1、出納對(duì)資金收支的管理出納對(duì)資金收入的管理清楚收入的金額和來(lái)源出納人員在收到一筆資金之前，應(yīng)當(dāng)清楚地知道要收到多少錢，收誰(shuí)的錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同的情況進(jìn)行分析處理。其基本業(yè)務(wù)如下：1）確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮庫(kù)存限額的要求。2）明確付款人。出納人員應(yīng)當(dāng)明確付款人的全稱和有關(guān)情況，對(duì)于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。3）收取銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的銷售（或勞務(wù)）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對(duì)預(yù)收賬款、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進(jìn)行處理，保證賬實(shí)一致。4）收回代付、代墊及其他應(yīng)付款。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符，

2、具體包括單位為職工代付的水電費(fèi)、房租、保險(xiǎn)費(fèi)、個(gè)人所得稅，職工的個(gè)人借款和差旅費(fèi)借款，單位交納的押金等。清點(diǎn)收入出納員在清楚收入的金額和來(lái)源后，進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，清點(diǎn)核對(duì)時(shí)應(yīng)沉著冷靜，不要圖快。其業(yè)務(wù)如下：1）現(xiàn)金清點(diǎn)?，F(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)清， 在清點(diǎn)過(guò)程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問(wèn)題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。2）銀行核實(shí)。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納人員與銀行相核對(duì)，如為電話詢問(wèn)或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認(rèn)收入，進(jìn)行賬務(wù)處理。3）清點(diǎn)核對(duì)無(wú)誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如收入金額較大的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在相關(guān)收款收據(jù)

3、上加蓋“收訖”章。如清點(diǎn)核對(duì)并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。收入退回如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐模缰庇¤b不清，收款單位賬號(hào)錯(cuò)誤等，應(yīng)由出納人員及時(shí)聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?，重新辦理收款。出納對(duì)現(xiàn)金支出的管理明確支出的金額和用途出納人員支付每一筆資金的時(shí)候，一定要知道準(zhǔn)確的付款金額，合理安排資金。1）明確收款人。出納人員必須嚴(yán)格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進(jìn)行付款，對(duì)于代為收款的，應(yīng)當(dāng)出具原收款人證明材料并與原收款人核實(shí)后，方可辦理付款手續(xù)。2）明確付款用途。對(duì)于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予抵制，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予以匯報(bào)，行使出納人員的工作權(quán)力。用途不明的，出納人員

4、可以拒付。付款審批由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對(duì)付款事項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。（1）有關(guān)證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)有倉(cāng)庫(kù)保管員或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人的簽收；涉及到差旅、銷售等費(fèi)用的，應(yīng)當(dāng)有證明人或知情人加以證明。2）有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字。3）到財(cái)務(wù)部門辦理付款。收款人持內(nèi)容完備的付款證明，報(bào)經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納辦理付款。辦理付款付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán)，出納人員應(yīng)當(dāng)特別謹(jǐn)慎，要用如履薄冰的態(tài)度認(rèn)真對(duì)待，因?yàn)榭钜坏└冻?，發(fā)生差錯(cuò)是很難追回的。嚴(yán)格核實(shí)付款金額、用途及有關(guān)審批手續(xù)?，F(xiàn)金付款，雙方應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清。銀行付款，

5、開具支票時(shí)，出納人員應(yīng)認(rèn)真填寫各項(xiàng)內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確。如為現(xiàn)金支票，應(yīng)附領(lǐng)票人的姓名、身份證號(hào)碼及單位證明，辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時(shí)，出納人員書寫準(zhǔn)確、清晰、完整，保證收款人能按時(shí)收到款項(xiàng)。付款金額雙方確認(rèn)后，由收款人簽字并加蓋“付訖”章。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的，銀行單據(jù)可直接作為已付款證明。如確認(rèn)簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。付款退回如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應(yīng)當(dāng)立即查明原因，如因我方責(zé)任引起的，應(yīng)換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因?qū)Ψ截?zé)任引起的，應(yīng)由對(duì)方重新補(bǔ)辦手續(xù)。小編寄語(yǔ)：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)樗且婚T技