1、內(nèi)部控制手冊（下冊）內(nèi)部控制手冊（下冊）監(jiān)控活動第XX號全面預(yù)算管理1 監(jiān)控目標全面預(yù)算的合規(guī)目標是指單位在預(yù)算管理過程中，為防止違反國家規(guī)定或單位內(nèi)部規(guī)章制度要求而制定的所有目標，具體包括：預(yù)算編制、審核審批、分解和執(zhí)行符合國家相關(guān)法律法規(guī)以及單位內(nèi)部規(guī)章制度；預(yù)算執(zhí)行情況檢查、預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析考核等事項必須符合單位相關(guān)規(guī)章制度等。 全面預(yù)算經(jīng)營效率與效果目標是指單位預(yù)算管理過程中，為了通過整體規(guī)劃，合理分配單位的財務(wù)、實物及人力等資源，以實現(xiàn)單位既定的戰(zhàn)略目標。2 流程目錄與制度2.1 流程目錄流程編號二級流程三級流程四級流程2.2相關(guān)規(guī)章制度制度名稱（文號）3 工作界面與不相容職責3.

2、1 工作界面事項所屬成員單位XX公司產(chǎn)業(yè)板塊、支持服務(wù)機構(gòu)集團公司3.2 不相容職責預(yù)算編制與審批預(yù)算調(diào)整與審批預(yù)算審批與執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行與考核4 主要關(guān)注風險流程編號二級流程主要關(guān)注風險LC0XX.01預(yù)算編制與審批不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能致使企業(yè)經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營。預(yù)算目標不合理、編制不科學，可能致使企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力，可能致使預(yù)算管理流于形式。預(yù)算調(diào)整依據(jù)不充分、審批不嚴謹，可能致使預(yù)算調(diào)整不合理，影響經(jīng)營目標實現(xiàn)。未將預(yù)算考核與績效考核掛鉤，可能致使評價考核流于形式，影響執(zhí)行力。LC0XX.02預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控LC0XX.03預(yù)算調(diào)整LC0XX.0

3、4預(yù)算監(jiān)督與考評內(nèi)部控制手冊（下冊）內(nèi)部控制手冊（下冊）5 流程圖與監(jiān)控矩陣5.1 LCXX.XX XXXX5.1.1 LCXX.XX.XX XXXX內(nèi)部控制手冊（下冊）內(nèi)部控制手冊（下冊）2）監(jiān)控矩陣業(yè)務(wù)流程名稱： 業(yè)務(wù)流程號碼：最后更新時間： 版本：01監(jiān)控目標風險點編號風險點描述監(jiān)控編號監(jiān)控活動描述關(guān)鍵監(jiān)控/一般監(jiān)控人工/自動預(yù)防性/檢查性監(jiān)控頻率責任部門/崗位實施證據(jù)制度索引合法合規(guī)資產(chǎn)安全財務(wù)報告經(jīng)與營效效果率內(nèi)部控制手冊（下冊）內(nèi)部控制手冊（下冊）5.1.2 流程編號 流程名稱1）流程圖內(nèi)部控制手冊（下冊）內(nèi)部控制手冊（下冊）2）監(jiān)控矩陣業(yè)務(wù)流程名稱： 業(yè)務(wù)流程號碼：最后更新時間： 版本：監(jiān)控目標風險點編號風險點描述監(jiān)控編號監(jiān)控活動描述關(guān)鍵監(jiān)控/一般監(jiān)控人工/自動預(yù)防性/檢查性監(jiān)控頻率責任部門/崗位實施證據(jù)制度索引合法合規(guī)資產(chǎn)安全財務(wù)報告經(jīng)與營效效果率內(nèi)部控制手冊（下冊）內(nèi)部控制手冊（下冊）6 權(quán)限指引業(yè)務(wù)事項 集團公司XX公司所屬成員單位XX決策機構(gòu)XX決策機構(gòu)XX部門XX部門相關(guān)部門說明：決（決策）