1、分權(quán)式管理下事業(yè)部利潤(rùn)考評(píng)用友軟件股份有限企業(yè)丁扣金4月7日U9處理方案第1頁(yè)主題利潤(rùn)中心模式簡(jiǎn)析人為利潤(rùn)中心處理方案自然利潤(rùn)中心處理方案第2頁(yè)利潤(rùn)中心也稱為事業(yè)部或策略性事業(yè)單位，通常是指一企業(yè)內(nèi)部存在兩個(gè)以上能夠獨(dú)立計(jì)算盈虧單位或事業(yè)部門(mén)。事業(yè)部責(zé)任人掌管這個(gè)“自給自足企業(yè)”，包含產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、制造、銷售及財(cái)務(wù)、人事等各項(xiàng)活動(dòng)。換言之，事業(yè)部形同“大企業(yè)”里“小企業(yè)”，責(zé)任人必須對(duì)營(yíng)運(yùn)結(jié)果盈或虧負(fù)責(zé)。所以，利潤(rùn)中心亦可稱為“責(zé)任中心”。人為利潤(rùn)中心：它主要在企業(yè)內(nèi)部按照內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格出售產(chǎn)品。比如，大型鋼鐵加工企業(yè)分成多個(gè)生產(chǎn)部門(mén)連續(xù)加工產(chǎn)品，這些生產(chǎn)部門(mén)產(chǎn)品主要在企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移，最終產(chǎn)品對(duì)外銷售

2、由專門(mén)銷售部門(mén)完成，這些生產(chǎn)部門(mén)可視為利潤(rùn)中心并稱之人為利潤(rùn)中心。自然利潤(rùn)中心：它直接向企業(yè)外部出售產(chǎn)品，在市場(chǎng)上進(jìn)行購(gòu)銷業(yè)務(wù)，普通各事業(yè)部之間產(chǎn)品相對(duì)獨(dú)立。比如，一些企業(yè)采取事業(yè)部制，每個(gè)事業(yè)部都有銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)職能，含有很大獨(dú)立性，這些事業(yè)部就是自然利潤(rùn)中心。利潤(rùn)中心模式介紹第3頁(yè)主題利潤(rùn)中心模式簡(jiǎn)析人為利潤(rùn)中心處理方案自然利潤(rùn)中心處理方案第4頁(yè)成本流轉(zhuǎn)解析法人成本流轉(zhuǎn)第5頁(yè)成本流轉(zhuǎn)解析內(nèi)部考評(píng)成本流轉(zhuǎn)第6頁(yè)企業(yè)整體業(yè)務(wù)模式解析集團(tuán)財(cái)務(wù)客戶供給商事業(yè)三部事業(yè)四部事業(yè)二部結(jié)算事業(yè)一部銷售出貨采購(gòu)收貨結(jié)算生產(chǎn)領(lǐng)料成品入庫(kù) 利潤(rùn)中心 利潤(rùn)中心 利潤(rùn)中心 利潤(rùn)中心實(shí)際制造成本內(nèi)部考評(píng)成本物流資金

3、流內(nèi)部結(jié)算流實(shí)際制造成本內(nèi)部考評(píng)成本實(shí)際制造成本內(nèi)部考評(píng)成本第7頁(yè)工廠工廠物流采購(gòu)銷售法人核實(shí)銷售物流工廠采購(gòu)工廠銷售核實(shí)法人采購(gòu)法人核實(shí)物流工廠法人核實(shí)工廠法人核實(shí)銷售物流采購(gòu)23種業(yè)務(wù)關(guān)系關(guān)鍵業(yè)務(wù)產(chǎn)品展現(xiàn) 多組織平臺(tái)管理第8頁(yè)記賬成本類型對(duì)應(yīng)于法人賬薄非記賬成本類型對(duì)應(yīng)于事業(yè)部賬薄關(guān)鍵業(yè)務(wù)產(chǎn)品展現(xiàn) 2套成本類型設(shè)定第9頁(yè)事業(yè)部之間調(diào)撥業(yè)務(wù)制造中心事業(yè)部產(chǎn)品調(diào)撥到變電事業(yè)部，考評(píng)價(jià)格為內(nèi)部交易價(jià)格，成本為本事業(yè)部實(shí)際計(jì)算出成本第10頁(yè)調(diào)出事業(yè)部相關(guān)賬務(wù)處理調(diào)出事業(yè)部對(duì)應(yīng)法人賬分錄，按實(shí)際成本記賬調(diào)出事業(yè)部對(duì)應(yīng)內(nèi)部考評(píng)賬分錄，按考評(píng)價(jià)格記收入及應(yīng)收，按實(shí)際成本記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本第11頁(yè)調(diào)入事業(yè)部業(yè)

4、務(wù)及賬務(wù)處理調(diào)入事業(yè)部?jī)?nèi)部考評(píng)賬薄產(chǎn)生應(yīng)付賬款及存貨分錄第12頁(yè)法人賬簿憑證第13頁(yè)調(diào)出事業(yè)部（制造事業(yè)部）考評(píng)賬簿憑證第14頁(yè)調(diào)入事業(yè)部（變電事業(yè)部）考評(píng)賬簿憑證第15頁(yè)利潤(rùn)表查看第16頁(yè)主題利潤(rùn)中心模式簡(jiǎn)析人為利潤(rùn)中心處理方案自然利潤(rùn)中心處理方案第17頁(yè)成本流轉(zhuǎn)解析第18頁(yè)企業(yè)整體業(yè)務(wù)模式解析事業(yè)三部事業(yè)四部事業(yè)二部事業(yè)一部客戶銷售結(jié)算 利潤(rùn)中心 利潤(rùn)中心 利潤(rùn)中心 利潤(rùn)中心考評(píng)賬簿考評(píng)賬簿考評(píng)賬簿考評(píng)賬簿客戶銷售結(jié)算客戶銷售結(jié)算客戶銷售結(jié)算供給商采購(gòu)結(jié)算供給商采購(gòu)結(jié)算供給商采購(gòu)結(jié)算供給商采購(gòu)結(jié)算法人賬簿和客戶及供給商結(jié)算可由各事業(yè)部獨(dú)立結(jié)算，亦可由集團(tuán)統(tǒng)一結(jié)算第19頁(yè)各事業(yè)部業(yè)務(wù)過(guò)程第20頁(yè)合并法人賬-設(shè)定合并結(jié)構(gòu)第21頁(yè)合并法人賬-獲取各事業(yè)部賬薄數(shù)據(jù)第22頁(yè)查看