1、涉稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)（第4版）（中職版）教學(xué)指南一、概述（一）課程性質(zhì)“經(jīng)濟(jì)越開展，會(huì)計(jì)越重要”，實(shí)際上“市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)越開展，稅法比會(huì)計(jì)更重要”。隨著我 國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的開展，稅收的地位、功能和作用越來越重要。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下, 稅法對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)起著越來越重要的宏觀調(diào)控作用和穩(wěn)定保障作用。依法治稅，是依法治國(guó)的 重要組成局部，是稅收工作的基礎(chǔ)和靈魂，也是建立和開展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，建設(shè)和 諧社會(huì)的基本要求。本課程是職業(yè)學(xué)校財(cái)經(jīng)商貿(mào)類專業(yè)的一門專業(yè)核心課程。其主要任務(wù)是使學(xué)生具備從事 本專業(yè)相關(guān)職業(yè)崗位所必需的稅務(wù)登記、稅金計(jì)算、納稅申報(bào)、稅款繳納、會(huì)計(jì)處理等相關(guān) 的稅收知識(shí)和技能。本教材可以作

2、為財(cái)經(jīng)商貿(mào)類專業(yè)（中職）學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)教材。本教材是國(guó)家十三五規(guī)劃教材，是以我國(guó)最新發(fā)布的稅收法律、法規(guī)和規(guī)范性文件為依 據(jù)編寫，不僅注重全面、系統(tǒng)地介紹我國(guó)稅收法律制度改革的最新成果，而且更加注重培養(yǎng) 和提高學(xué)生的職業(yè)能力，突出針對(duì)性、實(shí)用性和可操作性。（二）課程特色本教材是國(guó)家十三五規(guī)劃教材，是以最新的稅務(wù)理論和稅法為基礎(chǔ)，條理清晰，文字簡(jiǎn) 潔，對(duì)稅收相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行了精簡(jiǎn)加工，將理論和實(shí)務(wù)有效結(jié)合，使教材內(nèi)容和職業(yè)標(biāo)準(zhǔn) 進(jìn)行深度對(duì)接。本教材在編寫上，通過大量案例完成知識(shí)學(xué)習(xí)，通過課后練習(xí)檢測(cè)學(xué)習(xí)效果, 訓(xùn)練學(xué)生對(duì)稅法知識(shí)的應(yīng)用能力，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)潛能，表達(dá)“以就業(yè)為導(dǎo)向，以能力為本 位”的職

3、業(yè)教育理念，有利于培養(yǎng)學(xué)生的主動(dòng)學(xué)習(xí)能力和從事稅務(wù)工作的實(shí)踐操作能力。（三）課程設(shè)計(jì)思路按工程課程的要求，以稅種為工作工程，將知識(shí)認(rèn)知、納稅申報(bào)、會(huì)計(jì)處理相融合，學(xué) 習(xí)與訓(xùn)練相結(jié)合，教學(xué)與引導(dǎo)相結(jié)合，以中小企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的稅種為主，詳略結(jié)合。本課程的總體設(shè)計(jì)思路：采用“每個(gè)稅種為一個(gè)工程”的教學(xué)模式，以實(shí)用、夠用為原 那么，緊緊圍繞完成納稅申報(bào)的需要來選擇課程內(nèi)容；變知識(shí)本位為能力本位，以工程任務(wù)與 職業(yè)能力分析為依據(jù)，設(shè)定崗位職業(yè)能力培養(yǎng)目標(biāo)；變書本知識(shí)的傳授為實(shí)際操作技術(shù)與能 力的培養(yǎng)，以主要稅種納稅申報(bào)典型案例為載體，培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)踐動(dòng)手能力。1、案例引導(dǎo)：用文字形式描述實(shí)務(wù)，引導(dǎo)學(xué)生進(jìn)入新

4、知識(shí)的學(xué)習(xí)。2、知識(shí)認(rèn)知：采取歸納方式（如表格歸納、圖示歸納），對(duì)重要的知識(shí)點(diǎn)可以用“重要 提示” “提醒你”等小插件來解決）3、納稅申報(bào)：貼近實(shí)務(wù)流程4、職業(yè)訓(xùn)練：將業(yè)務(wù)訓(xùn)練與崗位綜合能力相結(jié)合總體上看，涉稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)（第4版）（中職版）教學(xué)注重基本理論與財(cái)經(jīng)實(shí)踐的結(jié)合, 利用與各級(jí)稅務(wù)部門以及其他政府部門的長(zhǎng)期和廣泛聯(lián)系，組織學(xué)生進(jìn)行實(shí)習(xí)，增強(qiáng)學(xué)生對(duì) 所學(xué)知識(shí)的理解和掌握。拓寬他們的財(cái)經(jīng)知識(shí)視野，提高學(xué)生關(guān)注社會(huì)的社會(huì)責(zé)任感和動(dòng)手 能力，學(xué)生對(duì)稅制相關(guān)內(nèi)容的興趣因之增加，具體分析問題的能力也因之提高。（四）參考學(xué)時(shí)：72學(xué)時(shí)（按18教學(xué)周，每周4學(xué)時(shí)計(jì)算）二、課程目標(biāo)涉稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)（第4版

5、）（中職版）是為財(cái)經(jīng)商貿(mào)類專業(yè)（中職）開設(shè)的一門專業(yè) 主干課，通過本課程的學(xué)習(xí)和訓(xùn)練，使學(xué)生能夠初步適應(yīng)中小企業(yè)的納稅申報(bào)與會(huì)計(jì)處理崗 位的工作要求，對(duì)經(jīng)常性的稅務(wù)工作流程和會(huì)計(jì)核算進(jìn)行處理。本課程的教學(xué)目的是：1、通過學(xué)習(xí)使學(xué)生了解我國(guó)現(xiàn)行稅收制度，認(rèn)識(shí)開征各稅的現(xiàn)實(shí)意義，明確本課程的任務(wù)四、土地增值稅學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本內(nèi)容的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握耕地占用稅的納稅人、應(yīng)稅范圍、 稅率、減免及征收管理。教學(xué)重點(diǎn)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)難點(diǎn)耕地占用稅的稅率任務(wù)五房產(chǎn)稅參考學(xué)時(shí)0.5課時(shí)學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本內(nèi)容的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握土地增值稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、 稅率，了解土地增值額確實(shí)定及熟練掌握應(yīng)納稅額

6、的計(jì)算。教學(xué)重點(diǎn)土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理教學(xué)難點(diǎn)對(duì)土地增值額的理解任務(wù)六、車船稅參考學(xué)時(shí)1課時(shí)學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本內(nèi)容的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握房產(chǎn)稅的征稅范圍、納稅人、應(yīng)納 稅額的計(jì)算及征收管理。教學(xué)重點(diǎn)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理教學(xué)難點(diǎn)對(duì)房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的理解及納稅申報(bào)任務(wù)七、契稅參考學(xué)時(shí)0.5課時(shí)學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本內(nèi)容的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握車船使用稅的征稅范圍、納稅人、 應(yīng)納稅額的計(jì)算及征收管理。教學(xué)重點(diǎn)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)難點(diǎn)車船使用稅的計(jì)算和代收代繳任務(wù)八 城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加參考學(xué)時(shí)0.5課時(shí)學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本內(nèi)容的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握契稅的征稅范圍、納稅人、應(yīng)納稅 額的計(jì)

7、算及征收管理。教學(xué)重點(diǎn)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)難點(diǎn)契稅的征稅對(duì)象參考學(xué)時(shí)2課時(shí)學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本內(nèi)容的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的征 稅范圍、納稅人、應(yīng)納稅額的計(jì)算及征收管理。教學(xué)重點(diǎn)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理教學(xué)難點(diǎn)對(duì)計(jì)稅基礎(chǔ)的理解及納稅申報(bào)工作任務(wù)九印花稅參考學(xué)時(shí)1課時(shí)學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本內(nèi)容的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握印花稅的征稅范圍、納稅人、應(yīng)納 稅額的計(jì)算及征收管理。教學(xué)重點(diǎn)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算及會(huì)計(jì)處理教學(xué)難點(diǎn)印花稅納稅義務(wù)人的規(guī)定和適用稅率任務(wù)十車輛購置稅參考學(xué)時(shí)1課時(shí)學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本內(nèi)容的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握車輛購置稅的征稅范圍、納稅人、 應(yīng)納稅額的計(jì)算及征收

8、管理。教學(xué)重點(diǎn)納稅義務(wù)人的規(guī)定；應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)難點(diǎn)納稅申報(bào)工作任務(wù)十一環(huán)境保護(hù)稅參考學(xué)時(shí)0,5課時(shí)學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本內(nèi)容的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、 稅率，了解環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)及熟練掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算。教學(xué)重點(diǎn)環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及稅收減免教學(xué)難點(diǎn)對(duì)開征環(huán)境保護(hù)稅的理解任務(wù)十二煙葉稅參考學(xué)時(shí)0.5課時(shí)學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本內(nèi)容的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握煙葉稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅 率，熟練掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算。教學(xué)重點(diǎn)煙葉稅應(yīng)納稅額的計(jì)算教學(xué)難點(diǎn)開征煙葉稅的必要性任務(wù)十三船舶噸位稅參考學(xué)時(shí)0.5課時(shí)學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本內(nèi)容的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握船舶噸位稅義務(wù)人、征稅范圍、稅

9、率，熟練掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算。教學(xué)重點(diǎn)船舶噸位稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及稅收優(yōu)惠教學(xué)難點(diǎn)船舶噸位稅應(yīng)納稅額的計(jì)算五、說明1、該課程按照定位要求，采取工程任務(wù)式組合教學(xué)內(nèi)容體系，適應(yīng)于不同 專業(yè)的中等職業(yè)教育的學(xué)生。2、本課程所列的總學(xué)時(shí)、工程課時(shí)為建議課時(shí)，學(xué)?？梢愿鶕?jù)具體情況作 適當(dāng)?shù)脑鰷p。建議課時(shí)包括課堂教學(xué)課時(shí)和實(shí)訓(xùn)課時(shí)，不包括復(fù)習(xí)考核課時(shí)。重要意義，激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的主動(dòng)性，努力學(xué)好本門課。2、要求學(xué)生通過學(xué)習(xí)理解和掌握稅制各要素的內(nèi)涵及相互關(guān)系，掌握中國(guó)稅制實(shí)務(wù)中 各稅種的基本法律內(nèi)容、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，了解稅收行政管理法律制度的主要內(nèi)容。3、通過學(xué)習(xí)使學(xué)生具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作能力，畢業(yè)后經(jīng)過一段

10、時(shí)間的實(shí)踐，能夠勝任 中小企業(yè)的稅務(wù)工作。三、課程實(shí)施建議（-）教材編寫1、教材編寫定位：涉稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)（第4版）（中職版）是職業(yè)教育財(cái)經(jīng)商貿(mào)類專業(yè)設(shè)置的一門專業(yè)主 干課課程，其任務(wù)是使學(xué)生具備初級(jí)會(huì)計(jì)人才從事會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)事務(wù)管理工作所必需的稅 收的基本知識(shí)，為學(xué)生學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)和職業(yè)技能，提高綜合素質(zhì)，增強(qiáng)職業(yè)道德觀念打下一 定的理論基礎(chǔ)。2、教材編寫目標(biāo)要求：堅(jiān)持以實(shí)踐部門的需求和培養(yǎng)實(shí)踐能力為導(dǎo)向，計(jì)劃將其編寫成為一門實(shí)踐體系完整、 課程內(nèi)容豐富、實(shí)踐環(huán)節(jié)完善、教學(xué)方法新穎、注重案例教學(xué)，以及能夠不斷緊隨社會(huì)和技 術(shù)開展的新型教材。3、教材教學(xué)目標(biāo)的定位：神；法納稅指導(dǎo)學(xué)生掌握稅收的基本

11、原理；密切聯(lián)系客觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和國(guó)家的方針政策，引導(dǎo)學(xué)生正確理解各項(xiàng)稅收政策的精 通過各種練習(xí)使學(xué)生學(xué)會(huì)各種稅的基本知識(shí)和計(jì)算方法；結(jié)合實(shí)踐，幫助學(xué)生掌握各稅的征收管理方法，使其今后能更好地依法征稅和依4、教材的編寫思路和特色要求：編寫思路：以格式變化為切入點(diǎn)，以認(rèn)知和能力訓(xùn)練為核心，構(gòu)建知識(shí)體系和能力訓(xùn)練 體系為主線，以表達(dá)時(shí)代性、立體性和動(dòng)態(tài)性為要求、到達(dá)以學(xué)生為主體、有所創(chuàng)新、有所 特色的編寫目的?；咎厣螅航滩脑诰帉戇^程中，力求反映國(guó)內(nèi)外稅制改革的新情況，吸納稅制研究 的新成果，并加入在教學(xué)和實(shí)踐中的收獲。從內(nèi)容上注重闡述稅制基本理論和基本常識(shí)，注 重分析各種稅收法律政策書畫家，以及現(xiàn)

12、行稅制的難點(diǎn)和重點(diǎn)問題。為此，該教材除了有課 后思考題外，還專門編寫課后能力訓(xùn)練，提供大量的案例，從而提高學(xué)生的綜合分析能力和 運(yùn)用知識(shí)的能力。（二）教學(xué)方法與評(píng)價(jià)1、教學(xué)方法按照案例教學(xué)要求，采用理論實(shí)踐一體化教學(xué)模式，充分運(yùn)用多媒體、實(shí) 踐場(chǎng)地等教學(xué)手段。2、教學(xué)評(píng)價(jià)采取模塊評(píng)價(jià)、單元評(píng)價(jià)和目標(biāo)評(píng)價(jià)相結(jié)合，知識(shí)考核和能力考核相結(jié)合, 平時(shí)考核和綜合考核相結(jié)合。四、課程內(nèi)容綱要工程一涉稅基礎(chǔ)認(rèn)知（-）學(xué)習(xí)目標(biāo)教學(xué)要求：通過本內(nèi)容的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解稅收的歷史，職能和作用，了解提高納稅意 識(shí)的重要性和艱巨性，理解我國(guó)的稅制結(jié)構(gòu)。了解我國(guó)企業(yè)辦稅實(shí)務(wù)的有關(guān)規(guī)定，了解納稅申報(bào)和稅款征收的基本知識(shí)；理

13、解辦理開業(yè)、變更和注銷稅務(wù)登記時(shí)需要準(zhǔn)備的資料及相關(guān) 工作流程；熟悉稅務(wù)登記的基本知識(shí)和要求、發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定、辦稅業(yè)務(wù)相關(guān)表格的填 寫等內(nèi)容。教學(xué)重點(diǎn)：稅收概念要點(diǎn)的闡述，稅收的三性與稅收的分類。我國(guó)企業(yè)辦稅實(shí)務(wù)的有關(guān) 規(guī)定及納稅申報(bào)流程及繳納。教學(xué)難點(diǎn)：對(duì)稅收職能的理解。熟悉辦稅業(yè)務(wù)相關(guān)表格的填寫及申報(bào)工作。課時(shí)安排：本章安排8課時(shí)。其中，理論講授6課時(shí)，模擬實(shí)訓(xùn)2課時(shí)。（二）學(xué)習(xí)任務(wù)任務(wù)一稅收概述任務(wù)二稅收制度概述參考學(xué)時(shí)2課時(shí)學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本內(nèi)容的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解稅收的歷史，職能和作用，了解提 高納稅意識(shí)的重要性和艱巨性。教學(xué)重點(diǎn)稅收概念要點(diǎn)的闡述；稅收的三性教學(xué)難點(diǎn)對(duì)稅收職能的理解任

14、務(wù)三稅收征收管理參考學(xué)時(shí)2課時(shí)學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本內(nèi)容的學(xué)習(xí)，使學(xué)生熟悉稅制及稅法的基本內(nèi)容，明確稅制 的基本要素，了解我國(guó)稅法的分類及我國(guó)現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)，教學(xué)重點(diǎn)稅收制度構(gòu)成要素與稅收的分類教學(xué)難點(diǎn)稅收制度構(gòu)成要素的理解參考學(xué)時(shí)4課時(shí)學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本內(nèi)容的學(xué)習(xí)，使學(xué)生能正確理解稅務(wù)登記的含義，會(huì)填制稅 務(wù)登記表，結(jié)合案例資料正確進(jìn)行開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷 稅務(wù)登記等工作，并針對(duì)可能出現(xiàn)的異常情況進(jìn)行處理；熟悉賬簿、憑 證的設(shè)置、使用和保管等問題，明確賬簿、憑證管理是繼稅務(wù)登記之后 稅收征管的又一重要環(huán)節(jié)，在稅收征管中占有十分重要的地位；能根據(jù) 企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍的實(shí)際情況進(jìn)行納稅申報(bào)工作；了解解

15、稅款繳納的時(shí)間和 原那么，熟悉稅款繳納的具體方式教學(xué)重點(diǎn)各種稅務(wù)登記工作的時(shí)間和程序；發(fā)票的領(lǐng)購、使用和保管；納稅 申報(bào)的內(nèi)容及期限；稅款繳納的具體方式。教學(xué)難點(diǎn)各種稅務(wù)登記工作的區(qū)別；納稅申報(bào)實(shí)務(wù)處理；有關(guān)補(bǔ)繳和追征 稅款的問題。工程二增值稅涉稅實(shí)務(wù)（-）學(xué)習(xí)目標(biāo)教學(xué)要求：通過本工程的學(xué)習(xí)，了解增值稅的概念和特點(diǎn)；熟悉增值稅的征稅范圍、一 般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及稅率，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)和納稅期限等問題, 熟悉納稅申報(bào)表的填列。；掌握增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法、增值稅的會(huì)計(jì)處理及納稅申報(bào) 工作。教學(xué)重點(diǎn)：增值稅的征稅范圍、增值稅納稅人的分類、應(yīng)納稅額的計(jì)算、會(huì)計(jì)處理和納 稅申報(bào)。

16、教學(xué)難點(diǎn)：一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算及納稅申報(bào)工作。課時(shí)安排：本章安排18課時(shí)。其中，理論講授16課時(shí)，模擬實(shí)訓(xùn)2課時(shí)。（二）學(xué)習(xí)任務(wù)任務(wù)一增值稅概述任務(wù)二增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算參考學(xué)時(shí)2課時(shí)學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本內(nèi)容的學(xué)習(xí)，使學(xué)生熟悉增值稅的概念、特點(diǎn)，掌握征稅范 圍與納稅義務(wù)人的一般規(guī)定和特殊規(guī)定以及納稅人的分類；熟悉增值稅 稅率，主要包括基本稅率、低稅率、零稅率、其他規(guī)定及征收率；能判 斷哪些工程應(yīng)征收增值稅，適用何種稅率。教學(xué)重點(diǎn)增值稅的概念、納稅人和征收范圍教學(xué)難點(diǎn)增值稅特殊行為的具體規(guī)定任務(wù)三增值稅的會(huì)計(jì)處理參考學(xué)時(shí)14課時(shí)學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本內(nèi)容的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握銷售貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算，包括一 般

17、納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算和進(jìn)口貨物應(yīng) 納稅額的計(jì)算以及使學(xué)生掌握營(yíng)業(yè)稅改增值稅應(yīng)納稅額一般性規(guī)定、銷 售額確實(shí)定、一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和應(yīng)稅服務(wù)的具體規(guī)定的全 部?jī)?nèi)容，熟悉不征收增值稅工程的相關(guān)規(guī)定。教學(xué)重點(diǎn)一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算、應(yīng)稅服務(wù)的具體規(guī)定教學(xué)難點(diǎn)特殊銷售方式下銷售額確實(shí)定，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的內(nèi)容各行業(yè)具 體計(jì)算應(yīng)納稅額的不同規(guī)定任務(wù)四增值稅的納稅申報(bào)參考學(xué)時(shí)1課時(shí)學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本內(nèi)容的學(xué)習(xí)，使學(xué)生能進(jìn)行增值稅的涉稅會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，可 以結(jié)合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)進(jìn)行教學(xué)。教學(xué)重點(diǎn)增值稅購進(jìn)業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)以及銷售服務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)會(huì)計(jì)處理教學(xué)難點(diǎn)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和視同

18、銷售的不同處理以及與原會(huì)計(jì)制度不相 同的內(nèi)容工程三：消費(fèi)稅涉稅實(shí)務(wù)參考學(xué)時(shí)1課時(shí)學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本內(nèi)容的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握增值稅納稅時(shí)間、納稅期限、納稅 地點(diǎn)；明確增值稅專用發(fā)票的使用和管理。教學(xué)重點(diǎn)能填制增值稅納稅申報(bào)表并進(jìn)行增值稅網(wǎng)上申報(bào)教學(xué)難點(diǎn)增值稅納稅申報(bào)方法（一）學(xué)習(xí)目標(biāo)教學(xué)要求：通過本工程的學(xué)習(xí)，了解我國(guó)開征消費(fèi)稅的意義、消費(fèi)稅的特點(diǎn)；熟悉消費(fèi) 稅的納稅人、征稅范圍、稅目稅率，以及在稅率適用上的一些特殊規(guī)定；掌握消費(fèi)稅應(yīng)納稅 額的計(jì)算；消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理以及納稅申報(bào)的相關(guān)手續(xù)等。教學(xué)重點(diǎn)：消費(fèi)稅的三種計(jì)算方法：從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)算方法；熟悉自產(chǎn)自 用應(yīng)稅消費(fèi)品的征稅規(guī)定。外購應(yīng)稅消

19、費(fèi)品已納稅款的扣除規(guī)定；委托加工的概念；委托加 工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算；金銀首飾同非金銀首飾的內(nèi)容和區(qū)別，以及金銀首飾在計(jì)稅依據(jù) 和管理上的特殊規(guī)定；進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算方法；掌握消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理以及納稅 申報(bào)的相關(guān)手續(xù)等。教學(xué)難點(diǎn)：理解我國(guó)為什么選擇在特定環(huán)節(jié)（如：生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)）征稅，而 不選擇在批發(fā)零售環(huán)節(jié)征稅；消費(fèi)稅的計(jì)算方法課時(shí)安排：本章安排12課時(shí)。其中，理論講授10課時(shí)，模擬實(shí)訓(xùn)2課時(shí)。（二）學(xué)習(xí)任務(wù)任務(wù)一消費(fèi)稅認(rèn)知參考學(xué)時(shí)2課時(shí)學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本內(nèi)容的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解消費(fèi)稅的概念；消費(fèi)稅的征稅對(duì)象 （即消費(fèi)品）的概念；了解消費(fèi)稅的特征和我國(guó)開征消費(fèi)稅的意義。教學(xué)重點(diǎn)

20、消費(fèi)稅和消費(fèi)品的概念。教學(xué)難點(diǎn)消費(fèi)稅的各項(xiàng)特征同增值稅作比擬，通過比擬使學(xué)生明白消費(fèi)稅和 增值稅的異同。任務(wù)二消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算參考學(xué)時(shí)8課時(shí)學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本內(nèi)容的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握消費(fèi)稅的三種計(jì)算方法：從價(jià)定率、 從量定額和復(fù)合計(jì)算；掌握委托加工的概念；掌握委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消 費(fèi)稅的計(jì)算；掌握金銀首飾的納稅人、征稅范圍和稅率；理解金銀首飾 在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，非金銀首飾仍在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅的問題；掌握金 銀首飾組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式、以舊換新的稅務(wù)處理，以及其連續(xù)生 產(chǎn)不能扣稅的規(guī)定；掌握進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式；了解卷煙 進(jìn)口環(huán)節(jié)的特殊規(guī)定。教學(xué)重點(diǎn)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的征稅規(guī)定；外購應(yīng)稅

21、消費(fèi)品已納稅款的扣除 規(guī)定；委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算；金銀首飾在計(jì)稅依據(jù)和管理上 的特殊規(guī)定；進(jìn)口卷煙的組成計(jì)稅價(jià)格中含有定額征收的消費(fèi)稅。教學(xué)難點(diǎn)銷售額不含增值稅但卻含消費(fèi)稅的含義；卷煙計(jì)稅價(jià)格確實(shí)定；金 銀首飾與非金銀首飾的內(nèi)容和區(qū)別；金銀首飾以舊換新的稅務(wù)處理；組 成計(jì)稅價(jià)格與自產(chǎn)自用、委托加工公式比擬；確定進(jìn)口消費(fèi)稅率。任務(wù)三消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理參考學(xué)時(shí)1課時(shí)學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本內(nèi)容的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解消費(fèi)稅的計(jì)稅憑證，明確科目結(jié)構(gòu) 和賬戶設(shè)置問題，掌握消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理方法。教學(xué)重點(diǎn)消費(fèi)稅會(huì)計(jì)處理任務(wù)四 消費(fèi)稅的納稅申報(bào)教學(xué)難點(diǎn)不同情況下的不同會(huì)計(jì)處理參考學(xué)時(shí)1課時(shí)學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本內(nèi)容的學(xué)習(xí)，使

22、學(xué)生了解消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)和納稅期限的有 關(guān)規(guī)定，熟悉消費(fèi)稅納稅申報(bào)等相關(guān)手續(xù)，熟練填制相關(guān)的納稅申報(bào)表教學(xué)重點(diǎn)納稅申報(bào)教學(xué)難點(diǎn)納稅申報(bào)表格的填制工程四關(guān)稅涉稅實(shí)務(wù)（一）學(xué)習(xí)目標(biāo)教學(xué)要求：通過本局部?jī)?nèi)容的學(xué)習(xí)，了解關(guān)稅的概念和分類、納稅人、征稅范圍、關(guān)稅 的稅那么及稅率；掌握關(guān)稅完稅價(jià)格確實(shí)定與稅額計(jì)算、關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理。能夠運(yùn)用關(guān)稅法的 基本知識(shí)、會(huì)計(jì)的基本技能和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行關(guān)稅納稅申報(bào)和進(jìn)出口報(bào)關(guān)。教學(xué)重點(diǎn)：關(guān)稅完稅價(jià)格確實(shí)定，主要包括一般進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格、特殊進(jìn)口貨物的 完稅價(jià)格、出口貨物的完稅價(jià)格、進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算、 以及完稅價(jià)格的審定。教學(xué)難點(diǎn)：應(yīng)納稅

23、額的計(jì)算，主要包括從價(jià)稅、從量稅、復(fù)合稅、滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計(jì) 算。課時(shí)安排：本章安排6課時(shí)。其中，理論講授4課時(shí)，模擬實(shí)訓(xùn)2課時(shí)。（二）學(xué)習(xí)任務(wù)任務(wù)一認(rèn)識(shí)關(guān)稅參考學(xué)時(shí)1課時(shí)學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本內(nèi)容的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握關(guān)稅的含義、特點(diǎn)和分類，以及關(guān) 稅稅法的基本構(gòu)成要素，包括納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、法定稅率等內(nèi)容；教學(xué)重點(diǎn)關(guān)稅的概念、納稅人和征稅范圍教學(xué)難點(diǎn)關(guān)境和國(guó)境的關(guān)系任務(wù)二 關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算參考學(xué)時(shí)3課時(shí)學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本內(nèi)容的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握關(guān)稅完稅價(jià)格確實(shí)定，主要有一般 進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格、特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格、出口貨物的完稅價(jià)格、 進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算、以及完稅價(jià)

24、 格的審定；熟悉應(yīng)納稅額的計(jì)算，包括從價(jià)稅、從量稅、復(fù)合稅、滑準(zhǔn) 稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；教學(xué)重點(diǎn)進(jìn)出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格確實(shí)定教學(xué)難點(diǎn)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算任務(wù)三 關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理參考學(xué)時(shí)1課時(shí)任務(wù)四關(guān)稅的納稅申報(bào)學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本內(nèi)容的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)進(jìn)出口關(guān) 稅的不同會(huì)計(jì)處理。教學(xué)重點(diǎn)工業(yè)企業(yè)進(jìn)出口關(guān)稅的處理教學(xué)難點(diǎn)根據(jù)理論知識(shí)解決實(shí)務(wù)操作中的相關(guān)問題參考學(xué)時(shí)1課時(shí)學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本內(nèi)容的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解關(guān)稅征納管理的相關(guān)規(guī)定。教學(xué)重點(diǎn)進(jìn)出口貨物通關(guān)的相關(guān)程序教學(xué)難點(diǎn)實(shí)務(wù)申報(bào)工程五企業(yè)所得稅涉稅實(shí)務(wù)(-)學(xué)習(xí)目標(biāo)教學(xué)要求：通過本工程教學(xué)，可以使學(xué)生掌握企業(yè)所得稅基本政策、計(jì)稅方

25、法及征收管 理的有關(guān)規(guī)定，熟悉企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理以及主要工程的納稅調(diào)整技能，從而較 為全面掌握企業(yè)所得稅的政策和規(guī)定。教學(xué)重點(diǎn)：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算。教學(xué)難點(diǎn)：納稅調(diào)整課時(shí)安排：本章安排10課時(shí)。其中，理論講授8課時(shí)，模擬實(shí)訓(xùn)2課時(shí)。(二)學(xué)習(xí)任務(wù)任務(wù)一認(rèn)識(shí)企業(yè)所得稅任務(wù)二 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算參考學(xué)時(shí)2課時(shí)學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本內(nèi)容的學(xué)習(xí)，使學(xué)生掌握企業(yè)所得稅法的基本構(gòu)成要素，包 括納稅人、納稅義務(wù)、征稅對(duì)象、法定稅率等內(nèi)容。教學(xué)重點(diǎn)企業(yè)所得稅的概念、稅率和征稅對(duì)象教學(xué)難點(diǎn)居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別任務(wù)三 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理參考學(xué)時(shí)4課時(shí)學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本內(nèi)容的學(xué)習(xí)，使

26、學(xué)生掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算， 主要是企業(yè)收入總額、不征稅收入，企業(yè)各項(xiàng)扣除的范圍和標(biāo)準(zhǔn)、虧損 結(jié)轉(zhuǎn)等；掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，包括一般企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅額 以及境外所得已繳所得稅抵免限額的計(jì)算等內(nèi)容。教學(xué)重點(diǎn)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算；應(yīng)納所得稅額的計(jì)算教學(xué)難點(diǎn)具體準(zhǔn)予扣除工程的理解和應(yīng)用；境外繳納所得稅稅額的抵免任務(wù)四企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)參考學(xué)時(shí)2課時(shí)學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本內(nèi)容的學(xué)習(xí)，使學(xué)生熟悉應(yīng)設(shè)置的賬戶的具體內(nèi)容，明確企 業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法。教學(xué)重點(diǎn)會(huì)計(jì)處理方法教學(xué)難點(diǎn)對(duì)債務(wù)法下有關(guān)賬戶的理解參考學(xué)時(shí)2課時(shí)學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本內(nèi)容的學(xué)習(xí)，使學(xué)生明確企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方法；了解 企業(yè)所得稅的核定征收和減免稅管理教學(xué)重點(diǎn)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)方法教學(xué)難點(diǎn)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填制工程六個(gè)人所得稅涉稅實(shí)務(wù)（一）學(xué)習(xí)目標(biāo)教學(xué)要求：通過本工程的學(xué)習(xí)，了解個(gè)人所得稅的納稅人和征稅對(duì)象；掌握個(gè)人所得稅 的計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算、以及個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)和稅款繳納；熟悉個(gè)人所得稅涉 稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。教學(xué)重點(diǎn)：個(gè)人所得稅的稅率、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的計(jì)算。教學(xué)難點(diǎn)：個(gè)人所得稅的申報(bào)和繳納程序