1、檢查工作底稿年度檢查組織管理類工作底稿檢查通知知被檢查事事務所一一覽表檢查人員員一覽表表檢查工作作總結(jié)處理結(jié)果果匯總表表檢查未檢查檢 查 通 知知（參考格格式）會計師事事務所：根據(jù)關關于開展展2000X年會會計師事事務所執(zhí)執(zhí)業(yè)質(zhì)量量檢查工工作的通通知的的要求，我協(xié)會會將派出出檢查組組一行 人于2200XX年 月 日日至 月 日對你所所進行執(zhí)執(zhí)業(yè)質(zhì)量量檢查?，F(xiàn)將有有關事項項通知如如下：一、請你你所對各各項內(nèi)部部管理制制度的建建立和執(zhí)執(zhí)行情況況，以及及自2000X年年 月以來來出具的的業(yè)務項項目認真真進行自自查，并并整理好好各項管管理制度度文本和和各類業(yè)業(yè)務檔案案。二、為保保證檢查查工作順順利開展

2、展，在檢檢查組工工作期間間你所負負責人及及主要業(yè)業(yè)務人員員應做好好檢查準準備。三、請你你所為檢檢查組提提供必要要的工作作條件。望你所及及其注冊冊會計師師能按上上述要求求積極配配合檢查查小組工工作。 （協(xié)協(xié)會蓋章章） 2000X年 月 日被檢查事事務所一一覽表檢查人員員一覽表表檢查工作作總結(jié)（參考格格式）中國注冊冊會計師師協(xié)會：根據(jù)中注注協(xié)制定定的會會計師事事務所執(zhí)執(zhí)業(yè)質(zhì)量量檢查制制度（試行）的規(guī)定定和文件精精神，我我省于2200年 月 日至 月 日組組織了個檢查查小組對對家會會計師事事務所進進行了執(zhí)執(zhí)業(yè)質(zhì)量量檢查。現(xiàn)將檢檢查情況況匯報如如下：一、檢查查工作概概況1.檢查查工作組組織情況況，包括

3、括：確定定檢查對對象、組組織檢查查隊伍等等。2.檢查查工作實實施情況況，包括括：檢查查實施時時間、檢檢查工作作總體效效果、以以及總結(jié)結(jié)表彰情情況等。二、檢查查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的重大大問題和和共性問問題該部分包包括介紹紹檢查發(fā)發(fā)現(xiàn)的共共性問題題、典型型性問題題等。三、檢查查結(jié)果的的處理該部分主主要介紹紹檢查出出問題的的處理情情況。四、意見見和建議議該部分主主要是對對組織開開展執(zhí)業(yè)業(yè)質(zhì)量檢檢查的意意見和建建議，以以及對獨獨立審計計準則等等執(zhí)業(yè)規(guī)規(guī)范和其其他相關關規(guī)定的的改進意意見等。處理結(jié)果果匯總表表檢查實施施類工作作底稿綜合類檢檢查工作作底稿事務所基基本信息息表事務所內(nèi)內(nèi)部組織織機構設設置情況況表事務所

4、分分支機構構情況表表事務所業(yè)業(yè)務資質(zhì)質(zhì)一覽表表事務所合合伙人（出資人人）情況況表檢查小組組成員表表事務所年年報審計計業(yè)務清清單事務所驗驗資業(yè)務務清單抽查業(yè)務務清單檢查未檢查事務所基基本信息息表事務所內(nèi)內(nèi)部組織織機構設設置情況況表事務所分分支機構構情況表表事務所資資質(zhì)一覽覽表事務所合合伙人（出資人人）情況況表檢查小組組成員表表事務所年年報審計計業(yè)務清清單務所驗資資業(yè)務清清單抽查業(yè)務務清單審計業(yè)務務檢查工工作底稿稿審計項目目基本情情況表審計業(yè)務務綜合類類檢查工工作底稿稿會計報表表項目檢檢查工作作底稿特殊會計計、審計計事項檢檢查工作作底稿審計項目目檢查小小結(jié)檢查未檢查審計業(yè)務務檢查工工作底稿稿使用說

5、說明：1本檢檢查工作作底稿是是基于適適用的廣廣泛性而而設計的的，并不不意味著著所有的的檢查項項目都要要按照底底稿中所所列的檢檢查內(nèi)容容逐一實實施。2在實實際執(zhí)行行檢查時時，檢查查人員應應當根據(jù)據(jù)檢查項項目的性性質(zhì)、規(guī)規(guī)模等具具體情況況，確定定會計報報表項目目的檢查查重點進進行檢查查。3在實實施重要要報表項項目的檢檢查過程程中，檢檢查人員員還應根根據(jù)專業(yè)業(yè)判斷，對重要要審計程程序的執(zhí)執(zhí)行情況況進行重重點檢查查，并對對重要的的審計程程序加以以標示。對于不不適用的的重要審審計程序序應在“備注/索引”欄說明明原因。對于未未按照獨立審審計準則則的要要求執(zhí)行行審計程程序的重重大事項項，檢查查人員應應附詳細

6、細情況的的說明、檢查證證據(jù)的復復印件等等，并在在“備注/索引”欄標注注索引號號。4其他他非重點點的檢查查項目和和程序，檢查人人員可根根據(jù)經(jīng)驗驗和判斷斷予以簡簡化。5會計計報表項項目檢查查工作底底稿是以以企業(yè)業(yè)會計制制度為為基礎設設計的，對執(zhí)行行其他會會計制度度的被檢檢查項目目，可根根據(jù)情況況選用。審計項目目基本情情況表頁次： 一、被審審計單位位概況：被審審計單位位名稱所屬屬行業(yè)經(jīng)濟濟性質(zhì)及及企業(yè)組組織類型型納入入合并報報表范圍圍的子公公司和合合營企業(yè)業(yè)家數(shù)： 其中中合營企企業(yè)：被審審計單位位主要財財務數(shù)據(jù)據(jù)（2000 年年度會計計報表）金額（單位：萬元）母公司報表合并報表資產(chǎn)總額負債總額所有者

7、權益主營業(yè)務收入利潤總額凈利潤二、被查查審計項項目概況況：報告告文號審計計報告意意見類型型報告告日期簽字字注冊會會計師審計計工時審計計收費被檢檢查事務務所為該該被審計計單位連連續(xù)提供供年度審審計服務務的年限限三、檢查查說明： 檢查人人員 檢檢查日期期審計業(yè)務務綜合類類檢查工工作底稿稿審計報告告檢查底底稿審定會計計報表及及其附注注檢查底底稿業(yè)務約定定書檢查查底稿審計計劃劃檢查底底稿審計總結(jié)結(jié)檢查底底稿逐級復核核情況檢檢查底稿稿管理當局局聲明書書檢查底底稿符合性測測試檢查查底稿審計程序序表檢查查底稿審計差異異匯總表表檢查底底稿試算平衡衡表檢查查底稿永久性檔檔案檢查查底稿檢查未檢查審計報告告檢查底底

8、稿檢查項目目：審計計報告 頁次次： 一、檢查查內(nèi)容不適用是否備注/索索引1審計計報告的的標題是是否統(tǒng)一一為“審計報報告”？2審計計報告的的收件人人是否為為業(yè)務約約定書要要求致送送審計報報告的對對象全稱稱？3審計計報告引引言段的的表述是是否符合合準則則規(guī)定定？（1）說說明已審審計會計計報表的的名稱、日期或或涵蓋的的期間（2）會會計責任任與審計計責任4審計計報告范范圍段的的表述是是否符合合準則則規(guī)定定，包括括審計依依據(jù)和審審計工作作？5審計計報告意意見段的的表述是是否符合合準則則規(guī)定定，包括括對合法法性、公公允性發(fā)發(fā)表意見見？6如果果出具保保留意見見、否定定意見或或者無法法表示意意見的審審計報告告

9、，是否否在意見見段前另另加說明明段，清清楚地說說明導致致所發(fā)表表意見或或無法發(fā)發(fā)表意見見的所有有原因，并在可可能情況況下，指指出其對對會計報報表的影影響程度度（而不不僅僅是是簡單羅羅列事實實或者財財務指標標）？7審計計報告是是否由兩兩名注冊冊會計師師簽字并并蓋章？是否包包括一名名為對審審計項目目負最終終復核責責任的合合伙人、主任會會計師或或其授權權的副主主任會計計師？8審計計報告是是否載明明事務所所名稱、地址，并加蓋蓋公章？9審計計報告日日期是否否正確？10如如使用強強調(diào)事項項段的，強調(diào)事事項段的的格式和和所強調(diào)調(diào)的事項項是否符符合準準則規(guī)規(guī)定？二、檢查查說明 檢查人人員 檢查日日期審定會計計

10、報表及及其附注注檢查底底稿檢查項目目：審定定會計報報表及其其附注 頁次： 一、檢查查內(nèi)容不適用是否備注/索索引1審計計報告后后是否附附送審定定會計報報表及其其附注？2所附附送的審審定會計計報表是是否包括括資產(chǎn)負負債表、利潤及及利潤分分配表和和現(xiàn)金流流量表？3審定定會計報報表的格格式是否否符合適適用于該該被審計計單位的的會計制制度、會會計準則則、信息息披露規(guī)規(guī)范和會會計核算算辦法（如有）的規(guī)定定？4是否否檢查各各會計報報表內(nèi)部部、各會會計報表表之間、會計報報表及其其附注之之間、會會計報表表及其附附注與相相關工作作底稿之之間（如如試算平平衡表、合并報報表工作作底稿、科目審審定表、合并報報表附注注工

11、作底底稿等）的運算算和勾稽稽關系，并正確確標注審審計符號號和交叉叉索引？5如被被審計單單位為上上市公司司，則其其會計報報表中是是否準確確標注各各報表項項目的“注釋號號”，并與與后附的的報表附附注編號號一致？6審定定會計報報表上是是否加蓋蓋被審計計單位公公章，并并由被審審計單位位法定代代表人、主管會會計工作作負責人人、總會會計師（如有）、會計計機構負負責人簽簽名并蓋蓋章？7會計計報表附附注是否否至少包包含以下下內(nèi)容：（1）被被審計單單位的基基本情況況說明（2）重重要會計計政策、會計估估計及其其變更、重大會會計差錯錯更正的的說明（3）稅稅項（4）控控股子公公司及合合營企業(yè)業(yè)，以及及合并報報表的合合

12、并范圍圍（5）重重要會計計報表項項目注釋釋（6）關關聯(lián)方關關系及其其交易的的披露（7）重重要事項項，例如如或有事事項、資資產(chǎn)負債債表日后后事項、租賃、債務重重組、非非貨幣性性交易、承諾事事項、以以應收債債權為基基礎的出出售和融融資事項項、其他他重要事事項等（8）財財務報表表的批準準報出日日期（9）特特殊情況況下必須須披露的的事項，例如不不符合會會計核算算基本前前提的說說明、持持續(xù)經(jīng)營營能力問問題等8如被被審計單單位是上上市公司司、金融融企業(yè)或或者其他他對報表表附注格格式有特特殊規(guī)定定的企業(yè)業(yè)，則是是否具備備特定的的信息披披露規(guī)范范所要求求的完整整內(nèi)容？9報表表附注中中各項內(nèi)內(nèi)容的披披露格式式是

13、否符符合適用用于被審審計單位位的各項項會計制制度、會會計準則則、會計計核算辦辦法（如如有）、信息披披露規(guī)范范（如有有）的規(guī)規(guī)定？10報報表項目目注釋中中明細項項目的名名稱是否否規(guī)范？11報報表附注注中對重重要會計計政策、會計估估計和重重要事項項披露的的措辭是是否清晰晰，易于于理解？二、檢查查說明 檢查人人員 檢查日日期業(yè)務約定定書檢查查底稿檢查項目目：業(yè)務務約定書書 頁次次： 一、檢查查內(nèi)容不適用是否備注/索索引1被檢檢查事務務所是否否與委托托人簽訂訂業(yè)務約約定書？2審計計業(yè)務約約定書是是否包括括以下具具體內(nèi)容容，其約約定是否否符合相相關法律律法規(guī)、獨立審審計準則則、職業(yè)業(yè)道德規(guī)規(guī)范等的的規(guī)定

14、？（1）簽簽約雙方方的名稱稱（2）委委托目的的（3）審審計范圍圍（4）會會計責任任與審計計責任（5）簽簽約雙方方的義務務（6）出出具審計計報告的的時間要要求（7）審審計報告告的使用用責任（8）審審計收費費（包括括：審計計收費的的計費依依據(jù)、計計費標準準及付費費方式與與時間）（9）審審計業(yè)務務約定書書的有效效期間（10）違約責責任（11）簽約時時間（12）其他特特殊約定定事項，或者有有關規(guī)范范性文件件要求特特殊審計計業(yè)務的的約定書書中必須須包括的的事項3審計計業(yè)務約約定書是是否經(jīng)雙雙方簽章章認可？4審計計業(yè)務約約定書的的簽署日日期是否否早于審審計報告告日期？二、檢查查說明 檢查人人員 檢查日日期

15、審計計劃劃檢查底底稿檢查項目目：審計計計劃 頁次： 一、檢查查內(nèi)容不適用是否備注/索索引1是否否編制總總體審計計計劃？2總體體審計計計劃是否否包括以以下具體體內(nèi)容？（1）被被審計單單位背景景（2）總總體分析析性復核核（3）固固有風險險和控制制風險分分析（4）審審計目標標、審計計范圍及及審計策策略（5）以以前年度度審計情情況（6）重重要會計計政策及及其變更更情況（7）重重要的審審計領域域和賬戶戶以及重重大的會會計、審審計問題題（8）重重要的審審計程序序（9）審審計工作作的日程程安排和和進度控控制、費費用預算算（10）審計項項目小組組人員分分工及其其責任（11）合作審審計的分分工安排排（12）對專

16、家家、其他他注冊會會計師和和被審計計單位內(nèi)內(nèi)部審計計工作的的利用（13）需由被被審計單單位準備備的資料料文件和和協(xié)助執(zhí)執(zhí)行的工工作（14）確定審審計重要要性水平平的依據(jù)據(jù)、計算算過程和和結(jié)果，以及審審計風險險評估3審計計重要性性水平的的確定依依據(jù)、比比例和確確定結(jié)果果是否明明顯不合合理？4是否否編制具具體審計計計劃？5審計計計劃是是否經(jīng)過過審核和和批準，并傳達達給審計計小組各各位成員員？6是否否在審計計過程中中對審計計計劃進進行必要要的修訂訂？二、檢查查說明 檢查人人員 檢查日日期審計總結(jié)結(jié)檢查底底稿檢查項目目：審計計總結(jié) 頁頁次： 一、檢查查內(nèi)容不適用是否備注/索索引1是否否編制審審計總結(jié)結(jié)

17、？2審計計總結(jié)是是否包括括以下具具體內(nèi)容容：（1）審審計工作作的完成成情況核核對，對對于審計計工作范范圍、人人員安排排、工時時與費用用的實際際情況與與計劃的的重大差差異的說說明和原原因分析析（2）重重大事項項的處理理情況1）審計計計劃中中提及的的重要會會計、審審計問題題2）上年年度審計計總結(jié)中中提及的的本年度度審計需需重點關關注的事事項3）在審審計過程程中新發(fā)發(fā)現(xiàn)的重重要會計計和審計計問題4）執(zhí)行行企業(yè)業(yè)會計制制度的的被審計計單位的的資產(chǎn)減減值準備備問題5）同時時發(fā)行AA、B股股企業(yè)的的境內(nèi)外外報表差差異分析析6）其他他重要事事項（3）對對被審計計單位當當年度的的資產(chǎn)負負債表和和利潤表表的合理

18、理性的總總體分析析性復核核，以及及對有較較大變動動的指標標和項目目的變動動原因說說明（4）未未調(diào)整不不符事項項及其對對凈資產(chǎn)產(chǎn)、凈利利潤等重重要財務務指標的的影響程程度（5）審審計總結(jié)結(jié)編制者者對擬發(fā)發(fā)表的審審計意見見類型的的意見（6）下下年度審審計時需需要考慮慮的重要要事項（7）董董事會或或管理當當局是否否已經(jīng)采采納審計計報告、審定會會計報表表及其附附注3審計計總結(jié)是是否經(jīng)過過復核？二、檢查查說明 檢查人人員 檢查日日期逐級復核核情況檢檢查底稿稿檢查項目目：逐級級復核情情況 頁次次： 一、檢查查內(nèi)容不適用是否備注/索索引1被檢檢查審計計業(yè)務項項目的工工作底稿稿中是否否留有清清晰的復復核軌跡跡

19、，包括括復核標標記、復復核意見見、復核核人員簽簽名和日日期、復復核意見見的處理理情況等等？2項目目經(jīng)理（項目負負責人）是否對對助理人人員編制制的全部部工作底底稿都進進行了詳詳細復核核？3部門門經(jīng)理是是否對重重點審計計領域和和重要審審計項目目的審計計底稿，以及重重要審計計程序的的執(zhí)行情情況進行行了復核核？4出具具報告前前，是否否由合伙伙人（或或者主任任會計師師或者其其授權的的副主任任會計師師）對審審計總結(jié)結(jié)、重要要的審計計底稿、審計報報告及所所附送的的會計報報表進行行了總體體復核？5如果果根據(jù)被被檢查會會計師事事務所的的內(nèi)部規(guī)規(guī)定，該該審計項項目需經(jīng)經(jīng)獨立合合伙人復復核、稅稅務復核核或者技技術復

20、核核，則相相關的復復核程序序是否已已執(zhí)行？二、檢查查說明 檢查人人員 檢查日日期管理當局局聲明書書檢查底底稿檢查項目目：管理理當局聲聲明書 頁次： 一、檢查查內(nèi)容不適用是否備注/索索引1是否否索取被被審計單單位管理理當局聲聲明書？2管理理當局聲聲明書是是否包含含以下基基本要素素：（1）標標題（2）收收件人（3）聲聲明內(nèi)容容（4）被被審計單單位及其其會計機機構負責責人簽章章，被審審計單位位公章（5）聲聲明書日日期3管理理當局聲聲明書是是否包括括以下重重大事項項承諾：（1）被被審計單單位的會會計責任任（2）財財務會計計資料的的完整性性（3）資資產(chǎn)的存存在性、可回收收性及其其權屬（4）會會計報表表符

21、合有有關會計計制度的的規(guī)定，沒有重重大錯報報和漏報報，所有有經(jīng)濟業(yè)業(yè)務與會會計事項項都已按按規(guī)定入入賬（5）在在內(nèi)部控控制制度度中發(fā)揮揮重要作作用，或或?qū)嬘媹蟊碛杏兄卮笥坝绊懙墓芄芾砣藛T員或員工工沒有舞舞弊行為為（6）對對財務承承諾、或或有事項項、資產(chǎn)產(chǎn)負債表表日后事事項和持持續(xù)經(jīng)營營假設有有關問題題的承諾諾（7）其其他對會會計報表表有重大大影響的的事項的的說明4管理理當局聲聲明書是是否經(jīng)過過被審計計單位簽簽章確認認？5管理理當局聲聲明書的的日期是是否與審審計報告告日是同同一天？二、檢查查說明 檢查人人員 檢查日日期符合性測測試檢查查底稿檢查項目目：符合合性測試試 頁次次： 一、檢查查內(nèi)容

22、不適用是否備注/索索引1在審審計計劃劃編制階階段，是是否對被被審計單單位的內(nèi)內(nèi)部控制制環(huán)境、會計系系統(tǒng)、控控制程序序等內(nèi)部部控制要要素進行行了解，并據(jù)以以確定審審計策略略？2是否否獲取被被審計單單位的重重要內(nèi)部部控制制制度，評評價其有有效性、合理性性，確定定關鍵控控制點，并實地地觀察其其執(zhí)行情情況，實實施穿行行測試？如以前前年度已已經(jīng)進行行過內(nèi)部部控制測測試，則則是否根根據(jù)被審審計單位位內(nèi)部控控制情況況的變化化，更新新以前年年度的測測試結(jié)果果？（如如未進行行穿行測測試或更更新以前前年度內(nèi)內(nèi)部控制制測試的的結(jié)果，請在“備注/索引”欄說明明原因；如進行行符合性性測試則則繼續(xù)實實施下列列檢查內(nèi)內(nèi)容。

23、）3對擬擬信賴的的內(nèi)部控控制，是是否對其其有效性性進行測測試？（如未進進行符合合性測試試，請在在“備注/索引”欄說明明原因；如進行行符合性性測試則則繼續(xù)實實施下列列檢查內(nèi)內(nèi)容。）4符合合性測試試是否發(fā)發(fā)現(xiàn)重大大缺陷？5對于于重大內(nèi)內(nèi)部控制制缺陷，注冊會會計師是是否與被被審計單單位進行行必要的的溝通？6對于于存在重重大內(nèi)部部控制缺缺陷的相相關賬項項，注冊冊會計師師是否對對審計計計劃作出出必要調(diào)調(diào)整，擴擴大相應應的實質(zhì)質(zhì)性測試試程序予予以證實實？7是否否將內(nèi)部部控制測測試的結(jié)結(jié)果在實實質(zhì)性測測試中加加以運用用？二、檢查查說明 檢查人人員 檢查日日期審計程序序表檢查查底稿檢查項目目：審計計程序表表

24、頁次： 一、檢查查內(nèi)容不適用是否備注/索索引1是否否使用審審計程序序表？2審計計程序表表是否標標明相關關審計目目標或會會計報表表認定，以及具具體審計計程序（步驟）？3審計計程序表表是否由由項目負負責人編編制，并并經(jīng)部門門經(jīng)理和和或合合伙人（主任會會計師或或其授權權的副主主任會計計師）復復核？4使用用通用審審計程序序表時，是否結(jié)結(jié)合被審審計單位位的具體體情況對對程序進進行必要要的增刪刪？5審計計程序表表是否注注明底稿稿索引、執(zhí)行人人及日期期？二、檢查查說明 檢查人人員 檢查日日期審計差異異匯總表表檢查底底稿檢查項目目：審計計差異匯匯總表 頁次次： 一、檢查查內(nèi)容不適用是否備注/索索引1是否否使用

25、審審計差異異匯總表表？2審計計差異匯匯總表是是否包括括以下三三類：（1）調(diào)調(diào)整分錄錄（2）重重分類分分錄（3）未未調(diào)整不不符事項項3對于于各項審審計差異異，是否否標明調(diào)調(diào)整原因因、會計計科目（報表項項目）及及其借貸貸方向和和金額？4審計計差異匯匯總表中中的調(diào)整整分錄序序號、內(nèi)內(nèi)容是否否與具體體項目審審計工作作底稿一一致？是是否存在在前者已已修改，后者尚尚未修改改的情況況？5審計計差異匯匯總表是是否與會會計科目目審定表表、試算算平衡表表（或?qū)弻徲嫴町惍愓{(diào)整過過錄表）交叉索索引并勾勾稽一致致？6審計計差異匯匯總表是是否經(jīng)過過復核人人簽字？7審計計差異匯匯總表中中的調(diào)整整事項是是否與被被審計單單位溝

26、通通？二、檢查查說明 檢查人人員 檢查日日期試算平衡衡表檢查查底稿檢查項目目：試算算平衡表表 頁次次： 一、檢查查內(nèi)容不適用是否備注/索索引1是否否使用試試算平衡衡表？如如果采用用手工操操作，且且調(diào)整分分錄、重重分類分分錄筆數(shù)數(shù)較多，是否同同時使用用“審計差差異調(diào)整整過錄表表”？2試算算平衡表表金額是是否與審審定前后后報表勾勾稽并交交叉索引引？3試算算平衡表表金額是是否與調(diào)調(diào)整分錄錄、重分分類分錄錄匯總表表勾稽并并交叉索索引？4試算算平衡表表是否經(jīng)經(jīng)過復核核人簽字字？二、檢查查說明 檢查人人員 檢查日日期永久性檔檔案檢查查底稿檢查項目目：永久久性檔案案 頁次： 一、檢查查內(nèi)容不適用是否備注/索

27、索引1是否否設置永永久性檔檔案？2被審審計單位位基本情情況表（或歷年年業(yè)務登登記表）的內(nèi)容容是否完完整？3是否否在永久久性檔案案中保存存了歷年年對該被被審計單單位出具具的所有有審計報報告、驗驗資報告告和其他他各類業(yè)業(yè)務報告告？4如出出具過管管理建議議書的，是否將將管理建建議書也也歸入永永久性檔檔案？5大型型企業(yè)是是否附有有被審計計單位內(nèi)內(nèi)部組織織結(jié)構圖圖、管理理人員結(jié)結(jié)構圖以以及會計計與財務務部門結(jié)結(jié)構圖（或者內(nèi)內(nèi)部管理理系統(tǒng)流流程圖）、會計計人員分分工表？6需編編制合并并報表的的被審計計單位是是否附有有投資結(jié)結(jié)構圖和和關聯(lián)方方企業(yè)結(jié)結(jié)構圖？7是否否附有被被審計單單位的相相關法律律文書？具體應

28、應包括：（1）設設立批文文（2）公公司章程程（3）合合營協(xié)議議或合同同（4）工工商營業(yè)業(yè)執(zhí)照和和企業(yè)名名稱預先先核準通通知書（5）稅稅務、外外匯登記記及財政政、稅務務文件（6）驗驗資報告告書和產(chǎn)產(chǎn)權證明明材料（7）有有關投資資、租賃賃、借款款、購銷銷和技術術轉(zhuǎn)讓的的長期合合同及出出資證明明（8）董董事會及及股東（大）會會會議紀紀要或其其摘錄（9）內(nèi)內(nèi)部管理理制度和和會計核核算辦法法、重要要會計政政策和會會計估計計目錄二、檢查查說明 檢查人人員 檢查日日期會計報表表項目檢檢查工作作底稿資產(chǎn)類負債類檢查否檢查底稿稿檢查否檢查底稿稿貨幣資金金| |短期借款款| | 現(xiàn)金| |應付票據(jù)據(jù)| | 銀行存

29、存款| |應付賬款款| | 其他貨貨幣資金金| |預收賬款款短期投資資| |應付工資資| | 短期投投資| |應付福利利費| | 短期投投資跌價價準備| |應付股利利| |應收票據(jù)據(jù)| |應交稅金金| |應收股利利| |其他應交交款| |應收利息息| |其他應付付款| |應收賬款款| |預提費用用| |其他應收收款| |預計負債債| |壞賬準備備| |待轉(zhuǎn)資產(chǎn)產(chǎn)價值| |預付賬款款| |長期借款款| |應收補貼貼款| |應付債券券存貨| |長期應付付款| | 存貨監(jiān)監(jiān)盤| |專項應付付款| | 存貨| |遞延稅款款| | 存貨跌跌價準備備所有者權權益類| |待攤費用用檢查否檢查底稿稿| |股本

30、（實實收資本本）| |長期股權權投資| |資本公積積| |長期債權權投資| |盈余公積積| |長期投資資減值準準備| |未分配利利潤| |固定資產(chǎn)產(chǎn)損益類| |累計折舊舊檢查否檢查底稿稿| |固定資產(chǎn)產(chǎn)減值準準備| |主營業(yè)務務收入在建工程程| |主營業(yè)務務成本| | 在建工工程| |主營業(yè)務務稅金及及附加| | 在建工工程減值值準備| |其他業(yè)務務利潤| |固定資產(chǎn)產(chǎn)清理| |營業(yè)費用用無形資產(chǎn)產(chǎn)| |管理費用用| | 無形資資產(chǎn)| |財務費用用| | 無形資資產(chǎn)減值值準備| |投資收益益| |長期待攤攤費用| |補貼收入入| |待處理財財產(chǎn)損溢溢| |營業(yè)外收收入| |營業(yè)外支支出| |所

31、得稅| |以前年度度損益調(diào)調(diào)整貨幣資金金檢查底底稿檢查項目目：貨幣幣資金現(xiàn)金金 頁次次： 一、檢查查內(nèi)容不適用是否備注/索索引1是否否核對現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬期末末余額與與總賬數(shù)數(shù)？2是否否監(jiān)盤庫庫存現(xiàn)金金，編制制“庫存現(xiàn)現(xiàn)金盤點點表”？ 3是否否將庫存存現(xiàn)金盤盤點金額額與現(xiàn)金金日記賬賬余額進進行核對對，如有有差異，是否要要求被審審計單位位查明原原因并作作適當調(diào)調(diào)整，如如無法查查明原因因，是否否要求被被審計單單位按管管理權限限取得批批準后作作出調(diào)整整？4在非非資產(chǎn)負負債表日日進行盤盤點時，是否調(diào)調(diào)整至資資產(chǎn)負債債表日的的金額？5若有有充抵庫庫存現(xiàn)金金的借條條、未提提現(xiàn)支票票、未作作報銷的的原始憑憑證

32、，是是否在盤盤點表中中注明，并作必必要的調(diào)調(diào)整？6未進進行庫存存現(xiàn)金監(jiān)監(jiān)盤的金金額較小小客戶，是否編編制“現(xiàn)金證證明書”？ 7是否否抽取大大額現(xiàn)金金收支原原始憑證證進行測測試，檢檢查內(nèi)容容是否完完整性，有無授授權批準準，并核核對相關關賬戶的的進賬情情況？8是否否抽查資資產(chǎn)負債債表日前前后若干干天的大大額現(xiàn)金金收支憑憑證進行行截止測測試，如如有跨期期收支事事項是否否作適當當調(diào)整？9對于于非記賬賬本位幣幣的現(xiàn)金金，是否否檢查折折算匯率率的正確確性？10是是否驗明明現(xiàn)金披披露的恰恰當性？二、檢查查說明 檢查人人員 檢查日日期貨幣資金金檢查底底稿檢查項目目：貨幣幣資金銀行行存款 頁頁次： 一、檢查查內(nèi)

33、容不適用是否備注/索索引1是否否獲取或或編制銀銀行存款款明細表表，并與與總賬和和銀行存存款日記記賬核對對？2是否否獲取銀銀行對賬賬單、銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表，并與日日記賬核核對？是是否查明明銀行存存款余額額差異原原因，作作出記錄錄或作適適當調(diào)整整？3是否否檢查未未達賬項項的真實實性以及及資產(chǎn)負負債表日日后的進進賬情況況，并對對應于/不應于于資產(chǎn)負負債表日日前進賬賬的重大大事項進進行調(diào)整整？4是否否抽查對對賬單，將其與與銀行日日記賬核核對，確確定是否否存在未未入賬的的情況？5是否否對銀行行存款賬賬戶發(fā)函函詢證？6是否否查明大大額定期期存款或或限定用用途存款款的實際際情況？7是否否關注各各銀行存

34、存款賬戶戶余額的的可收回回性？在在有確鑿鑿證據(jù)表表明存款款已經(jīng)部部分或全全部不能能收回的的情況下下，是否否提請被被審計單單位作出出調(diào)整？8是否否抽取大大額或有有疑問的的銀行存存款收支支原始憑憑證進行行測試，檢查內(nèi)內(nèi)容是否否完整，有無授授權批準準，并核核對相關關賬戶的的進賬情情況？9是否否對非記記賬本位位幣的銀銀行存款款進行檢檢查以確確定折算算匯率的的正確性性？10是是否結(jié)合合上年工工作底稿稿復核銀銀行存款款賬戶的的完整性性？11是是否抽查查資產(chǎn)負負債表日日前后若若干天的的大額銀銀行存款款收支憑憑證進行行截止測測試？12是是否列明明不符合合現(xiàn)金及及現(xiàn)金等等價物條條件的銀銀行存款款？13是是否驗明

35、明銀行存存款披露露的恰當當性？二、檢查查說明 檢查人人員 檢查日日期貨幣資金金檢查底底稿檢查項目目：貨幣幣資金其他他貨幣資資金 頁次： 一、檢查查內(nèi)容不適用是否備注/索索引1是否否核對外外埠存款款、銀行行匯票存存款、銀銀行本票票存款、信用卡卡存款、信用證證保證金金存款和和存出投投資款等等明細賬賬期末合合計數(shù)與與總賬數(shù)數(shù)？2是否否對外埠埠存款戶戶、銀行行匯票存存款戶、銀行本本票存款款戶、信信用卡存存款、信信用證保保證金存存款和存存出投資資款等帳帳戶的期期末余額額實施函函證？3是否否獲取存存出投資資款對賬賬單、余余額調(diào)節(jié)節(jié)表，并并與明細細賬核對對以確認認未達賬賬項的真真實性？4是否否對非記記賬本位

36、位幣的其其他貨幣幣資金進進行檢查查以確定定折算匯匯率的正正確性？ 5是否否對期末末余額中中長時間間未結(jié)清清的款項項進行檢檢查？6是否否對大額額或有疑疑問的原原始憑證證進行抽抽查，以以確定內(nèi)內(nèi)容是否否完整、有無授授權批準準，并核核對相關關賬戶進進賬情況況？7是否否對資產(chǎn)產(chǎn)負債表表日前后后若干天天的大額額收支憑憑證進行行截止測測試，并并對跨期期收支事事項作適適當調(diào)整整？8是否否列明不不符合現(xiàn)現(xiàn)金及現(xiàn)現(xiàn)金等價價物條件件的其他他貨幣資資金？9是否否對其他他貨幣資資金進行行分析性性測試以以確定其其安全性性？10是是否驗明明其他貨貨幣資金金披露的的恰當性性？二、檢查查說明 檢查人人員 檢查日日期短期投資資

37、檢查底底稿檢查項目目：短期期投資 頁次： 一、檢查查內(nèi)容不適用是否備注/索索引1是否否編制短短期投資資明細表表，并與與總賬、明細賬賬核對？2是否否獲取股股票、債債券及基基金賬戶戶對賬單單，與明明細賬余余額核對對，并發(fā)發(fā)函詢證證？3是否否獲取期期貨賬戶戶對賬單單，與明明細賬余余額核對對，并發(fā)發(fā)函詢證證？4是否否監(jiān)盤庫庫存有價價證券，與相關關賬戶余余額進行行核對，并查明明差異原原因進行行適當調(diào)調(diào)整？5是否否查閱在在外保管管的有價價證券的的證明文文件，并并實施必必要的函函證？6是否否抽查短短期投資資變動項項目的記記賬憑證證，確定定其原始始憑證是是否完整整合法，會計處處理是否否正確？7是否否復核與與短

38、期投投資有關關的損益益計算的的準確性性，并與與投資收收益項目目有關數(shù)數(shù)據(jù)核對對？8是否否復核短短期投資資劃轉(zhuǎn)為為長期投投資的會會計處理理的正確確性？9是否否檢查有有無長期期投資性性質(zhì)的短短期投資資項目，如有，是否進進行說明明和調(diào)整整？10是是否將股股票、債債券、基基金和期期貨等短短期投資資項目的的資產(chǎn)負負債表日日市值與與其成本本進行比比較，若若有差異異是否提提請被審審計單位位進行適適當會計計處理并并予以披披露？11是是否驗明明短期投投資披露露的恰當當性？二、檢查查說明 檢查人人員 檢查日日期短期投資資跌價準準備檢查查底稿檢查項目目：短期期投資跌跌價準備備 頁次次： 一、檢查查內(nèi)容不適用是否備注

39、/索索引1是否否核對短短期投資資跌價準準備總賬賬數(shù)和明明細賬合合計數(shù)？2是否否檢查短短期投資資跌價準準備計提提和核算算的證明明文件？3是否否檢查短短期投資資跌價準準備所依依據(jù)的資資料、假假設及計計提方法法的恰當當性？4是否否復核短短期投資資跌價準準備計算算的正確確性？5是否否審查短短期投資資跌價準準備計提提、轉(zhuǎn)回回時的會會計處理理的正確確性？6是否否對前期期短期投投資跌價價準備的的計提數(shù)數(shù)與實際際發(fā)生數(shù)數(shù)進行比比較分析析？7是否否檢查期期后事項項，確定定計提短短期投資資跌價準準備的合合理性？8是否否驗明短短期投資資跌價準準備披露露的恰當當性？二、檢查查說明 檢查人人員 檢查日日期應收票據(jù)據(jù)檢查

40、底底稿檢查項目目：應收收票據(jù) 頁頁次： 一、檢查查內(nèi)容不適用是否備注/索索引1是否否獲取或或編制應應收票據(jù)據(jù)明細表表，并與與明細賬賬、總賬賬余額和和報表數(shù)數(shù)核對？2是否否標明應應收關聯(lián)聯(lián)方的款款項，并并注明合合并報表表時應予予抵銷的的金額？3是否否提請被被審計單單位協(xié)助助，標明明至審計計日已兌兌現(xiàn)或已已貼現(xiàn)的的應收票票據(jù)以確確認其在在資產(chǎn)負負債表日日的真實實性？4是否否監(jiān)盤庫庫存票據(jù)據(jù)，并與與應收票票據(jù)登記記簿的有有關內(nèi)容容核對？5是否否抽取部部分票據(jù)據(jù)向出票票人函證證，以證證實其存存在性和和可收回回性？6是否否檢查商商業(yè)票據(jù)據(jù)的更換換或展期期情形，并向出出票人函函詢以證證實其兌兌現(xiàn)能力力？7

41、是否否驗明應應收票據(jù)據(jù)利息收收入的正正確性，并關注注逾期應應予停止止計提利利息的應應收票據(jù)據(jù)？8是否否核對已已貼現(xiàn)的的應收票票據(jù)，其其貼現(xiàn)額額與利息息額的計計算是否否正確，會計處處理方法法是否適適當？9是否否對以非非記賬本本位幣結(jié)結(jié)算的應應收票據(jù)據(jù)進行檢檢查以確確定折算算匯率和和匯兌損損益處理理的正確確性？10是是否驗明明應收票票據(jù)披露露的恰當當性？二、檢查查說明 檢查人人員 檢查日日期應收股利利檢查底底稿檢查項目目：應收收股利 頁頁次： 一、檢查查內(nèi)容不適用是否備注/索索引1是否否獲取或或編制應應收股利利明細表表，并與與明細賬賬、總賬賬余額和和報表數(shù)數(shù)核對？其中是是否標明明應收關關聯(lián)方和和編

42、制合合并報表表時應予予抵銷的的金額？2是否否取得利利潤分配配方案及及相應的的股利分分配公告告，審查查應收股股利金額額是否與與分配方方案一致致？3是否否檢查應應收股利利當期和和期后的的收款情情況？4是否否關注長長期未收收回的應應收股利利及原因因？5是否否驗明應應收股利利披露的的恰當性性？二、檢查查說明 檢查人人員 檢查日日期應收利息息檢查底底稿檢查項目目：應收收利息 頁頁次： 一、檢查查內(nèi)容不適用是否備注/索索引1是否否獲取或或編制應應收利息息明細表表，并與與明細賬賬、總賬賬余額和和報表數(shù)數(shù)核對？2是否否標明應應收關聯(lián)聯(lián)方的利利息，并并注明合合并報表表時應予予抵銷的的金額？3是否否索取相相應的債

43、債券契約約并審閱閱有關條條款，檢檢查應收收利息的的內(nèi)容是是否均為為已到付付息期尚尚未領取取的利息息？4是否否檢查應應收利息息當期和和期后的的收款情情況？5是否否在必要要時對應應收利息息實施函函證？6是否否驗明應應收利息息披露的的恰當性性？二、檢查查說明 檢查人人員 檢查日日期應收賬款款檢查底底稿檢查項目目：應收收賬款 頁頁次： 一、檢查查內(nèi)容不適用是否備注/索索引1是否否核對應應收賬款款明細賬賬與總賬賬的余額額？2是否否獲取或或編制應應收賬款款明細表表，復核核其加計計數(shù)額是是否正確確？3是否否分析應應收賬款款賬齡及及余額構構成，選選取賬齡齡長、金金額大或或異常的的款項實實施函證證，并根根據(jù)函證

44、證結(jié)果編編制“應收賬賬款函證證結(jié)果匯匯總表”？4對回回函金額額不符的的，是否否查明原原因并作作出適當當調(diào)整？5對大大額或異異常項目目及關聯(lián)聯(lián)方應收收賬款項項目，即即使回函函相符，是否仍仍抽查原原始憑證證？6是否否提請被被審計單單位在應應收賬款款明細表表上標出出至審計計日已收收回的應應收賬款款金額，并對已已收回金金額較大大的款項項進行常常規(guī)檢查查？7是否否對未收收到回函函的樣本本項目采采用替代代程序判判斷確定定債權的的存在性性？8是否否抽查未未發(fā)詢證證函的一一般應收收賬款項項目的原原始憑證證，以確確認其入入賬依據(jù)據(jù)是否充充分、有有效？9是否否檢查以以非現(xiàn)金金資產(chǎn)換換入應收收賬款時時會計處處理的正

45、正確性？10是是否關注注呆賬、壞賬等等無法收收回的應應收賬款款？11是是否對應應收賬款款余額進進行分析析性復核核，如有有重大波波動，是是否詢問問并分析析其波動動原因？12是是否對關關聯(lián)企業(yè)業(yè)、有密密切關系系的主要要客戶交交易事項項作專門門核查？13是是否關注注應收賬賬款的質(zhì)質(zhì)押情況況？14是是否驗明明應收賬賬款披露露的恰當當性？二、檢查查說明 檢查人人員 檢查日日期其他應收收款檢查查底稿檢查項目目：其他他應收款款 頁次次： 一、檢查查內(nèi)容不適用是否備注/索索引1是否否核對其其他應收收款明細細賬與總總賬余額額？2是否否編制或或獲取其其他應收收款明細細表，復復核加計計數(shù)是否否正確？3是否否提請被被

46、審計單單位協(xié)助助，在其其他應收收款明細細表上標標出至審審計日已已收回的的款項，并抽查查收款憑憑證、銀銀行對賬賬單等，關注這這些憑證證發(fā)生日日期的合合理性？4是否否關注關關聯(lián)方款款項和大大額占占本項目目10%（含）以上的非關關聯(lián)方款款項，并并注意款款項性質(zhì)質(zhì)及變動動情況？5是否否對金額額大、賬賬齡長或或異常的的明細賬賬戶余額額實施函函證，編編制函證證結(jié)果匯匯總表？ 6是否否對未收收到回函函及未發(fā)發(fā)函的樣樣本實施施替代程程序？7是否否審核資資產(chǎn)負債債表日后后若干天天的收款款事項，確定有有無未及及時入賬賬的債權權？8是否否對明細細賬戶進進行分析析，闡明明長期未未能收回回的原因因，確定定是否可可能發(fā)生

47、生壞賬損損失？9是否否檢查非非記賬本本位幣結(jié)結(jié)算的其其他應收收款折算算匯率的的正確性性？10是是否審查查轉(zhuǎn)作壞壞賬損失失項目的的合規(guī)性性及審批批手續(xù)？11是是否驗明明其他應應收款披披露的恰恰當性？二、檢查查說明 檢查人人員 檢查日日期壞賬準備備檢查底底稿檢查項目目：壞賬賬準備 頁頁次： 一、檢查查內(nèi)容不適用是否備注/索索引1是否否取得或或編制壞壞賬準備備明細表表，復核核加計數(shù)數(shù)是否正正確，并并與壞賬賬準備總總賬數(shù)、明細賬賬數(shù)核對對是否相相符？2是否否檢查壞壞賬準備備計提和和核銷的的批準程程序，取取得書面面報告等等證明文文件？3是否否復核壞壞賬準備備的計算算和會計計處理的的正確性性？4是否否檢查

48、實實際發(fā)生生壞賬損損失時會會計處理理的正確確性？5是否否檢查已已經(jīng)確認認并轉(zhuǎn)銷銷的壞賬賬，重新新收回時時會計處處理的正正確性？6是否否比較前前期壞賬賬準備計計提數(shù)和和實際發(fā)發(fā)生數(shù)？7是否否對期后后事項進進行檢查查以確定定壞賬準準備的合合理性？8是否否驗明壞壞賬準備備披露的的恰當性性？二、檢查查說明 檢查人人員 檢查日日期預付賬款款檢查底底稿檢查項目目：預付付賬款 頁次次： 一、檢查查內(nèi)容不適用是否備注/索索引1是否否獲取或或編制預預付賬款款明細表表，復核核加計數(shù)數(shù)是否正正確，并并與報表表數(shù)、總總賬數(shù)和和明細賬賬合計數(shù)數(shù)核對相相符？2是否否對預付付賬款進進行必要要的分析析性復核核？3是否否標明關

49、關聯(lián)方款款項余額額？4是否否分析預預付賬款款賬齡及及余額構構成，函函證余額額的正確確性，并并根據(jù)回回函情況況，編制制與分析析函證結(jié)結(jié)果匯總總表？5是否否對未回回函及部部分未發(fā)發(fā)函的預預付賬款款，抽查查有關原原始憑證證以確定定其真實實性？6是否否抽查有有無重復復付款或或?qū)⑼灰还P已付付清的賬賬款在“應付賬賬款”和“預付賬賬款”中同時時掛賬的的情況？7是否否檢查預預付賬款款的貸方方余額，查明原原因，并并作重分分類調(diào)整整？8是否否檢查預預付賬款款長期掛掛賬的原原因？9是否否檢查非非記賬本本位幣結(jié)結(jié)算的預預付賬款款折算匯匯率的正正確性？10是是否驗明明預付賬賬款披露露的恰當當性？二、檢查查說明 檢查人

50、人員 檢查日日期應收補貼貼款檢查查底稿檢查項目目：應收收補貼款款 頁次次： 一、檢查查內(nèi)容不適用是否備注/索索引1是否否核對報報表數(shù)、總賬數(shù)數(shù)、明細細賬合計計數(shù)？2是否否獲取各各種補貼貼的相關關文件依依據(jù)，檢檢查應收收補貼款款的內(nèi)容容、性質(zhì)質(zhì)是否合合法？3是否否復核應應收補貼貼款計算算的合規(guī)規(guī)性、正正確性，并與補補貼收入入、應交交稅金等等項目勾勾稽核對對？4是否否檢查應應收補貼貼款當期期和期后后的收款款情況？5是否否檢查應應收補貼貼款會計計處理的的正確性性？6是否否驗明應應收補貼貼款披露露的恰當當性？二、檢查查說明 檢查人人員 檢查日日期存貨監(jiān)盤盤檢查底底稿檢查項目目：存貨貨監(jiān)盤 頁次： 一、

51、檢查查內(nèi)容不適用是否備注/索索引1是否否取得被被審計單單位存貨貨盤點計計劃，了了解盤點點范圍、方法、人員分分工及時時間安排排等？2是否否編制存存貨監(jiān)盤盤計劃，對存貨貨監(jiān)盤作作出合理理安排？ 3是否否現(xiàn)場觀觀察實際際盤點，監(jiān)督盤盤點計劃劃的執(zhí)行行，并進進行適當當抽點？4實施施存貨監(jiān)監(jiān)盤過程程中，是是否特別別關注移移動、毀毀損、陳陳舊過時時及殘次次等存貨貨？是否否獲取被被審計單單位關于于其對當當年度（或以后后年度）損益可可能產(chǎn)生生影響的的聲明書書？ 5是否否親自參參加存貨貨中的重重點項目目盤點，并適時時進行復復盤（從從賬到物物、從物物到賬雙雙向），并編制制存貨盤盤點抽查查表？6是否否了解各各類存貨

52、貨的盤存存結(jié)果、盤盈盤盤虧、報報廢的初初步數(shù)據(jù)據(jù)，并對對盈虧較較大的存存貨追查查原因和和處理意意見？7是否否取得并并審核存存貨盤點點清單，盤盈、盤虧處處理意見見等報告告和管理理部門的的審批文文件？對對期末結(jié)結(jié)賬前尚尚未經(jīng)批批準的盤盤盈、盤盤虧存貨貨，是否否按規(guī)定定先行進進行了處處理？8如未未直接參參與客戶戶存貨盤盤點的，是否在在審計外外勤日對對被審計計單位的的重要存存貨項目目進行實實地盤點點，并在在獲取有有關存貨貨項目自自資產(chǎn)負負債表日日至盤點點日之間間所有增增減變動動的會計計記錄的的基礎上上實施倒倒軋測試試？9對因因被審計計單位存存貨的性性質(zhì)或位位置等原原因，導導致無法法實施監(jiān)監(jiān)盤的存存貨，

53、是是否實施施了替代代審計程程序？10是是否編制制存貨監(jiān)監(jiān)盤記錄錄并對存存貨的存存在狀況況進行評評價？二、檢查查說明 檢查人人員 檢查日日期存貨檢查查底稿檢查項目目：存貨貨 頁次： 一、檢查查內(nèi)容不適用是否備注/索索引1是否否核對各各存貨項項目明細細賬與總總賬余額額？2是否否查閱資資產(chǎn)負債債表日前前后若干干天存貨貨增減變變動的有有關賬簿簿記錄和和原始憑憑證等資資料，檢檢查有無無跨期現(xiàn)現(xiàn)象？。3是否否對各存存貨余額額進行分分析性復復核以確確定余額額構成及及總體合合理性？4是否否檢查存存貨入賬賬基礎的的正確性性及一貫貫性？ 5是否否抽查存存貨采購購賬戶，對大額額采購業(yè)業(yè)務從訂訂貨追查查至到貨貨驗收、

54、入庫的的全過程程及合同同、憑證證、賬簿簿記錄等等，確定定其是否否完整、正確？6是否否抽查采采購折讓讓、退回回、賠償償?shù)仁马楉棧⒊槌椴槿舾筛稍谕静牟牧享椖磕?，追查查至相關關購貨合合同及購購貨發(fā)票票，復核核采購成成本的正正確性？7是否否關注與與關聯(lián)方方購銷業(yè)業(yè)務的真真實性、合理性性？8是否否抽查存存貨發(fā)出出的原始始憑證？9是否否檢查存存貨發(fā)出出的計價價基礎，并實施施足夠的的計價測測試？10是是否關注注長期未未收回的的委托加加工材料料，必要要時是否否對委托托加工材材料實施施函證？11是是否抽查查大額分分期收款款發(fā)出商商品原始始憑證、協(xié)議合合同，確確定是否否按約定定時間收收回貨款款？12是是否檢查查

55、低值易易耗品與與固定資資產(chǎn)的劃劃分標準準，攤銷銷方法、金額是是否正確確？13是是否抽查查產(chǎn)成品品交貨單單，核對對其品種種、數(shù)量量及實際際成本與與生產(chǎn)成成本結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)數(shù)是否否相符？14是是否抽查查產(chǎn)成品品的發(fā)出出憑證，核對其其品種、數(shù)量及及實際成成本與產(chǎn)產(chǎn)品銷售售成本是是否相符符？15是是否了解解存貨的的保險情情況和防防護措施施的完善善程度？16是是否檢查查債務重重組、非非貨幣性性交易事事項中涉涉及的存存貨計價價方法的的正確性性？17是是否結(jié)合合存貨的的盤點，檢查期期末料到到單未到到的情況況，并查查明是否否暫估入入賬，暫暫估價是是否合理理？18是是否驗明明存貨披披露的恰恰當性？二、檢查查說明 檢查人

56、人員 檢查日日期存貨跌價價準備檢檢查底稿稿檢查項目目：存貨貨跌價準準備 頁次： 一、檢查查內(nèi)容不適用是否備注/索索引1是否否獲取或或編制存存貨跌價價準備明明細表，復核加加計數(shù)是是否正確確，并與與總賬數(shù)數(shù)和明細細賬合計計數(shù)核對對？2是否否檢查存存貨跌價價準備計計提和核核銷的批批準程序序，并取取得書面面報告等等證明文文件？3是否否對存貨貨跌價準準備計提提依據(jù)和和計提方方法的合合理性進進行評價價？4是否否檢查存存貨跌價價準備計計算和會會計處理理的正確確性？5是否否比較前前期存貨貨跌價準準備數(shù)與與實際發(fā)發(fā)生數(shù)？ 6是否否檢查存存貨的期期后售價價，有無無低于原原始成本本？7對已已計提跌跌價準備備的存貨貨

57、價值又又得以恢恢復的，是否檢檢查其會會計處理理的正確確性？依依據(jù)是否否充分？8是否否驗明存存貨跌價價準備披披露的恰恰當性？二、檢查查說明 檢查人人員 檢查日日期待攤費用用檢查底底稿檢查項目目：待攤攤費用 頁頁次： 一、檢查查內(nèi)容不適用是否備注/索索引1是否否獲取或或編制待待攤費用用明細表表，復核核加計是是否正確確，并與與報表數(shù)數(shù)、總賬賬數(shù)和明明細賬合合計數(shù)核核對？2是否否抽查大大額待攤攤費用發(fā)發(fā)生的原原始憑證證及相關關文件、資料，以查核核發(fā)生額額的正確確性？3是否否抽查證證明大額額待攤費費用受益益期的有有關文件件、資料料，確認認待攤費費用受益益期及其其攤銷方方法的合合理性，復核計計算是否否正確

58、，會計處處理是否否正確？4是否否檢查有有無不屬屬于待攤攤費用性性質(zhì)的會會計事項項，有無無超過11年尚未未結(jié)清的的待攤費費用，如如有，是是否查明明原因并并作適當當調(diào)整？5是否否檢查發(fā)發(fā)現(xiàn)不能能再為企企業(yè)帶來來利益的的待攤費費用，是是否將攤攤余價值值全部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入當期期成本、費用，依據(jù)是是否充分分，并作作適當調(diào)調(diào)整？6是否否驗明待待攤費用用披露的的恰當性性？二、檢查查說明 檢查人人員 檢查日日期長期股權權投資檢檢查底稿稿檢查項目目：長期期股權投投資 頁次： 一、檢查查內(nèi)容不適用是否備注/索索引1是否否獲取或或編制長長期股權權投資明明細表，復核加加計是否否正確，并與總總賬數(shù)和和明細賬賬合計數(shù)數(shù)核對？2是

59、否否檢查年年度內(nèi)長長期股權權投資增增減變動動的原始始憑證，對于增增加的項項目是否否核實其其入賬基基礎與投投資合同同、協(xié)議議的一致致性，會會計處理理是否正正確；對對于減少少的項目目是否核核實其變變動原因因及授權權批準手手續(xù)？3以非非貨幣性性交易換換入長期期股權投投資時，是否檢檢查其初初始投資資成本的的正確性性？4對于于權益法法核算的的長期股股權投資資，應檢檢查：（1）是是否核對對長期股股權投資資和投資資收益的的會計處處理的正正確性？（2）是是否審查查股權投投資差額額的計算算與會計計處理的的正確性性，是否否復核股股權投資資差額分分攤數(shù)的的正確性性？（3）是是否審查查損益調(diào)調(diào)整項目目本期發(fā)發(fā)生額的的

60、正確性性，并與與投資收收益項目目的相應應發(fā)生額額進行核核對？（4）當當被投資資單位出出現(xiàn)資不不抵債時時，權益益法核算算是否以以投資賬賬面價值值減記至至零為限限？對被被投資單單位提供供了擔保保或抵押押的是否否充分披披露？5對于于成本法法核算的的長期股股權投資資，是否否取得相相關原始始憑證，確定其其會計處處理的正正確性？6對于于成本法法改為權權益法或或權益法法改為成成本法核核算的長長期股權權投資，是否審審查其投投資成本本的正確確性？7是否否通過檢檢查股票票權證等等憑據(jù)，核對所所有權及及金額？必要時時，是否否向被投投資單位位函證？8是否否逐項檢檢查長期期股權投投資的減減值情況況？對于于資不抵抵債子公