1、廣西創(chuàng)新港灣固定資產(chǎn)管理制度廣西創(chuàng)新港灣工程有限公司固定資產(chǎn)管理制度北大縱橫管理咨詢公司二零零三年九月目錄 TOC o 1-5 h z 第一章總則1第二章固定資產(chǎn)的增加及登記2第三章固定資產(chǎn)的分類與編號4第四章固定資產(chǎn)的保管與盤點(diǎn)5第五章 固定資產(chǎn)的調(diào)撥與送修6第六章固定資產(chǎn)的租賃與外借7第七章固定資產(chǎn)的閑置及處理8第八章固定資產(chǎn)的報廢及處理10第九章 總部對項(xiàng)目部固定資產(chǎn)的管理11第十章固定資產(chǎn)的核算12第十一章附則15附件:固定資產(chǎn)管理表格17第_章總則第一條 為了加強(qiáng)公司的資產(chǎn)管理工作，實(shí)行分級管理和監(jiān)督的固 定資產(chǎn)管理經(jīng)營體制，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定所指的固定

2、資產(chǎn)限定為：1、使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn) 輸工具以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工 具等。2、單位價值在元以上。第三條 上述資產(chǎn)必須同時滿足以下兩個條件，才能夠確定為固定 資產(chǎn)1、該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)2、該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量第四條 劃分不同固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)1、固定資產(chǎn)原則上按功能劃分，固定資產(chǎn)各組成部分同 時完成一I項(xiàng)具體的不可細(xì)分的工作內(nèi)容。2、固定資產(chǎn)的各組成部分，如果各自具有不同的使用壽 命或者以不同的方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益,從而適用不同 的折|日率或折舊方法的,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為固定資產(chǎn)。第五條固定資產(chǎn)計(jì)價:固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其成本入帳。第

3、六條會計(jì)科目記帳原則1、所有固定資產(chǎn)，應(yīng)列入”固定資產(chǎn)”科目核算。2、所有固定資產(chǎn)的折舊計(jì)入”累計(jì)折舊”科目核算。第七條職責(zé)分工1、財務(wù)部：財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)價值管理。具體負(fù)責(zé)：固 定資產(chǎn)購置審核、帳戶設(shè)置、會計(jì)核算、計(jì)提折舊、監(jiān) 督控制，參與產(chǎn)權(quán)界定、檢查評估、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥等。2、生產(chǎn)中心:負(fù)責(zé)生產(chǎn)經(jīng)營使用的固定資產(chǎn)實(shí)物管理。在公司下達(dá)的計(jì)劃內(nèi)具體負(fù)責(zé)登記建卡、分配使用、維 修保養(yǎng)、清查盤點(diǎn)、實(shí)物統(tǒng)計(jì)、產(chǎn)權(quán)界定、檢查評估、 系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥等工作。不列入固定資產(chǎn)管理、生產(chǎn)經(jīng)營中 能長期使用的低值工具、器具，生產(chǎn)中心要負(fù)責(zé)造冊登記 管理。3、辦公室負(fù)責(zé)辦公用設(shè)備和房產(chǎn)的管理、 登記建卡、 分配使用、維

4、修保養(yǎng)、清查盤點(diǎn)、實(shí)物統(tǒng)計(jì)、產(chǎn)權(quán)界 定、檢查評估、系統(tǒng)內(nèi)調(diào)撥等工作。不列入固定資產(chǎn)管 理、辦公中能長期使用的低值工具、器具,辦公室要負(fù)責(zé) 造冊登記管理。4、使用部門：使用部門負(fù)責(zé)維護(hù)保管，防止丟失損壞，配合財產(chǎn)清查。5、供應(yīng)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購。具體管理見采購管理制 度。6、總工室負(fù)責(zé)對生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的購買后驗(yàn)收和大修驗(yàn) 收。第八條 本制度適用于公司各部門。第二章固定資產(chǎn)的增加及登記第九條增加1、辦公用的固定資產(chǎn)增加由使用部門或辦公室提出，經(jīng)過 辦公室匯總后，列入年度預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后購買。2、年度預(yù)算沒有但使用部門又急需的辦公設(shè)備，按預(yù)算變 更程序申報，經(jīng)批準(zhǔn)后購買。3、生產(chǎn)設(shè)備購買要按投資來管

5、理。分兩種情況處理：、舊設(shè)備要淘汰，需要新設(shè)備補(bǔ)充，生產(chǎn)中心要根據(jù)在用設(shè)備的使用狀況和設(shè)備的使用年限，在編制年 度預(yù)算時提出新增設(shè)備預(yù)算，經(jīng)批準(zhǔn)后購買。、新增設(shè)備涉及到公司生產(chǎn)能力擴(kuò)大或業(yè)務(wù)領(lǐng)域擴(kuò)大，必須要在預(yù)算開始編制前就完成論證審批工作, 開始編制預(yù)算時，生產(chǎn)中心負(fù)責(zé)只需要把設(shè)備購置 計(jì)劃列入新增設(shè)備預(yù)算即可,參許預(yù)算審批程序。、無論是補(bǔ)充設(shè)備還是新增設(shè)備，必須要和企業(yè)的長期發(fā)展規(guī)劃結(jié)合，設(shè)備的增加必須符合公司長期 發(fā)展的需要，不因一時一地的需要貿(mào)然購置。公司 沒有的急需設(shè)備，生產(chǎn)中心能夠考慮以租賃的方式 來解決，不得隨意增加設(shè)備。、設(shè)備的增加需要總經(jīng)理召開專門的有各職能部門參加的會議研究后才能夠提出增加計(jì)劃。、公司自建的固定資產(chǎn)如果不用于項(xiàng)目部生產(chǎn)，比照新增設(shè)備處理。用于項(xiàng)目部生產(chǎn)的自建固定資產(chǎn)， 列入項(xiàng)目預(yù)算管理。4、船舶、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備等固定資產(chǎn)驗(yàn)收后，生產(chǎn)中 心應(yīng)立即填寫”固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)，送財務(wù)部 門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)生產(chǎn)中 心自留用于記入”固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)由財務(wù)部 門用于登記固定資產(chǎn)帳，第三聯(lián)送使用部門留存，登記使 用部門臺帳。財務(wù)部門應(yīng)每月與生產(chǎn)中心核對”固定資 產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)，如