1、白銀煙草分局（公司）貨幣資金內(nèi)部控制制度第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)分局 （公司） 貨幣資金的內(nèi)部控制和管理 ,保證貨幣資金的安全，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法和內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范 基本規(guī)范等法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度所稱貨幣資金是指分局（公司）各單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條本制度適用于分局（公司）、營銷部、各縣公司。第四條各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人對本級單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)第五條 出納崗位責(zé)任、會計(jì)主管人員的直系親屬不得在會計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納的工作。、 出納人員不得兼任稽核， 會計(jì)檔案保管和收入、 支出、

2、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。、 出納或其他人員不得一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。、出納必須根據(jù)審核復(fù)核無誤的記帳憑證辦理款項(xiàng)的實(shí)際收付。5 、簽發(fā)結(jié)算憑證所使用的銀行預(yù)留印鑒，應(yīng)由財務(wù)主管或指定人員和出納分別保管，分別蓋章。、出納人員應(yīng)對所經(jīng)管的貨幣資金安全完整負(fù)責(zé)。未經(jīng)批準(zhǔn)不得將保險柜鑰匙交他人保管或?qū)⒚艽a告訴他人。 嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定， 庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額。 發(fā)現(xiàn)帳款不符應(yīng)及時向財務(wù)主管報告。 財務(wù)主管或指定人員應(yīng)對出納的現(xiàn)金庫存情況進(jìn)行定期或不定期抽查。、 現(xiàn)金日報表、 銀行存款日報表及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由財務(wù)主管或指定人員復(fù)核。第六條 有貨幣資金業(yè)務(wù)的單位，應(yīng)當(dāng)配備合

3、格的人員，并根據(jù)本單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德， 忠于職守， 廉潔奉公， 遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第七條 分局（公司）各單位應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。、 支付申請。 單位或個人用款時， 應(yīng)當(dāng)先提交付款申請，注明款項(xiàng)的用途、 金額、 支付方式等內(nèi)容， 并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。、支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)Ω犊钌暾堖M(jìn)行審批。 對不符合規(guī)定的付款申請， 審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。、支付復(fù)核。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的付款申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是

4、否合規(guī)、 合法， 手續(xù)是否齊備， 金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的付款申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)， 及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。第八條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理第九條各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。第十條根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，現(xiàn)金結(jié)算金額起點(diǎn)為人民幣一千元 ,超過一千元的零星支出必須由銀行轉(zhuǎn)帳。各單位必須根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況， 確定本單位現(xiàn)金的開支范圍， 不屬于現(xiàn)

5、金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第十一條 各單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支由，因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先 報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。第十二條各單位取得的貨幣資金收入必須及時入帳，不 得私設(shè) 小金庫”，不得帳外設(shè)帳，嚴(yán)禁收款不入帳。第十三條 各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行 帳戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立帳戶， 辦理存款、取款和結(jié)算。 加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控 制。第十四條 各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā) 沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、 取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人

6、資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款， 任意占用他人資金； 不準(zhǔn)違反規(guī)定 開立和使用銀行帳戶。第十五條 各單位應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行帳戶，每月 至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 使銀行存款帳面余 額與銀行對帳單調(diào)節(jié)相符。 如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處 理。第十六條各單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確 保現(xiàn)金帳面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因， 作曲處理。第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理第十七條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序， 并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄， 防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第十八條 各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行

7、預(yù)留印鑒的管理，財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 按規(guī)定需有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第五章 監(jiān)督檢查第十九條 各單位要建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度， 明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限， 定期和不定期地進(jìn)行檢查。第二十條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。、支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。、票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、