1、芻議內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)控管理中的作用芻議內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)控管理中的作用內(nèi)部審計(jì)是指建立在一個(gè)組織內(nèi)部的、效勞于管理部門的獨(dú)立的、檢查監(jiān)視和評(píng)價(jià)活動(dòng)。主要檢查、監(jiān)視和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)管理制度的完好性、有效性和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、合法性等。內(nèi)部控制那么是指部門的各級(jí)管理層，為了保護(hù)經(jīng)濟(jì)的平安和確保信息的可靠，通過單位分工產(chǎn)生的一系列方法、措施、程序，標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化后形成的一個(gè)完好的體系1。通過內(nèi)部審計(jì)在事前事中的指導(dǎo)預(yù)防和監(jiān)視檢查，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理執(zhí)行過程中缺乏和缺陷，及時(shí)提出針對(duì)性的建議；另外，作為上下級(jí)之間溝通信息的橋梁，內(nèi)部審計(jì)可以把相關(guān)問題及時(shí)、客觀的反應(yīng)給指導(dǎo)，從而使內(nèi)控管理缺陷得到及時(shí)改善和管理程度得到有效進(jìn)

2、步。國(guó)土資源財(cái)政管理應(yīng)對(duì)內(nèi)控管理的合理性、有效性進(jìn)展監(jiān)視檢查。事前，對(duì)內(nèi)控管理進(jìn)展指導(dǎo)預(yù)防。事中，對(duì)內(nèi)控管理進(jìn)展監(jiān)視檢查。內(nèi)控管理是為了保證實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目的，進(jìn)步財(cái)政管理的效率，和保護(hù)資產(chǎn)的平安等。要通過對(duì)內(nèi)控管理的執(zhí)行情況進(jìn)展定期檢查和考核，而內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)控管理的一局部，需要清楚財(cái)務(wù)管理中的各項(xiàng)關(guān)鍵點(diǎn)，通過系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)的工作來監(jiān)視財(cái)檢查務(wù)內(nèi)控管理的運(yùn)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理中存在的缺陷，適時(shí)提供建議5。事后，對(duì)內(nèi)控缺乏進(jìn)展及時(shí)治療。一、國(guó)土資源財(cái)政管理中存在的問題近期內(nèi)部審計(jì)工作過程中，國(guó)土資源部門財(cái)政管理過程中存在一些問題：1.內(nèi)控制度建立主要表如今制度不健全本文由論文聯(lián)盟搜集整理、執(zhí)行不到位等方面

3、。缺少必要的監(jiān)視制度，監(jiān)管不力，運(yùn)作不標(biāo)準(zhǔn)等。工程管理職責(zé)不明確造成與其他部門之間工作銜接不緊2。還有經(jīng)費(fèi)管理方面，缺少明確的規(guī)定，經(jīng)費(fèi)的限額使用管理等。2.經(jīng)費(fèi)的預(yù)算工程經(jīng)費(fèi)的預(yù)算支出構(gòu)造不合理，年度專項(xiàng)結(jié)余比例偏高；外協(xié)經(jīng)費(fèi)支付沒有嚴(yán)格遵循預(yù)算方案，存在無預(yù)算或超支問題；購置設(shè)備和招待等經(jīng)費(fèi)超支3；票據(jù)不合法，不符合規(guī)定等。3.資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)內(nèi)控制度不嚴(yán)密，各種登記手續(xù)不全，沒有定期進(jìn)展盤點(diǎn)，物資管理物品的入庫、出庫脫離財(cái)務(wù)監(jiān)視4，這些造成賬內(nèi)賬外較難核對(duì)；對(duì)外投資的法律關(guān)系不清楚，經(jīng)營(yíng)效率不高，造成虧損嚴(yán)重等等。二、如何發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)中的在國(guó)土資源財(cái)政管理中的作用近幾年，我國(guó)國(guó)土資源財(cái)政

4、管理部門對(duì)內(nèi)控管理的需求日益強(qiáng)烈。內(nèi)部審計(jì)的地位獨(dú)立性差，重視程度不夠；其次，目的停滯不前，還處在查錯(cuò)防弊、保全資產(chǎn)階段，業(yè)務(wù)范圍還僅限于財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)方面，在深化事業(yè)單位財(cái)政監(jiān)管力度的大形勢(shì)下，對(duì)我們的內(nèi)部審計(jì)提出了更高要求。如何有效發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)控管理中的作用，是國(guó)土資源財(cái)政管理部門日益要重視和加強(qiáng)管理的重大課題。1.做到內(nèi)部審計(jì)工作理念的創(chuàng)新圍繞國(guó)土資源財(cái)政管理這一大局，采取科學(xué)的組織方式，用科學(xué)開展觀指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作。建立內(nèi)部審計(jì)交流平臺(tái)，與其他單位互通信息，交流經(jīng)歷，并暢通與國(guó)家審計(jì)署、監(jiān)察局的聯(lián)絡(luò)，確定工作重點(diǎn)，制定工作方案，有目的的開展審計(jì)工作6。2.建立標(biāo)準(zhǔn)化信息系統(tǒng)建立起審計(jì)

5、和S公文系統(tǒng)及財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的對(duì)接平臺(tái)，重大審批工程事項(xiàng)必須在內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)顯示和監(jiān)控。通過審計(jì)管理系統(tǒng)平臺(tái)、查詢系統(tǒng)平臺(tái)，來統(tǒng)籌財(cái)政的管理制度的施行。進(jìn)步內(nèi)部審計(jì)的電子化管理程度，實(shí)現(xiàn)審計(jì)人員對(duì)各部門財(cái)務(wù)情況進(jìn)展及時(shí)監(jiān)控。3.加大內(nèi)部審計(jì)工作力度通過對(duì)國(guó)土資源各項(xiàng)財(cái)政資金的管理與使用的監(jiān)視，進(jìn)步內(nèi)部審計(jì)的層次和質(zhì)量。加大審計(jì)力度，維護(hù)資金平安，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)制度改革，揭露管理問題，及時(shí)提出針對(duì)性的建議。預(yù)算審計(jì)方面，建立有效的管理機(jī)制，全面審計(jì)各類費(fèi)用，細(xì)化預(yù)算編制，硬化預(yù)算約束；費(fèi)用支出方面，理解支出趨勢(shì)，掌握資金動(dòng)向，發(fā)現(xiàn)破綻，解決問題7；績(jī)效評(píng)價(jià)方面，結(jié)合工程支出預(yù)算管理建立評(píng)價(jià)機(jī)

6、制，包括工程確實(shí)定、事前事后自評(píng)、考核、成果運(yùn)用等。4.進(jìn)步內(nèi)部審計(jì)報(bào)告質(zhì)量注重綜合分析，審查審計(jì)事項(xiàng)，做好內(nèi)部審計(jì)工作的歸納總結(jié)。關(guān)注社會(huì)熱點(diǎn)，并進(jìn)步內(nèi)部審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。積極參與審計(jì)改革，檢查和監(jiān)視工程的落實(shí)，為主管部門提供可執(zhí)行的建議，為決策提供根據(jù)。5.重視對(duì)外部審計(jì)及內(nèi)部審計(jì)報(bào)告提醒問題的落實(shí)和整改在以往提醒和暴露的問題中，我們發(fā)現(xiàn)很多問題不是沒有沒有發(fā)現(xiàn)，而是屢改屢犯。達(dá)不到徹底整改，雷聲大雨點(diǎn)校要加強(qiáng)對(duì)問題的落實(shí)整改，加強(qiáng)單位責(zé)任人的審計(jì)問題問責(zé)制。提出整改時(shí)限，上報(bào)整改報(bào)告，整改效果分析。審計(jì)組要配合紀(jì)檢監(jiān)察部門要負(fù)責(zé)監(jiān)視整改后期的評(píng)價(jià)和結(jié)論。從頭到尾的跟蹤一件內(nèi)審問題的落實(shí)。6.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建立內(nèi)部審計(jì)工作的作用表達(dá)在審計(jì)質(zhì)量方面，審計(jì)人