1、喀什稅務(wù)崗位練兵每旬一測企業(yè)所得稅類（2020.7.23）基本信息：矩陣文本題 *姓名（請?zhí)顚懲暾麑嵜篲單位（縣市稅務(wù)局）：_所在科室（填寫完整科室名稱）:_1. 檢查人員審查企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來,下列表述不正確的是（） 單選題外資股份低于50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，可以免于準備同期資料。企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當按照獨立交易原則進行分攤。母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除。(正確答案)實際稅負相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少，原則上不

2、做轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、調(diào)整。2. 某非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費用，但經(jīng)費支出總額120萬元能夠準確核算。稅務(wù)機關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率為20%，計算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（ ）萬元。 單選題8107.5(正確答案)203. 下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是（）。 單選題事業(yè)單位收到的財政撥款收入(正確答案)外貿(mào)企業(yè)收到的出口退稅款收入不征稅收入孳生的利息收入企業(yè)收到地方政府未規(guī)定專項用途的稅收返還款收入4. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得

3、額時應(yīng)當按照（）原則進行分攤。 單選題內(nèi)部結(jié)算互惠互利獨立交易(正確答案)關(guān)聯(lián)交易5. 某外國公司實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所，2016年從中國境內(nèi)某企業(yè)取得其專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入21.2萬元（含增值稅），發(fā)生成本10萬元。該外國公司在中國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 單選題2.52(正確答案)516. 稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定作出的特別納稅調(diào)整而加收的利息，應(yīng)當按照稅款所屬納稅年度央行公布的與補稅期間同期的貸款利率加（）計算。 單選題0.020.030.05(正確答案)0.087. 下列屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（） 單選題鋼鐵廠用自產(chǎn)鋼管修建本單位辦公樓房地產(chǎn)

4、企業(yè)將開發(fā)的房產(chǎn)用于經(jīng)營酒店生產(chǎn)企業(yè)用自產(chǎn)價值100萬元的產(chǎn)品抵償欠款(正確答案)制造企業(yè)將自產(chǎn)汽車用于本企業(yè)管理部門8. 經(jīng)認定的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)，欲享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，向主管稅務(wù)機關(guān)備案不包括的材料是（ ）。 單選題轉(zhuǎn)制方案申請書(正確答案)企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照同在職職工簽訂勞動合同的相關(guān)證明按企業(yè)辦法參加社會保險制度的相關(guān)證明9. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是（ ）。 單選題企業(yè)繳納的車船稅企業(yè)向銀行借款的利息支出企業(yè)發(fā)生的財產(chǎn)保險支出企業(yè)非廣告性質(zhì)的贊助支出(正確答案)10. 某居民企業(yè)2018年實現(xiàn)會計利潤總額1200萬元，轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)收入為500萬

5、元，其賬面成本為300萬元，另外在當年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出200萬元，向投資者支付股息紅利20萬元。假設(shè)當年無其他納稅調(diào)整項目，2018年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 單選題189194269264(正確答案)11. 對在合同約定的效益分享期內(nèi)發(fā)生的期間費用劃分不清的，應(yīng)合理進行分攤，期間費用的分攤應(yīng)按照項目投資額和銷售（營業(yè)）收入額兩個因素計算分攤比例 ，兩個因素的權(quán)重分別為（ ） 單選題50%；50%(正確答案)60%；40%40%；60%45%；55%12. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目的說法中不正確的是（ ）。 單選題企業(yè)為投資者或者職工支付的

6、商業(yè)保險費，準予扣除(正確答案)企業(yè)經(jīng)營租賃方式租入機器設(shè)備的租賃費，按照租賃期限均勻扣除工資薪金總額不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險等社會保險費企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用，允許扣除13. 2019年3月公司發(fā)生租入商鋪改建支出20萬元，剩余租賃期還有6年。關(guān)于這筆改建支出，正確的企業(yè)所得稅處理是（ ）。 單選題按2年分期攤銷扣除按6年分期攤銷扣除(正確答案)按8年分期攤銷扣除在發(fā)生的當期一次性扣除14. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入應(yīng)于（ ）時，確認收入的實現(xiàn)。 單選題轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)(正確答案)收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓款轉(zhuǎn)讓合同約定收取款項日期收取預(yù)付款15.

7、A公司是一家化妝品制造公司，2019年營業(yè)收入100萬元，發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出60萬元，關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費以下說法正確的是（ ） 單選題當年準予扣除15萬元，余下部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除當年準予扣除15萬元，余下部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除當年準予扣除30萬元，余下部準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除(正確答案)當年準予扣除30萬元，余下部分不在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除16. 下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的是（ ）。 單選題財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金后余額的10%計算限額電信企業(yè)拓展業(yè)務(wù)過程中向經(jīng)紀人、代辦商支付手續(xù)費及傭金，不超過企業(yè)

8、當年收入總額15%的部分，準予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除保險代理企業(yè)，為取得傭金和手續(xù)費收入而實際發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出，準予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除(正確答案)企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金可以在稅前扣除17. 某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報2018年度收入總額300萬元，成本費用支出總額200萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為15%。則該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 單選題2535.298.82(正確答案)11.2518. 下列各項行為中，屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是( )。 單

9、選題鋼鐵廠用自產(chǎn)鋼管修建本單位辦公樓房地產(chǎn)企業(yè)將開發(fā)房產(chǎn)用于經(jīng)營酒店制造企業(yè)將自產(chǎn)汽車用于本企業(yè)管理部門使用生產(chǎn)企業(yè)用自產(chǎn)價值100萬元的產(chǎn)品抵A公司欠款(正確答案)19. 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的下列各項所得中，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是（ ）。 單選題銷售貨物所得動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得特許權(quán)使用費所得(正確答案)20. 2018年6月2日，稅務(wù)機關(guān)在審查某公司的納稅申報情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2016年的某項關(guān)聯(lián)交易不符合獨立交易原則，少繳納企業(yè)所得稅30萬元（企業(yè)未按照規(guī)定提供同期資料和其他相關(guān)資料）。該公司于2018年6月10日

10、補繳了該稅款。對該公司補繳稅款應(yīng)加收利息（ ）萬元。（假設(shè)中國人民銀行公布的同期人民幣貸款基準年利率為5.5%） 單選題1.651.73.24(正確答案)5.6321. 小微企業(yè)普惠性稅收減免政策規(guī)定，小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標計算公式為（ ） 單選題周平均值（周初值周末值）2 全年周平均值全年各周平均值之和52月平均值（月初值月末值）2 全年月平均值全年各月平均值之和12季度平均值（季度初值季度末值）2 全年季度平均值全年各季度平均值之和4(正確答案)全年平均值（年初值+年末值）222. 某高新技術(shù)企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足，2019年1月1日向銀行借入長期借款1筆

11、，金額3000萬元，貸款年利率是4.5，2019年4月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋竣工結(jié)算并交付使用，則2019年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用為（ ）萬元。 單選題36.6535.4532.7533.75(正確答案)23. 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（ ）的部分，免征企業(yè)所得稅；超過（ ）的部分，減半征收企業(yè)所得稅 單選題100萬元300萬元500萬元(正確答案)800萬元24. 2017年某電信企業(yè)在委托銷售電話入網(wǎng)卡的業(yè)務(wù)中，向經(jīng)紀人和代辦商支付手續(xù)費及傭金100萬元，該企業(yè)當年取得營業(yè)收入1000萬元，該

12、企業(yè)在計算2017年企業(yè)所得稅時，可以稅前扣除的傭金和手續(xù)費是（ ）萬元。 單選題050(正確答案)8010025. 稅務(wù)機關(guān)調(diào)回納稅人當年賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料檢查的，必須經(jīng)批準，依據(jù)稅收征收管理法實施細則的規(guī)定，批準權(quán)歸屬于( ) 單選題稅務(wù)所所長縣以上稅務(wù)局（分局）局長設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(正確答案)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局的稽查局局長26. 下列各項中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。合理的勞動保護支出(正確答案)合理的差旅費支出(正確答案)單獨估計作為固定資產(chǎn)入賬的土地提取的折舊未投入使用的房屋類固定資產(chǎn)提取的折舊(正確答案)商貿(mào)企業(yè)27. 下列關(guān)于企業(yè)所

13、得稅收入的確定說法，正確的有（ ）。企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額(正確答案)企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入(正確答案)采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)(正確答案)按查賬征收，年應(yīng)納稅所得額500萬元的，從業(yè)人數(shù)280人，資產(chǎn)總額3000萬元的某工業(yè)企業(yè)28. 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理的表述中，正確的有( )。城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納(正確答案)納稅人新征用的土地，自批準征用之日起的15日內(nèi)申報登記納稅人新征用的耕地，自批準征用

14、之日起滿一年開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(正確答案)納稅人新征用的非耕地，自批準征用之日起滿一年開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，按當期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認29. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定，表述正確的有（ ）。銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定(正確答案)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定(正確答案)不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定(正確答案)股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照被分配所得的企業(yè)所在地確定企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)企業(yè)或個人簽訂代辦協(xié)議或合同,并按國家有關(guān)規(guī)定支付手續(xù)費及傭金。除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭

15、金不得在稅前扣除30. 下列各項中，符合一般企業(yè)研究開發(fā)費加計扣除規(guī)定的有（ ）。企業(yè)取得的政府補助，會計處理時采用直接沖減研發(fā)費用方法且稅務(wù)處理時未將其確認為應(yīng)稅收入的，應(yīng)按沖減后的余額計算加計扣除金額(正確答案)企業(yè)取得研發(fā)過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入，在計算確認收入當年的加計扣除研發(fā)費用時，應(yīng)從已歸集研發(fā)費用中扣減該特殊收入，不足扣減的，加計扣除研發(fā)費用按零計算(正確答案)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，其資本化的時點與會計處理保持一致(正確答案)失敗的研發(fā)活動所發(fā)生的研發(fā)費用不得享受稅前加計扣除政策非居民企業(yè)與中國居民企業(yè)簽訂機器設(shè)備或貨物銷售合

16、同，同時提供設(shè)備安裝、裝配、技術(shù)培訓(xùn)指導(dǎo)、監(jiān)督服務(wù)等勞務(wù),其銷售貨物合同中未列明提供上述勞務(wù)服務(wù)收費金額，或者計價不合理的，主管稅務(wù)機關(guān)可以依據(jù)實際情況，參照相同或相近業(yè)務(wù)的計價標準核定勞務(wù)收人。無參照標準的，以不低于銷售貨物合同總價款的10%為原則，確定非居民企業(yè)的勞務(wù)收入31. 下列各項中，應(yīng)取消其公益性捐贈稅前扣除資格的有（ ）存在為他人逃避繳納稅款提供便利的行為(正確答案)受到行政處罰的(正確答案)接受的捐贈款項用于組織章程規(guī)定用途之外的支出情況(正確答案)前2年接受捐贈的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于75%企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當按照月度或者季度最

17、后一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。年度終了匯算清繳時，對已經(jīng)按照月度或者季度預(yù)繳稅款的，不再重新折合計算，只就該納稅年度內(nèi)未繳納企業(yè)所得稅的部分，按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額32. 以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，不正確的有（ ）興隆投資管理公司是一家從事股權(quán)投資的企業(yè)，其企業(yè)所得稅不能核定征收大慶公司的企業(yè)所得稅采用核定定額征收方式征收，則無需進行企業(yè)所得稅匯算清繳紅利外貿(mào)有限公司委托第三方給國外某公司支付一筆貨款，應(yīng)由第三方公司承擔(dān)扣繳義務(wù)(正確答案)居民企業(yè)的年度技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅超過500萬元的部分

18、，全額征收企業(yè)所得稅(正確答案)申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的33. 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列收入 中，應(yīng)一次性計入所屬納稅年度的是 （ ）。不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入(正確答案)確認無法償付的應(yīng)付款項(正確答案)生產(chǎn)周期為 3 年的飛機制造收入一般性稅務(wù)處理下的債務(wù)重組收入(正確答案)當年撤銷的二級分支機構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起,不就地分攤繳納企業(yè)所得稅34. 下列關(guān)于股權(quán)投資的所得稅處理，說法正確的有（ ）。向投資者支付的股息，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除(正確答案)對外投資期間的投資成本，在計算應(yīng)納稅所得額時不可以扣除(正確答案)符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅

19、利等權(quán)益性收益，為免稅收入(正確答案)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益，為應(yīng)稅收入(正確答案)國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅35. 老李想開辦一家企業(yè),向稅務(wù)人員小張咨詢哪類企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅。小張告訴老李,不繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)有( )有限責(zé)任公司股份有限公司個人獨資企業(yè)(正確答案)合伙企業(yè)(正確答案)經(jīng)營租入的車輛36. 依據(jù)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價的方法主要包括（ ）。再銷售價格法(正確答案)交易凈利潤法(正確答案)可比非受控價格法(正確答案)利潤分割法(正確答案

20、)業(yè)務(wù)宣傳費37. 下列關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的表述，正確的是（ ）。委托境外進行研發(fā)活動不包括委托境外個人進行的研發(fā)活動(正確答案)企業(yè)對委托境外研發(fā)費用以及留存?zhèn)洳橘Y料的真實性、合法性承擔(dān)法律責(zé)任(正確答案)委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，受托方應(yīng)向委托方提供研發(fā)項目費用支出明細情況(正確答案)委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80%計入委托方的委托境外研發(fā)費用并在企業(yè)所得稅前加計扣除免稅收入孳生的銀行存款利息收入38. 下列屬于資產(chǎn)損失確認的外部證據(jù)的有（ ）司法機關(guān)的判決或者裁定(正確答案)工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明(正確答案)有關(guān)會計核

21、算資料和原始憑證仲裁機構(gòu)的仲裁文書(正確答案)特許權(quán)使用費所得39. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中不屬于免稅收入的是（ ）企業(yè)借款取得的利息收入(正確答案)企業(yè)購買國債取得的利息收入企業(yè)提供中介代理取得的收入(正確答案)符合條件的非營利組織的收入化妝品制造40. 依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列支出可作為長期待攤費用進行稅務(wù)處理的有（ ）。已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出(正確答案)未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改建支出(正確答案)固定資產(chǎn)的大修理支出(正確答案)從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額未超過6萬元41. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本費用扣除

22、的企業(yè)所得稅處理中，正確的有（）。企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)形成的損失可按照規(guī)定扣除(正確答案)企業(yè)利用地下基礎(chǔ)設(shè)施建成的停車場應(yīng)作為公共配套設(shè)施處理(正確答案)企業(yè)單獨建造的停車場所應(yīng)作為成本對象單獨核算(正確答案)企業(yè)支付給境外銷售機構(gòu)不超過委托銷售收入20%的部分準予扣除非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得42. 下列企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費可按當年銷售收入30%的比例扣除的有化妝品銷售企業(yè)(正確答案)化妝品制造企業(yè)(正確答案)醫(yī)藥制造企業(yè)(正確答案)飲料銷售企業(yè)特許權(quán)使用費所得43. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的在規(guī)定標準范圍內(nèi)準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度

23、結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（ ）。A 、職工教育經(jīng)費(正確答案)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出符合條件的廣告宣傳費支出(正確答案)公益性捐贈支出(正確答案)失業(yè)保險44. 關(guān)于企業(yè)重組的所得稅處理，下列陳述正確的有（ ）。重組交易中，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定時，雙方均不計算所得或損失發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)，確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失(正確答案)適用一般性稅務(wù)處理時，企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(正確答案)資產(chǎn)收購，所得稅要適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定，條件之一是受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的50%(正確答案)在中國境內(nèi)幾地工作的臨時來華人員，應(yīng)以稅法規(guī)定的申

24、報納稅日期為準，在某一地區(qū)達到申報納稅日期的，即在該地申報納稅。但準予其提出申請，經(jīng)批準后，也可固定在一地申報納稅45. 下列收入中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的“其他收入”范圍的有（ ）。違約金收入(正確答案)債務(wù)重組收入(正確答案)確實無法償付的應(yīng)付款項(正確答案)逾期未退的包裝物押金收入(正確答案)46. A企業(yè)2019年開展研發(fā)活動發(fā)生研發(fā)費用100萬元，未形成無形資產(chǎn)，當前可扣除研發(fā)費用150萬元。 判斷題對錯(正確答案)47. 公益性社會組織存在非營利組織免稅資格到期后超過六個月未重新獲取免稅資格的情形，應(yīng)當取消其公益性捐贈稅前扣除資格。 判斷題對(正確答案)錯48. 自2019年1月1日起，固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍，擴大至全部制造業(yè)領(lǐng)域。 判斷題對(正確答案)錯49.