1、公司財(cái)務(wù)開(kāi)支審批管理辦法 總 則為了加強(qiáng)xx 有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）財(cái)務(wù)開(kāi)支管理，規(guī)范資金支付手續(xù)，有效控制預(yù)算資金支出，根據(jù)國(guó)家和集團(tuán)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。本辦法所指財(cái)務(wù)開(kāi)支，主要是指公司因開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資、管理等活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)資金支付行為。包括可控支出和非可控支出。其中可控支出是指公司行政辦公類費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)、信息化費(fèi)用、固定資產(chǎn)類投資、捐贈(zèng)支出等納入年度預(yù)算剛性控制的支出，具體參照集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算年度可控支出文件；非可控支出是指除可控支出外的其他支出，主要包括折舊與攤銷、稅金及附加等。 財(cái)務(wù)開(kāi)支的原則（一）預(yù)算控制原則：公司財(cái)務(wù)開(kāi)支執(zhí)行預(yù)算總額控制、重點(diǎn)監(jiān)控原

2、則。（二）依法合規(guī)原則：發(fā)生的財(cái)務(wù)開(kāi)支必須合法合規(guī)，取得的各種原始票據(jù)必須真實(shí)合法。（三）相關(guān)性原則：發(fā)生的財(cái)務(wù)開(kāi)支與工作內(nèi)容相關(guān)，取得的原始票據(jù)與發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)相匹配。（四）及時(shí)性原則：發(fā)生的財(cái)務(wù)開(kāi)支應(yīng)在當(dāng)期及時(shí)完成報(bào)銷或支付，原則上不得跨期。財(cái)務(wù)開(kāi)支管理職責(zé)公司各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門財(cái)務(wù)開(kāi)支的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性和預(yù)算控制負(fù)有直接責(zé)任；歸口管理部門對(duì)歸口管理的財(cái)務(wù)開(kāi)支預(yù)算具有重點(diǎn)監(jiān)控的職責(zé)。超預(yù)算的財(cái)務(wù)開(kāi)支原則上不予簽批。涉及以下財(cái)務(wù)開(kāi)支項(xiàng)目，除需本部門負(fù)責(zé)人審核外，同時(shí)還需歸口管理部門審批。（一）綜合管理部歸口管理項(xiàng)目：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、行業(yè)協(xié)會(huì)費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、外購(gòu)

3、固定資產(chǎn)、咨詢費(fèi)。 （二）黨群人資部歸口管理項(xiàng)目：外聘顧問(wèn)和專家費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、員工因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)。公司綜合管理部財(cái)務(wù)管理崗負(fù)責(zé)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，履行公司業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)職能，辦理公司財(cái)務(wù)支出相關(guān)事項(xiàng)。財(cái)務(wù)開(kāi)支資金審批權(quán)限預(yù)算內(nèi)財(cái)務(wù)開(kāi)支審批流程（一）結(jié)合公司核決權(quán)限等規(guī)定，預(yù)算內(nèi)財(cái)務(wù)開(kāi)支由各部門發(fā)起流程，按照如下權(quán)限進(jìn)行審批：（1）預(yù)算內(nèi)資金支付小于等于5萬(wàn)元的，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、歸口管理部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，總經(jīng)理審批。公司總經(jīng)理發(fā)生的財(cái)務(wù)開(kāi)支，無(wú)論金額大小，均由公司董事長(zhǎng)審批。（2）預(yù)算內(nèi)資金支付大于5萬(wàn)元的，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人、歸口管理部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審

4、核，董事長(zhǎng)審批。預(yù)算外財(cái)務(wù)開(kāi)支均上報(bào)公司董事會(huì)履行呈批程序后，按照預(yù)算內(nèi)支出執(zhí)行。新增預(yù)算原則上以項(xiàng)目總金額申報(bào)，不得自行分拆審批。財(cái)務(wù)支付單據(jù)使用根據(jù)財(cái)務(wù)開(kāi)支業(yè)務(wù)性質(zhì)，財(cái)務(wù)支付單據(jù)按以下要求使用： （一）日常零星費(fèi)用開(kāi)支，如公司員工日常工作發(fā)生的會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等零星費(fèi)用開(kāi)支，報(bào)銷時(shí)使用日常費(fèi)用報(bào)銷單；差旅費(fèi)報(bào)銷使用差旅費(fèi)報(bào)銷單。 （二）對(duì)公支付的合同款和其他財(cái)務(wù)開(kāi)支，如采購(gòu)貨物、支付中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、撥付資本金、歸還貸款本金、捐贈(zèng)、繳納行業(yè)會(huì)費(fèi)、固定資產(chǎn)零星購(gòu)置等業(yè)務(wù)，資金支付時(shí)使用對(duì)公支付報(bào)銷單。（三）員工備用金借款開(kāi)支，資金支付時(shí)使用借款單。（四）公司內(nèi)部資金劃撥，使用付款申請(qǐng)單。

5、特殊財(cái)務(wù)開(kāi)支項(xiàng)目要求差旅費(fèi)報(bào)銷參照公司差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行，報(bào)銷時(shí)需提供出差申請(qǐng)單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、往返交通票、住宿發(fā)票等單據(jù)。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷參照公司業(yè)務(wù)招待管理制度執(zhí)行，報(bào)銷日常業(yè)務(wù)接待需填寫(xiě)業(yè)務(wù)接待申請(qǐng)單，公函或業(yè)務(wù)接待電話記錄表、發(fā)票或收據(jù)等。培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷參照公司培訓(xùn)管理制度執(zhí)行，報(bào)銷時(shí)需提供相應(yīng)培訓(xùn)通知及培訓(xùn)發(fā)票等單據(jù)。探親費(fèi)用報(bào)銷參照公司考勤休假管理辦法執(zhí)行，報(bào)銷探親費(fèi)用需填寫(xiě)日常費(fèi)用報(bào)銷單。辦公費(fèi)報(bào)銷參照公司低值易耗品管理辦法執(zhí)行，報(bào)銷時(shí)需提供發(fā)票、購(gòu)貨清單、員工物品領(lǐng)用單等單據(jù)。會(huì)務(wù)費(fèi)報(bào)銷時(shí)，需提供相應(yīng)會(huì)議通知和發(fā)票等單據(jù)。如參加公司外部會(huì)議，同時(shí)還應(yīng)提供公司同意參會(huì)的簽批。稅費(fèi)款支付，需提供綜合管理部審核簽字的納稅審批表、稅款繳納憑證等單據(jù)。日常性工資、社保等開(kāi)支，需提供由黨群人資部審核簽字的工資表等單據(jù)。 外購(gòu)固定資產(chǎn)按照公司固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行，需提供采購(gòu)申請(qǐng)單、驗(yàn)收單、領(lǐng)用單、發(fā)票、合同等單據(jù)。捐贈(zèng)或贊助款項(xiàng)參照公司社會(huì)責(zé)任管理制度、公司貫徹落實(shí)“三重一大”管理辦法執(zhí)行，需提供捐贈(zèng)申請(qǐng)及公司決策文件，報(bào)集團(tuán)審批的還需提供集團(tuán)的批復(fù)文件。其他未盡事宜參照集團(tuán)會(huì)計(jì)核