1、9.1編制財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)適用單位不相容崗位控制點(diǎn)分值控制點(diǎn)相關(guān)資料相關(guān)制度索引會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1存在和發(fā)生/真實(shí)性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價(jià)或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露；6準(zhǔn)確性；1234561. 制定財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案1.11.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按要求制定報(bào)表編制方案，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。1.1編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門制定財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案,由編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案應(yīng)明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法(包括合并方法/范圍與原則)、會(huì)計(jì)政策調(diào)整與原則、財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程、責(zé)任與分工（包括牽頭部門與相關(guān)配合部門的分工與責(zé)任）、編報(bào)時(shí)間安排等。分（子）公司5財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案所

2、有會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1.11.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未對(duì)編報(bào)工作進(jìn)度進(jìn)行考核，影響財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)。1.2編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)督促并考核本單位編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的工作進(jìn)度。需要編制合并（匯總）報(bào)表的單位，編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)督促并考核納入合并范圍內(nèi)各單位編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表的工作進(jìn)度。分（子）公司4財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)度考核表合并報(bào)表進(jìn)度考核表所有會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目2. 制定重大事項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算方法1.11.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)事項(xiàng)變化情況，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。2.1在會(huì)計(jì)期末的一個(gè)月之前，財(cái)務(wù)部及分（子）公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下主要事項(xiàng)，并將對(duì)當(dāng)期有影響的會(huì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)上級(jí)部門：以前年度審計(jì)調(diào)整以及相關(guān)事項(xiàng)對(duì)當(dāng)期的影響會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化及對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的

3、影響新增業(yè)務(wù)及對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表有重大影響的其他新發(fā)生的事項(xiàng)年度內(nèi)合并（匯總）報(bào)表范圍的變化及對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。財(cái)務(wù)部分（子）公司6所有會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1.11.23.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定審批、執(zhí)行核算辦法，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：會(huì)計(jì)核算辦法違反國(guó)家法律、法規(guī)及內(nèi)部規(guī)章制度。2.2財(cái)務(wù)部對(duì)于需要專業(yè)判斷的重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)，制定合理合法的會(huì)計(jì)核算辦法，經(jīng)財(cái)務(wù)部主任審核，報(bào)總裁辦公會(huì)審批后下達(dá)各相關(guān)單位執(zhí)行。財(cái)務(wù)部經(jīng)辦審核審批6重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算辦法9.141.6.11所有會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目3根據(jù)崗位分工，編制本單位的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表并經(jīng)審核無誤后上報(bào)。1.11.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：報(bào)表編制范圍不完整，影響財(cái)

4、務(wù)報(bào)告。3.1編制本單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制分工表，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，確認(rèn)報(bào)表編制范圍完整。分（子）公司5財(cái)務(wù)報(bào)表編制分工表所有會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1.11.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：相關(guān)業(yè)務(wù)未完成關(guān)賬，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。3.2編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門審核本單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（含對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正等業(yè)務(wù)）是否已經(jīng)處理完畢，相關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)賬是否完成；經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，實(shí)施關(guān)賬操作。分（子）公司6關(guān)賬確認(rèn)單所有會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1.11.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)編制審核報(bào)表，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。3.3報(bào)表編制人員按照分工在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成本人負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)報(bào)表，交由總帳崗統(tǒng)一審核。分（子）公司5完成時(shí)間記錄表所有會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目4. 需要編制合并（匯總）報(bào)表的單位

5、，分級(jí)收集、合并范圍內(nèi)基礎(chǔ)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表并審核，編報(bào)合并報(bào)表。1.11.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）結(jié)構(gòu)圖不完整，報(bào)表合并基礎(chǔ)不準(zhǔn)確，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。4.1編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門依據(jù)經(jīng)同級(jí)法律事務(wù)部門確認(rèn)的產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）結(jié)構(gòu)圖，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、確認(rèn)合并范圍是否完整。財(cái)務(wù)部分（子）公司法律部門財(cái)務(wù)部門9產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）結(jié)構(gòu)圖9.141.6.11所有會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1.11.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：匯總報(bào)表數(shù)據(jù)未經(jīng)審核，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。4.2編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門收集、審核下級(jí)單位會(huì)計(jì)報(bào)表，并匯總出本級(jí)次的會(huì)計(jì)報(bào)表，經(jīng)本匯總單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)部分（子）公司記賬審核10所有會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1.11.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：會(huì)計(jì)報(bào)表未經(jīng)審核，

6、影響財(cái)務(wù)報(bào)告。4.3編報(bào)單位總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審核報(bào)送給上級(jí)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表，確保其完整、準(zhǔn)確并符合編報(bào)要求。分（子）公司8所有會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1.11.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按要求編報(bào)內(nèi)部交易和事項(xiàng)核對(duì)表，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。4.4編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門制定內(nèi)部交易和事項(xiàng)核對(duì)表及填制要求，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后下發(fā)納入合并范圍內(nèi)各單位。財(cái)務(wù)部分（子）公司6內(nèi)部交易和事項(xiàng)核對(duì)表及填制要求9.141.6.11所有會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1.11.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未核對(duì)內(nèi)部交易和調(diào)整差異，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。4.5編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門核對(duì)本單位及納入合并范圍內(nèi)各單位之間內(nèi)部交易的事項(xiàng)和金額，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)部分（子）公司7內(nèi)部交易表

7、及內(nèi)部往來表9.141.6.11所有會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1.11.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部交易表及內(nèi)部往來表未經(jīng)審核，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。4.6編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核內(nèi)部交易表及內(nèi)部往來表。財(cái)務(wù)部分（子）公司6內(nèi)部交易表及內(nèi)部往來表9.141.6.11所有會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1.11.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：合并抵銷分錄未經(jīng)審核，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。4.7系統(tǒng)自動(dòng)生成常規(guī)性的合并抵銷分錄，并有相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)文件和證據(jù)進(jìn)行支持，由編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)部分（子）公司記賬審核61.6.11所有會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目1.11.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：合并抵銷分錄不準(zhǔn)確，影響財(cái)務(wù)報(bào)告。4.8對(duì)經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的合并抵銷分錄與實(shí)際錄入的合并抵銷分錄進(jìn)行核對(duì)并生成合并工作底稿，且核對(duì)與錄入工作不得由同一會(huì)計(jì)人員完成。財(cái)務(wù)部分（子）公司記賬稽核6合并工作底稿9.141.6.