1、財(cái)政概論論述財(cái)政概論論述3. 財(cái)政收入（5、6、7、8章）1）財(cái)政收入概論（第5章）；2）財(cái)政收入的基本理論：稅收理論（6章）、公債理論（第7章）、國有資產(chǎn)經(jīng)營與管理理論（第8章）；3）財(cái)政收入的主要內(nèi)容（6、7、8章）4. 國家預(yù)算與財(cái)政政策（9、10、11章）9/10/202223. 財(cái)政收入（5、6、7、8章）9/3/20224主要參考書目1.財(cái)政學(xué)、羅森著，中國人民大學(xué)出版社2.財(cái)政學(xué)教材（清華、上海財(cái)大、東北財(cái)大、西南財(cái)大、人大）3. 2012年 中國財(cái)政發(fā)展報(bào)告（上海財(cái)經(jīng)出版社）4.稅法（中國財(cái)經(jīng)出版社）5.公共選擇理論（中國社會(huì)科學(xué)出版社）6.公共債務(wù)與經(jīng)濟(jì)增長（中國發(fā)展出版社）

2、7.公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)前沿問題（中國稅務(wù)出版社）8.經(jīng)濟(jì)研究、 財(cái)政研究等。9/10/20223主要參考書目9/3/20225教學(xué)安排與教學(xué)要求教學(xué)安排：本課程為2-3學(xué)分， 17周34-51課時(shí)，課堂講授30-48課時(shí)，3-4課時(shí)討論.討論課一般提前安排.教學(xué)要求: 1.上課考勤; 2.檢查作業(yè)完成情況; 3.教學(xué)相長.9/10/20224教學(xué)安排與教學(xué)要求9/3/20226考試要求1. 平時(shí)（20%或30%）+期末考試（80%或70%）2. 平時(shí)成績?nèi)Q于考勤、作業(yè)、課堂討論等。3. 考試范圍一般不超過課堂講授的內(nèi)容。4. 考核時(shí)會(huì)重點(diǎn)關(guān)注大家綜合分析和解決現(xiàn)實(shí)問題的能力。9/10/20225

3、考試要求9/3/20227 第一章 財(cái)政概論 第一節(jié) 政府與市場 第二節(jié) 公共財(cái)政的概念 第三節(jié) 公共財(cái)政的職能9/10/20226 第一章 財(cái)政概論9/3/20228 第一節(jié) 政府與市場一.政府與市場的基本分工二.市場失靈和市場缺陷的表現(xiàn)1. 公共品及勞務(wù)的提供；2. 外部效應(yīng)的解決；3. 壟斷的規(guī)范；4. 風(fēng)險(xiǎn)與不確定性的存在；5. 收入分配不公的解決；6. 非價(jià)值性物品、劣質(zhì)品的存在；7. 不完全市場的解決；8. 經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡的解決。9/10/20227 第一節(jié) 政府與市場9/3/20229三. 政府干預(yù)失效的表現(xiàn)及其原因（一）政府干預(yù)失效的表現(xiàn)關(guān)于“政府失效”的表現(xiàn)，有些西方學(xué)者將“

4、政府失效”的類型歸納為四個(gè)一般的固有問題：即公共政策失誤、公共物品供給的低效率、政府的擴(kuò)張或膨脹和政府的尋租活動(dòng)。還有些學(xué)者把它歸納為三種基本形式：一是政府作用的結(jié)果帶來了新的市場失靈；二是政府機(jī)構(gòu)的高成本和低效率；三是政府實(shí)施的政策和行為不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期的社會(huì)公共目標(biāo)。9/10/20228三. 政府干預(yù)失效的表現(xiàn)及其原因9/3/202210政府干預(yù)失效的表現(xiàn)1.公共決策的失誤;2.政府行政的低效率;3.公共物品供給的低效率;4.政府的尋租活動(dòng);5.政府作用帶來的新的市場失靈.9/10/20229政府干預(yù)失效的表現(xiàn)9/3/202211（二）政府干預(yù)失效的原因 1. 政治決策程序的有限性；（法制不健

5、全） 2. 政府決策的失誤及政府職能的越位和缺位；（政府職責(zé)不明晰、法制不健全） 3. 政府官僚主義的時(shí)滯；（政治不民主） 4. 政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的目的不是追求利潤最大化，同時(shí)也缺乏競爭；（政府本身運(yùn)行機(jī)制問題） 5. 政府對其活動(dòng)作用于私人經(jīng)濟(jì)可能產(chǎn)生的反應(yīng)難以控制；（政治不民主） 6. 尋租行為(非生產(chǎn)性尋利行為) 等。（人的本性、法制不健全） 7. 有限的信息； （客觀原因）9/10/202210（二）政府干預(yù)失效的原因9/3/202212政府干預(yù)失效的原因：（我的理解）（一）政府決策失效的原因1、政府決策的指導(dǎo)思想（為民、為國、還是為）；2、政府決策人員的素質(zhì)； 3、政治決策程序的有限性（

6、法制的健全程度）；4、制衡機(jī)制的健全程度。政治體制；政治的民主程度；監(jiān)督機(jī)制等。5、政府職責(zé)的明晰程度；6、政府掌握信息的有限性；7、利益集團(tuán)的干預(yù)； 8、其它因素。9/10/202211政府干預(yù)失效的原因：（我的理解）9/3/202213（二）政府行政低效率的原因：1、行政管理體制；2、行政運(yùn)行機(jī)制（非競爭、官僚主義、內(nèi)耗）；3、政府職能及分工的理論研究程度；4、政府公務(wù)員的素質(zhì)；5、行政管理制度的完善程度等。9/10/202212（二）政府行政低效率的原因：9/3/202214（三）公共品供給低效率的原因：1、政府對公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的性質(zhì)缺乏認(rèn)識(shí)；2、公共品的供給體制與運(yùn)行機(jī)制（政府壟斷，缺乏

7、競爭）；3、公共品定價(jià)的不合理；4、政府官員的尋租。9/10/202213（三）公共品供給低效率的原因：9/3/202215（四）政府官員尋租的原因1、權(quán)力的作用；2、政府的壟斷；3、人性的作用；4、歷史的傳承；5、法制的薄弱。9/10/202214（四）政府官員尋租的原因9/3/202216【討論】：1.政府干預(yù)失效的表現(xiàn)及其原因2.如何提高政府行政的效率？3.如何提高公共品供給的效率？4.如何解決政府官員尋租的問題?9/10/202215【討論】：9/3/202217 第二節(jié) 公共財(cái)政的概念一.財(cái)政的類型及特征（一）家計(jì)財(cái)政只為君主自我服務(wù)的財(cái)政。（二）國家財(cái)政是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，政府既要滿

8、足公共需要，又要滿足私人需要。（三）公共財(cái)政是市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，政府的主要職責(zé)是滿足公共需要，而由市場滿足私人需要。9/10/202216 第二節(jié) 公共財(cái)政的概念9/3/202218二.公共財(cái)政的含義與基本特征（一）公共財(cái)政的含義公共財(cái)政是政府集中一部分社會(huì)資源用于滿足社 會(huì)公共需要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。9/10/202217二.公共財(cái)政的含義與基本特征9/3/202219對公共財(cái)政概念的理解:社會(huì)公共需要系指保衛(wèi)國家安全；維持政權(quán)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和正常的社會(huì)秩序；促進(jìn)社會(huì)的公平、發(fā)展與進(jìn)步（環(huán)保、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障等）；為市場提供生產(chǎn)的外部條件（信息服務(wù)、基礎(chǔ)設(shè)施和公益設(shè)施等）并完善市場；促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定

9、與增長。在我國還包括經(jīng)營國家的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)。一部分社會(huì)資源系指GDP的30%左右。9/10/202218對公共財(cái)政概念的理解:9/3/202220（二）公共財(cái)政的基本特征公共財(cái)政具有非盈利性；公共財(cái)政提供公共產(chǎn)品的過程是一個(gè)完整的社會(huì)再生產(chǎn)過程.應(yīng)講求成本核算與經(jīng)濟(jì)效益；公共財(cái)政活動(dòng)的目的是糾正市場失靈，其活動(dòng)范圍一般只能限定在市場失靈的領(lǐng)域內(nèi)；公共財(cái)政分配的規(guī)模應(yīng)由市場決定，財(cái)政收支應(yīng)遵守 “量出制入”的原則.9/10/202219（二）公共財(cái)政的基本特征9/3/202221中國公共財(cái)政的特殊性財(cái)政的活動(dòng)范圍不只限定在市場失靈的領(lǐng)域內(nèi)；公共財(cái)政并非完全是非盈利性的；公共財(cái)政收入征收的強(qiáng)制性。9/

10、10/202220中國公共財(cái)政的特殊性9/3/202222 第三節(jié) 公共財(cái)政的職能 西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家從矯正和克服市場失靈出發(fā)，將公共財(cái)政的基本職能歸結(jié)為以下三方面：一.資源配置職能（一）財(cái)政資源配置的目的：指政府財(cái)政通過直接或間接配置資源解決公共品和公共服務(wù)提供，外部效應(yīng)矯正和規(guī)范壟斷等市場失靈問題。9/10/202221 第三節(jié) 公共財(cái)政的職能9/3/202223（二）財(cái)政資源配置的實(shí)現(xiàn)機(jī)制通過舉辦國有企業(yè)與事業(yè)單位直接提供或混合提供公共品和公共勞務(wù)；運(yùn)用征稅、收費(fèi)和財(cái)政補(bǔ)貼等手段矯正 外部效應(yīng)；運(yùn)用開辦壟斷企業(yè)、制定反壟斷法律、價(jià)格管制等手段解決壟斷問題。9/10/202222（二）財(cái)政資源配

11、置的實(shí)現(xiàn)機(jī)制9/3/202224二.收入分配職能（一）政府參與收入分配的目的實(shí)現(xiàn)收入、財(cái)富分配的相對公平。（二）政府參與收入分配的機(jī)制 1. 通過稅收、收費(fèi)調(diào)節(jié)行業(yè)、企業(yè)與個(gè)人之間的收入及財(cái)富差距； 2. 通過社會(huì)保障調(diào)節(jié)個(gè)人之間的收入差距； 3. 通過轉(zhuǎn)移支付制度調(diào)節(jié)地區(qū)之間的收入差距; 4. 規(guī)范工資制度。9/10/202223二.收入分配職能9/3/202225三.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能（一）政府穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的目標(biāo)充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國際收支平衡、經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長。（二）政府穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的實(shí)現(xiàn)機(jī)制 1. 通過經(jīng)濟(jì)政策調(diào)節(jié)社會(huì)總供給和總需求的失衡； 2. 通過發(fā)揮財(cái)政“自動(dòng)穩(wěn)定器”的作用穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)； 3. 通過投資、稅收、財(cái)政補(bǔ)貼等調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。9/10/202224三.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能9/3/202226 本章小結(jié)【本章重點(diǎn)和難點(diǎn)】1. 重點(diǎn)：1、3節(jié)2. 難點(diǎn)：政府干預(yù)失效的原