1、TO：全國(guó)各辦事處 CC:企管辦/營(yíng)銷部 FM：財(cái)務(wù)部 DATE： 年 月 日SUB：辦事處賬務(wù)處理細(xì)則 18/18為保證辦事處資資料正確性，提提升辦事處資資料報(bào)送效率率，力求公司司與辦事處數(shù)數(shù)據(jù)同步，同同時(shí)規(guī)范辦事事處會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)現(xiàn)對(duì)辦事處賬賬務(wù)處理及物物流流程制定定以下細(xì)則，望望遵照?qǐng)?zhí)行：日?qǐng)?bào)表管理細(xì)則則1，登賬時(shí)間：要求日?qǐng)?bào)表表登賬時(shí)間與與客戶賬、發(fā)發(fā)貨出庫(kù)單、貨貨物發(fā)貨時(shí)間間一致，并同同時(shí)登賬，做做到日清日結(jié)結(jié);2，包含內(nèi)容：日?qǐng)?bào)表包含含：“客戶期初余余款情況”、“客戶的發(fā)貨貨記錄”、“客戶收款記記錄”、“各客戶的期期末余款情況況”、“辦事處會(huì)計(jì)計(jì)的貨款匯款款情況”、“辦事處

2、備用用金結(jié)余情況況”3，具體要求：客戶期初余款情情況：按客戶戶賬目，反映映當(dāng)天有發(fā)貨貨客戶的期初初余款情況；客戶發(fā)貨記錄： 按發(fā)貨單單，登記當(dāng)天天各客戶的發(fā)發(fā)貨（含物料料）賬務(wù)，逐逐筆登記，包包括每張單據(jù)據(jù)的“單據(jù)號(hào)”、“總發(fā)貨數(shù)”、“總銷售金額額”等信息；客戶收款記錄：按收款收據(jù)據(jù)，登記當(dāng)天天各客戶的收收款賬務(wù)，并并注明該收據(jù)據(jù)的“收據(jù)號(hào)”、“收款類型”、“收款金額”等信息；客戶的期末余款款：根據(jù)期初初余款、發(fā)貨貨、收款，計(jì)計(jì)算出當(dāng)日最最后一筆發(fā)貨貨的余款，在在日?qǐng)?bào)表上反反映；貨款匯款情況：貨款要求由由客戶直接匯匯到公司指定定的賬戶上，如如有收現(xiàn)金的的，當(dāng)天由會(huì)會(huì)計(jì)匯入公司司指定的賬戶戶上。

3、確有困困難的，第二二天上午必須須匯出。同時(shí)時(shí)在日?qǐng)?bào)表中中反映具體原原因,并經(jīng)辦辦事處經(jīng)理確確認(rèn)屬實(shí)；4，報(bào)送時(shí)間：各辦事處在在次日9：000前將日?qǐng)?bào)報(bào)表傳回公司司物流，另傳傳一份電腦資資料給公司財(cái)財(cái)務(wù)部銷售會(huì)會(huì)計(jì)；5，登賬流程：審核基礎(chǔ)資料：辦事處會(huì)計(jì)計(jì)在做日?qǐng)?bào)表表之前，應(yīng)再再次審核客戶戶的余款、當(dāng)當(dāng)天銷售、匯匯款、備用金金耗用等資料料是否正確；按基礎(chǔ)資料登日日?qǐng)?bào)表：辦事事處會(huì)計(jì)將審審核好的基礎(chǔ)礎(chǔ)資料分別入入賬，并在制制表人處簽名名確認(rèn)；日?qǐng)?bào)表附件資料料：辦事處會(huì)會(huì)計(jì)將日?qǐng)?bào)表表做好后，按按日?qǐng)?bào)表內(nèi)容容順序依次附附上：“收款收據(jù)”、“成品（物料料）銷售單”，并裝訂完完畢交辦事處處經(jīng)理審核（注注：

4、附件必須須按日?qǐng)?bào)表中中的順序，按按客戶按單據(jù)據(jù)序號(hào)排好）；辦事處經(jīng)理審核核日?qǐng)?bào)表：辦辦事處經(jīng)理收收到裝訂好的的日?qǐng)?bào)表后，對(duì)對(duì)當(dāng)天“發(fā)貨”、“收款”、“客戶余款”、“貨款匯出”、“報(bào)銷”、“備用金余款款”等進(jìn)行嚴(yán)格格審核，并簽簽名確認(rèn)后返返還給辦事處處會(huì)計(jì)；日?qǐng)?bào)表傳真：辦辦事處會(huì)計(jì)將將已經(jīng)辦事處處經(jīng)理審核好好的日?qǐng)?bào)表傳傳真至物流，另另傳一份電腦腦資料給公司司財(cái)務(wù)銷售會(huì)會(huì)計(jì)；物流審核：物流流收到日?qǐng)?bào)表表后,對(duì)當(dāng)天天的發(fā)貨“數(shù)量”、“折扣”、“客戶欠款”等資料進(jìn)行行審核，簽名名確認(rèn)于次日日14：000前給至銷售售會(huì)計(jì)；銷售會(huì)計(jì)審核：銷售會(huì)計(jì)對(duì)對(duì)日?qǐng)?bào)表進(jìn)行行審核，并與與相關(guān)資料進(jìn)進(jìn)行核對(duì)，如如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題

5、，及及時(shí)反饋給公公司物流和辦辦事處會(huì)計(jì)。確確認(rèn)無(wú)誤后簽簽名登賬。 6, 裝訂日?qǐng)?bào)表表：每天都要要將日?qǐng)?bào)表-收據(jù)-發(fā)貨貨單-物料非非贈(zèng)送單-物物料贈(zèng)送單的的順序排好,并每天簽名名裝訂好，分分批寄回公司司;7，異常處理 A系統(tǒng)統(tǒng)單據(jù)更改：凡涉及到系系統(tǒng)單據(jù)更改改的，必須依依據(jù)相關(guān)資料料，由辦事處處財(cái)務(wù)核實(shí)是是否正確：如如正確無(wú)誤則則不允許更改改；如經(jīng)核實(shí)實(shí)有誤，立即即通知公司物物流、銷售會(huì)會(huì)計(jì)核實(shí)后進(jìn)進(jìn)行單據(jù)更改改（如遇跨月月公司已結(jié)賬賬，就必須書(shū)書(shū)面提出申請(qǐng)請(qǐng)，由辦事處處經(jīng)理簽名確確認(rèn)傳至公司司物流，由公公司營(yíng)銷負(fù)責(zé)責(zé)人等審批，審審批后才允許許更改單據(jù)）。辦辦事處會(huì)計(jì)將將更新日?qǐng)?bào)表表及相關(guān)客戶戶

6、賬務(wù)，經(jīng)辦辦事處經(jīng)理重重簽后傳回公公司物流及財(cái)財(cái)務(wù)；報(bào)表更改：凡涉涉及到日?qǐng)?bào)表表更改的，必必須由物流、公公司財(cái)務(wù)認(rèn)可可后，由辦事事處會(huì)計(jì)向辦辦事處經(jīng)理匯匯報(bào)，進(jìn)行更更改，并注明明原因，重新新傳回公司；遇辦事處經(jīng)理出出差等原因，確確實(shí)無(wú)法簽名名的，可由辦辦事處會(huì)計(jì)先先行傳真回公公司，待辦事事處經(jīng)理返回回后，第一時(shí)時(shí)間交送補(bǔ)簽簽；物流管理流程 （一）辦事事處收貨收貨核對(duì)：辦事事處在收到公公司發(fā)貨的當(dāng)當(dāng)日，倉(cāng)管立立即對(duì)照發(fā)貨貨單清點(diǎn)發(fā)貨貨貨品款號(hào)（或或物料名稱規(guī)規(guī)格）、數(shù)量量、顏色、尺尺碼，并在公公司發(fā)貨單做做好標(biāo)記，核核對(duì)無(wú)誤后簽簽名確認(rèn)，并并將單據(jù)交文文員；確認(rèn)收貨：文員員收到倉(cāng)管確確認(rèn)好的單據(jù)

7、據(jù)，調(diào)出電子子單據(jù)，并在在電腦系統(tǒng)確確認(rèn)收貨，如如果遇跨月份份的電子單，為為了和公司口口徑保持一致致，必須確認(rèn)認(rèn)到當(dāng)月；異常收貨處理：A收貨復(fù)點(diǎn)：倉(cāng)管點(diǎn)數(shù)時(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)實(shí)收貨貨品與單據(jù)上上有差異，由由文員進(jìn)行復(fù)復(fù)點(diǎn)，會(huì)計(jì)進(jìn)進(jìn)行監(jiān)盤；B書(shū)面反饋：復(fù)點(diǎn)后如仍仍然有差異的的，由倉(cāng)管寫寫出辦事處處收貨差異反反饋表，會(huì)會(huì)計(jì)進(jìn)行確認(rèn)認(rèn)，由文員傳傳回公司物流流；C時(shí)間要求：文員將跟蹤蹤處理結(jié)果，要要求公司物流流一星期內(nèi)查清清并答復(fù)；處理結(jié)果：處理理結(jié)果有三：倉(cāng)庫(kù)少發(fā)、多發(fā)發(fā)或串款：1物流寫出辦辦事處收貨差差異反饋表的的處理結(jié)果，經(jīng)經(jīng)倉(cāng)庫(kù)、營(yíng)銷銷負(fù)責(zé)人及公公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)。2將此表傳真真至辦事處，復(fù)復(fù)印一份至公公

8、司財(cái)務(wù)；3物流在發(fā)貨貨單中進(jìn)行數(shù)數(shù)據(jù)調(diào)整，少少貨開(kāi)負(fù)數(shù)沖沖、多發(fā)開(kāi)正正數(shù)補(bǔ)的原則則開(kāi)列單據(jù)；4財(cái)務(wù)根據(jù)處處理結(jié)果通知知書(shū)進(jìn)行審核核確認(rèn)；5倉(cāng)庫(kù)按處理理結(jié)果確認(rèn)出出庫(kù)；6辦事處按處處理結(jié)果，核核對(duì)電子單確確認(rèn)收貨；物流公司丟失 ，由公司物物流部追究物物流公司責(zé)任任，并由物流流比照前條程程序進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理；辦事處點(diǎn)數(shù)有誤誤，不作調(diào)整整，并書(shū)面反反饋至辦事處處。 （二）辦事事處發(fā)貨 1，發(fā)發(fā)貨原則：采采取先收款后后發(fā)貨的原則則，嚴(yán)禁欠款款發(fā)貨，要求求辦事處經(jīng)理理把關(guān)，辦事事處會(huì)計(jì)監(jiān)督督；2，配貨單：客客戶主任根據(jù)據(jù)各客戶訂貨貨、補(bǔ)貨資料料，對(duì)各客戶戶進(jìn)行統(tǒng)一安安排，開(kāi)出配配貨單，并通通知倉(cāng)管；3，撿

9、貨單：倉(cāng)倉(cāng)管按配貨單單進(jìn)行撿貨，開(kāi)開(kāi)出一式三聯(lián)聯(lián)的撿貨單（第第一聯(lián)由倉(cāng)管管留底、第二二聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián)、第第三聯(lián)客戶聯(lián)聯(lián)），撿貨單單必須有包含含：“撿貨日期”、“客戶”、“具體明細(xì)碼碼數(shù)”、“撿貨人”等信息，并并將客戶聯(lián)、財(cái)財(cái)務(wù)聯(lián)交由文文員；4，系統(tǒng)錄入：文員按撿貨貨單錄入系統(tǒng)統(tǒng)，并在撿貨貨單做好已錄錄系統(tǒng)標(biāo)注，簽簽名確認(rèn)；5，會(huì)計(jì)審核：會(huì)計(jì)按撿貨貨單、系統(tǒng)資資料對(duì)數(shù)量、折折扣、銷售金金額等進(jìn)行審審核，計(jì)算出出該單的銷售售款，結(jié)合客客戶余款，計(jì)計(jì)算出客戶應(yīng)應(yīng)匯款，反饋饋給客戶主任任；6，通知客戶：由客戶主任任通知各客戶戶匯款，將該該批貨應(yīng)匯的的款額知會(huì)客客戶；7，開(kāi)具收據(jù)：客戶匯款，將將“銀行回聯(lián)”傳

10、真至各辦辦事處，辦事事處會(huì)計(jì)根據(jù)據(jù)“銀行回聯(lián)”或“實(shí)收現(xiàn)金”開(kāi)具收款收收據(jù)，并將收收款收據(jù)給至至辦事處經(jīng)理理簽名；8，審核批發(fā)單單：客戶貨款款匯回后，如如不欠款，由由辦事處會(huì)計(jì)計(jì)審核，并打打印出“銷售批發(fā)單單”一式兩份，將將在兩份銷售售批發(fā)單上詳詳細(xì)注明各客客戶的“上期余款”、“本次匯款”、“本次發(fā)貨款款”、“本次余款”等相關(guān)客戶戶余款情況，并并簽名確認(rèn)標(biāo)標(biāo)示可發(fā)貨。一一份放在貨里里，作為客戶戶核賬對(duì)賬的的依據(jù)，一份份作為日?qǐng)?bào)表表附件；9，相關(guān)單據(jù)處處理：將“銷售批發(fā)單單”、“客戶收據(jù)（客客戶聯(lián)）”、“撿貨單（客客戶聯(lián)）”裝訂給至客客戶主任；10，通知發(fā)貨貨：文員按相相關(guān)資料，開(kāi)開(kāi)“放行條”（

11、放行條上上必須注明：“客戶”、“總數(shù)量”、“總包數(shù)”），由辦事事處經(jīng)理及會(huì)會(huì)計(jì)審批后，文員將相關(guān)資料交至客戶主任，由客戶主任通知倉(cāng)管發(fā)貨；11，倉(cāng)管發(fā)貨貨：倉(cāng)管接到到發(fā)貨相關(guān)資資料后，查是是否有相關(guān)人人員簽名；并并將“銷售批發(fā)單單”、“客戶收據(jù)”、“撿貨單”放入貨里。整整理發(fā)貨至物物流公司，并并簽回物流憑憑證交財(cái)務(wù)；并在“放行條”上簽名注明明已發(fā)貨，返返還財(cái)務(wù)； 12， 確認(rèn)出出庫(kù)：文員對(duì)對(duì)已發(fā)貨的貨貨品，進(jìn)行出出庫(kù)確認(rèn)；13，日?qǐng)?bào)表登登記：辦事處處會(huì)計(jì)在進(jìn)行行日?qǐng)?bào)表登記記；14，資料整理理：辦事處會(huì)會(huì)計(jì)將日?qǐng)?bào)表表、收款收據(jù)據(jù)、銷售批發(fā)發(fā)單、撿貨單單、放行條等等資料整理，進(jìn)進(jìn)行裝訂；說(shuō)明：為了

12、避免免貨品丟失，辦辦事處發(fā)貨必必須到正規(guī)物物流公司發(fā)貨貨。計(jì)劃內(nèi)所所發(fā)的貨品，完完全可以按計(jì)計(jì)劃，提前安安排客戶提貨貨。對(duì)于少數(shù)數(shù)較急的貨品品，可以由客客戶指定的車車發(fā)往客戶，且且須跟蹤到位位，直到貨品品核對(duì)清楚為為止； （三）客戶退退貨 1，退退貨原則：辦辦事處嚴(yán)格審審核客戶退貨貨，按照雙方方合同規(guī)定的的方式、條件件退貨，凡不不符合退貨條條件的一律不不準(zhǔn)私下退貨貨；2，次品退貨：A暫收次品:凡客戶提出出并退至辦事事處“次品”，如辦事處處能單方面確確認(rèn)此貨非次次品或此次品品為客戶所造造成的，辦事事處可拒絕收收貨。不能確確認(rèn)的則由辦辦事處暫收客客戶此貨品,并開(kāi)出暫收收條給至客戶戶;B通知物流：書(shū)

13、面通知物物流，在物流流同意的情況況下，辦事處處可將退回的的次品退回公公司；C總倉(cāng)收貨：總倉(cāng)收到退退貨清點(diǎn)無(wú)誤誤后，通知公公司物流。由由物流通知品品保部檢驗(yàn)；D品保檢驗(yàn)：品保部對(duì)退退回的次品，進(jìn)進(jìn)行嚴(yán)格的檢檢驗(yàn)，并寫出出客退次品品驗(yàn)貨報(bào)告，交交物流及財(cái)務(wù)務(wù)；E物流處理：確實(shí)由公司司造成的次品品，作相應(yīng)的的退貨處理，并并書(shū)面通知辦辦事處，可以以辦理客戶退退貨手續(xù)。如如由客戶造成成的，將次品品退回辦事處處，并由辦事事處退回各客客戶，不作相相關(guān)賬務(wù)處理理；F銷售會(huì)計(jì)審審核：銷售會(huì)會(huì)計(jì)對(duì)辦事處處退回單進(jìn)行行審核；G總倉(cāng)確認(rèn)入入庫(kù)：成品倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)確認(rèn)入庫(kù)庫(kù)收貨；H辦事處次品品處理：辦事事處接到客客退次品驗(yàn)貨貨

14、報(bào)告及物物流通知后, 對(duì)不允許許退貨的,由由公司發(fā)往辦辦事處,辦事事處接到貨品品后及時(shí)通知知并退回客戶戶?？赊k理客客戶退貨的,做客戶退貨貨賬務(wù)處理及及做退回公司司賬務(wù)處理，錄錄入分銷系統(tǒng)統(tǒng)，在日?qǐng)?bào)表表中做出相應(yīng)應(yīng)的登記；I銷售會(huì)計(jì)進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)處理理：銷售會(huì)計(jì)計(jì)按出庫(kù)記錄錄，進(jìn)行分類類賬務(wù)處理。3，正品退貨：A正品退貨原原則：一般情情況下，不允允許退貨。除除非相關(guān)合同同規(guī)定，第一一次貨品可退退貨，并按相相關(guān)比例進(jìn)行行；B正品退貨條條件：按合同同規(guī)定，首批批貨品可以退退貨及換貨，或或公司在統(tǒng)一一安排下通知知各辦事處退退回貨品；C退貨申請(qǐng)：辦事處對(duì)于于客戶要求退退回的貨品，必必須由客戶提提出申請(qǐng)；D辦

15、事處申請(qǐng)請(qǐng)：辦事處結(jié)結(jié)合實(shí)際情況況，提出退貨貨方案及處理理方法，做出出申請(qǐng)給至公公司營(yíng)銷部；E營(yíng)銷審批：公司結(jié)合各各辦事處客戶戶特點(diǎn)及經(jīng)營(yíng)營(yíng)狀況，對(duì)各各辦事處申請(qǐng)請(qǐng)正品退貨的的方案及處理理方法做出具具體意見(jiàn)，營(yíng)營(yíng)銷負(fù)責(zé)人、企企管辦相關(guān)成成員、董事長(zhǎng)長(zhǎng)批準(zhǔn)。將處處理意見(jiàn)交辦辦事處及財(cái)務(wù)務(wù)；F辦事處處理理：辦事處收收到申請(qǐng)退貨貨處理意見(jiàn)，如如不準(zhǔn)退貨的的，一律不準(zhǔn)準(zhǔn)退貨。如批批準(zhǔn)退貨的，按按批準(zhǔn)的條件件通知客戶退退貨。辦事處處會(huì)計(jì)按相關(guān)關(guān)處理方法進(jìn)進(jìn)行賬處處理理，錄入分銷銷系統(tǒng)，在日日?qǐng)?bào)表中做出出相應(yīng)的登記記；將處理結(jié)結(jié)果反饋至公公司銷售會(huì)計(jì)計(jì)。G銷售會(huì)計(jì)進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)處理理：銷售會(huì)計(jì)計(jì)按出庫(kù)記錄錄，

16、進(jìn)行分類類賬務(wù)處理。（四）辦事處退退貨公司1，次品退貨：同客戶退貨貨中的次品退退貨程序； 2，正品退退貨：實(shí)物退貨：A退貨條件：原則上不允允許退貨。辦辦事處訂貨及及備貨貨品，全全部由辦事處處負(fù)責(zé)就地銷銷售，除非辦辦事處申請(qǐng)由由相關(guān)負(fù)責(zé)人人批準(zhǔn)或因公公司統(tǒng)一安排排等情況下，才才允許退貨；B退貨申請(qǐng)：辦事處對(duì)于于要求退回的的庫(kù)存貨品，必必須提出申請(qǐng)請(qǐng)，并注明退退貨原因。辦辦事處結(jié)合實(shí)實(shí)際情況，提提出退貨方案案及處理方法法，做出申請(qǐng)請(qǐng)給至公司營(yíng)營(yíng)銷部；D營(yíng)銷審批：公司結(jié)合各各辦事處客戶戶特點(diǎn)及經(jīng)營(yíng)營(yíng)狀況，對(duì)各各辦事處申請(qǐng)請(qǐng)正品退貨的的方案及處理理方法作出具具體意見(jiàn)，營(yíng)營(yíng)銷負(fù)責(zé)人、企企管辦相關(guān)成成員、

17、董事長(zhǎng)長(zhǎng)批準(zhǔn)。將處處理意見(jiàn)交辦辦事處及財(cái)務(wù)務(wù)；E辦事處處理理：辦事處收收到申請(qǐng)退貨貨處理意見(jiàn)，如如不準(zhǔn)退貨的的，一律不準(zhǔn)準(zhǔn)退貨。如批批準(zhǔn)退貨的，按按批準(zhǔn)的條件件通知客戶退退貨。辦事處處會(huì)計(jì)按相關(guān)關(guān)處理方法進(jìn)進(jìn)行賬處處理理，錄入分銷銷系統(tǒng)，在日日?qǐng)?bào)表中做出出相應(yīng)的登記記，將處理結(jié)結(jié)果反饋至公公司銷售會(huì)計(jì)計(jì)。F銷售會(huì)計(jì)進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)處理理：銷售會(huì)計(jì)計(jì)按出庫(kù)記錄錄，進(jìn)行分類類賬務(wù)處理。辦事處調(diào)貨：A調(diào)貨條件：由于營(yíng)銷策策略及地區(qū)氣氣候等差異，有有些貨品存在在各辦事處之之間進(jìn)行調(diào)撥撥，營(yíng)銷部必必須將貨品進(jìn)進(jìn)行周密安排排，進(jìn)行貨物物的調(diào)撥；B物流分析：物流對(duì)各辦辦事處的貨品品進(jìn)行分析，了了解各辦事處處貨品庫(kù)

18、存、銷銷售狀況；C物流協(xié)商：針對(duì)各辦事事處情況，物物流與各辦事事處進(jìn)行協(xié)商商，協(xié)商貨品品調(diào)撥事宜；D物流申請(qǐng)：物流經(jīng)與各各辦事處協(xié)商商后，提出申申請(qǐng)，附上需需調(diào)的各款式式的數(shù)據(jù)，并并做出具體調(diào)調(diào)撥安排及處處理方案；E審批：營(yíng)銷銷負(fù)責(zé)人審核核調(diào)撥的貨品品的可行性，并并做出審批意意見(jiàn)；F物流通知：物流按營(yíng)銷銷負(fù)責(zé)人的審審批意見(jiàn)，做做出相應(yīng)的安安排。對(duì)允許許調(diào)貨的，通通知辦事處發(fā)發(fā)貨；G辦事處發(fā)貨貨：辦事處按按通知發(fā)貨，并并將列出已發(fā)發(fā)數(shù)據(jù)給至物物流，H物流開(kāi)單：物流將發(fā)貨貨辦事處做出出退貨處理（在在發(fā)貨里作負(fù)負(fù)數(shù)退貨），生生產(chǎn)相應(yīng)的電電子單，對(duì)收收貨辦事處做做出庫(kù)處理，并并生產(chǎn)相應(yīng)的的電子單；I銷

19、售會(huì)計(jì)審審核：銷售會(huì)會(huì)計(jì)對(duì)出庫(kù)單單進(jìn)行審核；J倉(cāng)庫(kù)確認(rèn)：倉(cāng)庫(kù)對(duì)調(diào)貨貨單進(jìn)行退庫(kù)庫(kù)、出庫(kù)確認(rèn)認(rèn)；K辦事處確認(rèn)認(rèn)：發(fā)貨辦事事處對(duì)電子單單進(jìn)行核對(duì)并并確認(rèn)，收貨貨辦事處收到到貨品并核對(duì)對(duì)進(jìn)行確認(rèn)；客戶賬管理細(xì)則則賬目依據(jù)：按“收款收據(jù)”、“發(fā)貨單據(jù)”結(jié)合相關(guān)日日?qǐng)?bào)表，對(duì)各各客戶的賬務(wù)務(wù)進(jìn)行逐筆登登記；賬目信息：客戶戶賬目包含：“發(fā)生的日期期”、“科目名稱”、“摘要”、“發(fā)貨/扣款款”、“收款”、“余款”、“備注”等；登賬方法：日 期：按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生的實(shí)際際日期，在客客戶賬中進(jìn)行行登記；科目名稱：科目目名稱有三類類，分別核算算客戶貨款為為“預(yù)收賬款”、核算客戶戶合同保證金金的為“合同保證金金”、核算

20、客戶戶訂貨保證金金的為“春、夏、秋秋、冬季訂貨貨保證金”；摘 要：注明經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生的簡(jiǎn)簡(jiǎn)要內(nèi)容。如如收客戶款，必必須注明“收據(jù)號(hào)”、“收款類型”，發(fā)貨至客客戶必須注明明：“發(fā)貨單號(hào)”、“發(fā)貨件數(shù)”；發(fā)貨/扣款：此此項(xiàng)目按發(fā)貨貨銷售單據(jù)登登記該筆業(yè)務(wù)務(wù)的發(fā)貨金額額，或代扣代代墊款項(xiàng)的具具體金額；收 款：此項(xiàng)目按收收款收據(jù)，進(jìn)進(jìn)行登記每筆筆收款的金額額；余 款：按“收款”減去“發(fā)貨/扣款款”就得出余款款。要求每筆筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生時(shí)就求出出具體余款，計(jì)計(jì)算方法為：“本次余款”=“上次余款”+“本次收款”-“本次發(fā)貨/扣款”；備 注：將一些重要要的記錄在每每筆中反饋；4，客戶對(duì)賬：辦事處客戶戶賬，一

21、個(gè)星星期至少同客客戶核對(duì)一次次，每月至少少有一次客戶戶簽名傳回；5，注意事項(xiàng):不準(zhǔn)另設(shè)賬賬套，不準(zhǔn)欠欠款發(fā)貨，公公司將不定期期抽查，一經(jīng)經(jīng)發(fā)現(xiàn)從嚴(yán)追追究。貨款管理細(xì)則1，開(kāi)收據(jù)：收收到客戶現(xiàn)金金或銀行回聯(lián)聯(lián)，應(yīng)立即開(kāi)開(kāi)具一式四聯(lián)聯(lián)的收據(jù)。將將客戶聯(lián)給至至客戶；（如如果是客戶匯匯款，將收據(jù)據(jù)與發(fā)貨資料料一起寄給客客戶）；2，登賬：按收收據(jù)登記相關(guān)關(guān)賬務(wù)；3，匯款：將當(dāng)當(dāng)天的匯款直直接匯入公司司指定的賬戶戶，不得挪用用；4，回傳銀行回回聯(lián)：匯款的的銀行回聯(lián)在在次日9：000前傳回公公司出納；5，銀行賬戶查查詢：各辦事事處設(shè)立本地地銀行賬戶，對(duì)對(duì)于客戶直接接匯入公司賬賬戶的，如果果沒(méi)有收到銀銀行回聯(lián)

22、，可可以自行電話話查詢匯款情情況，如果客客戶傳真銀行行回聯(lián)不清或或無(wú)法提供銀銀行回聯(lián)的，由由辦事處會(huì)計(jì)計(jì)查詢后寫出出證明，并由由辦事處經(jīng)理理確認(rèn)，傳公公司出納；6，辦事處經(jīng)理理監(jiān)督：辦事事處經(jīng)理對(duì)每每天的匯款情情況進(jìn)行負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)督。注：收據(jù)說(shuō)明：收據(jù)聯(lián)式：由總總公司統(tǒng)一登登記發(fā)放，一一式四聯(lián)，第第一聯(lián)（白）存存根聯(lián)由寄回回公司財(cái)務(wù)、第第二聯(lián)（紅）客客戶聯(lián)交客戶戶、第三聯(lián)（藍(lán)藍(lán)）會(huì)計(jì)聯(lián)交交公司財(cái)務(wù)、第第四聯(lián)（黃）記記賬聯(lián)由辦事事處記賬后留留底）；開(kāi)收據(jù)依據(jù)：收收客戶貨款時(shí)時(shí)必須開(kāi)具收收據(jù)，收到現(xiàn)現(xiàn)金時(shí)根據(jù)實(shí)實(shí)收的現(xiàn)金開(kāi)開(kāi)具收據(jù)，并并在收據(jù)上注注明“現(xiàn)金”字樣。收到到客戶匯款銀銀行回聯(lián)時(shí)，根根據(jù)銀行

23、回聯(lián)聯(lián)開(kāi)具收據(jù)，并并在收據(jù)上注注明“轉(zhuǎn)賬”字樣。存根聯(lián)：一本收收據(jù)開(kāi)完后，存存根聯(lián)必須寄寄回公司；客戶聯(lián)：隨發(fā)貨貨一起發(fā)給客客戶，或親自自交給客戶手手中；會(huì)計(jì)聯(lián)： 連同同日?qǐng)?bào)表一起起寄回公司財(cái)財(cái)務(wù)，作為財(cái)財(cái)務(wù)登賬依據(jù)據(jù)；記賬聯(lián)：由辦事事處作為做賬賬依據(jù)，并由由辦事處會(huì)計(jì)計(jì)存底保留；所有收據(jù)必須連連號(hào)管理，不不準(zhǔn)缺頁(yè)。對(duì)對(duì)于作廢收據(jù)據(jù)，必須寫上上“作廢”字樣，由辦辦事處會(huì)計(jì)及及辦事處經(jīng)理理確認(rèn)，并四四聯(lián)必須全部部保留；違返者按辦事事處管理規(guī)定定第四條收收款管理進(jìn)行行處理。盤點(diǎn)管理流程1，盤點(diǎn)目的：為了增強(qiáng)辦辦事處人員對(duì)對(duì)貨品的監(jiān)管管力度，盡量量避免物流中中出現(xiàn)的人為為差錯(cuò)。使辦辦事處數(shù)據(jù)能能夠快

24、速的與與公司關(guān)聯(lián)，提提高辦事處銷銷售能力。為為有關(guān)營(yíng)銷策策略提供全面面、準(zhǔn)確的數(shù)數(shù)據(jù)資料；2，時(shí)間范圍：各辦事處安安排在月中113-16日日進(jìn)行盤點(diǎn)。盤盤點(diǎn)時(shí)間為22天，清查時(shí)時(shí)間為1天，整整理1天。44天盤點(diǎn)完成成以后當(dāng)天或或次日將資料料寄交回公司司物流；3，差異原因:盤點(diǎn)出現(xiàn)的的差異原因非非常多，可以以經(jīng)過(guò)盤點(diǎn)了了解各物流流流程中出現(xiàn)的的相關(guān)問(wèn)題，主主要原因有以以下幾點(diǎn)：收收貨差異、時(shí)時(shí)間差異出現(xiàn)現(xiàn)的未達(dá)賬、退退貨差異、漏漏單、多輸單單據(jù)、錯(cuò)盤、錯(cuò)錯(cuò)錄盤點(diǎn)、少少給盤點(diǎn)單等等差異問(wèn)題。為了減少上述差異，通過(guò)組織盤點(diǎn)，可以減少工作中出現(xiàn)的差錯(cuò)，及時(shí)糾正工作中的漏洞；4，流 程準(zhǔn)備工作：各辦事處

25、在在盤點(diǎn)時(shí),應(yīng)應(yīng)注意到所有有客戶的賬是是否已核對(duì)好好、出庫(kù)單是是否都登記入入賬、收貨單單是否確認(rèn)入入庫(kù)、退貨是是否錄入系統(tǒng)統(tǒng)等事前工作作。這些都會(huì)會(huì)影響盤點(diǎn)的的準(zhǔn)確率，在在盤點(diǎn)前，一一定要求將此此檢查清楚；盤點(diǎn)時(shí)間：盤點(diǎn)時(shí)規(guī)定定時(shí)間，在規(guī)規(guī)定的時(shí)間內(nèi)內(nèi)盡量不要發(fā)發(fā)貨；盤點(diǎn)人員：所有人員都都參與盤點(diǎn)，責(zé)責(zé)任到人到區(qū)區(qū)；發(fā)貨的調(diào)配配：在盤點(diǎn)時(shí)時(shí),仍有發(fā)貨貨,進(jìn)貨的。這這個(gè)時(shí)間點(diǎn)上上，辦事處要要在將進(jìn)貨、發(fā)發(fā)貨數(shù)據(jù)調(diào)整整到盤點(diǎn)的數(shù)數(shù)據(jù)上；簽名確認(rèn)：辦事處盤點(diǎn)點(diǎn)責(zé)任到人，由由各盤點(diǎn)人統(tǒng)統(tǒng)計(jì)出每張盤盤點(diǎn)單的總盤盤點(diǎn)數(shù),并簽簽名確認(rèn)，交交給倉(cāng)管；統(tǒng)一編號(hào)：倉(cāng)管將收到到的盤點(diǎn)單統(tǒng)統(tǒng)一整理,檢檢查盤點(diǎn)單是是否

26、完整，是是否有漏盤等等現(xiàn)象,統(tǒng)一一編號(hào)，交由由文員；盤點(diǎn)單的統(tǒng)統(tǒng)計(jì)：文員按按盤點(diǎn)單錄入入電子表格，必必須錄入盤點(diǎn)點(diǎn)單、款號(hào)、明明細(xì)碼數(shù)量等等；會(huì)計(jì)核對(duì)：會(huì)計(jì)對(duì)當(dāng)期期截止到盤點(diǎn)點(diǎn)日的數(shù)量進(jìn)進(jìn)行處理，并并根據(jù)“上期的結(jié)存存”、“本期進(jìn)”、“本期出”、“本期退貨”等相關(guān)資料料，計(jì)算出截截止到盤點(diǎn)日日的賬面結(jié)存存，結(jié)合文員員錄入的盤點(diǎn)點(diǎn)，做出成成品進(jìn)銷存盤盤點(diǎn)差異表，得得出當(dāng)期的差差異數(shù)，交由由倉(cāng)管；盤點(diǎn)清查：倉(cāng)管在盤點(diǎn)點(diǎn)完后1個(gè)工工作日內(nèi)，立立刻對(duì)差異進(jìn)進(jìn)行檢查，組組織盤點(diǎn)人進(jìn)進(jìn)行再次確認(rèn)認(rèn)，如有檢查查出錯(cuò)，更正正盤點(diǎn)表，并并由盤點(diǎn)人簽簽名確認(rèn)，并并將結(jié)果交由由會(huì)計(jì)；報(bào)表輸出：會(huì)計(jì)將進(jìn)行行再次整理，

27、輸輸出成品進(jìn)進(jìn)銷存盤點(diǎn)差差異表，并并由倉(cāng)管、會(huì)會(huì)計(jì)、辦事處處經(jīng)理簽名確確認(rèn)；盤點(diǎn)電腦單單的錄入：文文員按新的盤盤點(diǎn)單，將錄錄入到分銷系系統(tǒng)中。錄入入完成后，由由會(huì)計(jì)進(jìn)行審審核確認(rèn)；5，盤點(diǎn)資料的的報(bào)送：辦事事處將盤點(diǎn)單單、成品進(jìn)進(jìn)銷存盤點(diǎn)差差異表寄回回公司。清查查完成當(dāng)天或或次日10：00前寄回回公司物流，并并將相關(guān)電腦腦資料傳回公公司財(cái)務(wù)進(jìn)行行核對(duì)。6，計(jì)算方法：A，月末盤點(diǎn)計(jì)計(jì)算方法 公式1：月月末賬面結(jié)存存=期初結(jié)存存+月末進(jìn)-月末出+月月末退庫(kù)公式2：月末盤盤盈盤虧= 月末賬面結(jié)結(jié)存-月末盤盤點(diǎn)B，月中盤點(diǎn)計(jì)計(jì)算方法：說(shuō)明：可以將差差異作為本月月差異處理，在在月底出報(bào)表表時(shí)，計(jì)算出出截

28、止到月底底的賬面結(jié)存存，用賬面結(jié)結(jié)存反推出應(yīng)應(yīng)結(jié)存； *月中報(bào)報(bào)表的處理公式1：月中賬賬面結(jié)存=期期初結(jié)存+月月中進(jìn)-月中中出+月中退退庫(kù)公式2：月中盤盤盈盤虧= 月中賬面結(jié)結(jié)存-月中盤盤點(diǎn) 注明：如盤盤點(diǎn)日期7月月15日，那那本期為7-1日至7-15日的數(shù)數(shù)； *月末報(bào)表的的處理 公式1：月月末賬面結(jié)存存=期初結(jié)存存+月末進(jìn)-月末出+月月末退庫(kù) 公式2：月月末實(shí)存= 月末賬面結(jié)結(jié)存-月中盤盤點(diǎn)（反推）注：辦事處自營(yíng)營(yíng)店的盤點(diǎn)方方法與各辦事事處相同。備用金管理流程程(一)備用金預(yù)預(yù)算匯款流程程備用金用途：備備用金用于辦辦事處日常開(kāi)開(kāi)支，包括辦辦公費(fèi)、差旅旅費(fèi)、電話費(fèi)費(fèi)、水電費(fèi)、運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)、業(yè)務(wù)務(wù)

29、交際費(fèi)、租租賃費(fèi)、其他他費(fèi)等；撥付方式：公司司按月定期撥撥付給辦事處處備用金，辦辦事處費(fèi)用在在備用金中列列支；預(yù)算費(fèi)用：公司司根據(jù)各辦事事處費(fèi)用水平平，先辦事處處評(píng)估一個(gè)備備用金額度標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。辦事處處每月28日日前將費(fèi)用開(kāi)開(kāi)支預(yù)算計(jì)劃劃傳真總公公司營(yíng)銷部；備用金賬目：辦辦事處會(huì)計(jì)在在每月29日日前將備用金金借支報(bào)銷銷賬傳真至至銷售會(huì)計(jì)；營(yíng)銷審核：公司司營(yíng)銷部對(duì)辦辦事處預(yù)算進(jìn)進(jìn)行審核簽名名，給至銷售售會(huì)計(jì)；會(huì)計(jì)審核：銷售售會(huì)計(jì)根據(jù)辦辦事處的備備用金預(yù)算標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、借借支報(bào)銷賬、開(kāi)開(kāi)支預(yù)算計(jì)劃劃進(jìn)行審核核，計(jì)算出下下月辦事處需需用備用金，然然后減去上月月剩余的備用用金，得出下下月應(yīng)匯各辦辦的備用金，并并

30、做出相關(guān)備備用金調(diào)節(jié)表表，并附上月月借支報(bào)銷銷賬和下月月開(kāi)支預(yù)算算計(jì)劃交營(yíng)營(yíng)銷審批；營(yíng)銷審批：營(yíng)銷銷對(duì)各辦事處處的備用金進(jìn)進(jìn)行再次審批批后，交銷售售會(huì)計(jì)；匯各辦備用金：銷售會(huì)計(jì)對(duì)審審批過(guò)后的備備用金登賬，經(jīng)相關(guān)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，即可匯款至各辦事處會(huì)計(jì)；異常開(kāi)支：對(duì)于于異常的開(kāi)支支，沒(méi)有列入入預(yù)算的開(kāi)支支，但必須支支付的費(fèi)用。必必須提前進(jìn)行行申請(qǐng)，由營(yíng)營(yíng)銷部負(fù)責(zé)人人審核并經(jīng)公公司領(lǐng)導(dǎo)審批批后給至財(cái)務(wù)務(wù)后支付。（二）備用金的的支出流程1，借支流程：借支范圍：包括括辦事處人員員因出差、購(gòu)購(gòu)買辦公用品品、伙食費(fèi)開(kāi)開(kāi)支等辦事處處日常開(kāi)支的的需要；填寫借條：借支支人填寫借支支申請(qǐng)，注明明借款原因、借借款人、

31、借款款日期、借款款金額、歸還還日期等，交交辦事處經(jīng)理理審批；辦事處經(jīng)理審批批：對(duì)借支人人借款原因、金金額等因素進(jìn)進(jìn)行審核，符符合辦事處處管理規(guī)定的的，給予批準(zhǔn)準(zhǔn)；借支通知：借款款人及經(jīng)理，對(duì)對(duì)借支需做出出相應(yīng)的安排排，必須提前前通知辦事處處會(huì)計(jì)準(zhǔn)備現(xiàn)現(xiàn)金；辦事處會(huì)計(jì)審核核：辦事處會(huì)會(huì)計(jì)對(duì)借款人人各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)進(jìn)行嚴(yán)格審核核，對(duì)不符合合要求的或需需要相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)的，退退回借支人，不不予借款。對(duì)對(duì)于符合相關(guān)關(guān)規(guī)定的，開(kāi)開(kāi)出借支單由由借款人簽名名，給予借款款人現(xiàn)金；借支登賬：辦事事處會(huì)計(jì)對(duì)借借支人借條，逐逐筆登記辦事事處借支報(bào)報(bào)銷賬；借支人還款：在在還款清賬上上，必須嚴(yán)格格按歸還日期期要求逐筆清清銷，

32、不準(zhǔn)拖拖延還款，在在5天內(nèi)必須須報(bào)賬；注意事項(xiàng)：借款款金額、歸還還日期等不準(zhǔn)準(zhǔn)超出規(guī)定的的標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格格按辦事處處管理規(guī)定第第十四條分級(jí)級(jí)批準(zhǔn)權(quán)限； 2，報(bào)銷流程：報(bào)銷時(shí)間：所有有報(bào)銷，必須須在此筆借款款計(jì)劃還款日日期內(nèi)或出差差返回兩天之之內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷銷；報(bào)銷填寫：按辦辦事處管理規(guī)規(guī)定第六條條“報(bào)銷單管理理”中的規(guī)定填填寫，交辦事事處經(jīng)理審批批；辦事處經(jīng)理審批批：辦事處經(jīng)經(jīng)理對(duì)各人員員的報(bào)銷，按按相關(guān)規(guī)定，將將進(jìn)行初審，簽簽名給辦事處處會(huì)計(jì)；辦事處會(huì)計(jì)審核核：辦事處會(huì)會(huì)計(jì)對(duì)各項(xiàng)報(bào)報(bào)銷進(jìn)行嚴(yán)格格的審核，對(duì)對(duì)不符合規(guī)定定的，不予報(bào)報(bào)銷，對(duì)符合合規(guī)定的， 給予報(bào)銷，并并簽名統(tǒng)一編編號(hào)；報(bào)銷登賬：辦事事處

33、會(huì)計(jì)對(duì)報(bào)報(bào)銷單據(jù)需逐逐筆登記到辦辦事處借支支報(bào)銷賬中中，并清算各辦事處處人員借支余余額；支付報(bào)銷：辦事事處會(huì)計(jì)按借借支余額，同同報(bào)銷人對(duì)賬賬務(wù)，以多退退少補(bǔ)的原則則進(jìn)行賬務(wù)處處理；報(bào)銷單據(jù)寄回：報(bào)銷單分兩兩批報(bào)銷寄回回，第一批報(bào)報(bào)銷單截止到到14日，于于月中15日日前寄回；第第二批報(bào)銷單單截止到月底底最后第二天天，寄回于次次月3日寄回回。對(duì)于截止止日仍未報(bào)銷銷的，不論任任何理由，延延期至下批報(bào)報(bào)銷；營(yíng)銷審核：營(yíng)銷銷部在收到報(bào)報(bào)銷單后，33個(gè)工作日內(nèi)內(nèi)將初審給至至財(cái)務(wù)；財(cái)務(wù)審核：辦事事處分管會(huì)計(jì)計(jì)對(duì)辦事處報(bào)報(bào)銷單進(jìn)行審審核，對(duì)不按按規(guī)定報(bào)賬的的，進(jìn)行相關(guān)關(guān)處罰。對(duì)相相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn) 行統(tǒng)計(jì)計(jì)，按費(fèi)用類類別登賬。財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)：按報(bào)報(bào)銷人進(jìn)行統(tǒng)統(tǒng)計(jì)，計(jì)算出出報(bào)銷差異表表，對(duì)報(bào)銷銷扣款表及及報(bào)銷差異異表分別由由財(cái)務(wù)經(jīng)理、 營(yíng)銷部部經(jīng)理簽名傳傳至各辦事處處，將報(bào)銷銷扣款表交交工資會(huì)