1、資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理原則為有效管理固定資產(chǎn)，維護國家財產(chǎn)安全，保護設(shè)施設(shè)備完好，充分發(fā)揮其使用效益，對固定資產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，分級負責，責任到人的管理責任制。原則上由相關(guān)部門負責資產(chǎn)的前期市場 調(diào)研、采購、使用、維修等管理工作并每年按熙規(guī)定清查固定資產(chǎn)一 次。（二）固定資產(chǎn)登記.新建房屋按照基本建設(shè)管理程序報批。建成后，由基建單位填寫 “固定資產(chǎn)移交清單”經(jīng)雙方驗收并簽字，根據(jù)其決算驗收單價值，及時記入固定資產(chǎn)賬目。.購入固定資產(chǎn)后，經(jīng)辦人到財務(wù)部經(jīng)固定資產(chǎn)管理員驗貨后，辦 理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)。根據(jù)使用部門要求，辦理資產(chǎn)出庫手續(xù)后，由 財務(wù)部固定資產(chǎn)管理員

2、錄入資產(chǎn)動態(tài)管理庫并打印固定資產(chǎn)卡片（一式兩份）。固定資產(chǎn)卡片填寫內(nèi)容：固定資產(chǎn)名稱、財產(chǎn)來源、規(guī)格、 財產(chǎn)原值、保管地點、數(shù)量、來源時間以及保管人等。.出納將填寫完整的固定資產(chǎn)入庫單附在報銷發(fā)票的后面，轉(zhuǎn)會計入固定資產(chǎn)明細賬、總賬.財務(wù)部固定資產(chǎn)管理員依據(jù)計算機打出的固定資產(chǎn)卡片（一式兩份），一份留查備案，另一份交與使用部門，同時打印固定資產(chǎn)條形碼交使用部門驗貨粘貼.各職能或業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細賬并定期與財務(wù)部固定資 產(chǎn)明細賬進行核對。.遇有固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移，各職能或業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時通知財務(wù)部辦 理相關(guān)手續(xù)，由財務(wù)科固定資產(chǎn)管理員變更資產(chǎn)存放地點。.遇有固定資產(chǎn)管理人員調(diào)整或退休，財務(wù)部

3、應(yīng)及時明確新的固定 資產(chǎn)管理員并與調(diào)整或退休的人員辦理固定資產(chǎn)管理交接手續(xù).收到固定資產(chǎn)捐贈，由接收部門填寫接收捐贈資產(chǎn)登記表 兩 份,1份交由本部門固定資產(chǎn)管理員錄入資產(chǎn)動態(tài)管理庫 ,1份交財 務(wù)部計入固定資產(chǎn)賬。.固定資產(chǎn)管理的牽制：各職能部門或業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部應(yīng)定期核 對固定資產(chǎn)的賬卡物。（三）固定資產(chǎn)的保管.各職能或業(yè)務(wù)部門的固定資產(chǎn)保管員要經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的使用 情況并提出保養(yǎng)、維修意見，確保國家財產(chǎn)的安全使用效益。.易燃、易爆物品應(yīng)單獨存放，專人管理并具有專項保護設(shè)施。機 動車輛、電力設(shè)備、電器設(shè)備、貴重物品、醫(yī)療儀器等應(yīng)指派專人管 理，定期維修保養(yǎng)。.固定資產(chǎn)保管員應(yīng)嚴格按崗位責

4、任制要求實施管理職能，盡職盡責.固定資產(chǎn)損失、丟失要按索賠制度處理。（四）固定資產(chǎn)清查盤點.財務(wù)部不定期抽查使用部門的固定資產(chǎn)，使用部門的固定資產(chǎn)賬、物卡相符。.每年對固定資產(chǎn)進行一次全面清查盤點.各職能或業(yè)務(wù)部門的固 定資產(chǎn)管理員負責配合財務(wù)部對固定資產(chǎn)的盤點核對， 確保固定資產(chǎn) 有賬、有物、有卡，賬卡物三相符。.清查完畢后，對清查結(jié)果進行總結(jié)，對盤虧提出處理意見報辦公 會審批；對管理中的不足，提出改進建議。（五）固定資產(chǎn)出租出借.房屋、土地、機動車輛和大型設(shè)備的出租出借，應(yīng)經(jīng)院長辦公會 批準,其中：土地出租出借要報經(jīng)上級主管領(lǐng)導(dǎo)批準。.出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂租賃協(xié)議，明確租賃責任，確保國家

5、財 產(chǎn)安全.租賃協(xié)議生效后應(yīng)指派專人負責監(jiān)督租賃人對固定資產(chǎn)的使 用情況，發(fā)現(xiàn)違約或有損國家財產(chǎn)的行為應(yīng)及時報告或終止租賃合 同，收回固定資產(chǎn)。.租賃收入由財務(wù)部統(tǒng)一核算收繳，及時入賬，不得另設(shè)小金庫。 （六）固定資產(chǎn)的處置.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈、報廢.各類資產(chǎn)的處置須經(jīng)使用部門提出申請，理由要充分，由固定資 產(chǎn)管理部門負責技術(shù)鑒定并提出處理意見，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù) 部門辦理相關(guān)手續(xù)，按照要求上報，待批準后辦理相關(guān)手續(xù)，資產(chǎn)處 置收益上繳財政專戶。3;對外捐贈固定資產(chǎn)應(yīng)經(jīng)過主管院長和院長的批準，由部門固定資 產(chǎn)保管員和部門領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部固定資產(chǎn)管理員和領(lǐng)導(dǎo)共同與被捐贈單 位辦理相關(guān)手

6、續(xù)，手續(xù)齊備并獲得批準后交財務(wù)部辦理卡片、賬目注 銷手續(xù)。（七）固定資產(chǎn)檔案管理.財務(wù)部按照類別登記固定資產(chǎn)總賬和明細賬以及登記固定資產(chǎn)動 態(tài)管理明細賬后，財務(wù)人員復(fù)核后記賬上傳數(shù)據(jù)，月末科室核對固定 資產(chǎn)總額。.財務(wù)部按照類別保管固定資產(chǎn)卡片；各部門保管自己部門的卡片。 財務(wù)部定期和各部門核對賬卡物.二、流動資產(chǎn)管理規(guī)定（一）現(xiàn)金管理財務(wù)部依據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理暫行條例要求并結(jié)合實際， 為進一步加強現(xiàn)金管理，確?，F(xiàn)金安全，現(xiàn)金管理應(yīng)遵守下列規(guī)定：.接受開戶銀行對現(xiàn)金收支的監(jiān)督和管理。.實行錢賬分管制度，由出納專門負責現(xiàn)金的收付工作并登記現(xiàn)金 日記賬.出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)和債務(wù)的

7、登記工作，不得 兼任稽核和檔案保管工作。.嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，具體范圍包括：職工工資、各種補貼、津 貼、夜班費等；個人勞務(wù)報酬；支付給個人的各種獎金；各種勞保、 福利費用以及國家規(guī)定對個人的其他支出； 收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資 的價款；出差人員隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點1000元以下的零星開 支；銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。.嚴格現(xiàn)金收付手續(xù)。根據(jù)合法的原始單據(jù)逐筆記載，按順序排號, 賬目要日清日結(jié)并做到賬實相符。不得以借據(jù)抵現(xiàn)金入賬，不得以“白 條”抵頂現(xiàn)金，更不能任意挪用現(xiàn)金，不準套取現(xiàn)金，不準公款私存， 不準保留賬外款，不得坐支現(xiàn)金。.嚴格執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，每個賬戶現(xiàn)

8、金庫存不能 超過500元.對人民幣要認真辨認，收到假幣，經(jīng)辦人要負賠償責任。(二)銀行存款的管理1 .銀行存款管理原則和要求(l )根據(jù)支付結(jié)算辦法 的銀行存款管理規(guī)定，各項業(yè)務(wù)收入 要及時送存銀行，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，接受銀行的監(jiān)督，保證結(jié)算 業(yè)務(wù)的正常進行。(2 )加強銀行結(jié)算賬戶的管理。由財務(wù)部統(tǒng)一在銀行開戶，避免 多頭開戶，單位的資金不得以個人名義在銀行開戶， 不準出租出借銀 行賬號.(3)單位與單位之間發(fā)生的經(jīng)濟事項，在現(xiàn)金支付起點以上的支出， 原則上一律以轉(zhuǎn)賬支票或銀行匯款結(jié)算，不得支付現(xiàn)金。(4 )按照銀行及安全部門規(guī)定，支票、密碼、印鑒應(yīng)分人保管，分 別存放在不同地方.(5

9、)銀行存款日記賬的賬面余額與銀行對賬單核對。每收到一張銀 行對賬單，經(jīng)管人應(yīng)及時核對，如有差額，應(yīng)逐筆查明原因進行處理， 屬于未達賬款的，應(yīng)當編制銀行余額調(diào)節(jié)表。會計主管人員要不定期 的進行抽查并有記錄。2 .支票領(lǐng)用原則 (l )各部門應(yīng)嚴格遵守各類資金申報制度，依據(jù)批準的購置計劃在 領(lǐng)用支票前，必須填寫書面資金申請，說明理由、預(yù)計資金、數(shù)目等, 經(jīng)審批后到財務(wù)部辦理領(lǐng)取支票手續(xù)。(2 )財務(wù)部應(yīng)認真履行職責，嚴格把關(guān)，確認院長簽字批準后， 方可辦理領(lǐng)用支票手續(xù)。(3 )簽發(fā)支票必須嚴格按順序編號簽發(fā)，嚴禁跳號以及幾本支票 同時使用，現(xiàn)金支票的使用必須在簽發(fā)時蓋章，嚴防支票遺失或被盜 而造成

10、重大經(jīng)濟損失，如出現(xiàn)簽發(fā)錯誤不得撕毀 ，應(yīng)加蓋“作廢”戳 記，連同存根一起妥善保存。(4 )簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準簽 發(fā)空頭、遠期支票或過期支票；不準出借、出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其 他單位和個人使用；不準簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票；不準簽發(fā) 與付款憑證實際內(nèi)容、實際金額不符的支票。(5 )支票必須妥善保管，不得隨意亂放，因發(fā)生支票丟失而使財產(chǎn) 遭受損失的，將直接追究責任人的責任。(6 )收取外單位支票時，出納員要認真審核支票的真實性、有效 期，各項內(nèi)容填寫是否符合銀行要求。 有銀行密碼的支票不得遺漏密 碼，及時送存銀行.如支票被銀行退回，出納員要盡快通知經(jīng)辦人向

11、出票單位索換.3 .空白票證及印章的保管與使用(l )凡單位使用的“ xx市統(tǒng)一銀錢收據(jù)”、“xx市統(tǒng)一收費票據(jù)、“xx市衛(wèi)生局收費票據(jù)”等以及內(nèi)部收據(jù)，由財務(wù)部專人負責保管。 保管人員必須建立專用登記簿，對收據(jù)的編號、領(lǐng)用日期進行登記， 領(lǐng)用人要簽字。(2 )使用人將用完的整本收據(jù)交回時，保管人員應(yīng)檢查編號是否連 續(xù)，作廢聯(lián)是否保留完整，有無作廢戳記.收款人處是否有收款人全名 簽章并在登記簿上注明交回日期，妥善保存.(3 ),空白支票由出納保管，專設(shè)登記簿詳細記錄，按規(guī)定認真辦 理領(lǐng)用、注銷手續(xù)。(4 )財務(wù)印章管理辦法：財務(wù)印章包括中心法定代表人印章、財務(wù) 專用章、發(fā)票專用章、收款專用章及

12、其他財務(wù)印章，管理要求是：財務(wù)印章預(yù)留銀行印鑒、由財務(wù)部門指定人員負責保管，法定代表人印鑒由行政部負責保管，收付款專用章、收費專用章由出納保管。嚴禁財務(wù)印章外借，因特殊原因(事項)使用財務(wù)印章的，必須經(jīng) 財務(wù)主管批準后方可辦理；財務(wù)人員調(diào)動或者調(diào)崗時，須辦理印章交接手續(xù)，交接書上應(yīng)記 錄印章交接的時間、枚數(shù)、名稱并在相應(yīng)位置加蓋所交接印章的印模支票與印章分別保管。(三)老年人入住鉀金管理.根據(jù)老年人入住合同向入住老年人收取的押金，任何人不得挪作 他用.財務(wù)部負責老年人入住押金的收取以及押金賬戶的建立和管理工 作。.財務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)部收費通知明細單， 向入住老年人一次性收取入 住押金總額，開出押金

13、收據(jù)并將押金數(shù)額計入相關(guān)老年人的個人核算 賬戶。.每年年底財務(wù)部打印入住老年人押金余額表 ，進行核對，發(fā)現(xiàn)問 題及時更改。.老年人在辦理離院時，結(jié)算人員根據(jù)相關(guān)部門出通知單 ，為出院 人員辦理費用結(jié)算，收費人員根據(jù)結(jié)算清單和入住押金進行核算并辦 理退（收）款業(yè)務(wù)。.因保管不當造成押金收據(jù)丟失，入住老年人應(yīng)填寫押金收據(jù)丟失 證明，注明本人姓名、年齡、身份證號碼、金額等，經(jīng)辦人要簽字確 認，以保證資金安全。（四）其他應(yīng)收款的管理.應(yīng)收入住老年人的醫(yī)保報銷費用，是指對外發(fā)生的債權(quán) .應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，備用金 借款、入住費、差旅費借款、其他各種應(yīng)收、暫付款項。.根據(jù)具體

14、情況設(shè)置輔助核算，對逾期未能收回的款項，應(yīng)落實相 關(guān)責任人查明原因；對確實無法收回的，由相關(guān)責任人提交書面說明， 報單位負責人審核批準后集中進行清理。.年度終了，對其他應(yīng)收款應(yīng)進行逐筆清理和確認。（五）應(yīng)付款的管理.應(yīng)付賬款的管理（l ）應(yīng)付賬款是購買藥品、衛(wèi)生材料、服務(wù)用品等應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項；(2 )根據(jù)銷售合同約定的付款方式和期限及時付款，對逾期未能 支付的款項，應(yīng)落實相關(guān)責任人查明原因；對于確實無法支付的款項， 由相關(guān)責任人提交書面說明，報中心負責人審核批準后集中進行清理；(3 )年度終了，對應(yīng)付賬款應(yīng)進行逐筆清理和確認。.其他應(yīng)付款的管理(l )其他應(yīng)付款是指事業(yè)單位應(yīng)付、暫收其

15、他單位或個人的款項，包括存入履約保證金、個人交存的住房公積金等；(2 )根據(jù)當事方提供的合法票據(jù)，及時付款。年度終了，對其他應(yīng) 付款余額逐筆加以清理。(六)材料的管理.材料的確定標準是：固定資產(chǎn)以外的所有物品都屬于材料的采購， 主要是使用年限在一年以下的低值易耗品、 各類生活用品、勞保用品 以及各種配件等。.材料的采購(l )一般材料采購要實行嚴格的計劃管理。對于大批的材料的采購， 用料部門主管要于每月末，根據(jù)工作需要提出下月用料計劃上報財務(wù) 部采購部門(注明材料名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量)。(2 )采購部門匯集各部門的用料計劃，報請主管領(lǐng)導(dǎo)、院長批準后， 按計劃采購。大批材料的采購，采購部門應(yīng)與

16、供應(yīng)單位訂立采購合同， 確保材料的質(zhì)量以及供應(yīng)的及時。(3 )由于工作需要發(fā)生的計劃外臨時性采購，金額不大數(shù)量不多的由各部門的主管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額較大或大批的材料采購則要寫申請 報告，說明原因，上報院領(lǐng)導(dǎo)批準后，交由財務(wù)部采購部門采購 .(4 )衛(wèi)生材料、藥品根據(jù)日常業(yè)務(wù)需要編制計劃上報到負責醫(yī)用 材料的采購人員(注明材料名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等)。.材料的收發(fā)(l )藥庫、衛(wèi)生材料庫、一般材料管理部門根據(jù)采購計劃、發(fā)票認 真核對品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價、金額。(2 ) 一般材料驗收合格后，庫管員填制入庫單，并由部門領(lǐng)導(dǎo)、庫 管員及經(jīng)手人簽字.人庫單一式三聯(lián)，存根、第三聯(lián)自留；一聯(lián)交采 購員

17、隨發(fā)票向財務(wù)報銷。(3 )醫(yī)用材料、藥品驗收合格后，庫管員錄入微機填制人庫單，人 庫單一式三份，藥房、藥庫、財務(wù)各一份。(4 )藥房根據(jù)需要領(lǐng)用藥品，患病老年人根據(jù)處方交款后領(lǐng)取藥品； 部門根據(jù)領(lǐng)料單到藥房領(lǐng)取藥品.(5 )用料部門領(lǐng)料時填寫領(lǐng)料單，并經(jīng)部門主管審批。庫管員根 據(jù)領(lǐng)料單發(fā)料，并填制出庫單一式三聯(lián)，存根聯(lián)、第三聯(lián)自留，第二聯(lián) 交財務(wù)部。(6 )庫管員應(yīng)根據(jù)人庫單、出庫單及時登記賬目。4 .材料的保管(1 )材料保管要做到科學管理，存放有序，防潮、防火、防盜，注 意安全；(2 )每月月底進行盤點，當月24日作出盤點表和庫存收支月報表， 并與會計對賬；(3 )年底清查盤點，若發(fā)生盤虧

18、需查明原因。非正常損耗需報上級 有關(guān)部門，待批準后處理；(4 )各種賬簿及單據(jù)應(yīng)保存完好，不得隨意銷毀。(七)捐贈款物的管理.成立捐贈款物管理工作小組，小組由院領(lǐng)導(dǎo)、辦公室、財務(wù)部、 接受捐贈等部門組成。工作小組對捐贈款物的使用、管理負責，并組 織實施。.對收到的捐贈款物需要按不同性質(zhì)分類辦理接收手續(xù)。.接受貨幣資金捐贈的管理：各部門在收到捐贈貨幣資金時，由接收捐贈部門填寫 接收捐贈款 物匯總表、接收捐贈款物明細表，將現(xiàn)金或支票與相關(guān)資料 交財務(wù)部門入賬；收到捐贈款為外幣時，按國家外匯管理有關(guān)規(guī)定辦 理人民幣兌換手續(xù)后入賬，未經(jīng)上級批準不得開立外幣賬戶。.接受實物資產(chǎn)捐贈的管理：收到捐贈實物資產(chǎn)時,由接收捐贈部門填寫接收捐贈款物匯總表、接收捐贈款物明細表，清點實物后將相關(guān)資料及資產(chǎn)價 值票據(jù)交財務(wù)部門入賬；捐贈單位不能提供資產(chǎn)價值票據(jù)的， 由單位 進行同類資產(chǎn)市場詢價，小組成員簽署后入賬。(l )固定資產(chǎn)：收到固定資產(chǎn)時，填寫 接收捐贈款物匯總表、接收捐贈款物 明細表，由資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)入庫單和卡片，財務(wù)和物資 管理部門分別記入固定資產(chǎn)賬簿。(2 )低值物品：收到低值物品時，填寫 接收捐贈款物匯總表、接收捐贈款物 明細表，由資產(chǎn)管理部門填寫入庫單并登記備查賬， 財務(wù)部門計入 材料賬。(3 )易損、不宜保存物品：收到易損、不宜保