1、項目目標(biāo)成本及預(yù)算管理2013年8月1日成本管理目的管理目的制定編碼規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)WBS結(jié)構(gòu)實現(xiàn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化提高目標(biāo)成本及預(yù)算的嚴(yán)肅性加強項目成本過程可控、透明明確成本管理責(zé)任達到控制成本的目的構(gòu)建在行業(yè)內(nèi)領(lǐng)先的成本控制體系現(xiàn)狀及建議現(xiàn)狀：沒有進行編碼化、標(biāo)準(zhǔn)化結(jié)構(gòu)進行管理。成本管理的目標(biāo)很清晰。根據(jù)管理思路，項目成本的管理范圍及管理要求、管理職責(zé)不清晰。具體如何控制，還沒有良好的思路與手段。從管理模式上講，屬“成本發(fā)生事后核算”,“成本控制”的管理思想體現(xiàn)得較弱。希望利用計算機系統(tǒng)，自動匯總得出項目開發(fā)的已發(fā)生成本及待發(fā)生成本。由于缺乏信息化支撐，動態(tài)成本異動在公司層面難以及時預(yù)警、控制，信息相對

2、滯后。建議：建立編碼規(guī)則、標(biāo)準(zhǔn)WBS結(jié)構(gòu)以項目為核算主體，建立項目全過程、完整的成本歸集對象，形成項目成本控制規(guī)范，防止成本的漏記和多記現(xiàn)象；推行從：項目立項多版本目標(biāo)成本編制預(yù)算控制采購計劃編制采購合同建立合同變更管理工程量確認(rèn)合同付款項目結(jié)算項目決算等“全過程成本控制” 。 從“成本核算（事后）”向“成本控制（事前、事中）”轉(zhuǎn)變。項目分類與編碼規(guī)范項目編碼采用4層10位代碼結(jié)構(gòu)，編碼組成如下：說明：N表示該位只能為數(shù)字，X表示該位可為數(shù)字亦可為字母；項目分類采用1位字符型代碼，Q代表七度地產(chǎn)二級開發(fā)項目；第2、3、4、5位代表項目公司的公司代碼；第6、7位代表項目申請年份后兩位；第8-10

3、位代表項目號流水編號。項目分類（1位）公司代碼（4位）項目申請年份（2位）項目順序碼（3位）X1X2X3X4X5N6N7X8X9 X10項目名稱 項目描述規(guī)則:為了在避免各單位對項目描述不統(tǒng)一的情況，特制定項目名稱規(guī)則如下：項目名稱 項目開發(fā)公司名稱項目名稱地塊+具體項目名稱舉例如下：七度置業(yè)藍堡城某地塊某項目。WBS編碼規(guī)范WBS編碼采用7層22位代碼結(jié)構(gòu)，編碼組成如下：說明：N表示該位只能為數(shù)字，X表示該位可為數(shù)字亦可為字母；項目類型、公司代碼、項目申請單位、項目申請年份、項目順序碼的編碼規(guī)則參見項目編碼規(guī)則；第11位代表WBS識別碼，R；第12-18位代表WBS的層級碼。項目類型（1位）

4、公司代碼（4位）項目申請年份（2位）項目順序碼（3位）識別碼(1位)WBS層級碼(7位)X1X2X3X4X5N6N7X8X9 X10X11X12X13X14X15 X16X17X18WBS架構(gòu)設(shè)計名詞解釋目標(biāo)成本的概念： 公司基于市場狀況，結(jié)合公司經(jīng)營計劃，根據(jù)預(yù)期售價和目標(biāo)利潤進行預(yù)先確定的，經(jīng)過努力所要實現(xiàn)的成本指標(biāo)。應(yīng)體現(xiàn)公司“以經(jīng)濟合理性最大的成本提升產(chǎn)品的競爭力，并形成行業(yè)成本優(yōu)勢”的成本管理宗旨。 簡而言之，目標(biāo)成本是量化的、可測量的，是公司在成本方面在一定時期內(nèi)所要努力達到的某一水平的成本指標(biāo)。預(yù)算的概念：一個預(yù)算就是一種定量計劃，用來幫助協(xié)調(diào)和控制給定時期內(nèi)資源的獲得、配置和使

5、用。 SAP預(yù)算管理對于項目和WBS的記賬等帳務(wù)活動有約束作用，我們利用SAP系統(tǒng)中的預(yù)算管理功能，來滿足項目概算對項目實際成本發(fā)生的管控的業(yè)務(wù)需求，系統(tǒng)中實現(xiàn)了多層分類、按需設(shè)定的精細(xì)化概算管理。房地產(chǎn)開發(fā)成本構(gòu)成內(nèi)容土地費用房地產(chǎn)開發(fā)成本構(gòu)成前期工程費基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費建安工程費公共配套設(shè)施費資本化利息開發(fā)間接費成本管理原理目標(biāo)成本vs動態(tài)成本xx費項110 xx費項100采購計劃110采購計劃220采購計劃310合同110合同220合同330系統(tǒng)自動歸集目標(biāo)成本為設(shè)定值 在項目開發(fā)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)設(shè)定目標(biāo)成本，過程中系統(tǒng)實時歸集動態(tài)發(fā)生的成本；通過對目標(biāo)成本與動態(tài)成本的比較，檢查、發(fā)現(xiàn)和解決問題，

6、從而達到管控項目成本的目的。原理：舉例：成本管理業(yè)務(wù)要點成本管理成本測算成本控制成本核算分別按照建安、非建安進行編制，逐步細(xì)化；建安按照產(chǎn)品類型進行分?jǐn)?，通過報表進行展現(xiàn)；主要在前期階段、方案設(shè)計階段。分別形成各階段目標(biāo)成本。采用自下而上的集中管控方式。目的：為制定預(yù)算提供數(shù)據(jù)支撐。通過報表展現(xiàn)整體數(shù)據(jù)；目的：保證動態(tài)成本及時可控。目的：成本分析成本管理方案設(shè)計方案設(shè)計將不同階段的目標(biāo)成本作為不同的版本導(dǎo)入系統(tǒng)中作為成本計劃管理，形成計劃成本，將確定要進行嚴(yán)格控制的目標(biāo)成本的版本通過建立目標(biāo)成本-項目成本體系，以目標(biāo)成本為基礎(chǔ)，以合同管理+費用管理為手段，實現(xiàn)項目成本管控；項目過程中通過項目成

7、本分析，實時掌握項目成本現(xiàn)狀。成本管理模型從項目結(jié)構(gòu)創(chuàng)建、目標(biāo)成本形成、控制預(yù)算、合同變更、付款、結(jié)算款等形成全過程的成本控制體系項目全過程成本控制鏈創(chuàng)建項目和結(jié)構(gòu)設(shè)置預(yù)算采購計劃采購合同付款發(fā)票較驗收發(fā)貨/工程量確認(rèn)可警告可禁止數(shù)量可調(diào)目標(biāo)成本1采購計劃受預(yù)算控制采購合同受采購計劃控制2合同執(zhí)行/工程確認(rèn)受合同控制3發(fā)票較驗提交受”三單匹配”限制4付款受發(fā)票/預(yù)算控制5項目結(jié)算以最終的付款為準(zhǔn)6結(jié)算根據(jù)目標(biāo)成本形成控制預(yù)算達到的效果項目全過程、全面的成本和收入歸集建立覆蓋各個階段的WBS結(jié)構(gòu)，歸集全過程成本；建立詳盡的費用類別，并與財務(wù)科目對應(yīng)，歸集所有的項目成本，避免項目成本漏報；通過成本歸集的過程控制，實現(xiàn)準(zhǔn)確、及時的成本和收入歸集。通過多種預(yù)警機制，達到項目成本可及時、實時控制。項目成本歸集成本憑證輸入時必須輸入其應(yīng)記的項目WBS結(jié)構(gòu)。示例17預(yù)警機制發(fā)票系統(tǒng)在預(yù)算結(jié)構(gòu)中尋找檢查水平科目分配采購訂單采購申請預(yù)算檢查的結(jié)果主動的可用性控制 預(yù)算使用%超過80%超過95%超過100%采購申請警告警告警告采購訂單警告警告+通知報錯發(fā)票警告警告報錯多版本成本控制成本估算項目概/預(yù)算1.計劃2.預(yù)算3. 承諾成本4.實際成本5. 剩余計劃設(shè)計費12001120600300300建筑安裝費240022001000900500管理間接費15001200500300700項目成