這就使得適用的風(fēng)險(xiǎn)管理措施也有所區(qū)別。首先，如果要控制風(fēng)險(xiǎn)，那么很多純粹風(fēng)險(xiǎn)可以通過采取一定的 措施來影響產(chǎn)生這些風(fēng)險(xiǎn)的原因，從而到達(dá)降低風(fēng)險(xiǎn)的目的。例如， 一個(gè)工廠面臨火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，它可以采取安裝煙火報(bào)警器、自動(dòng)噴淋系統(tǒng)、 防火卷簾等設(shè)備以及加強(qiáng)職工防火滅火培訓(xùn)等措施降低火災(zāi)發(fā)生的可 能性及損失幅度。而大多數(shù)投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)那么不具備這樣的性質(zhì)。例如一個(gè) 公司面臨匯率風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于造成匯率波動(dòng)的經(jīng)濟(jì)因素，一個(gè)公司是根本 無法控制的。面對(duì)這類投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)承受

3、體（即承當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)的組織或 個(gè)人）可以從提高自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力或回避風(fēng)險(xiǎn)等角度來降低風(fēng)險(xiǎn)。其次，如果要想在損失發(fā)生后獲得補(bǔ)償人，那么大多數(shù)純粹風(fēng)險(xiǎn)都 可以選擇保險(xiǎn)來管理。2這些可以通過保險(xiǎn)來轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)稱為可保風(fēng)險(xiǎn), 它們的損失概率和損失幅度能夠比擬容易地用大數(shù)定律估算出，大數(shù) 定律是保險(xiǎn)公司預(yù)估損失以及厘定費(fèi)率時(shí)的一個(gè)重要的理論基礎(chǔ)。另 外，某個(gè)被保險(xiǎn)人發(fā)生損失時(shí)，其他的被保險(xiǎn)人不會(huì)同時(shí)都遭受這種 損失，這樣就可以通過商業(yè)保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)來進(jìn)行損失的分?jǐn)?。而絕 大多數(shù)投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生變化無常，很難應(yīng)用大數(shù)定律預(yù)測未來損 失，當(dāng)某個(gè)市場因素，如利率發(fā)生變動(dòng)時(shí)，可能有一大批企業(yè)會(huì)受 到負(fù)面影響，這些都

4、不符合傳統(tǒng)保險(xiǎn)運(yùn)作原理的要求，不是傳統(tǒng)保險(xiǎn) 業(yè)務(wù)經(jīng)營的對(duì)象，這就必須要尋找其他的應(yīng)付措施。如價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)就通 常使用金融衍生合約來管理，由于價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)在給一些風(fēng)險(xiǎn)承當(dāng)者帶 來損失的同時(shí)，可能使另一些風(fēng)險(xiǎn)承當(dāng)者獲益，因此和保險(xiǎn)的損失分 攤不同，金融衍生合約的原理是將可能遭受損失一方的損失風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 給可能獲取收益的一方。最后，從損失的角度來說，純粹風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失與投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)不 同，它是社會(huì)財(cái)富和人身的凈損失。如2008年中國漢川大地震造成超 過8451億元的直接經(jīng)濟(jì)損失，又如20n年日本11”震災(zāi)的直接 經(jīng)濟(jì)損失高達(dá)16.9萬億日元，是1995年阪神大地震的損失的1.8倍。 除了這些直接損失以外，純粹風(fēng)

5、險(xiǎn)還會(huì)造成大量的間接損失，如稅收 減少、社會(huì)福利費(fèi)減少、價(jià)格波動(dòng)、人們實(shí)際生活水平降低等。而投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，一局部人遭受了損失，另一局部人卻可能從 中獲利。實(shí)際上風(fēng)險(xiǎn)事故并沒有改變社會(huì)財(cái)富的總量，沒有產(chǎn)生凈損 失，只是將社會(huì)財(cái)富在一定范圍和程度上進(jìn)行了重新分配。因此，從 整個(gè)社會(huì)的角度來說，對(duì)一些純粹風(fēng)險(xiǎn)采取損失控制的做法比進(jìn)行風(fēng) 險(xiǎn)融資要積極。例如水災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，即便是有了成熟的水災(zāi)保險(xiǎn)，如果只 是保險(xiǎn)，沒有一系列相應(yīng)的損失控制的做法，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)承當(dāng)者個(gè)體來 說水災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)可能就降低了，但整個(gè)地區(qū)甚至國家的水災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)并沒有降 低。這里值得一提的是，美國的“國家洪水保險(xiǎn)計(jì)劃”之所以比擬成 功，就是因?yàn)樗鼘⒈?/p>

6、險(xiǎn)和損失控制有機(jī)地結(jié)合在一起，到達(dá)了降低全 社會(huì)水災(zāi)總損失的目的。五、考察風(fēng)險(xiǎn)的角度風(fēng)險(xiǎn)可以從三個(gè)角度來考察。首先，風(fēng)險(xiǎn)與人們活動(dòng)的目標(biāo)有關(guān)。人們從事某項(xiàng)活動(dòng)，總是在 事先有一個(gè)預(yù)期的目標(biāo)，希望到達(dá)某種目的。如果人們對(duì)于這一目標(biāo) 的實(shí)現(xiàn)沒有十分的把握，存在偏離目標(biāo)的可能，那么，人們就會(huì)認(rèn)為 該項(xiàng)活動(dòng)有風(fēng)險(xiǎn)。其次，風(fēng)險(xiǎn)同行動(dòng)方案的選擇有關(guān)。對(duì)于一項(xiàng)活動(dòng)，總是有多種 行動(dòng)方案可供選擇，應(yīng)該采取哪種方案才能不受或少受損失？如果這 項(xiàng)活動(dòng)既可能造成損失，也可能帶來收益，那么哪種方案才能既減少 損失，又保證收益？不同的行動(dòng)方案，風(fēng)險(xiǎn)是不同的。最后，風(fēng)險(xiǎn)與世界的未來變化有關(guān)。當(dāng)客觀環(huán)境或者人們的思想 發(fā)生

7、變化時(shí)，活動(dòng)的結(jié)果也會(huì)發(fā)生變化。如果世界永恒不變，人們也 不會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)的概念。六、不確定的水平與風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)總是用在這樣的一些場合，即未來將要發(fā)生的結(jié)果是不確定 的。我們?cè)诮忉岋L(fēng)，險(xiǎn)時(shí)，很多時(shí)候會(huì)用到不確定這個(gè)詞。但不確定 并不等同于風(fēng)險(xiǎn)。為了滿足風(fēng)險(xiǎn)測度的需要，有必要將不確定與風(fēng)險(xiǎn) 加以區(qū)分。不確定與確定是特定時(shí)間下的概念。在韋伯斯特新詞典中， “確定”的一個(gè)解釋是“一種沒有懷疑的狀態(tài)”，而確定的反義詞“不確定”也就成為“懷疑自己對(duì)當(dāng)前行為所造成的將來結(jié)果的預(yù)測 能力”。因此，不確定這一術(shù)語，描述的是一種心理狀態(tài)，它是存在 于客觀事物與人們的認(rèn)識(shí)之間的一種差距，反映了人們由于難以預(yù)測 未來活動(dòng)和事

8、件的后果而產(chǎn)生的懷疑態(tài)度。有的時(shí)候，一項(xiàng)活動(dòng)雖然有多種可能的結(jié)果，人們由于無法掌握 活動(dòng)的全部信息，因此事先不能確切預(yù)知最終會(huì)產(chǎn)生哪一種結(jié)果，但 可以知道每一種結(jié)果出現(xiàn)的概率。另外一些時(shí)候，人們可能連這些概 率都不能估計(jì)出來，甚至未來會(huì)出現(xiàn)哪些結(jié)果都不可知。這些都是不 確定的情況。一項(xiàng)活動(dòng)的結(jié)果的不確定程度，一方面和這項(xiàng)活動(dòng)本身的性質(zhì)有 關(guān)，另一方面，也是很主要的一個(gè)方面，是和人們對(duì)這項(xiàng)活動(dòng)的認(rèn)知 有關(guān)的。在不確定的這三個(gè)水平中，第1級(jí)是不確定的最低水平，這一層 次的不確定只是指不能確定究竟哪一種結(jié)果會(huì)發(fā)生，但未來有哪些結(jié) 果以及每種結(jié)果發(fā)生的概率是確定的，所以通常也被稱為“客觀不確 定”?？?/p>

9、觀不確定是自然界本身所具有的、一種統(tǒng)計(jì)意義上的不確定, 是由大量的歷史經(jīng)歷或試驗(yàn)所揭示出的一種性質(zhì)，它是指那些有明確 的定義，但不一定出現(xiàn)的事件中所包含的不確定性。例如投幣試驗(yàn)就 是一個(gè)典型的客觀不確定的例子。我們無法確定未來一次投幣的結(jié)果 是正面還是反面，但有一點(diǎn)是肯定的，即其正反面出現(xiàn)的概率皆為0.5。 由此可知，客觀不確定不是由于人們對(duì)事件不了解，而是由于事件結(jié) 果所固有的狹義的不唯一所造成的，即雖然結(jié)果是正還是反不能唯一 確定，但結(jié)果的概率分布唯一確定。概率論是處理客觀不確定的主要 工具。第2級(jí)不確定的程度更高一些，對(duì)于這一級(jí)的活動(dòng)，雖然知道未 來會(huì)有哪些結(jié)果，但事先既不知道未來哪種結(jié)

10、果會(huì)發(fā)生，也不清楚每 種結(jié)果發(fā)生的概率，即這是一種廣義的結(jié)果不唯一。這種不確定是由 于我們對(duì)系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)開展機(jī)制缺乏深刻的認(rèn)識(shí)。這一類活動(dòng)要么是發(fā) 生的可能性很小，目前還沒有足夠的數(shù)據(jù)和信息判斷各種結(jié)果出現(xiàn)的 概率，例如核事故；要么是影響最終結(jié)果的因素很多，事先無法判斷, 例如一個(gè)司機(jī)在行駛的過程中可能遭遇車禍，他可以判斷車禍造成的 結(jié)果，但一般情況下很難準(zhǔn)確估計(jì)卷入到一場車禍中的可能性以及不 同損失程度的可能性，除非事先能夠掌握車輛行駛的地形、行駛的時(shí) 間、路況、司機(jī)以及其他駕駛員的行駛習(xí)慣、車輛的性能、保養(yǎng)程度 和維修費(fèi)用等信息。由于在這一級(jí)中，結(jié)果發(fā)生的概率的不確定主要 是由于人們沒有足夠

11、的信息來進(jìn)行判斷，進(jìn)而帶有一定主觀猜想的成 分，因此也稱為“主觀不確定”。第3級(jí)的不確定程度最高，早期的太空探險(xiǎn)等活動(dòng)都屬于這種類型。理論上來說，隨著歷史資料與信息的逐漸增多，高級(jí)別的不確定 可以轉(zhuǎn)化為低級(jí)別，的不確定。不確定是存在于客觀事物與人們的認(rèn) 識(shí)之間的一種差距，有關(guān)活動(dòng)的信息掌握得越充分，人們對(duì)此活動(dòng)的 認(rèn)識(shí)越充分，不確定的程度就越小。例如隨著時(shí)間的推移，如果得到 了足夠的核事故數(shù)據(jù)，就可以判斷除去人為破壞或疏忽因素之外的核 事故的發(fā)生概率。風(fēng)險(xiǎn)中的不確定指的是第1級(jí)和第2級(jí)的不確定，而第3級(jí)的不確定嚴(yán)格來說已不是風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇。但在實(shí)踐中，人們有時(shí)也會(huì)將 第3級(jí)不確定事件的結(jié)果劃分

12、為幾類，從而將其簡化為第2級(jí)的不確定事件加以處理。例如，多種形式的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)屬于第3級(jí)的不確定,:露于責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果取決于法律環(huán)境的進(jìn)一步完善,:露于責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果取決于法律環(huán)境的進(jìn)一步完善,法律環(huán)境包括決定個(gè)體或組織是否承當(dāng)責(zé)任和承當(dāng)多少責(zé)任的法律條款。然而保險(xiǎn) 商一般會(huì)對(duì)他們承當(dāng)?shù)呢?zé)任數(shù)量進(jìn)行限制，至少確定為兩個(gè)結(jié)果（最小和最大的損失），這些限制就使得保險(xiǎn)商所面臨的不確定由第3級(jí) 降到了第2級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)的不確定主要來源于以下幾方面：（1）與客觀過程本身的不確定有關(guān)的客觀的不確定；（2）由于所選擇的為了準(zhǔn)確反映系統(tǒng)真實(shí)物理行為的模擬模型只是原型的一個(gè)，造成了模型的不確定;(3)不能精確量化模型輸入

13、參數(shù)而導(dǎo)致的參數(shù)的不確定；(4)數(shù)據(jù)的不確定，包括測量誤差、數(shù)據(jù)的不一致性和不均勻性,數(shù)據(jù)處理和轉(zhuǎn)換誤差，由于時(shí)間和空間限制數(shù)據(jù)樣本缺乏足夠的代表 性等。這些不確定的來源分別涉及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng) 險(xiǎn)管理措施的選擇，它們貫穿了風(fēng)險(xiǎn)管理的始終。七、彈性福利計(jì)劃傳統(tǒng)上，公司向員工提供的福利大多是固定的，即所有員工享有 同樣的福利內(nèi)容。但是，員工實(shí)際的需求可能并不完全一樣，因此沒 有選擇余地的統(tǒng)一型福利計(jì)劃往往無法滿足員工多樣化的需求，從而 削弱了福利實(shí)施的效果。自20世紀(jì)70年代開始，西方興旺國家的一 些企業(yè)開始針對(duì)員工的不同需求提供不同的福利內(nèi)容，這就是彈性福 利計(jì)劃，也稱為自選式

14、福利計(jì)劃。至今，實(shí)施這種計(jì)劃的公司越來越 多。在彈性福利計(jì)劃下，通常雇主會(huì)提供一份列有各種福利工程的 “菜單”，員工可從中自由選擇。當(dāng)然，這其中有一些非選項(xiàng)，如法 定的社會(huì)保險(xiǎn)。此外，每個(gè)福利工程都會(huì)有一個(gè)限額，公司還會(huì)根據(jù) 員工的工資、工資年限、家庭背景等因素設(shè)定每一個(gè)員工所擁有的總 福利限額，員工的選擇不能超出這個(gè)限額。如果員工選擇以領(lǐng)取現(xiàn)金 的方式來替代福利，那么所有存款均視為應(yīng)稅收入。彈性福利計(jì)劃之所以受到歡迎，就是因?yàn)樗鼈兲峁┝斯潭ǜ＠?jì) 劃中不可能的選擇。例如，某一無子女的員工就可以降低人壽保險(xiǎn)金, 而把節(jié)約下來的金額分配給一項(xiàng)保健計(jì)劃。在實(shí)踐中，彈性福利計(jì)劃主要有以下幾種類型，企

15、業(yè)可以根據(jù)自 己的實(shí)際情況和不同需要加以選擇。.彈性支出賬戶彈性支出賬戶對(duì)于員工來說非常靈活。它可以分為兩類償付賬戶: 保健開支賬戶和子女保健賬戶，兩大賬戶保持獨(dú)立。員工在計(jì)劃開始 時(shí)從其稅前收入中撥出一定數(shù)額的款項(xiàng)放入賬戶中，用來選購各種福 利工程，如未保險(xiǎn)的醫(yī)療和牙科費(fèi)用以及子女的護(hù)理費(fèi)用等。這一筆 費(fèi)用在計(jì)劃實(shí)行期間不可改變，除非是在規(guī)定條件之下，比方家庭狀 況的變化。由于撥入該賬戶的金額不必繳所得稅，因此對(duì)員工具有吸引力。 但同時(shí)，如果賬戶中的金額本年度沒有用完，那么既不能在來年使用, 也不能以現(xiàn)金形式發(fā)放，而且已經(jīng)確認(rèn)的認(rèn)購福利款項(xiàng)也不得挪作他 用，在計(jì)劃實(shí)行年末，員工將失去保存在任

16、一償付賬戶中的一切金額 （即“使用它或失去它”規(guī)那么）。因?yàn)閱T工傾向于這種有選擇權(quán)力的彈性福利計(jì)劃，所以比起為所 有職工提供同額保險(xiǎn)金的固定計(jì)劃中的同種保險(xiǎn)，彈性計(jì)劃中的選擇 會(huì)更貴。因此，在實(shí)際中更多的是給所有員工提供一個(gè)核心保險(xiǎn)，員 工在核心保險(xiǎn)之外可以再做選擇，或者提供一些保險(xiǎn)“套餐”，使員 工縮小這種不利選擇的傾向。.附加型彈性福利這是最為普遍的一種彈性福利計(jì)劃，它在現(xiàn)有的福利計(jì)劃之外， 再提供一些福利工程或提高原有的福利水準(zhǔn)，由員工選擇。員工根據(jù) 自己分配到的限額去認(rèn)購所需要的額外福利。有些公司規(guī)定，員工如 果未用完自己的限額，余額可折發(fā)現(xiàn)金，但要和其他所得合并，繳納 所得稅。如果員

17、工購買的額外福利超過了限額，也可以從自己的稅前 薪資中扣抵。.核心加選擇型彈性福利顧名思義，這種福利計(jì)劃就是由核心福利工程加上選擇福利工程 組成的。核心福利是所有員工都享有的基本福利，不能隨意選擇。選 擇福利工程那么包括所有可以自由選擇的工程，并附有購買價(jià)格。每個(gè) 員工都有一個(gè)福利限額，如果總值超過了所擁有的限額，差額就要折 為現(xiàn)金由員工支付。目錄 TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark12 o Current Document 一、產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析4 HYPERLINK l bookmark36 o Current Document 二、必要性分析7三、基本風(fēng)險(xiǎn)與特

18、定風(fēng)險(xiǎn)7 HYPERLINK l bookmark38 o Current Document 四、純粹風(fēng)險(xiǎn)與投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)9 HYPERLINK l bookmark0 o Current Document 五、考察風(fēng)險(xiǎn)的角度12 HYPERLINK l bookmark2 o Current Document 六、不確定的水平與風(fēng)險(xiǎn)13 HYPERLINK l bookmark4 o Current Document 七、彈性福利計(jì)劃17 HYPERLINK l bookmark6 o Current Document 八、員工福利的形式20 HYPERLINK l bookmark8 o Cur

19、rent Document 九、人口老齡化與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革23 HYPERLINK l bookmark10 o Current Document 十、中國的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度33H 、本錢分擔(dān)39 HYPERLINK l bookmark14 o Current Document 十二、早期傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式的醫(yī)療保險(xiǎn)41十三、工程概況43 HYPERLINK l bookmark16 o Current Document 十四、工程投資計(jì)劃46 HYPERLINK l bookmark18 o Current Document 建設(shè)投資估算表48 HYPERLINK l bookmark20

20、 o Current Document 建設(shè)期利息估算表49 HYPERLINK l bookmark22 o Current Document 流動(dòng)資金估算表50總投資及構(gòu)成一覽表51 HYPERLINK l bookmark24 o Current Document 工程投資計(jì)劃與資金籌措一覽表53 HYPERLINK l bookmark26 o Current Document 十五、經(jīng)濟(jì)效益及財(cái)務(wù)分析53 HYPERLINK l bookmark28 o Current Document 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表54綜合總本錢費(fèi)用估算表55 HYPERLINK l book

21、mark30 o Current Document 利潤及利潤分配表57這種福利計(jì)劃和附加型彈性福利最大的區(qū)別在于核心福利，后者 的核心福利完全取自于原來的福利工程，附加的工程那么是新增的；而 前者相當(dāng)于重新設(shè)計(jì)了一套福利制度，如果公司以前就有福利制度的 話，在新制度中要全部重新調(diào)整，以決定新的福利計(jì)劃要包括哪些項(xiàng) 目，以及哪些工程屬于核心局部，哪些工程屬于選擇局部。.福利“套餐”福利“套餐”即由企業(yè)提供多種固定的福利工程組合，員工只能 自由地選擇某種福利組合，而不能自己進(jìn)行組合。八、員工福利的形式員工福利分為法定福利和企業(yè)福利兩局部。.法定福利法定福利是國家通過立法強(qiáng)制實(shí)施的員工福利，包括社

22、會(huì)保險(xiǎn)和 各類休假制度。社會(huì)保險(xiǎn)旨在保障勞動(dòng)者在遭遇年老、生病、傷殘、失業(yè)、生育 或死亡等風(fēng)險(xiǎn)事故，暫時(shí)或永久性地失去勞動(dòng)能力或勞動(dòng)機(jī)會(huì)，從而 全部或局部喪失生活來源的情況下，能夠享受國家或社會(huì)給予的物質(zhì) 幫助，維持其基本的生活水平。由于各國的歷史、經(jīng)濟(jì)、文化、價(jià)值 觀等因素的差異，社會(huì)保險(xiǎn)制度也存在著不同的模式。.企業(yè)福利企業(yè)福利是企業(yè)自主建立的，為滿足員工的生活和工作需要，在 法定福利之外向員工及其家屬提供的一系列福利工程。企業(yè)福利對(duì)法 定福利起到補(bǔ)充作用，包括健康保健計(jì)劃、收入保障計(jì)劃和員工服務(wù) 計(jì)劃。健康保健計(jì)劃和收入保障計(jì)劃是以保險(xiǎn)的形式實(shí)施的，它與個(gè)人 商業(yè)保險(xiǎn)既有聯(lián)系，又有區(qū)別。

23、它具有商業(yè)保險(xiǎn)的一般特性，其具體 經(jīng)營方式和管理方式也與商業(yè)保險(xiǎn)有相同之處，實(shí)際上大多數(shù)員工福 利計(jì)劃就是按照商業(yè)保險(xiǎn)的模式經(jīng)營，或交由商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營的。 但二者也有本質(zhì)的區(qū)別，即保障計(jì)劃享受財(cái)政、稅收上的優(yōu)惠政策， 而個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)那么不能享受這種優(yōu)惠，必須向國家依法足額納稅。(1)收入保障計(jì)劃收入保障計(jì)劃的目的是保障或提高員工的收入，主要包括以下幾 個(gè)局部：第一，企業(yè)年金。企業(yè)年金是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，它由企業(yè)自 主發(fā)起，是一種延期支付的工資收入。大多數(shù)興旺國家都建立了企業(yè) 年金制度，甚至有一些國家通過立法，把企業(yè)年金變成了國家強(qiáng)制性 的養(yǎng)老金制度。第四節(jié)將會(huì)詳細(xì)介紹企業(yè)年金。第二，人壽保

24、險(xiǎn)。死亡是每個(gè)員工都面臨的風(fēng)險(xiǎn)，員工會(huì)擔(dān)憂因 其去世而使家庭收入大幅減少，而雇主資助的人壽保險(xiǎn)那么使員工在一 定程度上免除了后顧之憂。在美國，大約有91%的大公司向員工提供人 壽保險(xiǎn)。1998年制造業(yè)平均為每位員工提供了 179美元的人壽保險(xiǎn)， 而非制造業(yè)人均有120美元。0絕大局部的雇主（79%）支付全額保費(fèi), 其中超過40%的人壽保險(xiǎn)覆蓋了退休職工，2/3的保單包含了意外死亡 和傷殘條款。當(dāng)員工離開公司時(shí)，原公司所提供的人壽保險(xiǎn)就會(huì)被取消，這主 要是為了鼓勵(lì)員工為公司長期工作。第三，住房援助計(jì)劃。住房援助計(jì)劃包括住房貸款利息給付和住 房補(bǔ)貼。前者是指為購房員工支付住房貸款的利息，其額度基于

25、員工 的薪酬級(jí)別和職務(wù)級(jí)別，后者那么指無論員工購房與否，企業(yè)每月均按 照一定標(biāo)準(zhǔn)向員工支付一定額度的現(xiàn)金，作為員工住房費(fèi)用的補(bǔ)貼。 例如，我國的住房公積金制度就是一種住房補(bǔ)貼。第四，員工持股等。（2）健康保健計(jì)劃健康保健計(jì)劃是企業(yè)為員工建立的，在社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)保障范圍之 外的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃。在不同的國家，公司為員工提供的健康保健 計(jì)劃有所不同。如在美國，雇主常選擇的健康福利計(jì)劃包括三種，一 是參加商業(yè)保險(xiǎn)，比擬有影響的是藍(lán)十字一藍(lán)盾組織提供的保險(xiǎn)；二是參加健康保險(xiǎn)組織，如健康維持組織和優(yōu)先服務(wù)提供組織；三是參 加某個(gè)一般保險(xiǎn)不提供的工程，如牙科保險(xiǎn)和視力保險(xiǎn)。在我國，由于城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制

26、度的局限，一些企業(yè)為員 工建立了補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃。這些保險(xiǎn)計(jì)劃基本上都是針對(duì)基本醫(yī)療 保險(xiǎn)費(fèi)支付封頂線（社會(huì)平均工資的4倍）設(shè)計(jì)的保險(xiǎn)，負(fù)擔(dān)封頂線 以上的醫(yī)療費(fèi)用開支。（3）員工服務(wù)計(jì)劃員工服務(wù)計(jì)劃旨在幫助員工克服生活困難以及支持員工事業(yè)開展, 主要包括：員工援助計(jì)劃，針對(duì)員工酌酒、賭博或其他疾病造成的心 理壓抑等問題提供咨詢和幫助；教育計(jì)劃，通過一定的教育或培訓(xùn)手 段提高員工素質(zhì)和能力；交通服務(wù)、旅游服務(wù)等。九、人口老齡化與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集方式養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集方式有現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全積累制和局部積累 制三種類型。這三種方式的最大不同在于對(duì)人口老齡化趨勢(shì)和通貨膨 脹的抵御能

27、力不同。（1）現(xiàn)收現(xiàn)付制絕大多數(shù)工業(yè)化國家的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)最初都是采用現(xiàn)收現(xiàn)付制來 籌集資金。所謂現(xiàn)收現(xiàn)付制，顧名思義，就是現(xiàn)在籌集的資金，現(xiàn)在 就支付出去?，F(xiàn)在籌集的資金來源于當(dāng)前正在工作的人員，現(xiàn)在支付 的對(duì)象是已退休人員。當(dāng)前的在職人員退休后，他們的養(yǎng)老金那么由那 時(shí)的在職人員繳納，因此，這種模式也稱為“代際贍養(yǎng)”。在這種制 度下，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)率基于短期平衡原那么，具體數(shù)額由當(dāng)前退 休人員所需的養(yǎng)老金決定，即在一個(gè)較短時(shí)期內(nèi)(通常為一年)，社 會(huì)保險(xiǎn)的收入僅僅滿足本預(yù)算期內(nèi)的支出需要，不為以后時(shí)期留存積 累資金。這種方式的優(yōu)點(diǎn)是，不存在養(yǎng)老基金的投資與增值問題，減少了 由于通貨膨脹和

28、戰(zhàn)爭等嚴(yán)重災(zāi)難導(dǎo)致的養(yǎng)老金貶值的風(fēng)險(xiǎn)。但采取現(xiàn) 收現(xiàn)付方式的基本前提是：人口增長相對(duì)穩(wěn)定，勞動(dòng)力成長速度和退 休人員增長速度基本一致。而在當(dāng)前普遍的老齡化趨勢(shì)下，現(xiàn)收現(xiàn)付 制就會(huì)面臨巨大的危機(jī)，因此，許多原來實(shí)行這一模式的國家都在進(jìn) 行改革。(2)完全積累制完全積累制遵循的是“同代自養(yǎng)”原那么，即每一個(gè)參加社會(huì)養(yǎng)老 保險(xiǎn)的人從開始工作起就逐月繳納保險(xiǎn)費(fèi)，與現(xiàn)收現(xiàn)付制不同，這些 保險(xiǎn)費(fèi)并沒有支付給他人，而是放入繳費(fèi)人的個(gè)人賬戶中進(jìn)行投資， 直到繳費(fèi)人到達(dá)領(lǐng)取養(yǎng)老金的條件時(shí)，即可從自己的賬戶中提取資金。 由于繳納的保險(xiǎn)費(fèi)是為了假設(shè)干年后投保人自己領(lǐng)取，因此繳費(fèi)率基于長期（幾十年至一百年）收支平衡原

29、那么，先預(yù)測每個(gè)人晚年所需的養(yǎng) 老金數(shù)額，然后確定一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的收費(fèi)率。完全積累制能夠適應(yīng)人口結(jié)構(gòu)的急劇變化，不會(huì)受到人口老齡化 的影響，而且能夠刺激個(gè)人繳費(fèi)的積極性，減弱提前退休的傾向。但 是，由于投資時(shí)間較長，能否保值甚至增值就有很大的不確定性，很 容易受到經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和通貨膨脹的影響，同時(shí)也增加了管理本錢和難度。（3）局部積累制局部積累制是介于現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制之間的一種模式。當(dāng) 期籌集的資金一局部用于支付已退休者的養(yǎng)老金，另一局部為在職者 積累起來，用于他們今后的養(yǎng)老。局部積累制既能滿足一定時(shí)期（510年）的支出，又留有一定積 累資金，因此，它不僅能夠適應(yīng)人口結(jié)構(gòu)變化和勞動(dòng)力社會(huì)負(fù)擔(dān)的

30、變 化，又能夠在一定程度上防止完全積累制下的投資風(fēng)險(xiǎn)。由于只是部 分積累，退休者的養(yǎng)老金只有一局部來自個(gè)人賬戶的資金，即使個(gè)人 賬戶投資收益不佳，損失也不會(huì)很大。.人口老齡化對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的挑戰(zhàn)當(dāng)前，在全球范圍內(nèi)出現(xiàn)了人口老齡化的趨勢(shì)，其主要原因之一 是戰(zhàn)后生育高峰一代的老齡化，而近年來生育率的下降與壽命的延長 又加速了這種趨勢(shì)。全球范圍內(nèi)的人口老齡化，對(duì)很多國家實(shí)行的現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老保險(xiǎn)制度造成了極大的沖擊。經(jīng)濟(jì)學(xué)家指出，如果不進(jìn) 行改革，歐洲、亞洲和拉丁美洲的養(yǎng)老金體系將在10年至20年間發(fā) 生嚴(yán)重的財(cái)政危機(jī)。中國的老齡化壓力也很大。2010年第六次全國人口普查數(shù)據(jù)顯示, 中國65歲及以上老

31、年人人口為1. 18億，占全國總?cè)丝诘?.87%,而 014歲人口與10年前相比比重那么下降了 6. 29個(gè)百分點(diǎn)。未來數(shù)十年, 中國老齡化程度會(huì)進(jìn)一步加劇，預(yù)計(jì)2040年，65歲及以上人口將到達(dá) 3. 12億。0隨著老年人人口比重增加，領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金的人數(shù)逐年增 加，而納稅人口卻在減少，供需缺口越來越大，社會(huì)養(yǎng)老保障體系面 臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。20世紀(jì)90年代以來，世界許多國家已經(jīng)提出了養(yǎng)老保險(xiǎn)改革方案 并著手實(shí)施，所采取的措施主要有以下幾個(gè)方面：(1)提高生產(chǎn)率提高生產(chǎn)率雖然有助于經(jīng)濟(jì)增長，但由于勞動(dòng)力數(shù)量減少，因此 提高生產(chǎn)率本身缺乏以抵消退休人員增多帶來的影響。(2)提高個(gè)人對(duì)養(yǎng)老金的繳納金

32、額如果要堅(jiān)持許多國家現(xiàn)在采用的現(xiàn)收現(xiàn)付制，為了保證越來越多 的退休者的養(yǎng)老金供給，在職者就要繳納更多的保險(xiǎn)費(fèi)。許多國家的 改革擬采取的做法就是增加個(gè)人繳費(fèi)數(shù)額。但有專家預(yù)測，在有的國家，為了維持養(yǎng)老金水平不變，幾十年后個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)可能 會(huì)占收入的50%,如此高的繳費(fèi)率將是在職工作者無法承受的，他們會(huì) 認(rèn)為不公平，由此產(chǎn)生代際矛盾。(3)延遲退休年齡延后退休既可以緩解由于出生率下降帶來的勞動(dòng)力缺乏的狀況， 又可以使這些人推遲領(lǐng)取養(yǎng)老金，現(xiàn)在許多國家的系列改革措施中都 涉及推遲退休年齡。在這方面，芬蘭被看作是鼓勵(lì)工人延長工作年限 的成功典范。芬蘭原來采用的是歐洲通用的調(diào)整工業(yè)結(jié)構(gòu)與緩和高失

33、 業(yè)率的提前退休政策，這使得芬蘭人的平均退休年齡僅為56歲。1998 年，芬蘭政府的特別工作小組啟動(dòng)了包括40個(gè)計(jì)劃在內(nèi)的國家老齡工 人工程，旨在增加55歲至64歲勞動(dòng)力的數(shù)量。2004年，芬蘭平均退 休年齡已從1997年的56.6歲增至59歲，而55歲至64歲人口的就業(yè) 率也從36%躍至50%o(4)改革現(xiàn)收現(xiàn)付制將現(xiàn)收現(xiàn)付制改為局部積累制或完全積累制，是應(yīng)對(duì)人口老齡化 的最徹底的方法，但其本錢也較高。中國從20世紀(jì)80年代開始嘗試 對(duì)現(xiàn)收現(xiàn)付模式進(jìn)行改革，1997年，政府出臺(tái)了國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng) 一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定，正式確定了以社會(huì)統(tǒng)籌和 個(gè)人賬戶相結(jié)合的混合型養(yǎng)老保險(xiǎn)體制。

34、.中國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度回顧新中國成立以來中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的開展歷史，可以大體分為兩個(gè)階段：計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期的以國家統(tǒng)籌和企業(yè)養(yǎng)老為特點(diǎn)的國家養(yǎng) 老模式階段，以及改革開放時(shí)期的“統(tǒng)賬結(jié)合”模式階段。（1）傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度及存在的問題中國傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是在20世紀(jì)50年代初，為了適應(yīng)產(chǎn)品 經(jīng)濟(jì)和高度集中統(tǒng)一的計(jì)劃管理體制的要求而建立的，是典型的計(jì)劃 經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，可以稱為國家養(yǎng)老模式。在1951年至1984年的國家養(yǎng)老模式階段中，又可分為兩個(gè)階段: 首先，1951年至1969年是國家統(tǒng)籌階段，1978年至1984年是企業(yè)養(yǎng) 老階段。1951年公布的中華人民共和國勞動(dòng)保險(xiǎn)條例實(shí)施細(xì)那么修正 草案是中國第

35、一部社會(huì)保障法規(guī)，該條例對(duì)保險(xiǎn)費(fèi)的征集、管理和 發(fā)放、保險(xiǎn)工程和標(biāo)準(zhǔn)，以及執(zhí)行與監(jiān)督都作了明確的規(guī)定。當(dāng)時(shí)建 立的是企業(yè)全部繳費(fèi)、全國統(tǒng)籌的現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。制度規(guī)定 企業(yè)按工資總額的3%繳費(fèi)，其中30%上繳中華全國總工會(huì)，建立社會(huì) 保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金，由中華全國總工會(huì)委托中國人民銀行代理監(jiān)管，用于 社會(huì)調(diào)劑，70%留在企業(yè)工會(huì)，用于退休金的支付。退休給付依據(jù)工齡、 工種和職工退休前工資水平等規(guī)定，采取待遇預(yù)定型給付方式，替代 率為35%60%,此后經(jīng)調(diào)整為50%70%。在此之后，又公布了一系列 法律法規(guī)，至1969年，我國城鎮(zhèn)已經(jīng)基本上建立了比擬完整的養(yǎng)老保 險(xiǎn)體系，也奠定了中國計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期養(yǎng)

36、老保險(xiǎn)的基本框架。這一階段 的特征是國家、單位共同保障，個(gè)人無需繳費(fèi)，保障的覆蓋范圍廣泛, 替代率高，財(cái)政負(fù)擔(dān)重。1969年至1978年，“文化大革命”爆發(fā)，已 經(jīng)初步建立的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系遭到破壞。1978年6月，國務(wù)院公布國務(wù)院關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行 方法和國務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行方法（即著名的104 號(hào)文件），針對(duì)“文化大革命”中出現(xiàn)的不正常現(xiàn)象和過去制度中的 缺陷，重新規(guī)定了離退休的條件及待遇標(biāo)準(zhǔn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)體系重新被建 立。1978年至1984年是企業(yè)養(yǎng)老階段，企事業(yè)單位自己負(fù)責(zé)本單位的 離退休職工的離退休金的籌集與發(fā)放。當(dāng)時(shí)離退休人員數(shù)量少、比重 小，老年保障的壓力不大，退休者

37、能夠及時(shí)足額地領(lǐng)到自己的退休金, 國營企業(yè)職工退休金可以到達(dá)退休前工資額的70%左右，集體企業(yè)職工 退休金為退休前工資額的40%60%但是，傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的弊端在經(jīng)濟(jì)體制改革開始以后日益顯 露出來。首先，這種由單位和企業(yè)辦養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度安排，不僅使企 業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)日益沉重，而且將職工與企業(yè)死死地捆在了一起，職工 將終身在一個(gè)企業(yè)工作，退休以后從這個(gè)企業(yè)領(lǐng)取退休金。在企業(yè)不工程投資現(xiàn)金流量表59借款還本付息計(jì)劃表62斷吸收新職工的情況下，職工隊(duì)伍越來越龐大，退休職工的隊(duì)伍也越來越龐大，使得企業(yè)不堪重負(fù)，生產(chǎn)本錢增加，競爭力減弱。其次，傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本上只針對(duì)國有企業(yè)，而近年來迅速開展 起來的民

38、營經(jīng)濟(jì)、私營經(jīng)濟(jì)以及“三資”企業(yè)等那么被排除在外，這說 明這種制度已經(jīng)不適合時(shí)代開展的需要。最后，傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)采取的是現(xiàn)收現(xiàn)付制模式，在人口老齡化的 背景下，提高繳費(fèi)率的壓力越來越大。(2)改革20世紀(jì)80年代以后，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入與開展，中國社會(huì) 養(yǎng)老保險(xiǎn)制度開始進(jìn)行改革。從1985年起(少數(shù)地區(qū)從1984年起) 各地紛紛進(jìn)行了重建養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌制度的試點(diǎn)，恢復(fù)養(yǎng)老金在市 縣一級(jí)或行業(yè)內(nèi)部實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌。1991年，國務(wù)院公布了國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革 的決定，指出基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由政府根據(jù)支付費(fèi)用的實(shí)際需要和 企業(yè)、職工的承受能力，按照以支定收、略有結(jié)余、留有局部積累的 原

39、那么統(tǒng)一籌集。確立我國養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌，三方共同擔(dān)負(fù)費(fèi)用 的原那么和基金籌集實(shí)行“局部積累”的模式，并提出今后要逐步建立 起基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的 多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。1993年，黨的十四屆三中全會(huì)做出了關(guān)于建 立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革假設(shè)干問題的決定，提出建立社會(huì)統(tǒng)籌 和個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老金制度，提出由現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)向基金 制過渡。1995年，國務(wù)院又公布了國務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制 度改革的通知，明確提出了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶 相結(jié)合的方法0,以及資金來源多渠道和保障方式多層次的目標(biāo)。但其 中推薦的兩個(gè)具體操作方案差異較大

40、，在執(zhí)行中造成了一定混亂，從 而政府不得不重新統(tǒng)一制度。1997年，政府出臺(tái)關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度 的決定（以下簡稱決定），這一文件在繳費(fèi)和養(yǎng)老金的領(lǐng)取等 方面做了統(tǒng)一規(guī)定。首先，企業(yè)按一般不超過職工工資總額的20%繳納 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，個(gè)人繳費(fèi)比例逐年增加，最終到達(dá)8%。其次，按本 人繳費(fèi)工資11%的數(shù)額為職工建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，個(gè)人繳費(fèi)全 部記入個(gè)人賬戶，其余局部從企業(yè)繳費(fèi)中劃入。隨著個(gè)人繳費(fèi)比例的 提高，企業(yè)劃入的局部要逐步降至3%。最后，決定實(shí)施后參加工 作的職工，個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年那么可在退休后按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老 金，基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組

41、成。個(gè)人繳費(fèi)年限 累計(jì)不滿15年的，退休后不享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇，其個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額 一次支付給本人。決定實(shí)施前已經(jīng)離退休的人員，仍按國家原來 的規(guī)定發(fā)給養(yǎng)老金，同時(shí)執(zhí)行養(yǎng)老金調(diào)整方法。這標(biāo)志著中國養(yǎng)老保 險(xiǎn)制度改革進(jìn)入了一個(gè)新階段，初步建立了養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌與 個(gè)人賬戶相結(jié)合的混合型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。但是，新的制度運(yùn)行了幾年后，社?；鸪霈F(xiàn)了巨額缺口。據(jù)報(bào) 道，2011年中國城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶記賬額為2.5萬億元左右, 而實(shí)賬局部僅為2703億元左右，“空賬”到達(dá)2. 25萬億元，2013年 那么超過2. 6萬億元。實(shí)際上，這是中國社保制度所必須承當(dāng)?shù)霓D(zhuǎn)軌成 本的一局部。這是因?yàn)?，在現(xiàn)行養(yǎng)

42、老保險(xiǎn)制度確立之前，企業(yè)員工基 本無需繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，因此現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中也就沒有這部 分職工的個(gè)人賬戶局部，他們退休后的養(yǎng)老金需全部來自社會(huì)統(tǒng)籌部 分。但在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)立之后，僅靠統(tǒng)籌賬戶缺乏以應(yīng)對(duì)當(dāng)期發(fā)放。 雖然財(cái)政已經(jīng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行了大量補(bǔ)貼，從1997年起，各級(jí)財(cái)政對(duì) 養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)補(bǔ)貼金額達(dá)1.2526萬億元，但各地財(cái)政實(shí)力不同，多數(shù) 地區(qū)不得不在實(shí)際上采用了現(xiàn)收現(xiàn)付制的方法，即挪用個(gè)人賬戶的資 金，用正在工作的一代人合計(jì)繳納的28%的月工資來支付現(xiàn)有退休人員 的退休金，個(gè)人賬戶僅僅記賬。為解決這一問題，我國從2000年開始了 “做實(shí)”個(gè)人賬戶試點(diǎn)， 此外，2005年11月，勞

43、動(dòng)與社會(huì)保障部決定，從2006年1月1日起, 個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳納工資的1K調(diào)整為8%,全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶。截至2011年年底，參與試點(diǎn)的 遼寧、江蘇、山東等13個(gè)省份共積累個(gè)人賬戶基金2703億元，但其 與記賬額之間的差額，仍到達(dá)2. 23萬億元。截至2012年年底，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)總參保人數(shù)為3.04億, 2011年增加了 7. 17%,但增速慢于上一年的10. 44%。其中參保職工人 數(shù)為2. 3億，比上年增長6. 57%,增速回落了 4. 58個(gè)百分點(diǎn)；離退休 人員數(shù)量為7445. 68萬，比上年增長9. 07%,增速提高了 0.81個(gè)百分 點(diǎn)。繳

44、費(fèi)人員增速下降，領(lǐng)取養(yǎng)老金人數(shù)增速上升，這一增一減導(dǎo)致 城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度贍養(yǎng)率由2011年的31. 65%上升到32. 4%o 2012年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶累計(jì)記賬額到達(dá)29543億元， 比2011年增加了 18.84%。同時(shí)，試點(diǎn)了許多年的個(gè)人賬戶做實(shí)工作推 進(jìn)艱難，2012年13個(gè)做實(shí)個(gè)人賬戶的試點(diǎn)省份中，基金收入共計(jì)722 億元，累計(jì)做實(shí)個(gè)人賬戶基金收入為3499億元。2012年城鎮(zhèn)職工基本 養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余額為23941億元。0由此看出，空賬問題仍然是 一個(gè)隱患。十、中國的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度.傳統(tǒng)醫(yī)療保險(xiǎn)制度中國的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下建立的城市醫(yī)療保

45、 障制度（公費(fèi)醫(yī)療和勞保醫(yī)療制度）和農(nóng)村合作醫(yī)療制度的基礎(chǔ)上發(fā) 展而來的。自中華人民共和國成立到1994年，在長達(dá)幾十年的時(shí)間里，城市 的醫(yī)療保險(xiǎn)具有極濃的福利色彩，從嚴(yán)格意義上說，是不完全具有社 會(huì)保障性質(zhì)的無償供給的醫(yī)療保障制度。在這期間，依據(jù)保障對(duì)象的 身份不同分成兩個(gè)獨(dú)立的醫(yī)療保險(xiǎn)系統(tǒng)。一是1952年正式確定的國家 機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位實(shí)行的“公費(fèi)醫(yī)療制度”；另一個(gè)是國有 企業(yè)，職工實(shí)行的“勞保醫(yī)療制度”。其他的城市居民或由于是上述 的受保對(duì)象的親屬而享受“半勞?；蚪y(tǒng)籌醫(yī)療”，或是完全自費(fèi)醫(yī)療。 所以在城市實(shí)際實(shí)行的是二元社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度。農(nóng)村的合作醫(yī)療制 度是指以農(nóng)村居民為對(duì)象，

46、實(shí)行集體和個(gè)人共同籌集資金，由合作醫(yī) 療基金組織和個(gè)人按一定比例共同負(fù)擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用的一種互助互濟(jì)的制 度。勞保醫(yī)療制度也稱企業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)制度，它根據(jù)1953年修訂的中 華人民共和國勞動(dòng)保險(xiǎn)條例建立，實(shí)施范圍包括全民所有制企業(yè)和 城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)的職工及離退休人員，隨后又包括了中外合資企 業(yè)的職工。勞動(dòng)保險(xiǎn)條例對(duì)職工勞保醫(yī)療作了明確的規(guī)定，其保險(xiǎn)項(xiàng) 目和待遇標(biāo)準(zhǔn)與公費(fèi)醫(yī)療基本相同，但是管理體制、經(jīng)費(fèi)來源和開支 范圍上與公費(fèi)醫(yī)療有所不同。勞保醫(yī)療由企業(yè)行政自行管理，經(jīng)費(fèi)是 按企業(yè)工資總額的一定比例連同職工福利基金一并提取。勞保醫(yī)療經(jīng) 費(fèi)的支付范圍，除了規(guī)定的職工醫(yī)藥費(fèi)外，還支付職工供養(yǎng)直系親屬 的醫(yī)

47、療補(bǔ)助費(fèi)(家屬的半勞保醫(yī)療)、企業(yè)醫(yī)務(wù)人員工資、醫(yī)務(wù)經(jīng)費(fèi) 等。勞保醫(yī)療開支的主要工程有：因病或非因工負(fù)傷在醫(yī)治時(shí)的診 療費(fèi)、檢查費(fèi)、藥品費(fèi)、治療費(fèi)、手術(shù)費(fèi)及床位費(fèi)等；計(jì)劃生育手 術(shù)的醫(yī)療費(fèi)；因病情需要，經(jīng)治療單位，證明安裝國產(chǎn)人工器官的 費(fèi)用，或安裝進(jìn)口人工器官不超過國產(chǎn)最高價(jià)格局部的費(fèi)用；因病 情需要進(jìn)行器官移植，按國家、單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)的原那么，應(yīng)由勞 保醫(yī)療負(fù)擔(dān)的費(fèi)用；因工負(fù)傷、致殘的醫(yī)療費(fèi)用，住院時(shí)的膳食費(fèi) 和就醫(yī)路費(fèi)等；6用于搶救危重病或治療工傷所必需的貴重藥品、滋補(bǔ) 藥品費(fèi)用。.問題與改革隨著中國的經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型，傳統(tǒng)醫(yī)療保障制度的缺乏逐漸暴露出 來，這些問題主，要有：(1)醫(yī)療費(fèi)

48、用由國家和企業(yè)包攬，對(duì)供需雙方缺乏有效的控制機(jī) 制，由此引起誘導(dǎo)需求和過度利用醫(yī)療服務(wù)的現(xiàn)象，導(dǎo)致“小病大治 常年住院，一人公費(fèi)全家享用”等現(xiàn)象。(2)缺乏合理的經(jīng)費(fèi)籌集機(jī)制和穩(wěn)定的經(jīng)費(fèi)來源，使職工的基本 醫(yī)療得不到保障。(3)醫(yī)療保障的覆蓋面及社會(huì)化程度低，出現(xiàn)“一個(gè)病人拖垮一 個(gè)廠”的現(xiàn)象，而局部勞動(dòng)者(城鎮(zhèn)小集體、民企、外企及個(gè)體工商 勞動(dòng)者)的醫(yī)療難以保障。(4)解決了公平性的問題，但衛(wèi)生資源的配置效率及衛(wèi)生服務(wù)的 提供效率較低。(5)只強(qiáng)調(diào)公平性和互助共濟(jì)，沒有考慮積累問題，兩代人之間 的矛盾激化，現(xiàn)收現(xiàn)付制度受到挑戰(zhàn)。(6)醫(yī)療保障管理機(jī)構(gòu)不健全，管理運(yùn)行機(jī)制不完善。這些問題最終導(dǎo)

49、致醫(yī)療費(fèi)用增長速度過快，使國家和企業(yè)不堪重 負(fù)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，1993年全國公費(fèi)、勞保醫(yī)療費(fèi)總額為415億元，僅過兩 年，1995年全國公費(fèi)、勞保醫(yī)療費(fèi)總額就到達(dá)653. 8億元。在人口老 齡化、人類疾病譜的變化和新藥、高新技術(shù)檢查設(shè)施不斷開展的背景 下，醫(yī)療費(fèi)用上漲本來就是不可防止的趨勢(shì)，而在以單位為依托的高 福利公費(fèi)、勞保醫(yī)療制度之下，單位承當(dāng)無限責(zé)任，對(duì)費(fèi)用控制既沒 有制度優(yōu)勢(shì)，又缺乏有效的政策約束，使得支付缺乏成為當(dāng)時(shí)的普遍問題，單位拖欠職工醫(yī)療費(fèi)、職工醫(yī)療費(fèi)數(shù)年得不到報(bào)銷的現(xiàn)象引起職工的極大不滿。1994年12月，國務(wù)院在江蘇省鎮(zhèn)江市和江西省九江市率先進(jìn)行醫(yī) 療保險(xiǎn)制度的改革，俗稱“兩江試

50、點(diǎn)”。試點(diǎn)的核心是探索社會(huì)統(tǒng)籌 和個(gè)人賬戶相結(jié)合的社會(huì)保險(xiǎn)制度，重點(diǎn)解決單位和個(gè)人的繳費(fèi)責(zé)任 和繳費(fèi)比例，建立社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療基金和職工個(gè)人醫(yī)療賬戶，以及設(shè)定 醫(yī)療保險(xiǎn)的保障范圍和職工的待遇水平等問題；探索定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的 管理機(jī)制，通過支付機(jī)制的建立，規(guī)范供方服務(wù)行為；從制度層面防 范逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)。1996年，試點(diǎn)開始擴(kuò)大到20多個(gè)省、市、自 治區(qū)的40多個(gè)城市。在改革試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，1998年年底公布了關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基 本醫(yī)療保險(xiǎn)制度的決定，開始在全國范圍內(nèi)全面推進(jìn)建立城鎮(zhèn)職工 基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度，包括以下幾個(gè)方面：(1) “低水平，廣覆蓋”，保障職工基本醫(yī)療需求(2)基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)由用人單

51、位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)，形成新的籌資 機(jī)制(3)完善社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的制度個(gè)人賬戶主要支付門診或小病醫(yī)療費(fèi)，統(tǒng)籌基金支付住院或大病 醫(yī)療費(fèi)。統(tǒng)籌基金的起付標(biāo)準(zhǔn)原那么上控制在當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的10% 以內(nèi)，最高支付限額原那么上控制在當(dāng)?shù)啬昶骄べY的4倍左右。(4)合理確定基本醫(yī)療保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次，加強(qiáng)基金的管理(5)加快醫(yī)療機(jī)構(gòu)改革，提高醫(yī)療服務(wù)的質(zhì)量和水平要確定基本醫(yī)療服務(wù)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，制定基本醫(yī)療藥品目錄、診 療工程和醫(yī)療服務(wù)設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)以及相應(yīng)的管理方法。實(shí)行醫(yī)藥分開核算, 分別管理。(6)規(guī)定了特殊人員的醫(yī)療待遇這里的特殊人員指離休人員、老紅軍、二等乙級(jí)以上革命傷殘軍 人以及國有企業(yè)下崗職

52、工等。1999年，財(cái)政部、原勞動(dòng)和社會(huì)保障部出臺(tái)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù) 制度和社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度，規(guī)定城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基 金納入財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。2003年和2004年，原勞動(dòng)和 社會(huì)保障部出臺(tái)文件將靈活就業(yè)人員、混合所有制企業(yè)和非公有制經(jīng) 濟(jì)組織從業(yè)人員納入城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)范圍。2000年，我國開始 同步推進(jìn)醫(yī)療保險(xiǎn)、醫(yī)療衛(wèi)生體制和藥品流通體制改革，重點(diǎn)解決醫(yī) 療衛(wèi)生服務(wù)和醫(yī)療保障制度改革中面臨的體制性障礙。2009年4月， 為緩解突出的“看病難、看病貴”問題以及醫(yī)患矛盾，中共中央國 務(wù)院關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見和國務(wù)院醫(yī)藥衛(wèi)生體制改 革近期重點(diǎn)實(shí)施方案(2009201

53、1年)相繼公布并實(shí)施，中國新一 輪醫(yī)改拉開了帷幕。新醫(yī)改致力于逐步實(shí)現(xiàn)人人享有基本醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)的目標(biāo)，將逐步建立覆蓋全民的基本醫(yī)療保障制度，城鎮(zhèn)職工醫(yī)保 最高支付限額逐步提高到當(dāng)?shù)芈毠つ昶骄べY的6倍左右。在繳費(fèi)方 面，職工繳費(fèi)基本上為職工工資總額的2%左右，單位繳費(fèi)比例一般在 6%ll%o2010年，社會(huì)保險(xiǎn)法公布，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度進(jìn)入 法制化軌道。十一、本錢分擔(dān).控制昂貴醫(yī)療服務(wù)的數(shù)量？傳統(tǒng)醫(yī)療保險(xiǎn)下的事后道德風(fēng)險(xiǎn)使得消費(fèi)者愿意接受對(duì)身體康復(fù) 有益的任何護(hù)理，醫(yī)生也為了增加收入以及減少誤診訴訟的可能而有 動(dòng)機(jī)提供額外的護(hù)理，甚至是不必要的護(hù)理。這使我們立即想到的一 個(gè)措施就是制定一

54、個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，以確定什么服務(wù)是必需的，什么服務(wù)是額 外的。那么，怎么判斷醫(yī)療服務(wù)是不是額外的呢？是否能有一個(gè)本錢收 益的標(biāo)準(zhǔn)，如果護(hù)理的本錢超過其期望收益，我們就稱這種護(hù)理是額 外的？這里的期望收益等于一個(gè)有代表性的人對(duì)其健康狀況的預(yù)期改 善所給予的價(jià)值評(píng)價(jià)，但實(shí)際上，人們的康復(fù)狀況有相當(dāng)大的不確定 性，因此最正確護(hù)理數(shù)量非常難確定。一、產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析立足區(qū)域創(chuàng)新功能定位，以推動(dòng)科技創(chuàng)新為核心，強(qiáng)化協(xié)同創(chuàng)新 支撐，完善區(qū)域創(chuàng)新體系，吸引區(qū)域創(chuàng)新資源，積極推動(dòng)科技園區(qū)、 創(chuàng)新基地、技術(shù)市場、轉(zhuǎn)化基金、創(chuàng)新聯(lián)盟共建共享，為建設(shè)創(chuàng)新型 提供有力支撐。（一）強(qiáng)化協(xié)同創(chuàng)新支撐協(xié)作共建科技創(chuàng)新園區(qū)，吸引和利用區(qū)域

55、高端創(chuàng)新資源，鼓勵(lì)各 地加強(qiáng)與區(qū)域知名產(chǎn)業(yè)園區(qū)、企業(yè)總部、科研院所校的合作，采取一 區(qū)多園、總部一孵化基地、整體托管、創(chuàng)新鏈合作等模式，合作共建 產(chǎn)業(yè)園區(qū)和科技成果孵化基地。聯(lián)合打造區(qū)域創(chuàng)新聯(lián)盟，圍繞全省產(chǎn)業(yè)開展需求，鼓勵(lì)我省優(yōu)勢(shì) 企業(yè)聯(lián)合區(qū)域企業(yè)、行業(yè)協(xié)會(huì)、高等院校、科研院所等，共同組建假設(shè) 干產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略聯(lián)盟。推動(dòng)建立區(qū)域知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)合作聯(lián)盟，共 建區(qū)域知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)協(xié)作網(wǎng)、專利信息平臺(tái)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)專家?guī)欤徊?許可和共享知識(shí)產(chǎn)權(quán)。協(xié)同突破關(guān)鍵共性技術(shù)，圍繞產(chǎn)業(yè)升級(jí)、污染防治、節(jié)能減排、 水資源等領(lǐng)域，與區(qū)域開展關(guān)鍵共性技術(shù)協(xié)同攻關(guān)和應(yīng)用研究，共同 承當(dāng)國家重大科研工程，共建科技研發(fā)中心，

56、形成一批具有國際國內(nèi) 領(lǐng)先水平的標(biāo)志性成果。由于醫(yī)療護(hù)理的最正確數(shù)量很難驗(yàn)證，在傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式下，單 純從限制昂貴醫(yī)療服務(wù)的使用上控制道德風(fēng)險(xiǎn)是不夠的。20世紀(jì)70年 代中期以來，美國開始對(duì)傳統(tǒng)醫(yī)療保險(xiǎn)制度進(jìn)行調(diào)整和改革，包括與 員工分擔(dān)本錢，以及管理式醫(yī)療保險(xiǎn)。.本錢分擔(dān)的方式由蘭德公司的研究可以自然地得出結(jié)論：控制醫(yī)療保險(xiǎn)支出的簡 單有效途徑就是要求患者負(fù)擔(dān)局部醫(yī)療費(fèi)用。因此在美國，一些雇主 對(duì)傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式進(jìn)行了修改，不再由雇主和保險(xiǎn)公司承當(dāng)全部的 服務(wù)付費(fèi)。一種修改是采用免賠額以及其他與病人共同負(fù)擔(dān)本錢的方式。在 這種修改下，由于病人也要負(fù)擔(dān)一局部服務(wù)費(fèi)用，他就會(huì)有動(dòng)機(jī)從醫(yī) 生那了

57、解治療所能獲得的期望收益，當(dāng)期望收益和昂貴的本錢相比并 不占優(yōu)時(shí)，病人就可能拒絕醫(yī)生向他提供這種治療或服務(wù)。相應(yīng)地， 由于病人選擇醫(yī)生的標(biāo)準(zhǔn)也基于醫(yī)生在提供有本錢效益的護(hù)理方面所 建立的聲譽(yù)，醫(yī)生也會(huì)自發(fā)地關(guān)注所提供服務(wù)的本錢效益，不再傾向 于推薦一些與本錢比擬期望收益很少的治療。另一種修改是向員工提供多種選擇，如果員工選擇不分擔(dān)本錢的保險(xiǎn)計(jì)劃，就要繳納更多的費(fèi)用，如果選擇分擔(dān)本錢的保險(xiǎn)計(jì)劃，費(fèi) 用相對(duì)來說就會(huì)廉價(jià)。.效果雖然蘭德公司的研究證明了讓患者負(fù)擔(dān)局部醫(yī)療費(fèi)用可以降低總的保健本錢，但有人提出了疑問：需要負(fù)擔(dān)局部費(fèi)用的患者是否會(huì)因 此而享受不到必需的醫(yī)療服務(wù)？如果這種情況發(fā)生，那么，在醫(yī)

58、療保 險(xiǎn)中，盡管道德風(fēng)險(xiǎn)或許是值得關(guān)注的，因?yàn)榇藭r(shí)患者享受免費(fèi)醫(yī)療 的支出可能要高一些，但如果患者的病情有所好轉(zhuǎn)，這種高額的支出 也就值得了。對(duì)這種質(zhì)疑，蘭德公司也做了相應(yīng)研究。他們?cè)趯?duì)兩種情況進(jìn)行 比照時(shí)，并沒有僅僅計(jì)算醫(yī)療費(fèi)用，還考慮了參與者的健康問題。研 究參照了 4大類n種健康衡量標(biāo)準(zhǔn)。這4大類是：總體健康狀況、衛(wèi) 生習(xí)慣、生理健康以及死亡風(fēng)險(xiǎn)。在幾乎所有的標(biāo)準(zhǔn)中，如身體機(jī)能、 精神健康及死亡的風(fēng)險(xiǎn)等，享受免費(fèi)醫(yī)療與個(gè)人負(fù)擔(dān)局部費(fèi)用的患者 沒有任何差異。十二、早期傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式的醫(yī)療保險(xiǎn)許多國家都在20世紀(jì)中期開始建立團(tuán)體醫(yī)療保險(xiǎn)制度，但由于經(jīng) 驗(yàn)缺乏，早期的模式或多或少都有一些缺陷

59、。美國在20世紀(jì)40年代 到80年代一直實(shí)行的傳統(tǒng)服務(wù)付費(fèi)方式的醫(yī)療保險(xiǎn)就是一個(gè)典型。.安排任何一種團(tuán)體醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)都包括三方當(dāng)事人：提供保險(xiǎn)的雇主以及保險(xiǎn)公司、享受保險(xiǎn)的員工以及提供醫(yī)療服務(wù)的醫(yī)生及醫(yī)院。首先，雇主通過自?；蛘哔徺I商業(yè)保險(xiǎn)的方式為特定的醫(yī)療費(fèi)用 提供全部或局部保障。其次，員工以及保障范圍內(nèi)的受撫養(yǎng)人有充分的余地選擇提供護(hù) 理的醫(yī)生或醫(yī)院。最后，醫(yī)療服務(wù)的提供者所收取的費(fèi)用來自保險(xiǎn)人。在實(shí)踐中， 一種方式是提供者直接向保險(xiǎn)人收費(fèi)，如果費(fèi)用超出了福利計(jì)劃保障 的范圍，那么超出的局部要么是由員工支付給提供者，要么是由保險(xiǎn)人 先支付，然后員工再歸還給保險(xiǎn)人。另外一種方式是提供者先向員

60、工 收取費(fèi)用，然后員工再從保險(xiǎn)人處獲得補(bǔ)償。.提供保障的組織大型企業(yè)的雇主通常會(huì)對(duì)福利計(jì)劃的大局部或全部進(jìn)行自保。很 多情況下，這些雇主通過保險(xiǎn)人或第三方管理者來管理保險(xiǎn)福利。中 小型企業(yè)的雇主一般購買商業(yè)保險(xiǎn)公司的團(tuán)體醫(yī)療保險(xiǎn)。這兩局部的 比例大約各占一半。在美國，藍(lán)十字一藍(lán)盾組織也銷售這類團(tuán)體醫(yī)療保險(xiǎn)。藍(lán)十字和 藍(lán)盾是美國最大的兩家非營利性的民間醫(yī)療組織，它們作為保健服務(wù) 的提供者，創(chuàng)立于1930年，在美國的醫(yī)療保險(xiǎn)歷史上有重要的地位。 藍(lán)盾由醫(yī)生組織發(fā)起，承保范圍主要為門診服務(wù)，藍(lán)十字由醫(yī)院聯(lián)合 會(huì)發(fā)起，承保范圍主要為住院醫(yī)療服務(wù)。醫(yī)療保險(xiǎn)基金主要來源于參 加者繳納的保險(xiǎn)費(fèi)。由于非營利性