1、稅法注冊會計師考試第一階段水平抽樣檢測卷一、單項選擇題（共30題，每題1分）。1、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（）。A、土地增值稅的納稅人可以按次申報，也可以自行選擇定期申報B、房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品全部使用自有資金，沒有利息支出的，不可以計算扣除任何開發(fā)費用C、納稅人購買土地使用權(quán)繳納的契稅，在計算當期轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)扣除項目中作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金全部一次扣除D、土地增值稅清算時，已計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整到財務(wù)費用中扣除【參考答案】：D【解析】選項A：土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，納稅人因經(jīng)常發(fā)生房地產(chǎn)轉(zhuǎn)

2、讓而難以在每次轉(zhuǎn)讓后申報的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可以定期進行納稅申報，不是自行選擇定期申報；選項B：房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品全部使用自有資金，沒有利息支出，按照“(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)10%以內(nèi)”計算扣除開發(fā)費用；選項C：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)視同“按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用”，計入取得土地使用權(quán)所支付的金額中扣除。2、省級稅務(wù)機關(guān)負責審批的減免稅審批期限是（）。A、60個工作日內(nèi)B、30個工作日內(nèi)C、20個工作日內(nèi)D、10個工作日內(nèi)【參考答案】：A【解析】無3、下列采用先征后退政策的有（）。A、工業(yè)企業(yè)自產(chǎn)貨物出口B、外貿(mào)企業(yè)收購貨物后委托其他外

3、貿(mào)企業(yè)出口C、工業(yè)企業(yè)來料加工出口貨物D、工業(yè)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物【參考答案】：B【解析】B屬于適用先征后退政策；A、D都屬于企業(yè)自產(chǎn)貨物出口范疇，實行免抵退稅政策；C適用只免不退政策。4、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年11月購進包裝物等取得普通發(fā)票，支付金額120000元；購進商品取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額為250000元；從供貨方取得與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入5850元；銷售貨物取得含稅銷售收入1755000元。該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A、5850B、5000C、48350D、8945【參考答案】：A【解析】商業(yè)企業(yè)取得的與商品銷售量、銷售

4、額掛鉤的返還收入，應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當期進項稅金。該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅=1755000(1+17%)17%-250000-5850(1+17%)17%=5850(元)。5、進口的應(yīng)稅消費品，自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證（）繳納稅款。A、次日起7日內(nèi)B、之日起7日內(nèi)C、次日起15日內(nèi)D、之日起15日內(nèi)【參考答案】：D【解析】進口的應(yīng)稅消費品，于報關(guān)進口時由海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)的消費稅。由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅，白海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)繳納稅款。6、某小轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年12月生產(chǎn)并銷售小轎車300輛，每輛含稅銷售價格l7.55萬元，適用消

5、費稅稅率9%，經(jīng)審查該企業(yè)生產(chǎn)的小轎車已達到減征消費稅的國家標準。該企業(yè)l2月份應(yīng)繳納消費稅（）。A、243萬元B、283.5萬元C、364.5萬元D、405萬元【參考答案】：B【解析】本題目考核了小轎車達到低污染排放標準，可以減征30%的優(yōu)惠。應(yīng)納稅額30017.55（1+17%）9%（1-30%）283.5（萬元）7、某單位轉(zhuǎn)讓一幢1980年建造的公寓樓，當時的造價為600萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定，該樓的重置成本價為1800萬元，成新度折扣率為7成。在計算土地增值稅時，其評估價格為（）。A、600萬元B、1260萬元C、1800萬元D、1200萬元【參考答案】：B【解析】按照規(guī)定使用評估

6、的方法，就用評估價乘以成新度折扣率計算評估價格=180070%=1260(萬元)。8、某實行33%稅率的企業(yè)2007年自身經(jīng)營虧損10萬元，從特區(qū)分回稅后利潤25.5萬元，則分回利潤應(yīng)補稅（）。A、2.79萬元B、3.28萬元C、3.6萬元D、4.46萬元【參考答案】：B【解析】用分回稅后利潤還原補虧后的余額補稅。(25.5-10(1-15%)(33%-15%)=3.28(萬元)9、根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處以一定數(shù)額的罰款，其罰款限額是（）。A、2000元以下B、2000元以上5000元以下C、應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款

7、50%以上3倍以下D、應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下【參考答案】：C【解析】根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下罰款。10、某旅行社本月組團境內(nèi)旅游收入40萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通門票、餐費共計l8萬元；組織境外旅游收入30萬元，付給境外接團企業(yè)16萬元費用。承接境外旅游團入境旅游，該境外旅游團共收費20萬元，本旅行社取得接團收入12萬元，其中含代付門票等費用5萬元。該旅行社本月應(yīng)納營業(yè)稅為（）A、4.1萬元B、3.5萬元C、2.5萬元D、2.15萬元【參考答案

8、】：D【解析】旅游業(yè)務(wù)的計稅營業(yè)額，按稅法規(guī)定，對旅游企業(yè)組織旅游團在中國境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費減去支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票或支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為營業(yè)額。旅游企業(yè)組織旅游團到境外旅游，在境外改由其他旅游企業(yè)接團的，以全程旅游費減去付給接團企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。本月應(yīng)納營業(yè)稅=(40一18)+(30一16)+(12-5)5%=2.15(萬元)11、某小型企業(yè)，2007年1月20日向其主管稅務(wù)機關(guān)申報2006年度取得收入總額100萬元，發(fā)生的直接成本90萬元、其他費用30萬元，全年虧損20萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，其成本、費用無誤，但收入總額不能準確

9、核算。假定應(yīng)稅所得率為20%，按照核定征收企業(yè)所得的辦法，該小型企業(yè)2006年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A、0B、6.6萬元C、7.43萬元D、9.9萬元【參考答案】：D【解析】該企業(yè)不能準確計算收入總額，采用核定征收的辦法繳納所得稅。應(yīng)納稅所得額=(90+30)(1-20%)20%=30(萬元)小型企業(yè)年所得超過10萬元的也用33%的稅率，所以其應(yīng)納所得稅額為：應(yīng)納所得稅額=3033%=9.9(萬元)12、下列行為中，稅務(wù)機關(guān)不應(yīng)承擔賠償責任的是（）。A、稅務(wù)機關(guān)工作人員非職務(wù)行為違法征收稅款及滯納金的B、稅務(wù)機關(guān)及其工作人員對當事人違法實施罰款、沒收非法所得等行政處罰的C、稅務(wù)機關(guān)及其工

10、作人員對當事人財產(chǎn)違法采取強制措施或稅收保全措施D、稅務(wù)各機關(guān)及其工作人員違反國家規(guī)定向當事人征收財物、攤派費用的【參考答案】：A【解析】對于行政機關(guān)工作人員與行使職權(quán)無關(guān)的個人行為，國家當然不能承擔責任。因此，稅務(wù)機關(guān)工作人員非職務(wù)行為對他人造成的損害，責任由其個人承擔。區(qū)分職務(wù)行為與個人行為的標準是看行為人是否在行使職權(quán)，而不論其主觀意圖如何。13、某船舶公司有機動運輸船4艘，每艘凈噸位是142.4噸，非機動運輸船2艘，每艘載重噸位2.6噸，當?shù)卣?guī)定機動船車船使用稅單位稅額為1.2元/噸，非機動船為0.6元/噸。企業(yè)全年應(yīng)納車船使用稅（）元。A、685.2B、687.6C、687D、6

11、90【參考答案】：A【解析】14241.2+320.6=681.6+3.6=685.2(元)。14、依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（）A、高爾夫球包B、竹制筷子C、護發(fā)品D、高爾夫車【參考答案】：A【解析】護發(fā)品、竹制筷子、高爾夫車均不在消費稅的征收范圍內(nèi)15、某供熱企業(yè)占地面積80000平方米，其中廠房63000平方米（有一間3000平方米的車間無償提供給公安消防隊使用），行政辦公樓5000平方米，廠辦子弟學校5000平方米，廠辦招待所2000平方米，廠辦醫(yī)院河幼兒園各1000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米；2005年度該企業(yè)取得供熱總收入5000萬元，其中2

12、000萬元為向居民供熱取得的收取。城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米3元，該企業(yè)2005年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）A、8.4萬元B、12.6萬元C、14.4萬元D、24萬元【參考答案】：B16、某廠從廢舊物資回收公司購入廢布毛制造墩布，取得普通發(fā)票注明金額10萬元，則該公司該批采購的成本為（）。A、10萬元B、8.55萬元C、9萬元D、8.3萬元【參考答案】：C【解析】10(110%)：9(萬元)17、按照增值稅電力產(chǎn)品征稅辦法的規(guī)定,下列各項中表述正確的是（）。A、獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B、獨立核算的供電企業(yè)，向其銷售地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅C、非

13、獨立核算的發(fā)電企業(yè)（具有一般納稅人資格）生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D、非獨立核算的發(fā)電企業(yè)（不具有一般納稅人資格）生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，向供電企業(yè)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅【參考答案】：A【解析】獨立核算的發(fā)電企業(yè)向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。18、張先生2010年6月份銷售一套普通住房取得銷售收入120萬元。該住房系張先生于2008年6月份購買取得，取得的購房發(fā)票上注明的房屋價款為90萬元。張先生銷售住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為()。A、1.5萬元B、2.7萬元C、4.5萬元D、6萬元【參考答案】：A【解析】自2010年1月1日起，個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售的，全

14、額征收營業(yè)稅；個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅。張先生銷售住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(120-90)S%=l5(萬元)19、某建筑公司2007年取得工程收入200萬元，包括工程原材料及其他材料價款50萬元；轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給某國有農(nóng)場用于建造農(nóng)產(chǎn)品加工基地，取得收入6萬元，該土地使用權(quán)的購進價為5萬元；出租設(shè)備收入2萬元，出租設(shè)備發(fā)生的費用0.2萬元。該公司2007年應(yīng)納的營業(yè)稅為（）萬元。A、7B、9C、4D、6.15【參考答案】：D【解析】該公司應(yīng)納的營業(yè)稅=2003%+(65+2)5%=6.15(萬元)2

15、0、下列所得，要依法計征個人所得稅的是（）A、外籍人員從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得B、個人將勞務(wù)報酬所得直接捐贈給希望工程小學C、個人取得單張發(fā)票獎金為700元D、國債利息所得【參考答案】：B【解析】【解析】必須是通過有關(guān)國家機關(guān)或社會團體進行的捐贈，不超過計稅所得30%，的都分不作為征稅對象，自己直接捐贈的要作為征稅對象。21、下列不屬于特別關(guān)稅的是（）。A、反傾銷稅B、保障性關(guān)稅C、報復(fù)性關(guān)稅D、關(guān)稅追征【參考答案】：D【解析】【解析】特別關(guān)稅應(yīng)包括報復(fù)性關(guān)稅、反傾銷稅與反補貼稅、保障性關(guān)稅。22、下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是（）。A、跨省開采的油田應(yīng)按照油井所在地適用稅

16、率納城市維護建設(shè)稅B、營業(yè)稅納稅人跨省承包工程應(yīng)按勞務(wù)發(fā)生地適用稅率繳納城市維護建設(shè)稅C、流動經(jīng)營的單位應(yīng)隨同繳納“三稅”的經(jīng)營地的適用稅率繳納城市維護建設(shè)稅D、代扣代繳的城市維護建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護建設(shè)稅【參考答案】：C【解析】選項A，跨省開采的應(yīng)當選擇核算地的稅率。選項B，納稅人從事跨省工程的，應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管地方稅務(wù)機關(guān)申報納稅。選項D，代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方（扣繳方）所在地適用稅率執(zhí)行。23、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，情節(jié)嚴重的，可以處（）的罰款。A、2000元以

17、上5000元以下B、5000元以下C、2000元以上10000元以下D、5000元以上10000元以下【參考答案】：C【解析】扣繳義務(wù)人發(fā)生上述情形的，稅務(wù)機關(guān)可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上100012元以下的罰款。24、下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（）。A扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補繳B外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個人所得稅C在判斷個人所得來源地時對不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地D個人取得兼職收入應(yīng)并入當月“工資、薪金所得應(yīng)稅項目計征個人所得稅【參考答案】：選項A:扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由

18、納稅人予以補繳；選項B:外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅；選項D:個人取得兼職收入不并入當月“工資、薪金所得”，應(yīng)該按照“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目計征個人所得稅。25、納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，不需要提交的資料是（）。A、結(jié)清應(yīng)納稅款B、多退(免)稅款=_=(_)C、注銷銀行賬戶D、交回稅務(wù)登記證件【參考答案】：C【解析】納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。26、下列關(guān)于成品油的涉稅

19、政策，不正確的是（）。A、成品油稅目包括汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、潤滑油、燃料油七個子目B、石腦油的征收范圍包括除汽油、柴油、煤油、溶劑油以外的各種輕質(zhì)油=_=(_)C、植物性潤滑油、動物性潤滑油和化工料合成潤滑油不屬于潤滑油的征收范圍D、以柴油、柴油組分調(diào)解和生產(chǎn)的生物柴油也屬于成品油稅目征收范圍【參考答案】：C【解析】潤滑油的征收范圍包括礦物性潤滑油、礦物性潤滑油基礎(chǔ)油、植物性潤滑油、動物性潤滑油和化工原料合成潤滑油。27、某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟自用，B棟出租。A、B兩棟房產(chǎn)在2010年1月1日時的原值分別為1200萬元和1000萬元，2010年4月底8棟房產(chǎn)租賃到期。

20、自2010年5月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公，同時對A棟房產(chǎn)開始進行大修至年底完工。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月租金為10萬元，地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%的余值計稅。該企業(yè)當年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）。A、1504萬元B、1632萬元C、1824萬元D、2272萬元【參考答案】：A【解析】A棟房產(chǎn)大修超過半年，大修期間免征房產(chǎn)稅，A棟只計算4個月的從價稅=1200(1-20%)12%4/12=384(萬元)；B棟從租計稅4個月，從價計稅8個月=10412%+1000(1-20%)12%8/12=48+64=112(萬元)；該企業(yè)共納稅=384+112=1504(萬元)。28、根據(jù)企業(yè)所得稅法的有

21、關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)有（）A、以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)B、未投入使用的房屋、建筑物C、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)【參考答案】：D【解析】以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，由出租方計提折舊，承租方不計提折舊。29、A為建筑工程總承包人，將其承包非跨省工程的一部分分包給8，按稅法規(guī)定應(yīng)代扣代繳B的營業(yè)稅，并且應(yīng)將扣繳稅款向（）主管稅務(wù)機關(guān)繳納。A、工程所在地B、A機構(gòu)所在地C、B機構(gòu)所在地D、在A、B中任選一方的機構(gòu)所在地【參考答案】：A【解析】建筑工程總承包人，將其承包非跨省工程的一部分分包，扣繳義務(wù)人應(yīng)當向工程所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的營業(yè)

22、稅稅款。30、李某2008年5月還有2年至法定離退休年齡，辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得一次性收入24000元。李某月工資為2200元。李某應(yīng)繳納的個人所得稅為（）A、1625元B、2395元C、2415元D、2635元【參考答案】：B【解析】確定適用稅率24000+(2l2)+22002000=1200(元)，適用稅率為l0%.速算扣除數(shù)為25元。應(yīng)繳納個人所得稅為(24000+2200-2000)10%一25=2395(元)。二、多項選擇題（共20題，每題2分）。1、下列選項中，屬于稅務(wù)行政處罰原則的有（）。A、公正、公開原則B、以事實為依據(jù)原則C、處罰與教育相結(jié)合原則D、監(jiān)督、制約原

23、則【參考答案】：A,B,C,D【解析】上述選項均屬于稅務(wù)行政處罰的原則。除上述幾項外，還包括法定原則、過罰相當原則。2、下列有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。A、外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)B、企業(yè)的固定資產(chǎn)修理支出在發(fā)生當期直接扣除C、經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計提的折舊D、企業(yè)發(fā)生的開辦費，屬于長期待攤費用；按規(guī)定攤銷，準予扣除【參考答案】：A,B,C【解析】開辦費不屬于長期待攤費用。3、對將已貼用的印花稅票揭下重用的納稅人，稅務(wù)機關(guān)可處以罰款，罰款的方式包括（）。A、重用印花稅票金額1倍

24、至3倍B、重用印花稅票金額1倍至5倍C、重用印花稅票金額50%以上5倍以下的罰款D、構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責任【參考答案】：C,D【解析】【解析】將已貼用的印花稅票揭下重用的，稅務(wù)機關(guān)可處以重用印花稅票金額50%以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責任。4、位于市區(qū)的某自營出口生產(chǎn)企業(yè)，2010年6月增值稅應(yīng)納稅額為280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有（）。A、該企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為4萬元B、應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為280萬元C、該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費附加為852萬元D、

25、該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為84萬元【參考答案】：B,D【解析】技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征營業(yè)稅；城建稅(400280)784(萬元)，教育費附加(400280)3%36(萬元)。5、根據(jù)企業(yè)所得稅法優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)購置用于（）等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。A、環(huán)境保護B、節(jié)能節(jié)水C、安全生產(chǎn)D、特種工藝【參考答案】：A,B,C【解析】本題考核企業(yè)所得稅法中關(guān)于設(shè)備投資稅額抵免的優(yōu)惠政策。企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。6、以下貨物均應(yīng)按照規(guī)定繳納進口環(huán)節(jié)的增值稅的有（）。A、我國已出口而轉(zhuǎn)銷國內(nèi)的B、進口者自行采購C、國外捐贈

26、的D、進口者自用的【參考答案】：A,B,C,D【解析】7、下列各項中，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有（）A、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅B、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅C、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)對其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅D、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅【參考答案】：B,D【解析】8、下列事項中，可以進行行政復(fù)議調(diào)解的有（）。A、核定稅額B、行政處罰C、稅收保全措施D、確定

27、應(yīng)稅所得率【參考答案】：A,B,D【解析】對下列行政復(fù)議事項，按照自愿、合法的原則，行政復(fù)議機關(guān)可以調(diào)解：(1)行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰、核定稅額、確定應(yīng)稅所得率等；(2)行政賠償；(3)行政獎勵；(4)存在其他合理性問題的具體行政行為。9、下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅的有（）A、房地產(chǎn)評估增值的B、某商業(yè)企業(yè)以土地作價入股投資開辦工廠C、將自有房產(chǎn)贈送給客戶的D、出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓的【參考答案】：C,D【解析】房地產(chǎn)評估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征收范圍。以房地產(chǎn)作價入股進行投資或者聯(lián)營的，暫免征收土地增值稅。對于一方出地，一方出資金

28、，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)征收土地增值稅。10、理解行政處罰包括以下幾方面內(nèi)容：（）A、當事人行為違反了稅收法律規(guī)范B、當事人主觀方面存在過失C、是否具有主觀故意不是處罰依據(jù)D、當事人行為一般是尚未構(gòu)成犯罪【參考答案】：A,C,D【解析】11、下列說法正確的有（）A、申請人向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，復(fù)議機關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請人不得再向人民法院起訴B、申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，不得申請行政復(fù)議C、申請人向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，復(fù)議機關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申；請人可以再向人民法院起訴D、申請人

29、向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，可以申請行政復(fù)議【參考答案】：A,B【解析】申請人向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，復(fù)議機關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請人不得再向人民法院起訴；申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，不得申請行政復(fù)議。12、下列有關(guān)印花稅的處理，符合印花稅條例規(guī)定的有（）。A、技術(shù)開發(fā)合同中研究開發(fā)經(jīng)費不計入其計稅依據(jù)B、企業(yè)改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)貼花C、商品房銷售合同屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)D、房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的房租合同，凡用于生活居住的，也應(yīng)貼花【參考答案】：A,C【解析】企業(yè)改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的房租合同，用于生活

30、居住的，都免稅。見教材243頁。13、下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施的表述中，正確的有（）。A、稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B、只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進行C、凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn)、個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)【參考答案】：A,C,D【解析】參看教材594頁，雖設(shè)置賬簿，但會計報表編制格式有問題的納稅人，不屬于稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定應(yīng)按稅額的范圍。14、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法所說的關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指與企業(yè)有特殊經(jīng)濟關(guān)系的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。特殊經(jīng)濟關(guān)系包括（）。A、在資金方面

31、存在直接或間接的擁有或者控制B、在經(jīng)營方面存在直接或間接的擁有或者控制C、在購銷方面存在直接或間接的擁有或者控制D、直接或間接地同為第三者所擁有或者控制【參考答案】：A,B,C,D【解析】與企業(yè)有上述特殊經(jīng)濟關(guān)系之一的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織為其關(guān)聯(lián)企業(yè)。15、下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)規(guī)定的有（）。A、擁有土地使用權(quán)的單位和個人是納稅人，但不包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)B、在農(nóng)村用于經(jīng)營用的土地應(yīng)繳納土地使用稅C、土地使用權(quán)未確定的或權(quán)屬糾紛未解決的，其實際使用人為土地使用稅的納稅人D、對企業(yè)廠區(qū)外的公共綠化用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅【參考答案】：C,D【解析】選項A：外商投資企業(yè)和外

32、國企業(yè)屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人；選項B：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。16、稅務(wù)機關(guān)責令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔保或無力提供納稅擔保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施（）A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的存款B、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款C、扣押、查封納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D、扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)【參考答案】：B,D【解析】稅務(wù)機關(guān)責令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔保或無力提供納稅擔保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局

33、長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。17、下列情況中，不允許從增值稅銷售額中扣除的有（）。A、企業(yè)給消費者的實物折扣B、企業(yè)給代銷商的代銷手續(xù)費C、企業(yè)給購貨方的回扣D、企業(yè)給購貨方的折讓【參考答案】：A,B,C【解析】【解析】企業(yè)給購貨方的折讓，允許從增值稅銷售額中扣除；企業(yè)給代銷商的代銷手續(xù)費，不允許從銷售額中扣除。18、單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給（）的費用后的余額為營業(yè)額。A、提供演出場所的單位B、演出公司C、經(jīng)紀人D

34、、演員【參考答案】：A,B,C【解析】單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額。19、下列未包含在進口貨物價格中的項目，應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格的有（）。A、由買方負擔的購貨傭金B(yǎng)、由買方負擔的包裝材料和包裝勞務(wù)費C、由買方支付的進口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費D、由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用【參考答案】：B,D【解析】由買方負擔的購貨傭金，進口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費不得計入該貨物的實付或應(yīng)付價格之中。20、下列項目中，計算稅款時不允許扣除進項稅的有（）。A、為免稅產(chǎn)品購進的原料B、為對外投資購進的貨物C、商場發(fā)給職工的福利用

35、品D、一般納稅人購進取得普通發(fā)票的稅控機【參考答案】：A,C,D【解析】為免稅產(chǎn)品、職工福利購進貨物，不允許扣除進項稅額。一般納稅人購進稅控機須取得增值稅專用發(fā)票，方可抵扣進項稅金。三、判斷題（共15題，每題2分）。1、境外咨詢公司向境內(nèi)某企業(yè)提供的咨詢服務(wù)活動全部在境外進行的，不在我國繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅。（）【參考答案】：正確【解析】我國對外國企業(yè)實施屬地主義原則，所以境外公司咨詢活動全部在境外進行的，不在我國繳納所得稅。2、稅法是調(diào)整稅務(wù)機關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范，其本質(zhì)是稅務(wù)機關(guān)依據(jù)國家的行政權(quán)利向公民進行課稅。（）【參考答案】：錯誤3、根據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則的規(guī)定，財務(wù)費用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按金融機構(gòu)同類同期貸款利率計算的金額。（）【參考答案】：錯誤【解析】應(yīng)該是最高不超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。金融機構(gòu)包括銀行和非銀行金融機構(gòu)，商業(yè)銀行是金融機構(gòu)的一種。4、在海關(guān)對進出口貨物進行完稅價格審定時，如海關(guān)不接受申報價格，而認為有必要估定完稅價格時，可以與進出口貨物的納稅義務(wù)人進行磋商。（）【參考答案】：正確5、從其他工、商企業(yè)購進的已稅消費品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品銷售的，在計征